基金管理公司会计核算手册
基金公司财务核算管理制度
第一章总则第一条为加强基金公司的财务管理，规范财务核算行为，提高财务核算质量，保障基金公司财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合基金公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于基金公司及其下属子公司、分支机构、投资管理公司等关联机构。
第三条基金公司财务核算工作应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和行业监管规定，确保财务核算的合法性和合规性。
（二）真实性：真实反映基金公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、伪造、篡改财务数据。
（三）准确性：确保财务核算数据的准确性，及时、完整地反映基金公司的财务活动。
（四）及时性：及时编制和报送财务报表，确保财务信息的时效性。
第二章财务核算职责第四条基金公司财务核算部门负责财务核算工作的组织、实施和监督。
第五条财务核算部门的主要职责包括：（一）建立健全财务核算制度，确保财务核算工作规范化、标准化。
（二）编制财务核算计划，组织实施财务核算工作。
（三）审核、登记、整理会计凭证，确保凭证的真实性、完整性和合规性。
（四）按照国家会计准则和基金公司内部会计制度进行账务处理。
（五）编制财务报表，确保报表的真实性、准确性和完整性。
（六）对财务核算工作进行监督，及时发现和纠正财务核算中的问题。
第三章财务核算流程第六条财务核算流程包括以下环节：（一）凭证审核：对原始凭证进行审核，确保凭证的真实性、合规性。
（二）账务处理：根据审核通过的凭证，进行账务处理。
（三）报表编制：根据账务处理结果，编制财务报表。
（四）报表审核：对编制的财务报表进行审核，确保报表的真实性、准确性。
（五）报表报送：按照规定的时间和程序，报送财务报表。
第四章财务核算管理第七条财务核算管理包括以下内容：（一）财务核算制度管理：建立健全财务核算制度，确保财务核算工作规范化、标准化。
（二）财务核算人员管理：加强对财务核算人员的培训和管理，提高其业务水平。
基金业务会计核算
一、总则(一)为了规范证券投资基金(以下简称“基金”）的会计核算,真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。
（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
(三)基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算,单独编制财务会计报告。
不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。
(四）基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础，并遵循实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则,确保对外提供的财务会计报告的信息真实、可靠、完整、相关、明晰及可比。
(五)本指引中的会计科目编号,供填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，基金管理人和基金托管人可结合实际情况自行确定会计科目编号。
（六）基金管理人和基金托管人应按本指引的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、分拆或合并会计科目。
对不存在的交易或者事项，可不设置相关科目。
对于明细科目，在不违反统一会计核算要求的前提下，基金管理人和基金托管人可以根据需要自行确定。
(七)基金的会计年度为1月1日起至12月31日止,基金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年度的12月3１日止,基金末期年度会计报表的编制期间从相关年度的1月1日起至基金合同终止日止。
(八）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。
半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
(九）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。
基金公司财务核算制度
基金公司财务核算制度一、总则1.基金公司财务核算制度是基金公司财务管理的基本依据，旨在规范基金公司财务管理的各项工作，确保财务数据的准确性、完整性和可靠性，加强财务监督和控制。
2.基金公司财务核算制度适用于所有基金公司的财务核算工作。
3.财务核算工作包括会计核算、财务报告编制和审计等。
4.基金公司应按照本制度的规定，建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务风险管理和预警，做到财务事项及时捕捉、快速反应，确保财务安全稳定。
二、会计核算1.基金公司应按照相关会计法规和准则，进行会计核算。
2.会计账簿应包括总分类账、明细分类账、科目余额表、总账明细账和现金日记账等。
3.会计科目设置应符合相关规定，科目代码及科目名称应明确，未来可能变动的科目应预留编码。
4.会计凭证应按照相关规定，包括原始凭证、记账凭证和审核凭证等。
5.会计核算应按照规定的账期进行，一般为月度，同时应及时追加或更正不正确的会计数据。
三、财务报告编制1.基金公司应按照相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2.财务报表的编制应符合会计准则和相关法规，报表内容应全面、准确、真实和完整。
3.财务报表应在规定的时间内编制，并经过财务部门审核和相关部门审批。
4.财务报表的披露应符合有关规定，并确保报表的公开透明，不得有虚假记载、误导性陈述或遗漏重要信息。
四、审计1.基金公司应定期进行内部和外部审计，以评估财务数据的真实性和准确性。
2.内部审计应由内部审计部门或委托专业机构进行，审计目标包括财务业务的合规性、内部控制的节制性和风险的评估等。
3.外部审计应由独立的注册会计师事务所进行，对财务报表进行审计，以保证报表的公正、真实和可信度。
4.审计结果应及时报告给公司的高级管理层，并提出改进意见和建议，以便将审计发现的问题及时修改和解决。
五、财务风险管理1.基金公司应建立健全财务风险管理制度，包括风险识别、评估、监控和控制等环节。
《基金会计核算业务指引》
证券投资基金会计核算业务指引一、总则（一）为了规范证券投资基金（以下简称“基金”）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，制定本指引。
（二）基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
（三）基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金应当以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独编制财务会计报告。
不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面应当相互独立。
（四）基金管理人和基金托管人进行基金会计确认、计量和报告应以权责发生制为基础，并遵循实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则和及时性原则，确保对外提供的财务会计报告的信息真实、可靠、完整、相关、明晰及可比。
（五）本指引中的会计科目编号，供填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，基金管理人和基金托管人可结合实际情况自行确定会计科目编号。
（六）基金管理人和基金托管人应按本指引的规定设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、分拆或合并会计科目。
对不存在的交易或者事项，可不设置相关科目。
对于明细科目，在不违反统一会计核算要求的前提下，基金管理人和基金托管人可以根据需要自行确定。
（七）基金的会计年度为1月1日起至12月31日止，基金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年度的12月31日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关年度的1月1日起至基金合同终止日止。
（八）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一的会计制度另有规定的除外。
半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。
（九）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。
基金管理(FM)操作手册
基金管理操作手册1、承诺项目承诺项目概念介绍承诺项目在基金管理模块代表收入和费用(预算科目)，作为预算结构的构成元素(BS元素)，是实施基金管理的基础。
承诺项目分为两种类型：汇总项目(Summarization Items)和帐户分配项目(Account assignment Items)。
汇总项目是帐户分配项目的汇总节点，可以分配预算，但不能记帐；帐户分配项目是预算项目层次结构中的最低层对象，不仅可以分配预算，还可以记帐。
承诺项目编码仅可以使用数字(0-9)，不能使用其他字符，并且其编号和总帐科目编码保持一致，其中汇总项目最高层采用4位编码，6位编码的汇总项目和预算系统的汇总项目保持一致，帐户分配项目采用10位编码，汇总项目作为帐户分配项目的汇总节点，其编码和帐户分配项目前4位编码保持一致。
承诺项目必须分配给财务管理范围。
承诺项目主数据创建路径：会计核算-公共部门管理-基金管理-主数据-帐户分配要素-承诺项目-单个处理（FMCIA）输入以上信息点保存即可。
2、基金中心基金中心概念介绍基金中心在基金管理模块代表组织单元，作为预算结构的构成元素(BS元素)，是实施基金管理的基础。
基金中心应依据公司的组织架构和预算控制的要求进行设置。
基金中心采用8位编码基金中心主数据创建路径：会计核算-公共部门管理-基金管理-主数据-帐户分配要素-基金中心-单个处理（FMSA）输入以上信息，按回车输入以上信息确认无误点保存即可。
3、处理科目衍生简要说明FM模块有独立的组织架构和主数据（财务管理范围、基金中心、承诺项目），FI/CO模块组织架构和主数据要和FM有对应关系，这样模块之间才能有信息传递。
比如可以将CO模块的成本中心和FM模块的基金中心对应，FI模块的会计科目和FM模块的承诺项目对应。
科目衍生维护路径：会计核算-公共部门管理-基金管理-主数据-使用帐户分配要素- 处理科目分配衍生（FMDERIVER）会计科目到承诺项目派生规则承诺项目到基金中心派生规则成本中心到承诺项目/投资中心/基金/功能派生规则4、预算结构维护路径：会计核算-公共部门管理-基金管理-主数据 -使用帐户分配要素-前期预算-预算结构-FM9K - 更改按回车5、预算维护路径：会计核算-公共部门管理-基金管理-预算预算控制系统 (BCS) -分录凭证-预算工作台（FMBB）初始预算录入如果点预过账，只是将预算暂时保存，并不起作用。
股权投资基金管理有限公司会计核算制度
xx股权投资基金管理有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范公司的会计工作和会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司财务会计报告条例》和《企业会计准则—应用指南》等相关法律法规、《xx股权投资基金管理有限公司章程》和公司相关制度的规定，结合公司实际，结合公司经营管理的需要，制定本制度。
第二条公司财务人员办理会计业务，必须严格执行本制度。
第三条公司会计核算的基本任务是正确组织会计核算，依法实施会计监督，真实提供会计信息。
第四条公司会计工作按照“统一领导、授权管理、预算控制、目标考核”的原则组织实施。
第五条公司会计核算应合规、及时、准确、完整，变更会计政策应经董事会批准，确保会计政策的一贯性。
第六条公司财务部负责组织、指导、督促和检查公司会计核算，实施财务管理及会计监督，并负责对外报送报表资料。
第七条财务部负责组织公司的会计核算工作。
第八条公司主要负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
各部门或个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。
不得对依法履行职责、抵制违法违规行为的会计人员实行打击报复。
第二章会计核算基本规则第九条公司会计核算以持续、正常的经营活动为前提。
第十条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第十一条核算账套采用集中式管理方式。
账套数据统一存放在公司指定服务器，并在公司IT人员的协助下，由财务人员负责跟踪和维护。
第十二条会计记账采用借贷记账法。
会计核算以人民币为记账本位币。
第十三条外币业务的记账方法采用分帐制核算，编报的汇总会计报表折算为人民币。
第十四条人民币业务会计核算以“元”为单位，元以下计至分，分以下四舍五入。
外币记账单位和外币符号遵循国际惯例。
第十五条对公司所发生的业务事项，应填制或取得会计凭证，按账户登记明细账，按会计科目登记总账，并根据总账、明细账和登记簿等有关资料编制会计报告。
基金管理公司的会计核算
(2)网下认购新股。
例6：E基金管理公司通过网上认购F股份有限公司发行的新股， 深圳证券交易所从该公司的账户中划出400 000元作为申购款，中 签款项为320 000元。 划拨申购款时，会计分录如下： 借：证券清算款——认购新股占用款400 000 贷：结算备付金400 000 中签认购新股，会计分录如下： 借：交易性金融资产——E股票——成本320 000 贷：证券清算款——认购新股占用款320 000 退回未中签的申购款项，会计分录如下： 20借20/1：1/24结算备付金80 000
1)“银行存款”项目，反映期末存在商业银行的各种款项。 2)“结算备付金”项目，反映期末存在证券登记结算机构的款项。 3)“存出保证金”项目，反映交存的存出保证金期末数。 4)“交易性金融资产”项目，反映期末基金持有的以公允价值计量 且变动计入当期损益的金融资产的公允价值。 5)“衍生金融资产”项目反映期末基金持有的权证投资、远期投资、 其他衍生工具、套期项目和被套期项目等属于衍生金融资产的公 允价值。 6)“买入返售金融资产”项目，反映已经买入但尚未到期返售证券
贷：交易性金融资产——成本
2020/11/24
四、卖出证券的核算
例9:2009年3月2日，A基金管理公司以6元/股的价格卖出J公司 股票75万股，其购入价格为5元/股，期间没有公允价值变动损益， 应支付的佣金为2 600元，印花税税率为0.2%。
应收取的证券清算款=750 000股×6元／股-750 000股×6元／股 ×0.2%
贷：实收基金2 024 000 000
其他业务收入——基金发行费收入16 000 000
2020/11/24
(二)开放式基金申购的核算
例2：2009年3月2日，某投资者向A证券投资基金管理公司申购 开放式基金2 100万元，当日该基金单位资产净值为2元，申购费 为100万元。按照契约规定，高于基金单位的部分在扣除费用后， 将3/5作为未实现利得，2/5作为未分配收益。其核算过程如下：
私募股权投资基金管理有限公司的会计核算账务处理一
私募股权投资基金管理有限公司的会计核算账务处理合伙制私募股权投资基金会计核算A 公司和B 投资管理公司（已登记），投资一合伙企业C，合伙企业C 已做基金备案。
A 作为有限合伙人出资占99%，B 作为普通合伙人出资占1%。
1、投资决策委员会有3 票，A 占两票，B 占1 票。
投资决策委员会决定合伙企业C 的项目投资、处置、退出。
2、合伙企业C 的净收益按合伙人实缴出资比例分配。
3、合伙企业C 的亏损按合伙人实缴出资比例分担。
4、B 按基金总规模的2%，每年从C 收取基金管理费。
5、合伙企业C 的募集资金已托管。
6、合伙企业C 资金投向：主要为已接受A 转让的投资（新三版挂牌企业）。
请问，1、C：合伙企业C 为私募股权投资基金，C 收到合伙人的出资，是否也应作股本（实收资本）核算？C 对外投资的新三版，新三版虽不活跃但有交易价格，如作可供出售核算，后续计量需按公允价值调整？请问其会计核算科目、报表设置应怎样区分与一般企业的设置？请问参照依据？答复：合伙企业应由管理人负责其日常会计处理。
管理人应根据合伙协议约定，为每个合伙人设立一个资本账户和有何留存收益账户，但资本账户不能采用“实收资本”或“股本”这样专用于公司的名称，可使用“合伙人出资”作为科目名称。
合伙企业对外投资等资产、负债、损益的核算与一般企业一致。
报表格式可参照基金的会计核算办法确定。
合伙企业C 对外投资新三版企业，C 按可供出售核算-后续可按成本法计量。
因投资新三版,新三版交易不活跃。
IPO 申报，主要税种纳税情况报告主要税种纳税情况报告中，被审计单位期末所得税为多交，是否以负数列示？如第二年多交的所得税退回，第二年列示的当年已交税金，是否需要扣除退回的所得税？答复：1、主要税种纳税情况报告中，被审计单位期末所得税为多交，应以负数列示。
2、第二年列示的当年已交税金，需要扣除退回的所得税。
必要时，可对上一年多交和本年退回的情况，另外做出文字说明。
基金管理公司的会计核算-2022年学习资料
二买入非上市证券-买入非上市证券与买入上市证券相比，对证券-投资成本的核算是一致的，只是在资金交易日，-基 管理公司需通过银行办理资金转账结算。-具体会计分录如下：-•借：交易性金融资产一一成本-●-应收股利（或应 利息）-投资收益-贷：银行存款（或其他应付款）
二买入非上市证券-例5：2009年3月1日，E基金管理公司从上海证券中央登记结算公司购-入150万股A股票 购入价格为10元/股，应付佣金为12750元，其他各-项费用为3000元，印花税税率为0.2%。-3月1日 购入股票时，会计分录如下：-借：交易性金融资产一A股票--成本15000000-投资收益45750-●】：证券清算款一上海证券中央登记结算公司15033000-应付佣金12750-3月2日，资金交收时，会计分录 下：-借：证券清算款一上海证券中央登记结算公司15033000-贷：结算备付金一上海证券中央登记结算公司1 033000
2网下认购新股。-其会计分录与网上认购有所不同：-•借：其他应收款一一应收认购新股占用款-贷：银行存款-认 新股中签，与证券交易所结算中签款项时，按中-签的股票的公允价值入账，会计分录如下：-借：交易性金融资产一一 本-贷：其他应收款一一应收认购新股占用款-退回未中签款项的会计分录如下：-借：银行存款
三、持有期间业务的核算-一发放股利的核算-二赎回费率=501450元×0.5%=2507.25元-·赎回 额=赎回总额-赎回费用=501450元-2507.25元=498942.75元-其会计分录如下：-借：实收 金500000-未实现利得1454.25-损益平准金-4.25-贷：应付赎回款498942.75-其他收入 赎回费2207.25-应付赎回费-某商业银行300-款项交割时作会计分录如下：-借：应付赎回款498942 75-贷：银行存款498942.75
基金会的核算制度
基金会的核算制度摘要基金会是一种非营利组织，其目的是为社会公益事业提供资金支持。
基金会的运作与管理需要建立一套科学、规范的财务核算制度，以确保基金会的财务管理工作高效、透明、合法。
基金会的财务核算基金会作为一种非营利组织，其财务核算与企业存在一定的不同。
基金会的资金来源主要来自社会捐款和资助。
在进行财务核算时，基金会需要按照其自身的特点对捐赠收入、基金运作收益、基金会运营成本等进行开支及收入的核算。
基金会的核算主体基金会的核算主体包括基金会本身和其下属基金。
其中，基金会本身的财务核算主要包括：•收入核算：基金会接收的捐赠款项和基金收益等。
•支出核算：基金会用于资助社会公益项目和基金会本身的日常运营等支出。
•财务报表：主要包括资产负债表、捐赠收入及捐赠资产变动表、支出明细表、基金管理报告及现金流量表等报表。
基金会下属基金的财务核算主要是针对各个基金的专项资金进行收入、支出及可行性分析等。
基金会财务核算过程基金会的财务核算包括以下基本流程：1.收入核算。
基金会要对每一笔收入进行登记，包括募捐、基金收益等。
要严格遵守相关税收政策，定期报税。
2.支出核算。
基金会也要对每一笔支出进行登记并审批，包括基金专项资金的支出和基金会经营自身的支出。
3.财务报表。
根据相关的财务报表规定，基金会需要定期编制并公布财务报表。
其中最基本的报表包括资产负债表和捐赠收入及捐赠资产变动表等。
基金会财务制度的建立为了确保基金会的财务管理工作规范、透明、有效，需要建立以下财务制度：1.经费管理制度。
明确基金会各项开支的范围、方式、审批流程和责任，规范经费的使用。
2.纪检审计制度。
建立内部审计和外部审计机制，对基金会的资金使用及运作流程进行监督与检查。
3.财务报表制度。
制定并公布各类财务报表的编制标准及期限要求，定期进行报表编制和审计。
4.财务管理制度。
建立基金会内部的财务管理制度，把握所有资金的使用情况，财务人员和管理人员应切实承担管理责任。
基金会计核算办法
基金会计核算办法引言基金会作为非营利组织，其核算办法对于实现财务透明、规范经营管理具有重要意义。
本文将探讨基金会计核算办法，包括会计政策、核算流程、财务报告等方面内容，旨在为基金会提供可操作的指南。
会计政策1.货币计量：基金会的会计计量货币采用本国货币（人民币）。
2.适用准则：基金会遵循《中华人民共和国会计法》以及相关会计准则。
3.会计主体：基金会应作为独立的会计主体进行核算。
核算流程基金会的核算流程主要包括以下步骤：1.会计凭证的登记：基金会应根据经济业务的具体情况，以凭证为依据记录经济业务的发生和变动。
2.原始凭证的保存：基金会应将经过登记的会计凭证、票据等原始凭证按照规定保存备查。
3.会计账簿的建立和管理：基金会应根据需要建立相应的会计账簿，并定期进行核对和调整。
4.会计账簿的汇总：基金会应定期对各个账簿进行汇总，形成总账、明细账等核算报表。
5.财务报告的编制：基金会应按照规定时间编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报告基金会的财务报告主要包括以下内容：1.资产负债表：用于反映基金会在特定日期的资产、负债和净资产状况。
–资产部分：包括货币资金、应收款项、长期投资、固定资产等。
–负债部分：包括应付款项、长期负债等。
–净资产：是指基金会的资产减去负债后的剩余部分。
2.利润表：用于反映基金会在特定期间的收入、费用和利润情况。
–收入部分：包括捐赠收入、投资收益等。
–费用部分：包括管理费用、运营费用等。
–利润：是指收入减去费用后的剩余部分。
3.现金流量表：用于反映基金会在特定期间的现金流入、流出和净流量情况。
–现金流入：包括经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入。
–现金流出：包括经营活动现金流出、投资活动现金流出和筹资活动现金流出。
–净现金流量：是指现金流入减去现金流出的剩余部分。
审计与监督基金会的财务核算应受到审计和监督的重视，以确保财务数据的真实性和合规性。
1.外部审计：基金会应定期聘请独立的注册会计师事务所对财务报表进行审计，审计结果应及时向相关部门和组织报告。
金融企业会计(第四版)基金管理公司业务核算
向办理赎回业务的机构支付赎回费用时,借记“应付赎回费”科目,贷 记“银行存款”科目。“应付赎回费”应按办理赎回业务的机构设置 明细账,进行明细核算,期末贷方余额反映尚未支付的基金赎回费用。
同时,将原计入该卖出债券的公允价值变动损益转入投资收益。 卖出债券的成本按移动加权平均法逐日结转。 (2)资金交收日按实际交收的证券清算款记账,会计分录为:
借:结算备付金/银行存款 贷:证券清算款
5.债券到期
收回债券本金和利息,会计分录为: 借:证券清算款(实际收到或应收的金额) 债券投资——估值增值(结转的估值增值或减值
在基金申购确认日,按有效申购款,借记“应收申购款 ”科目;按有效申购款中含有的实收基金,贷记“实收 基金”科目;按有效申购款中含有的未实现利得,贷记 “未实现利得”科目;按有效申购款中含有的未分配 收益,贷记“损益平准金”科目。
收到有效申购款时，借记“银行存款”科目，贷记 “应收申购款”科目。
3、开放式基金赎回的核算 赎回总额=赎回份数×赎回当日基金单位净值 赎回费用=赎回总额×赎回费率 赎回金额=赎回总额－赎回费用
支付的交易费用,计入债券投资账面价值。 (2)资金交收日按实际交收的金额记账,会计分录为:
借:证券清算款 贷:结算备付金/银行存款
(二)货币市场基金债券投资的主要账务处理
2.持有债券期间,每日确认利息收入
(1)对贴现债券以外的其他债券,会计分录为: 借:应收利息(按票面利率计算确定的应收利息) 贷:利息收入——债券利息收入(按摊余成本和实际利率计
私募基金管理公司会计核算制度模版
股权投资基金管理有限公司会计核算制度第一章总则第一条为了规范本企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》及其他有关法律和法规，结合本企业的实际情况，制定本制度。
第二条会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提。
第三条会计核算划分会计期间，会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。
第四条本企业的会计核算以人民币为记账本位币。
发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。
第五条本企业会计记账采用借贷记账法。
第六条本企业会计记录的文字为中文。
第七条本企业按照会计准则的规定，设置和使用会计科目。
在不违反准则要求的前提下，根据需要自行确定明细科目。
某些明细科目之间留有空号，供增设之用。
第八条本企业会计核算遵循以下基本原则：1、会计核算以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。
2、按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。
3、会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。
4、会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。
会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。
5、会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
6、会计核算应当以权责发生制为基础。
凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。
7、收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
8、会计核算应当遵循谨慎性原则。
9、会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。
基金管理公司会计科目说明书
会计科目说明书2014年基金管理公司目录总说明 (6)会计科目表 (7)总账科目详细说明 (18)A.资产类 (18)01.库存现金（1001）....................... .. (18)02.银行存款（1002） (18)03.其他货币资金（1012） (19)04.交易性金融资产（1101） (19)05.应收票据（1121） (20)06.应收管理费（1122） (21)07.预付账款（1123） (21)08.应收股利（1131） (22)09.应收利息（1132） (22)10.其它应收款（1221） (22)11.坏账准备（1231） (23)12.在途物资（1402） (24)13.原材料（1403） (24)14.材料成本差异（1404） (24)15.库存商品（1405） (24)16.发出商品（1406） (25)17.委托加工物资（1408） (25)18.周转材料（1411） (25)19.融资租赁资产（1461）................................................ (25)20.存货跌价准备（1471） (25)21.待摊费用（1480） (25)22.持有至到期投资（1501） (25)23.持有至到期投资减值准备（1502） (25)24.可供出售金融资产（1503） (25)25.长期股权投资（1511） (26)26.长期股权投资减值准备（1512）......................................... .. 2627.长期应收款（1531）.................. (26)28.未实现融资收益（1532）...................................... .. (26)29.投资性房地产（1551）....................................... (26)30.投资性房地产累计折旧（1552） (26)31.投资性房地产减值准备（1553） (26)32.固定资产（1601）............................................... .. (26)33.固定资产累计折旧（1602） (27)34.固定资产减值准备（1603） (27)35.在建工程（1604）....................... .... . (28)36.工程物资（1605）..................... .... (28)37.固定资产清理（1606）....................................... . (29)38.无形资产（1701）............................................... .. (30)39.无形资产累计摊销（1702） (30)40.无形资产减值准备（1703） (30)41.商誉（1711）.......................... .. .. .. . (31)42.商誉减值准备（1712）........................ .. (31)43.长期待摊费用（1801）......................... .. .. (31)44.递延所得税资产（1811）.......................... .. .. (31)45.开办费（1900）.............................................. .. .. .. .. 3146.待处理财产损益（1901）.............................................. ..31B.负债类 (32)01.短期借款（2001） (32)02.交易性金融负债（2101） (32)03.应付票据（2201） (32)04.预收账款（2205） (32)05.应付账款（2202） (33)06.应付职工薪酬（2211） (33)07.应交税费（2221） (34)08.应付利息（2231） (37)09.应付股利（2232） (37)10.其他应付款（2241） (37)11.预提费用（2242） (38)12.递延收益（2401） (38)13.长期借款（2501） (38)14.应付债券（2502） (38)15.长期应付款（2701） (38)16.未确认融资费用（2702） (38)17.专项应付款（2711） (38)18.预计负债（2801） (38)19.递延所得税负债（2901） (38)C.所有者权益类.............. ...... . (39)01.实收资本（4001） (39)02.资本公积（4002） (39)03.盈余公积（4101） (40)04.本年利润（4103） (40)05.利润分配（4104）...................... .... (40)D.成本类 (41)01.生产成本（5001） (41)02.制造费用（5101） (41)03.研究支出（5301） (44)E.损益类 (44)01.主营业务收入（6001） (44)02.其他业务收入（6051） (45)03.公允价值变动损益（6101） (45)04.投资收益（6111） (45)05.营业外收入（6301） (45)06.营业支出（6401） (46)07.其他业务成本（6402） (46)08.营业税金及附加（6403） (46)09.业务及管理费（6601） (47)10.财务费用（6603） (54)11.资产减值损失（6701） (54)12.营业外支出（6711） (55)13.所得税费用（6801） (55)14.以前年度损益调整（6901） (56)15.期初科目（9999） (57)总说明(一). 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计核算标准化。
公募基金会计核算指引
公募基金会计核算指引公募基金是一种由公众参与的投资工具，它的核算指引对于基金公司和投资者来说都是非常重要的。
本文将介绍公募基金的会计核算指引，并探讨其对于相关方的影响。
公募基金的会计核算指引要求基金公司需要按照一定的规定进行会计记录和报告。
基金公司需要建立完善的会计制度和内部控制，确保基金交易、资产估值、收益分配等环节的准确性和合规性。
会计核算指引还要求基金公司按照公允价值原则对基金资产进行估值，同时对投资收益、管理费用等进行明确的会计处理。
公募基金的会计核算指引对于投资者也具有重要意义。
投资者可以通过基金的财务报告了解基金的运作情况和收益水平，从而作出相应的投资决策。
会计核算指引要求基金公司向投资者提供真实、准确、及时的财务信息，使投资者能够全面了解基金的运作情况。
会计核算指引还规定了基金公司应当如何计提管理费用、销售费用等费用，并对投资收益的分配进行明确规定。
这些规定旨在保护投资者的权益，确保基金公司不会过度收取费用，同时保证投资者能够按照约定分享基金的投资收益。
会计核算指引还要求基金公司进行风险控制和风险披露。
基金公司需要根据规定的会计准则和方法对基金的风险进行评估和披露，以便投资者能够了解基金的风险状况，并根据自身的风险承受能力作出相应的投资决策。
公募基金的会计核算指引对基金公司和投资者来说都具有重要意义。
它规定了基金公司的会计处理和报告要求，保护了投资者的权益，同时提高了基金行业的透明度和规范性。
基于此，基金公司和投资者应当积极遵守会计核算指引的要求，确保基金运作的合规性和稳定性。
只有这样，公募基金才能成为一个可信赖、安全、高效的投资工具，为投资者创造更多的价值。
基金会会计核算制度
基金会会计核算制度概述随着社会的发展，公益事业也越来越受到大众的关注，基金会作为公益事业的主要承担者之一，在社会中发挥着越来越重要的作用。
基金会的会计核算制度对于保障基金会的财务稳定和规范运作有着至关重要的作用。
会计核算制度是指基金会为了规范会计核算行为和信息披露，制定并执行的有关会计政策、会计制度和会计准则等各项规定。
一个完善的基金会会计核算制度，不仅可以有效保障基金会的财务安全，还可以提升基金会的公信力和合规性。
本文将主要从以下三个方面来介绍基金会的会计核算制度：1.基金会会计核算的基本原则2.基金会会计核算的分类和流程3.基金会会计核算的相关要点和注意事项基金会会计核算的基本原则基金会会计核算的基本原则主要分为三个方面：1.实体主义原则实体主义原则是指基金会作为一个独立个体，应当独立核算其财务状况和经济业务活动，不能与其它实体混淆在一起。
2.费用匹配原则费用匹配原则是指基金会应当将其发生的费用和相关的收入，按照其发生的时间、性质和利润相关性等因素进行匹配，保证会计报表的真实可靠。
3.信息披露原则信息披露原则是指基金会应当保证其会计报表信息的真实、准确、完整、及时和合规等特征，以便社会各方面能够全面了解基金会的财务状况，维护基金会的公信力和合规性。
基金会会计核算的分类和流程基金会会计核算的分类主要分为财务会计和管理会计。
财务会计是指基金会主要用于应对会计核算的基本工作，例如核算基本记录、编制财务报表等。
而管理会计则是基金会在完成财务核算基本工作的基础上进行的一种内部管理控制方式，用于对基金会内部主要的管理决策进行辅助和支持。
基金会会计核算的流程主要分为以下几个步骤：1.会计凭证的产生和审核基金会的每个经济业务活动都应当产生相应的会计凭证，会计凭证应当经过相关人员的审核和确认后方可入账。
2.会计账簿的填写和上报基金会的会计账簿应当按照规定的时间、格式和要求进行填写和上报。
对于重要的经济业务活动，应当进行二审和三审等审核环节，确保会计报表信息的准确性和真实性。
公募基金会计核算指引
公募基金会计核算指引
公募基金会计核算指引是指对公募基金进行会计核算的相关规定和指导原则，旨在确保公募基金的财务信息准确、真实、完整地反映基金的运作情况和财务状况，为投资者提供准确的决策依据。
公募基金会计核算的基本原则是按照公允价值进行计量，即将基金投资的证券、衍生品、债务工具等资产和负债以公允价值计量，并将其变动反映在当期损益中。
此外，公允价值计量还需要与投资者的赎回权益进行相互协调，确保投资者的利益得到合理保护。
在公募基金会计核算中，需要将基金的投资组合进行分类，如股票投资、债券投资、货币市场工具投资等，以便更好地进行风险控制和业绩评估。
同时，还需要对基金的各项费用进行核算，如基金管理人的管理费、托管费、销售服务费等，确保费用的合理性和透明度。
公募基金会计核算中，还需要对基金的收入和支出进行准确记录和分类。
基金的收入主要包括投资收益、利息收入、股息收入等，而支出主要包括交易费用、基金运营费用、投资者赎回费用等。
通过准确记录和分类，可以更好地评估基金的盈利能力和投资风险。
除了对基金的资产、负债、收入和支出进行核算外，公募基金会计核算还需要进行定期的财务报告和审计。
财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关的注释和附注，以提供给投
资者和监管机构参考。
而审计则由独立的注册会计师事务所进行，对基金的财务报表进行审计，确保其真实性和合规性。
公募基金会计核算指引对公募基金进行了详细的会计处理规定，以确保公募基金的财务信息准确、真实地反映基金的运作情况和财务状况，为投资者提供准确的决策依据。
同时，公募基金会计核算还需要进行定期的财务报告和审计，以提高基金的透明度和合规性。
公募基金会计核算指引
公募基金会计核算指引一、引言公募基金是一种通过募集公众资金，由专业基金管理人进行投资运作的金融产品。
为了确保公募基金会计核算的准确性和透明度，制定了公募基金会计核算指引。
本文将从以下几个方面进行介绍。
二、基本概念1. 公募基金：指通过向公众募集资金，由基金管理人进行投资管理的一种金融产品。
2. 基金管理人：指负责公募基金的募集、投资和管理工作的专业机构。
3. 公募基金会计核算：指对公募基金的资金流入、流出、投资收益等进行记录和报告的会计工作。
三、核算主体公募基金会计核算的主体为基金管理人。
基金管理人应遵循相关法律法规和会计准则，对公募基金进行核算。
四、核算内容1. 资金流入：包括募集资金、基金之间的划拨和转换等。
2. 资金流出：包括基金赎回、费用支付、投资款项支付等。
3. 投资收益：包括股票、债券、基金份额等投资的买入卖出差价、红利、利息等。
4. 费用支出：包括基金运作过程中产生的管理费、托管费、销售服务费等。
5. 资产估值：基金管理人应按照相关规定对基金资产进行定期估值。
五、核算方法1. 采用权益法核算：对于基金投资的权益类资产，采用权益法核算，即按照投资比例计算基金份额的价值。
2. 采用摊余成本法核算：对于基金投资的债券等固定收益类资产，采用摊余成本法核算，即按照债券的到期收益率计算其价值。
六、核算报告基金管理人应按照规定，定期向公众披露公募基金的会计报告，包括资产负债表、损益表和现金流量表。
七、处理异常情况在公募基金会计核算过程中，可能会出现异常情况，如基金投资损失、投资者赎回激增等，基金管理人应及时采取相应措施，并向监管部门进行报告。
八、风险控制公募基金会计核算应建立健全的风险控制机制，包括内部控制、风险评估和监测、违规处理等，确保公募基金的资金安全和投资者利益。
九、结语公募基金会计核算指引的制定和执行，对于保障公募基金的透明度和稳定运作具有重要意义。
基金管理人应严格按照指引要求进行核算工作，提高公募基金的财务管理水平，为投资者提供更加可信赖的投资产品。