小企业审贷-中小企业短期借款销售比例

小企业审贷——中小企业短期借款销售比例短期借款销售比例指的是企业年销售收入与企业最新时点短期借款的比例，它反映了企业借用银行短期贷款的杠杆作用，即企业1元银行短期借款能带来多少的销售收入。

中小企业授信审查时，审贷人员常常会下意识的计算、比较、分析该比例，以判断授信是否合理，有无过量。

计算、比较、分析该比例时，首先要理解几个概念，一是企业自有资金，即资产负债表中的所有者权益。二是企业自有流动资金，即企业自有资金扣除用于非流动资产后剩余的并用于企业日常经常周

转的资金，用公式表示为：企业自有流动资金=所有者权益-（非流动资产-非流动负债）=流动资产-流动负债，即财务成本管理中所称的营运资金。三是企业的资金来源，包括权益融资和债务融资，即企业的自有资金和外部资金，反映在报表上则是所有者权益和负债。四是企业流动资金来源，包括企业自有流动资金及短期债务融资，短期债务融资又包括银行短期借款（通常称为刚性负债）和供应商欠款，应付职工薪酬等自发性负债。

短期借款销售比例的不合理，应视不同企业的具体情况具体分析，通常有以下几种原因。

1、财务结构不合理

相对于企业主自身积累，企业固定资产投入过大，自身积累全部用于固定资产投入，无资金用于企业正常经营周转，即自有流动资金很少甚至没有，甚至部分短期贷款用于固定资产投入，即短贷长用。

日常经营周转资金主要依靠外部资金，包括银行短期借款和应付帐款等自发性负债，如果企业原材料采购无优势，以现款结算为主，应付帐款少，则企业的流动资金主要依靠银行短期借款支持，自然造成短期借款额大，短期借款销售比例低。表现在财务指标上，就是短期借款金额大，应付帐款等金额小，流动比率、速动比率低，短期偿债能力较弱。

2、资金挪用

企业将银行授信资金或自有流动资金挪用至企业外的其它去处，因此需要超出正常经营周转所需要的银行借款，而销售收入不会有大的提高，自然造成短期借款销售比例低。表现在财务指标上，其它应收款额大，流动比率、速动比率正常，甚至比同业更优，但扣除挪用款后，实际流动比率、速动比率低，因此授信调查、审查中要注意对其它应收款科目的核实，核实企业有无大额资金的挪用。

3、经营、财务状况恶化

企业所处市场不好，资金周转效率低下，产能未发挥，经营、财务状况趋于恶化，产品滞销，货款无法正常回笼，应收帐款额大。表现在财务指标上，可能是流动比率、速动比率正常，但应收帐款、存货大大高于行业平均水平。

不同行业，短期借款销售比例差别大。如在一般情况下，贸易企业的该比例额要远大于制造性企业。因此在分析该比例时，要注意对该比例纵向、横向的对比，即趋势分析、同业比较分析，分析该比例与企业前期、与同行相比高或低的具体原因。在该比例出现不合理情

况下，更应分析产生的具体原因，是财务结构不合理，还是经营、财务状况恶化或是存在挪用现象。

对企业经营、财务状况恶化情况，银行显然不能再给予授信支持。对挪用情况，银行一般也不会再给予授信。对企业经营正常，财务结构不合理情况，银行如果考虑授信，首先要考虑企业原有的短期授信能否保持，如果无法续贷或减少授信是否会造成企业资金链断裂，综合原有授信的担保方式、企业的综合实力及宏观环境等因素做出判断，即考虑流动性风险。其次要考虑合适的授信方式、期限，考虑继续用短期授信支持企业是否合适，寻求中长期授信的可行性和最佳方案。另一方面，企业也要积极考虑优化财务结构，如在银行条件允许情况下，将部分短期贷款转化为中长期贷款，不要一味的为了节省财务费用，只是短期贷款到期后续贷。