让财务助推业务—业财融合
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模块三
双管齐下，实现财务管控职 能的功效！
核算只是告诉我们已经发生了什么— 事后诸葛亮！
预算可以告诉我们应该做什么—运筹 帷幄！
绩效评估可以告诉我们谁干得怎么 样—赏罚分明！
模块四
20
谋定而动—全面预算！
预则立不预则废，充满风险的商业环境中，无目标的盲动无异 于自寻死路！
掌握预算管理的精髓，打一场有准备的决胜之战！
管理费用预算、财务费
按季度年度内滚动，预算管理 用预算、有关资本性预
3 变化不是很频繁的情况 比较成熟的企业可选择按季度 算、预计资产负债表、
跨年度滚动
预计利润表、预计现金
流量表
— 37 — 37
预算信息化基本功能
— 38 — 38
用证据说话—绩效评估！
业绩目标来源与可计算、可衡量的现实目标—制定 符合战略目标的业绩考评指标体系！
销售预算的编制
销售收入预算 销售成本预算 销售毛利预算 销售费用预算 应收账款预算 存货预算
正文 . 第五章 31
生产预算的编制
1 产量预算 2 生产消耗定额预算 3 能源消耗定额预算
正文 . 第五章 32
成本预算的编制
1 直接材料预算 2 直接人工预算 3 制造费用预算 4 产品成本预算
正文 . 第五章 33
预算到底该谁来做？
预算到底该由谁来主导？ 完不成预算谁的责任？
模块四
24
全面预算管理的主要风险点
1.未明确预算管理思路和手段 2.预算编制基础不够准确 3.对当期形势判断出现误差 4.预算编制没有合理考虑资源配置 5.预算刚性约束力不够强 6.预算没有及时合理分解或落实 7.预算没有根据经营环境变化及时进行调整 8.预算执行没有得到有效监控 9.对超预算支出没有进行有效审核 10.预算考核机制不够健全
每年
年度预算
与
下
每季
财务计划
达
每天
生产日程
正文 . 第二章
公司 责任中心
员工
28
预算编制方法
正文 . 第四章
滚动预算（6）
固定预算（1）
29
销售预算编制的基本步骤
1
确定企业产品的销售目标
2 初步预测销售量
3 产品价格的制定
4 销售收入预算
5 根据影响因素调整初步预测 6 编制销售预算表格
正文 . 第五章 30
模块三
15
数据是财务的灵魂！
新技术、新方法解决财务核算中技术缺陷！
模块三
16
数据是财务的灵魂！
如何解决财务数据可用度不高的问题？
内部管控报表 体系！
模块三
17
数据是财务的灵魂！
如何从抽象的数据中看到现实的真相？
学会透过报表看风险，提高财务分析能力！
模块三
18
过渡页
TRANSITION PAGE
模块四
12
树立财务管理新观念： • 竞争观念 • 经济效益观念 • 时间价值观念 • 财务公关观念 • 良好的个人形象观念
模块一
13
过渡页
TRANSITION PAGE
模块二
将财务灵魂植入决策大脑！
数据是财务的灵魂！
财务数据可信度不高的原因所在：
理解问题 沟通问题 技术问题 理论问题 责任心问题
预估情况 财务预算
? =
实际情况 会计
财务分析与监督: 衡量预估与实际 的差别, 找出原因, 调整.
模块一
7
资金主管
投
筹
投
资
资
现
管
管
金
理
理
管
理
应
总
收
帐
帐
款
模块四
财务经理 管理会计主管
预
财
内
算
务
部
管
分
控
理
析
制
财务会计主管
成
绩
本
效
管
评
理
估
应 付 帐 款
工程和
固定资 产
费
会
用
计
审
档
核
案
税务主管
纳
纳
税
税
申
资本预算 控制
期间费用 预算控制
现金预算 控制
— 36 — 36
预算调整方式
序号
情况
适用的调整方式
适用的预算项目
1
出现重大特殊情况
随时调整
与重大特殊情况相关的 预算
2
变化比较频繁的情况
按月年度内滚动，预算管理比 较成熟的企业可选择按月或季 度跨年度滚动
生产预算、采购预算、 销售预算、成本预算、 销售费用预算、税金预 算、资金预算等
目录页
CONTENTS PAGE
01 “财务管理新时代”的价值 02 将财务灵魂植入决策大脑 03 双管齐下，实现财务管控职能 04 财务管理在风险管理中的作用
过渡页
TRANSITION PAGE
模块一
“财务管理新时代”的价值
你眼中的财务经理都在忙什么？
模块一
3
非财管理者的困惑：
• 为什么财务的嘴里没有好话？ • 为什么财务有时候说的话总让人听不明白？ • 为什么财务算出来的数总和自己心里想的不一样？
25
预算评价
模块四
预算编制
预算沟通
预算监控
预算执行
26
企业预算目标的形成
正文 . 第二章
预算目标形成的基本理念
是这样
而不是这样
这是我们要求达到的目标
这是我们拥有的资源
这是我们如何做
这是我们如何利用它们
因此我们需要这些资源
因此这是我们能够达到的目标
27
预
算
长期
公司目标
目
标 的
3-5年
战略规划
分 解
• 为什么财务总是要找别的部门的麻烦？ • 为什么财务总是在报销的时候制造障碍，好像花的是他的钱似的？
模块一
4
用数字说话ห้องสมุดไป่ตู้
每一个数字背后都有现实的管理真相！
模块一
5
管理者应抓住几个重要的数字
现金流
损益平衡点
银行对账单
积压的订单
产品的库存
退货纪录
员工人数
产品销售量
模块一
6
会计的最终目标
思考：为什么要有会计？
实现核算与考评数据的一致性目标—将会 计核算数据与业绩评价指标数据进行无缝连接！
费用预算的编制
1 管理费用预算 2 销售费用预算 3 财务费用预算
正文 . 第五章 34
全面预算管理执行监控主体
监事会 财务总监
财务部、内部审计部、 生产部门、质量部门
各全面预算管理的责任主体
自我控制
— 35 — 35
全面预算管理执行监控的主要内容
销货预算 控制
存货预算 控制
生产预算 控制
制造预算 控制
模块四
21
企业运营的三大问题
企业的目标 是否明确？
战略是否 正确？
战略能否 执行？
22
战略、经营计划与预算的关系
公司战略
战略行 动计划
战略行 动计划
战略行 动计划
公司年度经营计划
公司年度 预算目标
部门年度 经营计划
部门年度 经营计划
部门年度 经营计划
部门预算 部门预算 部门预算
公司预算
— 23 — 23
筹
报
划
成 本 核 算
8
财务部门的管理职责：
• 财务决策 • 财务计划与规划 • 财务控制 • 财务调节 • 企业绩效考核支持
9
财务管理工作的核心价值！
财务在哪些方面支持你们？
10
改变先从认识开始！
财务不是算账先生，财 务可做的事情有很多！
模块四
11
•财务的战略决策支持 •经营预测和项目决策支持 •风险管理与内部控制支持 •业绩考核与评价支持
双管齐下，实现财务管控职 能的功效！
核算只是告诉我们已经发生了什么— 事后诸葛亮！
预算可以告诉我们应该做什么—运筹 帷幄！
绩效评估可以告诉我们谁干得怎么 样—赏罚分明！
模块四
20
谋定而动—全面预算！
预则立不预则废，充满风险的商业环境中，无目标的盲动无异 于自寻死路！
掌握预算管理的精髓，打一场有准备的决胜之战！
管理费用预算、财务费
按季度年度内滚动，预算管理 用预算、有关资本性预
3 变化不是很频繁的情况 比较成熟的企业可选择按季度 算、预计资产负债表、
跨年度滚动
预计利润表、预计现金
流量表
— 37 — 37
预算信息化基本功能
— 38 — 38
用证据说话—绩效评估！
业绩目标来源与可计算、可衡量的现实目标—制定 符合战略目标的业绩考评指标体系！
销售预算的编制
销售收入预算 销售成本预算 销售毛利预算 销售费用预算 应收账款预算 存货预算
正文 . 第五章 31
生产预算的编制
1 产量预算 2 生产消耗定额预算 3 能源消耗定额预算
正文 . 第五章 32
成本预算的编制
1 直接材料预算 2 直接人工预算 3 制造费用预算 4 产品成本预算
正文 . 第五章 33
预算到底该谁来做？
预算到底该由谁来主导？ 完不成预算谁的责任？
模块四
24
全面预算管理的主要风险点
1.未明确预算管理思路和手段 2.预算编制基础不够准确 3.对当期形势判断出现误差 4.预算编制没有合理考虑资源配置 5.预算刚性约束力不够强 6.预算没有及时合理分解或落实 7.预算没有根据经营环境变化及时进行调整 8.预算执行没有得到有效监控 9.对超预算支出没有进行有效审核 10.预算考核机制不够健全
每年
年度预算
与
下
每季
财务计划
达
每天
生产日程
正文 . 第二章
公司 责任中心
员工
28
预算编制方法
正文 . 第四章
滚动预算（6）
固定预算（1）
29
销售预算编制的基本步骤
1
确定企业产品的销售目标
2 初步预测销售量
3 产品价格的制定
4 销售收入预算
5 根据影响因素调整初步预测 6 编制销售预算表格
正文 . 第五章 30
模块三
15
数据是财务的灵魂！
新技术、新方法解决财务核算中技术缺陷！
模块三
16
数据是财务的灵魂！
如何解决财务数据可用度不高的问题？
内部管控报表 体系！
模块三
17
数据是财务的灵魂！
如何从抽象的数据中看到现实的真相？
学会透过报表看风险，提高财务分析能力！
模块三
18
过渡页
TRANSITION PAGE
模块四
12
树立财务管理新观念： • 竞争观念 • 经济效益观念 • 时间价值观念 • 财务公关观念 • 良好的个人形象观念
模块一
13
过渡页
TRANSITION PAGE
模块二
将财务灵魂植入决策大脑！
数据是财务的灵魂！
财务数据可信度不高的原因所在：
理解问题 沟通问题 技术问题 理论问题 责任心问题
预估情况 财务预算
? =
实际情况 会计
财务分析与监督: 衡量预估与实际 的差别, 找出原因, 调整.
模块一
7
资金主管
投
筹
投
资
资
现
管
管
金
理
理
管
理
应
总
收
帐
帐
款
模块四
财务经理 管理会计主管
预
财
内
算
务
部
管
分
控
理
析
制
财务会计主管
成
绩
本
效
管
评
理
估
应 付 帐 款
工程和
固定资 产
费
会
用
计
审
档
核
案
税务主管
纳
纳
税
税
申
资本预算 控制
期间费用 预算控制
现金预算 控制
— 36 — 36
预算调整方式
序号
情况
适用的调整方式
适用的预算项目
1
出现重大特殊情况
随时调整
与重大特殊情况相关的 预算
2
变化比较频繁的情况
按月年度内滚动，预算管理比 较成熟的企业可选择按月或季 度跨年度滚动
生产预算、采购预算、 销售预算、成本预算、 销售费用预算、税金预 算、资金预算等
目录页
CONTENTS PAGE
01 “财务管理新时代”的价值 02 将财务灵魂植入决策大脑 03 双管齐下，实现财务管控职能 04 财务管理在风险管理中的作用
过渡页
TRANSITION PAGE
模块一
“财务管理新时代”的价值
你眼中的财务经理都在忙什么？
模块一
3
非财管理者的困惑：
• 为什么财务的嘴里没有好话？ • 为什么财务有时候说的话总让人听不明白？ • 为什么财务算出来的数总和自己心里想的不一样？
25
预算评价
模块四
预算编制
预算沟通
预算监控
预算执行
26
企业预算目标的形成
正文 . 第二章
预算目标形成的基本理念
是这样
而不是这样
这是我们要求达到的目标
这是我们拥有的资源
这是我们如何做
这是我们如何利用它们
因此我们需要这些资源
因此这是我们能够达到的目标
27
预
算
长期
公司目标
目
标 的
3-5年
战略规划
分 解
• 为什么财务总是要找别的部门的麻烦？ • 为什么财务总是在报销的时候制造障碍，好像花的是他的钱似的？
模块一
4
用数字说话ห้องสมุดไป่ตู้
每一个数字背后都有现实的管理真相！
模块一
5
管理者应抓住几个重要的数字
现金流
损益平衡点
银行对账单
积压的订单
产品的库存
退货纪录
员工人数
产品销售量
模块一
6
会计的最终目标
思考：为什么要有会计？
实现核算与考评数据的一致性目标—将会 计核算数据与业绩评价指标数据进行无缝连接！
费用预算的编制
1 管理费用预算 2 销售费用预算 3 财务费用预算
正文 . 第五章 34
全面预算管理执行监控主体
监事会 财务总监
财务部、内部审计部、 生产部门、质量部门
各全面预算管理的责任主体
自我控制
— 35 — 35
全面预算管理执行监控的主要内容
销货预算 控制
存货预算 控制
生产预算 控制
制造预算 控制
模块四
21
企业运营的三大问题
企业的目标 是否明确？
战略是否 正确？
战略能否 执行？
22
战略、经营计划与预算的关系
公司战略
战略行 动计划
战略行 动计划
战略行 动计划
公司年度经营计划
公司年度 预算目标
部门年度 经营计划
部门年度 经营计划
部门年度 经营计划
部门预算 部门预算 部门预算
公司预算
— 23 — 23
筹
报
划
成 本 核 算
8
财务部门的管理职责：
• 财务决策 • 财务计划与规划 • 财务控制 • 财务调节 • 企业绩效考核支持
9
财务管理工作的核心价值！
财务在哪些方面支持你们？
10
改变先从认识开始！
财务不是算账先生，财 务可做的事情有很多！
模块四
11
•财务的战略决策支持 •经营预测和项目决策支持 •风险管理与内部控制支持 •业绩考核与评价支持