个人工资薪金所得纳税筹划技巧
新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划
新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划马静陕西省天然气股份有限公司【摘要】随着经济的发展，人们的收入也在不断提高，尽管新的税法已经不断提高税收起征点，但是越来越多的人还是成为了个人所得税的纳税人。
为了维护自身的利益，怎么样在增加薪资的情况下尽可能的减轻税负是研究税收筹划的根本目的。
【关键词】新税法工资薪金个人所得税纳税筹划随着社会的进步和人们的工资水平的提高，越来越多的人达到了纳税人的标准。
工资薪金是人们最主要的一个收入的来源，它和人们的切身利益息息相关，而目前人们的纳税负担也不断加重，因此，为了考虑到人们的切身利益，必须在依照法律缴纳个人所得税的情况下尽量减少人们的税收负担。
一、工资薪金个人所得税纳税筹划的概述工资、薪金所得是指：个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，包括：现金、实物和有价证券。
我国的工资薪金个人所得税的计算方法采用的是七级超额累进税率。
（如：新个人所得税工资薪金税率表）从表中我们可以看到收入越高的话，适用的税率也越高，则纳税人的税负也就越重。
因此，在税法规定的范围内，纳税人就可以对于自己的工资薪金采用不同的方式进行筹划，减轻自身的纳税负担。
纳税筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过对财务活动的事先安排筹划，充分利用税法规定所提供的相关优惠政策。
从而谋取最大的税收收益的过程，是每个纳税人都应当享有的基本权利。
因此，作为扣缴义务人的用人单位更应该了解相关的税收法律和制度，以节税为主要目的，尽可能将员工的税率控制在最低档位的税负中。
二、新税法下工资薪金个人所得税的纳税筹划的方法１．根据对于一次性年终奖金的分配进行税收筹划。
新的《中华人民共和国个人所得税》中对于工资薪金的纳税标准作了新的规定（参照２０１１年工资薪金个人所得税税率表）：工资薪金应纳税额计算公式：应纳税额＝（工资薪金所得一速算扣除数）×适用税率一速算扣除数根据国家税务总局的规定：以上公式中的工资薪金所得是指在扣除基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金之后的金额。
工资、薪金个人所得税纳税筹划方法探究
件 的为员 工购置 手机 ， 减少支 付通信 补贴 。 对员
工 来讲 ， 人名 义 收入 减少 ， 个 间接 收入 增加 ， 少 减
了个税 的税负 ； 对企业 而言 ， 替员工个 人支付 的这
些 支 出 ，可 以作 为费用 减少企业 所得税 应纳 税所
得 额 ，既 减轻 了所 得税 的税负 又提高 了员工 福利 水平 。
摘
要 ：对 于 工 薪 阶 层 而 言 ， 资 、 金 个 人 所 得 税 是 一个 较 大 的纳 税 开 支项 目 ， 工 普 遍 觉 得 税 负 较 高 、 工 薪 职 隐
性 负担 增 大 ， 收支 出也 随 着 收入 的不 断提 高 而 不 断 增 长 所 面 临 的 主 要 税 针 薪
财 务科 会 计 师 。
唐 秀 云 ： 资 、 金 个 人 所得 税 纳 税 筹 划 方 法探 究 工 薪
纳 税筹划 增加 员工可 支配 收入进行 合法节 税 的呼 声 也 随之 越来越 高 ， 在积极 纳税 的同时 ， 寻求合 理
纳 税筹 划的途 径对 于广大 的工薪 阶层每个 纳税 人 来说都 非常现实 ， 很有 必要 。 三、 工资 、 薪金个 人所得税筹税 的方法
金规定 以及 ２ ｏ 年 ６月 ２ 日财政 部和 国家税 ０６ ７ 务总局 联合 下达 的《 关于 基本养 老保 险费 、 本 医 基 疗保 险费 、 失业 保 险费 、 房公积 金有关 个人 所得 住 税 的通 知》１ 出台在一定 程度 上都减 轻 了纳税人 【 的 的负担 ， 为税 收筹划提供 了依据 。 也 二、 当前我 国工 资、 金个人 所得税 纳税 的主 薪
节 中思考 。其筹税 的实质就是使应税 所得最小化 ，
费用扣除 数最大 化 ，尽可 能地适 用最低 档次 的税 率 。本 文拟在工资 、 金和全年一次 性奖金的税收 薪 筹 划方法 上做一 初步探 究 ，并 提 出几 种常见 情况 的工资 、 薪金筹划方案 。
工资、薪金个人所得税筹划浅析
活 成本也 不断增涨 ，国家也将 个人所得 税免征 额从最初 的 ８ ０ ０
元 ／月 ， 调到了现在的 ３ ， ５ ０ ０ 元 ／月 （ 外籍人员是 ４ ， ８ ０ ０ 元 ／月） ， 理 制 度 凭 真 实 、 合 法 、有 效 的 票 据 报 销 ，无 需 并 入 当 月工 资 薪
但 还 是 有 越 来 越 多 的 人 进 入 了个 人 所 得 税 征 税 范 围 之 内 ，如 何 金 所 得计 征个 人 所得 税。 他按 照单 位 《 差 旅 费管 理制 度 规 在合理前提下减轻纳税成本 ， 提 高实际收益， 受到人们高度重视。 定 的 标 准 取 得 的 差 旅 费 津 贴 ，不 属 于 个 人 所 得 税 征 收 范 围 ，无
年一 次性奖金 ”单独计算缴 纳个人所得税 ，将 “ 年 终加薪” 和
省 级 人 民 政 府 、 国 务 院 部 委 和 中 国 人 民 解 放 军 军 以 上 单 当月工资合并计算缴纳个人所得税 。 对于用 方法①还是 ②计 算缴纳个人所得税 ，要根据实 际情 位 ，以及外 国组织 、国际组 织颁发的科 学、教育 、技 术 、文化 、
工 资 、离 休 生 活 补 助 费 ；依 照 我 国 有 关 法 律 规 定 应 予 免 税 的 各 元 ，公 司 为 陈 先 生 代 扣 代 缴 “ 五险一金”为 ４ １ ４元 。 国驻 华 使 馆 、 领 事 馆 的外 交代 表 、 领事 官员和其他人 员的所得； 按 第 一 种 方 法 计 算 个 人 所 得 税 为 ＝ （ ６ ， ０ ０ ０ － ４ —３， ５ ０ ０ ） ×１ ０ ％ 一１ ０ ５ ＋ （ １ ４ ８ ， ０ Ｏ ０ ＋６ ， ０ Ｏ ０） ×２ ５ ％一 企业 或个人按 国家 和地方政府规 定比例提取并 向指定机构实 际 ４１
工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算
工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算工资薪金个人所得税是指个人从事劳务报酬、劳务报酬的个人所得税根据税法规定需要缴纳的税款。
计算和筹划个人所得税的目的是优化税负结构，合法合规地降低个人所得税的缴纳。
下面将介绍工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算。
在进行工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算之前，首先需要了解个人所得税的税率及相关扣除项目。
个人所得税税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
个人所得税的起征点是5000元。
个人可以根据自己的实际情况选择适合自己的税率档次。
个人所得税的扣除项目包括基本减除费用、专项附加扣除、专项附加扣除、扣除比例优惠、全额扣除以及其他扣除。
在进行工资薪金个人所得税的计算时，首先需要确定纳税人的应纳税所得额，然后根据个人所得税的税率和适用扣除项目计算个人所得税的金额。
应纳税所得额=工资薪金所得-适用的各项扣除
个人所得税的计算公式为：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
适用税率和速算扣除数可参考税务部门发布的相关信息，也可通过计算器等工具获取。
在进行工资薪金个人所得税纳税筹划时，需要注意以下几点：
1.合理选择适用税率档次，根据自身情况合理分配收入和扣除项目，以降低个人所得税的缴纳。
2.合理利用专项附加扣除项目，根据个人实际情况选择适用的扣除项目，可以有效减少应纳税所得额。
3.注意个人所得税的计算期限和缴纳时间，及时缴纳个人所得税，以免发生逾期缴纳税款的罚款。
4.妥善保存和归档相关的凭证和证明文件，以备税务机关的查验。
个人所得税的筹划
个人所得税的筹划目前，对于企业员工的工薪收入应缴纳的个人所得税，企业负有代扣代缴义务。
随着个人收入的提高，应缴纳的个人所得税也越来越多，虽然员工能够理解企业的代扣代缴行为，但仍然抱怨缴税多，降低了实际收入水平。
由此在合理合法的范围内，企业是可以为员工的个人所得税进行筹划的。
根据以往自己的工作经验，下面就工薪收入所得个人所得税筹划的常用方法简单谈一下：筹划原则：1、合理合法；2、无损公司利益；3、降低员工负担个税；一、可以通过降低一个纳税级次的方法，适用较低的税率从而少缴个人所得税。
个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也相应提高。
因此，某个时期的收入越多，其相应的个人所得税比重就越大。
减少名义收入、降低一个纳税级次就可以少缴个人所得税，但并不是说就要减少收入，员工获得的实际收入还是不变的，只是把超过部分用费用发票代替，员工以报销方式获得原本应是工资的那部分收入。
例：小李是北京市某软件公司的技术人员，2008年5月工资收入是6000元 (为计算方便暂不考虑三险和住房公积金等因素)，按照北京市的规定扣除标准是2000元，则；应纳税所得额:6000-2000= 4000元应纳个人所得税：500 ×5%+ 1500×10%+2000× 15%＝475元小李实际获得收入：6000-475 =5525元从计算过程可以看出，有2000元适用15%的税率，为降低一个纳税级次，小李准备了2000元车票到会计那里报销，直接以报销的方式获得2000元，工资表中小李的工资收入只有 6000-2000＝4000元，则应自内税所得额：4000-2000=2000元应纳个人所得税：500×5%+1500×10%=175元小李实际获得收入：2000+4000-175=5825元多获得收入；5825-5525=300元利：降低员工负担个税；弊：涉嫌违法，没有真实反映公司业务；操作比较繁杂，不宜控制，公司的财务风险增加；建议：给公司带来风险，不予考虑！二、可以通过提高税前扣除的住房公积金和三险金额的方法降低纳税基数，少缴个人所得税。
个人所得税工资薪酬纳税筹划
个人所得税工资薪酬纳税筹划在当今社会，个人所得税与我们每个人的收入息息相关。
随着经济的发展和收入水平的提高，合理进行个人所得税工资薪酬的纳税筹划，不仅能够减轻个人的税负，还能让我们更好地规划个人财务，实现财富的合理配置。
首先，我们需要明确个人所得税工资薪酬的征税范围和计算方法。
个人所得税工资薪酬所得，包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
其应纳税所得额为每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
应纳税额则根据应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数计算得出。
那么，如何进行有效的纳税筹划呢？一是充分利用专项扣除和专项附加扣除。
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除则包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。
例如，如果您有子女正在接受教育，那么按照规定可以每月扣除一定的金额；如果您正在进行继续教育，也可以享受相应的扣除。
因此，在平时的生活中，我们要注意保存相关的凭证和资料，以便在纳税申报时能够准确地填写扣除信息，从而减少应纳税所得额。
二是合理安排工资发放时间和金额。
对于一些业绩奖金、年终奖金等大额收入，可以考虑在不同的月份发放，避免某个月份的收入过高而导致适用较高的税率。
此外，还可以与单位协商，将一部分工资以福利的形式发放，如提供工作餐、交通补贴、通讯补贴等。
但需要注意的是，这些福利应当符合国家规定的标准，否则可能无法在税前扣除。
三是利用税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业或者特定人群，会出台一些税收优惠政策。
比如，对于符合条件的科技人员取得的科技成果转化奖励，可以暂不征收个人所得税。
还有一些地区为了吸引人才，也会出台相应的税收优惠政策。
我们要关注这些政策，并根据自身情况合理利用。
论个人工资薪金所得的纳税筹划
经 过 此筹 划 ， 生 节 约个 人 所 得 税 ４ ０ ４ ５ ４ ） 。 Ａ先 ３ （７ — ５ 元 效
二 、 资薪 金所 得纳 税 筹划 分析 工
果 明显 。
影 响个人 所 得税 应 纳税 额 的 因素 有两 个 ， 纳 税所 得 额 即应
和 税率 。降低 税 负 ， 就是 运 用合 法 及合 理 的方 法减 少 应纳 税所
级数
全月应纳税 所得额
税率（ 速算扣除数 ％）
（ ） 元
１ ２
３
不 超 过 １５ ０元 ０ 超 过 １５ ０元 至 ４５ ０元 ０ ０
超 过 ４５ ０元 至 ９０ ０元 ０ ０
３ １ Ｏ
２ ０
０ ７ ５
５５ ２
食 堂 用餐 领用 餐券 ， 用在 员工 工 资账 户支 付。 费 （ ） 司下 发 文 件 ， 司 统 一 购 买交 通 券 在 福利 费 交 通 补 ３公 公
税 款 目的的 一种 合 理合 法 的理 财 活动 。２ １ 年 ６月新 修 订 的 ０１
《 中华人 民共和国个人所得税法》（ 以下简称新税 法 ） 规定我国
个 人所 得 税对 工 资 、薪 金所 得 免征额 从 ２０ ０元 提 高到 ３５ ０ ０ ０ 元 ，并 将 ９ 超额 累进税 率调 整 为 ７ ，第 １ 税率 为 ３ 见 级 级 级 ％（ 表 １。 改后 的个人 所得税 法于 ２ １ 年 ９月 １日起 施行 ， 人 】修 ０１ 个
■—●
Ｇ
论个人 工资薪金所得 的纳税筹划
广东工业大学管理 学院
【 摘
张
源
赖锦玲
要 １ 为“ 作 十二 五” 规划 的开局之年 ， １ 年迎 来了新 一轮的个税 改革。本次个人 所得 税法的修 改 ， 理调整收入 分配关 系的 ２ １ ０ 是合
浅析(工资薪金)个人所得税的纳税筹划
３ ０ ２ ４ ＝ ４ ８ — ６ ０ ５ ０元 １
、
均衡 收 入 筹 划 法
企 业 员 工 的 收入 主 要 指 工 资薪 金 所 得 ， 括工 资 、 金 、 包 奖 津 贴 以及 与 任 职 相关 的各 项 所 得 。 由于 个人 所 税 采 用 超 额 累进 税 率， 如果 纳税 人 的 应 纳税 所 得 额 越 大 ， 适 用 的税 率 也 就 越 高 。 则 所 以 ． 对 于 收 入 均 衡 的纳 税 人 ， 相 收入 不均 衡 的 纳 税 人 的税 负 更 重 。因 此 ， 业 应采 取 均 衡 收 入 筹 划法 ， 理 预 计 全 年 所 得 ， 企 合 尽 量 将 工 资薪 金按 月 平 均 发 放 ， 以使 应 纳 所 得 税 适 用 税 率 最 低 。具 体 方法 如下 ： （ ） 衡 工 资 筹 划 法 一 均 由于 某 些 特 定 行 业 （ 冷 饮 企 业 、 酱 加 工 企 业 等 季 节 性 如 果 生 产 企 业 ） 纳 税 人 每 月 的工 资 幅度 变 化 较 大 ， 可 以 采 取 均 的 就 衡 工 资 筹 划法 ， 实行 按 年 计 算 ， 月 预 缴 的 方 式 计 征 ， 分 以平 均 每 月 工 资 的方 法 降低 每 月 的应 税 额 ， 而 降低 适 用 税 率 ， 现 纳 从 实
税最小化。 例 ： 冷 饮 生 产 企 业 ， 于受 季 节 影 响 ， 年 之 中 只 有 ６ ９ 某 由 一 — 月 生 产 ， 期 间 员 工 的 平 均 工 资 ３０ 该 ４ ０元 ／ ， 薪 所 得 的 月 费 月 工 用 扣 除标 准 为 ２ ０ ０ ０元 。
个人收入的分劈纳税筹划技巧
个人收入的分劈纳税筹划技巧个人收入的分批纳税筹划技巧税收是国家财政收入的重要组成部分，也是实现社会公平和经济发展的重要手段之一。
个人收入税是一种常见的纳税方式，根据不同的收入水平和税法规定，个人需要按照一定比例缴纳所得税。
在合法的框架内，合理地进行个人收入的分批纳税筹划，可以帮助个人最大限度地减少纳税额，提高个人可支配收入。
以下是一些个人收入的分批纳税筹划技巧，供参考。
1. 合理安排收入分配根据个人实际情况，可以合理安排收入的分配方式，降低纳税额。
例如，如果您的家庭成员具有较低的收入，可以考虑将一部分收入转移给对方，以减少较高税率下的纳税额。
但需要注意，这种转移应是真实的合法收入分配，而不是简单地转移资金以规避税务规定。
2. 利用个人所得税减免政策个人所得税减免政策是税务部门为了鼓励和支持特定群体的经济活动而设立的，并且具有一定的限制条件。
例如，如果您是创业者，可以享受创业所得税收优惠政策；如果您是残疾人士，可以享受残疾人所得税减免。
了解并合理利用这些减免政策，可以有效降低个人所得税负担。
3. 合理利用税收扣除税收扣除是法律规定的一种方式，个人可以将一些合法的费用和支出计入扣除范围，从而减少应纳税所得额。
例如，如果您有子女教育支出，可以根据相关政策将其计入扣除项目，减少纳税额；如果您有房贷利息支出，也可以将其计入扣除范围。
了解并合理利用这些扣除项，有助于减少个人所得税负担。
4. 智能投资收益税收规划个人投资收益也是应纳税所得的一部分，在投资时合理选择合适的产品和投资方式，可以最大程度地降低个人所得税。
例如，购买个人养老保险、商业保险等产品，可以享受税收优惠政策；投资定期存款等收益稳定的金融产品，也可以考虑将收益留在银行以减少纳税。
了解税收政策，并进行智能投资收益规划，有助于最大限度地降低个人纳税额。
5. 境外收入的合法规避策略如果您拥有境外收入，了解和合规地利用境外税收政策，可以减少境外收入的纳税额。
个人所得税筹划和节税技巧
个人所得税筹划和节税技巧个人所得税是我们每个人在工作收入、投资回报或其他收益上要支付的一种税收。
虽然纳税是每个公民的义务，但合法地减少个人所得税负担也是我们应该关注的问题。
在本文中，我们将介绍一些个人所得税筹划和节税技巧，帮助您更好地管理个人财务。
1.合理规划收入和支出税务规划的第一步是合理规划收入和支出。
了解个人所得税的税率和各项减免政策，可以帮助您根据个人情况进行财务规划。
合理规划工资、奖金、股息、利息等收入，可以通过合理的报销、捐赠以及购买符合减税政策的产品等方式减少应纳税额。
2.合理使用税收优惠政策每个国家的税收政策都会提供一些针对个人所得税的优惠政策。
例如，在某些国家，您可以从个人养老金计划中享受免税额度，或者通过购买某些养老金保险产品来获得额外的税收优惠。
一些国家还提供教育、医疗等方面的税收优惠，您可以详细了解并合理利用这些政策。
3.学习投资相关的税务知识投资是一个可以带来回报的方式，但也需要考虑相关的个人所得税。
不同类型的投资有不同的税务规定。
如果您熟悉投资相关的税务知识，您可以选择更适合您的投资方式，以实现更好的税务效益。
4.合理规划退休金退休金是我们在退休后的主要经济来源。
合理规划退休金既可以确保我们的生活质量，还可以减少个人所得税。
您可以通过投资养老金计划或购买养老年金保险来增加退休资金，这些收入通常可以在退休时以较低的税率计税。
5.寻求专业税务咨询个人所得税筹划和税务规划是一项复杂的任务，涉及到税法的众多细则和政策。
如果您觉得自己缺乏相关的知识和经验，可以寻求专业税务咨询师的帮助。
他们可以根据您的个人情况提供详细的建议和方案，帮助您最大限度地减少个人所得税负担。
在保证遵守国家法律的前提下，合理地进行个人所得税筹划和节税是每个人应该关注的问题。
通过合理规划收入和支出、合理利用税收优惠政策、学习投资相关的税务知识、合理规划退休金以及寻求专业税务咨询，我们可以降低个人所得税负担，更好地管理个人财务。
最新工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算
最新工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算一、个人所得税的计算方法1.确定纳税所得额：纳税所得额=工资薪金所得-各项扣除-免征额。
2.根据纳税所得额确定税率和速算扣除数：根据纳税所得额的不同范围，采用不同税率和速算扣除数进行计算。
3.个人所得税=纳税所得额×税率-速算扣除数。
通过以上的计算方法，可以得出个人所得税的具体数额。
二、纳税筹划的原则和策略个人所得税的纳税筹划是指通过合法的方式降低个人所得税的筹划策略。
在进行个人所得税的纳税筹划时，需要遵循以下原则和采取相应的策略：1.合法合规原则：遵循国家税法的规定，不得采取违法的手段来规避个人所得税的缴纳。
2.合理合法原则：根据个人的实际情况，合理安排个人所得的结构和组成，选择适合的税前收入和税后收入。
3.避免重复纳税原则：合理利用个人所得税法中的减免项目，减少或避免税收的重复缴纳。
4.调整缴税时间原则：在符合法律规定的前提下，合理调整个人所得税的缴纳时间，降低缴税金额。
三、个人所得税的减免政策个人所得税法中设有多项减免政策，具体包括以下几个方面：1.职业浮动补贴：对于从事特定职业的人员，可以享受职业浮动补贴的减免政策。
2.赡养老人：对于赡养65周岁或以上老人的职工，可以享受赡养老人的减免政策。
3.子女教育：对于有子女并缴纳子女教育费用的职工，可以享受子女教育的减免政策。
4.住房贷款利息：对于购买首套住房并缴纳住房贷款利息的职工，可以享受住房贷款利息的减免政策。
通过合理利用以上的减免政策，在纳税筹划中可以减少个人所得税的缴纳金额。
综上所述，最新工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算涉及个人所得税的计算方法、纳税筹划的原则和策略，以及个人所得税的减免政策。
在进行个人所得税的纳税筹划时，需要遵循税法的规定，合理安排个人所得的结构和组成，并合理利用个人所得税法中的减免项目，以减少个人所得税的缴纳金额。
个人所得税纳税筹划
个人所得税纳税筹划初探一、工资、薪金所得的纳税筹划工资、薪金所得适用九级超额累进税率，其最低税率为5%、最高税率为45%，当收入达到某一档次时，就按该档次的适用税率计算纳税。
但是，工资、薪金所得税是按个人月实际收入来计税的，这就为税务筹划创造了条件。
增加薪金能增加个人的收入满足其消费的需求，但由于工资、薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增薪金带给个人的可支配现金将会逐步减少。
把个人现金性工资转为提供必须的福利待遇，照样可以达到其消费需求，却可少缴个人所得税。
由企业提供员工住宿，是减少交纳个人所得税的有效办法。
即员工的住房由企业免费提供，并少发员工相应数额的工资。
例如：王经理每月工资收入5 000元，每月支付房租500元，同时由于单位没有班车，每月上下班的交通费用为200元。
除去房租、交通费，王经理可用的收入为4 300元。
这时，王经理应纳的个人所得税是：应纳个人所得税额=（5 000-2 000）×15%-125=325（元）如果公司为王经理提供免费住房，每月工资下调为4 300元，则王经理应纳个人所得税为：应纳个人所得税额=（4 300-2 000）×15%-125=200（元）如此筹划后，对王经理一方来说，可节税105元（325-220）。
奖金的发放也可以按同样原理进行纳税筹划。
根据国家税务总局的有关规定，对于在中国境内有住所的个人一次性取得数月奖金或年终加薪、分红可以单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。
由于对每月的工薪所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按时用税率计算应纳税额。
根据上述规定如果该项奖金所得一次性发放，由于数额相对较大，将适用较高税率。
如果将该项奖金均衡分摊，同样可以获得节税效益。
二、劳务报酬所得的纳税筹划所得税法规定，劳务报酬所得分项按次纳税。
对于同一项目连续性收入的，以每月收入为一次。
工资薪酬发放筹划技巧
工资薪酬发放筹划技巧合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。
在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。
本文在《个人所得税法实施条例》、《企业所得税法》以及《财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策的通知》等政策法规文件的基础上，总结出一些合理避税的方法，与大家分享。
一、绩效工资均量发放避税策略由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。
如果某个纳税义务人的工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言，其缴纳税收的比重就大得多。
这个时候，对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法。
案例1：某公司实行业绩提成制度，底薪为1200元，提成奖金为销售额的1%，每年5～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元，4个月累计为4万元，小王在销售旺季每个月纳税＝[10000＋1200－2000]×20%－375＝1465元，全年纳税约5860元。
若小王的销售提成在5月至次年4月分摊，则小王每月纳税额＝[（1500＋40000÷12－2000）×15%]－125＝300（元），全年纳税约3600元，两者比较，节税2260元，相当于淡季两个月的工资，节税效果相当可观。
在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业，对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下，合理调节奖金发放的时间，能为员工节税，提高实际收入水平，从而提高工作积极性。
二、年终奖的发放时间与发放比例调整避税根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
浅析工资薪金个人所得税纳税筹划
浅析工资薪金个人所得税纳税筹划摘要:如何合法、合规减轻个人所得税税负是一个重要的研究内容，因此个人所得税的纳税筹划会变得越来越重要。
关键词:工资薪金个人所得税随着经济的快速发展，企业员工收入水平逐渐提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。
个人所得税纳税筹划有利于减少纳税支出，减少偷税、漏税行为，就工资薪金所得项目而言，我们可从以下几方面进行探讨。
一、扣除非税项目收入根据现行税法，非税项目主要有以下几项：个人按照国家或者地方政府规定的比例缴付的基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费和住房公积金；按照国家统一规定发给的补贴、津贴，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休工资、退职费、离休生活补助费、离休工资、；独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴等等。
全面了解员工个人收入中非税收入部分，扣除符合税法规定的项目。
二、工资薪金均衡发放许多企业年终考核结束后，将年终奖金和福利补助一次性发放，个人所得税计算是按7级超额累进税率按月计算的，收入越高，税率就越高，纳税也就越多。
这样，就可能造成发放当月纳税增多的现象。
因此，要尽量避免累计一次性发放奖金和补助的现象。
可以考虑将按年考核改为按季度考核甚至按月考核，并按月兑现收入，那么，职工的税负就会下降。
【案例1】某企业员工，2012年12月在中国境内取得工资性收入3200元、年终奖24000元，计算全年应缴纳个人所得税。
工资应纳个税=0年终奖应纳个税＝(24000－300)×10％－105=2265（元）全年共纳税个税＝0＋2265＝2265（元）【案例2】若上例中奖金平均到12个月发放，其他条件不变，计算全年应缴纳个人所得税。
工资应纳个税=（5200—3500）×10％－105=65（元）全年工资应纳个税=65×12=780（元）可见，分月发放奖金节税2265-780=1485（元）。
但是，当员工的工资薪金应纳税所得达到起征点以后，将年终奖金或补助分摊到季度或月度发放有时税额会比一次性发放高。
2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划
2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划1. 纳税筹划定义与重要性纳税筹划，顾名思义，是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理的财务安排和税务规划，以减轻税收负担、实现税后利益最大化的经济行为。
对于个人而言，工资薪金个人所得税的纳税筹划尤为重要，因为它直接关系到个人收入的实际到手金额和生活品质。
通过有效的纳税筹划，个人可以在合法范围内减少税收支出，提高可支配收入，从而更好地规划个人财务和实现财富增值。
2. 纳税筹划的基本原则在进行工资薪金个人所得税的纳税筹划时，需要遵循以下几个基本原则：合法性原则：所有纳税筹划活动都必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法和相关法律法规。
前瞻性原则：纳税筹划应具有前瞻性，考虑到未来可能变化的税法环境，避免因为税法变动而带来的风险。
综合性原则：应综合考虑个人整体税负情况，不仅局限于个人所得税，还包括其他可能涉及的税种。
风险可控原则：在追求节税效果的同时，要充分考虑风险的可控性，避免因筹划不当而引发的税务纠纷或法律风险。
3. 税法规定与筹划空间个人所得税法对个人工资薪金所得规定了相应的税率和计算方法，同时也为纳税筹划提供了一定的空间。
例如，税法允许纳税人合理利用税法规定的减免税政策、扣除项目、税率差异等，进行合理的税务规划。
通过调整收入来源、调整扣除项目、合理利用税收优惠政策等手段，可以在合法范围内降低应纳税额，提高税后收入。
4. 纳税筹划的具体策略在工资薪金个人所得税的纳税筹划中，可以采取以下几种具体策略：合理调整收入结构：通过调整工资薪金和其他收入的比例，利用不同收入来源的税率差异，降低整体税负。
充分利用扣除项目：根据个人实际情况，充分利用税法规定的各项扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少应纳税所得额。
合理规划税收优惠政策：了解并合理利用税法规定的各项税收优惠政策，如年终奖的计税方法、退休金的免税政策等，降低税收负担。
5. 纳税筹划的常见方法在实际操作中，常见的工资薪金个人所得税纳税筹划方法包括：分期领取奖金：通过将年终奖金分期领取，将高税率部分转化为低税率部分，从而降低税收负担。
个人所得税纳税筹划
个人所得税纳税筹划9月1目起，修订后的个人所得税法将正式实施。
新的个人所得税法大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担，减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担，适当加大了对高收入者的调节力度，方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
那么，作为纳税入，在履行缴纳个税的义务之外，我们是否还可以进行一些纳税筹划，以减轻自己的相关税负呢,纳税筹划策略一:掌握扣除标准调高后的计税样本工资薪金个人所得税基本公式:应纳税所得额=月工资、薪金所得一费用扣除标准(应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数。
按照工资算清个税只需3步。
纳税筹划步骤一:算出应纳税所得额。
应纳税所得额=本人月收入(需扣除三险一金)3500元(费用扣除标准);纳税筹划步骤二:对号入座。
在7级个税税率表中，找到自己相对应的税率及速算扣除数:纳税筹划步骤三:算出应纳个税额。
应纳个税=应纳税所得额×对应的税率一速算扣除数。
(注:以下样本均忽略“三险一金”等因素。
)样本一:某企业职工甲月工资为3500元。
起征点为2000元时(甲应纳税所得额=3500,2000=1500(元)((应纳税额=1500X10,一25=125(元):新法实施后，甲不用再缴纳税款。
相比较而言(个税起征点调高后(甲每月少缴纳125(125—0)元个人所得税。
样本二:某企业职丁乙(月工资为6000元。
起征点为2000元时(乙应纳税所得额=6000—2000=4000(元)(应纳税额=4000x15,一125=475(元);新法实施后，乙应纳税所得额=6000—3500=2500(元)(应纳税额=2500x10,一105=145(元)。
相比较而言(个税起征点调高后(乙每月少缴纳个人所得税330(475—145)元。
样本三:某企业职工丙每月拿到手的收入为4万元。
起征点为，2000元时(丙应纳税所得额=40000—2000=38000(元)，应纳税额=38000x25,-1375=8125(元):新法实施后(丙应纳税所得额=40000—3500=36500(元)(应纳税额=36500x30,一2755=8195(元)。
个人所得税的筹划
【 内容摘 要】 随着我 国经济的快速发展 ，居 民收入
水平 的不 断提 高，越 来 越 多的人 成 为个人 所得 税的 纳税人 ，财政 收入 中来源 于个人 所得 税 的比重也呈 逐年上 升 的趋 势 。从维 护切 身利 益、 轻税 收 负担 的角度 出发 ， 减 个 人所 得 税 的纳税筹 划越 来越 受到纳税人 的 高度 重视 。本 文从选择不 同的避 税 节税方
维普资讯
个人所得税的筹划
侯 晓 宁 哈 尔滨 第 二 电业 局 １０ ７ ０６ ５
ｌ 、工资 、 薪金所得 的均衡分摊筹划方 法。由于工资薪金所得适用九级超 额累进 税率 ， 纳 税 所得 额越 大 ， 适 用的税 率 也 应 其 就越高 。因此相对于工资薪金所得 非常均 衡的纳税人而言，工资薪金所得极 不均衡 的纳税人的税收负担就较重。 这时， 如果采 取均 衡 分摊 法 ， 以达 到 少缴 税款 ， 可 获得 一 定经 济 利益 的 目的。 ２ 、奖 金 的 发放 也 可 以按 同样 原 理 进 行 纳税 筹 划 。根 据 国 家税 务 总 局 的有 关 规 定 ，对于在 中国境内有住所的个人一次性 取得数月奖金或年终加薪、分红可以单独 作为一个月的工资 、薪金所得计算纳税 。 由于对每月的工薪所得计税时 已按 月扣除 了费 用 ， 因此 ， 上 述 奖 金 不再 减 除 费 用 ， 对 全额 作 为 应纳 税 所 得 额直 接 按 时用 税 率 计 算应 纳 税 额 。根 据上 述 规 定 如 果该 项 奖 金 所得 一 次 性 发放 ， 由于数 额 相 对 较大 ，将 适用较高税率 。 ３ 、劳务 报酬 所 得分 摊筹 划 方法 。 于 对 纳税人而言，收入的集 中便意味着税负的 增加 ， 收入的分散便意味着税负的减轻 。 因 此，劳务报酬每次收入额的大小及每次的 取得收入 的时间 ，成为影响税 负的主要因 素。 周教授为某校聘任为兼职教授 ， 每周到 该校授课一次， 每次酬金２０ 元 ， ００ 每月４ 次， 每学期４ 个月。 若该校一次性支付酬金给周 教授３００ ， ２０ 元 则周教授应纳税额为： ２０ ３００ 元 × １ ２￣） ＠ｏ ２０ 元 ＋ ５８ 元 ；若 （－ ０ｏ×３ ／ ００ ／ － ６０ 周教授与该校商定 ， 酬金按月支付， 则周教 授每次 （ ） 月 应纳税额为． ００ ｘ（ ２ ￣ ８０ 元 １ ０ｏ － ／ ）
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个人工资薪金所得纳税筹划技巧工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
它要按照九级累进税率缴纳个人所得税，工资越高，要纳的税也就越多。
工资、薪金所得个人所得税关系到每个人的切身利益，如何有效进行个人所得税的纳税筹划自然是大家非常关心的问题。
具体技巧有很多，在此笔者向大家披露几种通用的技巧：一、提高公共福利支出，间接增加职工收入可以采用非货币支付办法，提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）；免费提供交通便利；提供职工免费用餐；等等。
企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人负担的税款，可谓一举两得。
二、工资分摊方法特定行业（指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业）的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。
因此，这些行业的纳税人可以利用这项政策使其税负合理化。
其他行业纳税人遇到每月工资变化幅度较大的情况时，也就可以借鉴该项政策的做法。
三、实行双薪制个人取得的双薪”根据国税函[2002]629号文件的规定，国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行双薪制”（指按国家规定，单位为其雇员多发1个月的工资）后，个人因此而取得的双薪”应该单独作为1个月的工资、薪金所得计征个人所得税，对双薪”所得原则上不再扣除必要费用，全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税，但是如果纳税人取得双薪”当月的工薪所得不足800元的，应该以双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除800元后的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。
例如，某公司税务总监2003年12月获得工资所得5000元。
因该年纳税管理和纳税筹划工作取得较大成效，公司当月拟发放年终奖25000元给他。
为合法节税，该公司采取将年终奖中5000元作为双薪”其余20000元作为奖金。
（1）纳税筹划前①工资应纳个人所得税=（5000 —800 ）X15% —125=505 （元）；②年终奖应纳个人所得税=25000X 25% —1375=4875 （元）；合计应纳个人所得税=505 + 4875=5380 （元）。
（2）纳税筹划后①工资应纳个人所得税=（5000 —800 ）X15% —125=505 （元）；②双薪”应纳个人所得税=5000X 15% —125=625 （元）；③年终奖应纳个人所得税=20000X 20% —375=3625 （元）；合计应纳个人所得税=505 + 625 + 3625=4755 （元）。
以上两方案比较，后者比前者少纳个人所得税625元（5380 —4755 ）。
四、奖金均衡发放方法奖金属于工资的范畴，应该按工资所适用的九级超额累进税率由扣缴义务人代扣代缴个人所得税。
但是企业是按月份发放奖金，还是按季度、半年或全年发放奖金，在个人所得税法的规定上是不同的。
根据国税发[1996]206号文件，如果是按月发放奖金，应该将发放的奖金与当月的工资合并缴纳个人所得税；如果是集中数月发放奖金，按税法规定不能平均到每月与工资合并缴纳个人所得税，而应该单独做一个月的工资处理。
对在中国境内无住所的个人，其取得的数月奖金也是全额按适用税率计算缴纳个人所得税，并且不再按居住天数进行划分计算；如果无住所的个人在担任境外企业职务的同时，兼任外国企业在华机构的职务，但是并不实际或不经常到华履行在华机构职务，对其一次取得的数月奖金中属于全月未在华的月份奖金，依照劳务发生地原则，可不作为来源于中国境内的奖金收入计算纳税。
可见，如果奖金所得一次性发放，由于其数额相对较大，将适用较高税率。
这时，如果采取分摊筹划法，就可以节省不少税款。
具体操作时，企业可以将奖金进行细化，拿出一些奖金按月发放，留一些奖金按季考核发放，最后再保留一部分奖金用于“拉差距”在年终发放。
这样，从总体上说，税负就会获得减轻。
例如，梁某应聘北京智董公司工作，该公司效益一贯较好，他每月工资为2000 元，2003 年12 月公司为其发放年终奖36000 元。
(1)不进行纳税筹划：①全年工资应纳个人所得税=[(2000 —800 ) X10% —25] X12=1140 (元)；②年终奖应纳个人所得税=36000X 25% —1375=7625 (元)；以上共计应纳个人所得税8765 元(1140＋7625)。
(2)若进行纳税筹划，采取将年终奖改为每月预发的办法，则：全年应纳个人所得税=[(2000 +3000 —800 ) X15% —125] X12=6060 元。
两个方案相比较，后者比前者少纳个人所得税2705 元( 8765 —6060 )。
五、实行年薪制方法对实行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计税、分月预缴的方式计征。
其计算公式为：应纳税额=[(全年基本收入和效益收入^12 —费用扣除标准) X适用税率—速算扣除数]X2以上公式说明，对年薪制个人所得税的计算方法实际上是将经营者个人的全年收入总额按12 个月平均分摊计算，这样可以有效地避免超额累进税率带来的高税负。
对于大多数员工来说，年末年初，加薪和年终奖是其最为关注的两个话题，而加薪作为对员工持续影响性较大的政策之一，更会引起员工聚焦式的关注。
“每年年底，我们人力资源部很大一部分工作就是薪酬管理，”王永兴承认，“其中，薪酬调整涉及到员工考核、能力评估、市场薪酬调研等多方面因素，处理员工的加薪请求就成为每年公司人事工作的最后一个挑战。
”申请加薪六情形一项针对HR 的调查显示，超过70%的HR 经理将加薪作为年度人力资源十大难点工作之一。
而谈到员工主动申请加薪的理由，虽然名目五花八门，但总体看来，无非是以下六种情况：• 没有功劳，也有苦劳“一年来，我兢兢业业工作，从未迟到过一次，主动自发地加班加点，努力完成各项工作。
”这是此类员工加薪申请上常见的说法，他们以工作的“苦劳”作为加薪理由，极易引起管理者的共鸣。
• 既有苦劳，也有功劳与第一种情况不同的是，这部分员工并不只是局限在“苦劳”，而是将“功劳”也描述得非常详细具体，认为这些“功劳”对加薪具有更为充分的说服力。
• 薪酬长时间没有调整小李在三车间统计员的岗位上工作有两年了，除了试用期后有一次小幅度的调薪外，再没有得到调薪。
前几天，他也向人力资源部递交了一份加薪申请，说明自己长时间未调薪的情况，要求给予调整。
• 薪酬与个人知识、能力提升相匹配前文提到王永兴桌上新收到的那份加薪申请，就是研发部小张递交的。
小张 6 月份完成了材料专业的在职研究生学习，并顺利通过答辩拿到了硕士学位，在研发方面具备了更深的专业知识和能力，他正是以此为由要求公司给予适当的调薪，以符合个人知识与能力的提升。
• 竞争对手均已调薪任何企业都不可能忽视竞争对手对自己的冲击，其中，自身薪酬水平是否具有竞争力也是赢得市场和人才的重要因素。
很多员工也认为，如果竞争对手普调薪酬水平，而公司毫无动静，那自己的薪酬水平相对市场而言实质已经下降；薪酬普遍具有刚性的特点，怎能“不进反退”？• 物价上涨、消费增加，生活成本高企2007 年物价上涨，CPI（Consumer Price Index 消费者物价指数）接连攀升，居民生活支出成本增加，员工的薪酬收入相对缩水，于是很多员工认为公司应充分考虑社会大环境变化，在薪酬水平上与时俱进。
当然，员工的加薪申请也许并不局限于以上几种情况，但无论面对哪种情况，HR 们都不得不花费更多的时间和精力来处理这些申请，因为一旦处理不当，以薪酬的刚性特点，足以造成大范围的不良影响。
应对加薪四步法随着市场化程度的不断提高，员工对加薪要求不再遮遮掩掩，这时的HR 部门更需要直面这些要求。
对此，笔者专门总结了“四步法”来处理员工的加薪请求。
第一步要求提交正式的加薪申请也许企业中经常可以听到有人谈论加薪的话题，HR 当然可以关注这种氛围的发展，但除非员工递交了正式的书面申请，否则不可盲目地处理那些道听途说的加薪申请。
可以制定加薪申请的标准流程，要求员工的加薪申请必须通过书面形式呈报，并经直线主管及相关领导出具意见后递交人力资源部。
加薪申请必须包含的内容包括个人基本情况、申请加薪的理由（以实事与数据说明）、审批流程等信息，员工交上书面加薪申请的同时，也意味着自己对这个事情的慎重态度，并提供初步的事实依据，便于部门主管及HR 核实。
第二步评估申请是否符合加薪条件标准的流程是，直线主管在接到员工的加薪申请后，即对照公司的加薪标准予以“过滤”，这样，逐级审核并最终递交至人力资源部的加薪申请才更具实施性。
但通常人力资源部门都是直接收到员工的加薪申请，直线主管要么没有严格对照公司的加薪标准予以审核，要么有意将加薪的“球”踢给HR。
那么，什么样的加薪请求才应该被企业认可呢？一般而言，至少在出现以下四种情形时，就应考虑为员工加薪：1、员工职位得到晋升。
得到晋升，证明员工从此将担任起更大的责任，新岗位对员工的能力、管理风险、工作难度等都有新的要求，调整其薪酬以实现“责权利”的对等便顺理成章。
这种情况的加薪属于企业的常态薪酬管理流程，并不存在员工晋升后申请加薪的问题，一般企业都会随之调整其薪酬。
2、员工任职资格得到提升。
任职资格又称能力标准，是针对员工是否具备岗位胜任能力的描述。
企业的管理岗位都是有限的，不能满足大部分员工的晋升需求，所以现在很多企业都提出了员工职业发展多通道，以此解决员工晋升渠道的单一问题，并使他们获得薪酬上更大的激励。
前文提到的小张通过学习，拿到了硕士学位，在研发方面的胜任能力得到了提升，一旦华理公司认可这种能力的提升对于工作是有实际帮助的，就应该在适当的时机给小张加薪，以体现对高素质、高能力员工的重视和鼓励。
3、员工绩效表现一贯优异。
加薪真正奖励的应该是“绩效表现一贯优秀者”，所谓“一贯”，不同企业有不同的理解和规定，有的是连续两年绩效为优，有的是连续六个月排名前三名，等等。
为了避免加薪的随意性，企业最好将此条款明确写进内部规章制度中。
4 、市场大环境带来的生活压力。
2007 年，以肉价为代表的食品类物价不断上涨并贯穿全年，CPI 上涨4.5% 左右，其中，食品类价格上涨11.9% 。
有人曾根据CPI 的涨幅匡算，物价上涨影响城镇居民消费价格指数上升有，无所谓无的。
这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便成了路。
年最严重的问题，政府采取了很多措施来缓解居民生活压力，如发放临时补贴，适当提高低保补助水平，适当提高最低工资标准和失业保险金标准，等等。
在此大背景下，企业如果对于物价上涨继续置若罔闻，势必会引起员工大范围不稳定情绪的产生，造成管理上的压力。