西方财税思想史重点整理
西方财政思想与理论
西方财政思想与理论西方财政思想与理论学院、系经济管理学院年级 2013级任课教师张彻执笔人张佳佳魏雪梅2015年8 月24日西方财政思想与理论概要：西方经济学经历了从产生到发展，不断完善的过程，不断推进经济的发展，同时为经济的发展提供着指导。
本文重点介绍了了从西欧中世纪开始，西方经济思想的发展史，分析了不同阶段主要的经济思想。
关键字：经济思想古典经济学新古典经济学一·古希腊，古罗马及西欧中世纪的经济思想古希腊在经济思想方面的重要贡献中，有色诺芬的《经济论》，柏拉图的社会分工轮和亚里士多德关于商品交换与货币学说。
《经济论》是一部语录体的著作。
全书共分为两大部分。
在第1部分中，色诺芬借苏格拉底之口阐述了农业对国家经济的重要性，认为农业是国民赖以生存的基础，是希腊自由民的最重要的职业；然后又讨论了人们应当如何用最有效的方法来管理好自己的家产。
在第二部分中，色诺芬提出：主持家务是妇女的天职，家政训练应该成为女子教育中的特别项目。
总的看来，色诺芬拥护自然经济，反对雅典所采取的发展商业和货币经济的方针。
他根据奴隶制自然经济的要求，确定了奴隶主的经济任务，主张把奴隶主的家庭经济管理辟为一门专门学问。
色诺芬的《经济论》论述了奴隶主如何管理家庭农庄，如何使具有实用价值的财富得以增加。
色诺芬十分重视农业，认为农业是希腊自由民的最好职业，这对古罗马的经济思想和以后法国中重农学派都有影响。
柏拉图在《理想国》一书中从人性论、国家组织原理以及使用价值的生产三个方面，考察社会分工的必要性，认为分工是出于人性和经济生活所必需的一种自然现象。
这种分析与中国古代管仲的“四民分业”论和孟子的农耕与百业、劳心与劳力的“通功易事，以羡补不足”的理论，基本上是一致的。
亚里士多德在《政治学》与《伦理学》两书中指出，每种物品都有两种用途：一是供直接使用，一是供与其他物品相交换，而且说明了商品交换的历史发展和货币作为交换媒介的职能，指出货币对一切商品起着一种等同关系的作用，从而成为最早分析商品价值形态和货币性质的学者。
西方财政思想史
博学·财政学系列西方财政思想史毛程连㊀庄序莹㊀编著前㊀㊀言近年来,西方的一些财政理论已经越来越多地运用于我国的财政实践,但国内比较完整地反映西方财政思想发展过程的专门著作仍然是一个空白,这不仅使财政教学的深入开展受到了一定阻碍,也不利于在相关财政实践中全面地理解和把握西方财政思想的精髓并为我所用㊂正是在这样的背景下,我们编写了这本‘西方财政思想史“,希冀能够对于上述问题的解决提供一定的帮助㊂因此,本书不仅适用于大学本科和研究生相关课程的教学,也适用于社会各界人士作相关知识的学习之用㊂教材的创新之处纵观国内目前对于西方财政思想的研究,在改革开放以来无疑已经取得了累累硕果㊂但同样毋庸讳言的是,还存在着某些不足之处,集中表现在:一㊁在运用马克思主义的基本方法和观点对西方财政思想进行评判中,往往把注意力集中在批判上,而且过于简单化,对有利于我国经济与财政建设的有关内容的分析反而显得相对薄弱㊂二㊁对西方财政思想的介绍往往就事论事,不够全面,缺乏对其产生的社会㊁经济及思想背景的充分分析,因而容易导致读者理解上的困难㊂三㊁对西方财政思想发展的脉络把握得还不够全面,因此使得对西方财政思想的认识还缺乏系统性和深入性㊂四㊁对于20世纪70年代以来的西方财政思想的发展涉及得还很少,而正是在这20多年中,西方的经济与财政思想有了迅猛的发展,就财政方面而言,许多新的发展使得理论对于实践的解析能力已得到极大地提高,不了解这些思想,对我们全面把握西方财政思想并有借鉴地运用于我国的财政实践无疑是非常不利的㊂五㊁对现代西方财政思想中涉及的需要运用数学方法来论证的内容往往采取回避态度,使得对于这些内容的介绍与理解都显得不够精准,这种状态既不利于我们有效吸收西方财政理论中的精华部分,也不利于我国财政学的发展与国际学术规范接轨㊂事实上,按照本科经济类学生相应的数学教学水平,有相当多的涉及数理推导的内容是完全可以被他们所接受的㊂本教材在以上五方面均有所创新㊂2西方财政思想史教学目的、要求本教材的教学目的主要在于下述四个方面:一㊁使财政专业的学生通过本教材的学习,能够基本掌握西方财政思想发展的概况,特别是在当今西方经济实践中仍占据着重要指导地位的一些财政理论,如公共选择理论㊁公共产品理论等㊂通过本教材的学习,使学生对这些理论的产生背景与现实意义有比较深入的了解㊂二㊁通过本教材的学习,加深学生对于先前学习过的财政学㊁税收学等课程的进一步理解,使学生在一定程度上能够做到不仅知其然,而且知其所以然㊂三㊁使学生通过本课程的学习,能够初步培养出运用马克思主义的基本方法论对西方财政理论进行鉴别和有选择借用的能力,为在今后的工作和学习中正确利用西方财政理论打下基础㊂四㊁使学生比较深入地了解那些对于我国当前的经济和财政实践有重大影响的西方财政思想,如宏观财政理论㊁功能财政论㊁赤字财政理论㊁国债理论等㊂在教学中,要求学生能够始终以马克思辩证唯物主义和历史唯物主义的基本观点来对西方财政思想进行正确的认识,既要实事求是㊁全面地了解有关西方财政思想,不因认识上的不同而遗漏西方财政学者的某些观点;同时对西方学者的有关观点也不能采取不分良莠㊁全面接受的态度,而是要真正做到去其糟粕㊁取其精华,洋为中用㊂教材内容的编排撰写财政思想教材有多种方式:一种是严格地按年代顺序编排,每一个年代都覆盖财政思想的各个方面;另一种则按有关学者进行编排,着重阐述他们各自的主要贡献;还有一种方式是选择一些专题,围绕这些专题阐述各位财政学家的观点,以此追溯财政思想发展的渊源㊂本教材将采用最后一种方式,因为它最适于阐明财政思想史所涉及的一系列重大问题,并且有利于保证与先前学习内容上的连贯性㊂另外,从篇幅和重要性上考虑,本书的叙述将从亚当㊃斯密开始㊂本书的编写大纲由毛程连和庄序莹共同拟订㊂各章的分工如下:毛程连(第一㊁二㊁三㊁四㊁五章),庄序莹(第六㊁七㊁八㊁九㊁十㊁十一㊁十二章),其中,薛婧参与了第六章部分内容的编写,周挺参与了第八㊁九章部分内容的编写㊂我们所进行的工作仍然是初步的,不足之处在所难免,望各位读者不吝指正㊂编著者2010年5月目㊀㊀录第一章㊀导论1…………………………………………………………………………㊀第一节㊀学习西方财政思想史的意义1……………………………………………㊀第二节㊀西方财政思想史的研究方法2……………………………………………㊀第三节㊀财政思想与经济思想3……………………………………………………㊀第四节㊀西方财政思想史概论12…………………………………………………㊀第五节㊀小结14……………………………………………………………………第二章㊀经济理论与财政理论16……………………………………………………㊀第一节㊀古典经济学与财政学16…………………………………………………㊀第二节㊀马克思主义经济学与财政学19…………………………………………㊀第三节㊀新古典主义经济学与财政学21…………………………………………㊀第四节㊀凯恩斯主义经济学与财政学22…………………………………………㊀第五节㊀ 新政治经济学 与财政学23……………………………………………㊀第六节㊀经济学理论的整合与财政学理论的整合27……………………………㊀第七节㊀小结29……………………………………………………………………第三章㊀政府制度运行理论31………………………………………………………㊀第一节㊀古典经济学对政府制度的论述31………………………………………㊀第二节㊀马克思主义经济学关于国家本质的有关理论36………………………㊀第三节㊀德国学派关于政府制度的论述38………………………………………㊀第四节㊀瑞典学派关于政府制度的论述41………………………………………㊀第五节㊀新古典庸俗经济学的政府㊁国家观43……………………………………㊀第六节㊀凯恩斯主义关于国家与政府的理论45…………………………………㊀第七节㊀新古典综合派的政府㊁国家观47…………………………………………㊀第八节㊀ 新政治经济学 关于政府运行机制的理论49…………………………㊀第九节㊀新制度经济学派的国家观54……………………………………………㊀第十节㊀小结58……………………………………………………………………第四章㊀财政目标理论59……………………………………………………………㊀第一节㊀古典学派关于财政目标的论述59………………………………………㊀第二节㊀马克思主义经济学关于财政目标的观点61……………………………㊀第三节㊀边际主义与效率理论63…………………………………………………㊀第四节㊀意大利学派与效率理论67………………………………………………㊀第五节㊀维克塞尔和林达尔关于效率的理论68…………………………………㊀第六节㊀功利主义的公平理论70…………………………………………………㊀第七节㊀罗尔斯主义的公平理论71………………………………………………㊀第八节㊀折中主义的公平理论72…………………………………………………㊀第九节㊀小结73……………………………………………………………………第五章㊀财政支出理论75……………………………………………………………㊀第一节㊀古典学派的财政支出理论75……………………………………………㊀第二节㊀德国学派的财政支出理论78……………………………………………㊀第三节㊀马克思主义关于国家支出的论述81……………………………………㊀第四节㊀瑞典学派的财政支出理论83……………………………………………㊀第五节㊀新古典庸俗经济学派的财政支出理论87………………………………㊀第六节㊀凯恩斯主义的财政支出理论93…………………………………………㊀第七节㊀新古典综合学派㊁新剑桥学派的财政支出理论97………………………㊀第八节㊀ 新政治经济学 的财政支出理论101…………………………………㊀第九节㊀博弈论与财政支出理论105………………………………………………㊀第十节㊀小结110……………………………………………………………………第六章㊀税收公平理论112……………………………………………………………㊀第一节㊀早期的税收公平理论112…………………………………………………㊀第二节㊀斯密㊁萨伊的税收公平理论114…………………………………………㊀第三节㊀约翰㊃斯图亚特㊃穆勒的税收公平理论117……………………………㊀第四节㊀瓦格纳的税收公平理论119………………………………………………㊀第五节㊀埃奇沃斯㊁西其威克的税收公平原则123………………………………㊀第六节㊀维克塞尔㊁林达尔的税收公平理论124…………………………………㊀第七节㊀庇古的税收公平原则125…………………………………………………㊀第八节㊀当代西方的税收公平理论126……………………………………………㊀第九节㊀小结129……………………………………………………………………2西方财政思想史第七章㊀税收效率理论131……………………………………………………………㊀第一节㊀亚当㊃斯密的税收效率理论131…………………………………………㊀第二节㊀德布特的税收效率理论134………………………………………………㊀第三节㊀马歇尔㊁庇古等关于税收效率的论述137………………………………㊀第四节㊀拉姆齐的最优税制141……………………………………………………㊀第五节㊀科特利 黑格尔的税收效率理论144……………………………………㊀第六节㊀哈伯格有关税收效率的论述146…………………………………………㊀第七节㊀供给学派的税收理论150…………………………………………………㊀第八节㊀公共选择学派的最优税制理论151………………………………………㊀第九节㊀戴蒙德㊁莫里斯和维克利的最优税制理论157…………………………㊀第十节㊀小结161……………………………………………………………………第八章㊀税收转嫁与归宿理论163……………………………………………………㊀第一节㊀古典学派以前的税收转嫁与归宿理论164………………………………㊀第二节㊀古典学派的税收转嫁与归宿理论168……………………………………㊀第三节㊀新古典主义的税收归宿与转嫁理论174…………………………………㊀第四节㊀瑞典学派的税收转嫁与归宿理论178……………………………………㊀第五节㊀哈伯格的税负归宿理论179………………………………………………㊀第六节㊀新古典综合学派的税收转嫁与归宿理论182……………………………㊀第七节㊀小结184……………………………………………………………………第九章㊀公债理论185…………………………………………………………………㊀第一节㊀古典学派的公债理论185…………………………………………………㊀第二节㊀德国学派的公债理论190…………………………………………………㊀第三节㊀新古典主义的公债理论192………………………………………………㊀第四节㊀凯恩斯主义的公债理论194………………………………………………㊀第五节㊀新古典综合学派的公债理论196…………………………………………㊀第六节㊀ 新政治经济学派 的公债理论198……………………………………㊀第七节㊀小结200..............................................................................第十章㊀宏观财政理论202.....................................................................㊀第一节㊀凯恩斯主义的宏观财政理论202................................................㊀第二节㊀新古典综合学派的宏观财政理论207 (3)目㊀㊀录㊀第三节㊀新剑桥学派的宏观财政理论212…………………………………………㊀第四节㊀货币主义的宏观财政理论215……………………………………………㊀第五节㊀供给学派的宏观财政理论219……………………………………………㊀第六节㊀理性预期学派的宏观财政理论221………………………………………㊀第七节㊀ 新政治经济学派 的宏观财政理论225………………………………㊀第八节㊀宏观财政理论的最新发展229……………………………………………㊀第九节㊀小结232……………………………………………………………………第十一章㊀财政与经济发展关系理论234……………………………………………㊀第一节㊀古典学派的财政与经济发展关系理论234………………………………㊀第二节㊀哈罗德 多马经济增长模型与财政关系238……………………………㊀第三节㊀托宾的财政与经济发展关系理论242……………………………………㊀第四节㊀索洛的财政与经济发展关系理论245……………………………………㊀第五节㊀刘易斯的财政与经济发展关系理论250…………………………………㊀第六节㊀新制度经济学派的经济增长理论与财政关系255………………………㊀第七节㊀小结256……………………………………………………………………第十二章㊀政府间财政关系理论258…………………………………………………㊀第一节㊀马斯格雷夫的政府间财政关系理论258…………………………………㊀第二节㊀ 财政联邦制 理论262…………………………………………………㊀第三节㊀蒂博特的政府间财政关系理论267………………………………………㊀第四节㊀施蒂格勒㊁布坎南等的分权理论及其他269……………………………㊀第五节㊀小结273……………………………………………………………………思考练习题274…………………………………………………………………………参考文献279……………………………………………………………………………4西方财政思想史第一章㊀导㊀㊀论第一节㊀学习西方财政思想史的意义财政思想史是一门引人入胜的课程㊂通过对这门课程的学习,不仅能够使我们领略到历史上那些对财政思想的发展作出过重大贡献的学者们的智慧光芒,提高自身经济和财政分析的基本素质;而且更有助于我们深入把握当前财政思想和财政现实之所以形成的本质原因,从而更好地判断财政现状,做好财政工作㊂同时,通过对财政思想史的学习,无疑还可以帮助我们进一步加深对以往所学财政知识的理解㊂财政思想古已有之㊂自从人类社会出现了国家这一组织形式,就有了财政和财政实践,自然同时也就产生了财政思想㊂而按照有的学者的观点,财政思想产生的时间更早,也就是说,当人类社会产生了社会公共需要的时候就产生了财政和财政思想①㊂无论何种观点,总而言之,人类财政思想的历史至少已绵延几千年㊂特别是在古代的中国,财政思想更是极为丰富,长期的中央集权统治㊁广袤的领土和保存历史文献的优良传统为其发展提供了良好的基础②㊂但是,直到18世纪之前,世界各国的财政研究都不曾走上科学的轨道,仍然停留在对财政表象的简单解释或是对具体财政管理方法就事论事的 随机漫步 式的议论之上,所形成的无非是一些 点子 式的零碎见解(尽管这些见解可能不无闪光之处),缺乏全面和系统的理论体系㊂直到18世纪中叶,以亚当㊃斯密的伟大著作‘国民财富的性质和原因的研究“出现为标志,现代经济学和财政学才正式诞生了㊂现代经济学和财政学的另一称谓即是 科学的经济学和财政学 ㊂之所以称之为 科学 ,就在于从此以后,经济学和财政学的研究牢牢地把握了人类经济活动的规律性,并以此为出发点,研究人们经济活动的客观趋势以及可能的改进㊂这样,经济学和财政学的研究在相当的程度上不再像原来那样充满盲目性和不确定性,人们把握经济和财政现象的能力大大提高了㊂虽然,这一时期至今不过短短的200多年,但是,可以说今天主①②比如中国历史上的尧㊁舜㊁禹时期㊂胡寄窗㊁谈敏:‘中国财政思想史“,中国财政经济出版社,1989年㊂2西方财政思想史流财政学体系中所隐含的绝大部分最关键的思想以及现代财政学的框架体系正是在这一时期产生的,当今世界各国现实财政活动的指导思想毋庸置疑也大多产生于这一时期㊂正是鉴于这一时期的财政思想对于现实财政实践和理论研究的重要程度,且受制于本书的篇幅,我们对财政思想史的讲述就将立足于这一时期来展开㊂第二节㊀西方财政思想史的研究方法研究财政思想史有多种方式:一种是严格地按年代顺序编排,每一年代都覆盖财政思想的各个方面;另一种则按有关学者进行编排,着重阐述他们各自的主要贡献;还有一种方式是根据基础经济学和财政学研究的基本框架有系统地选择一些专题,围绕这些专题阐述各位财政学家的观点,以此追溯财政思想发展的渊源㊂最后一种方法的优点在于它能够更好地将财政思想这座大厦的内部结构揭示出来,并在此基础上分门别类地理清历史上各种财政思想的发展脉络及其相互关系,从而更为系统地㊁更具历史继承性地展示财政思想的各个重要方面㊁这些方面的相互关联,以及它们的演进过程㊂正是基于这样的考虑,本书将采用这种方法来展开研究㊂有关这些专题在西方财政思想史体系中的地位以及它们之间的相互关系,将在本章的第三节中作较为详细的叙述㊂无论采用哪种方法来展开西方财政思想史的研究,都应该遵循这样一些基本的原则:首先,必须坚持以实事求是的科学态度来考察西方财政学者的有关思想,取其精华,去其糟粕㊂也就是说,在我们辨别西方财政学者思想观点的对错时,必须以活生生的经济实践作为唯一的最终检验标准㊂马克思主义的根本立足点正在于唯物论,也就是实践是检验真理的唯一标准㊂在这里需要注意的是,我们在对西方财政思想史的研究中,必须把马克思唯物主义的基本观念与马克思主义经典学者对某些西方财政学者及其观点所做过的个别具体评论作一区别㊂前者是我们研究的基本前提,是必须坚定不移地坚持贯彻始终的㊂后者在大多数的情况下由于坚持了马克思主义的基本原则来看待问题,因而结论往往是有着先见之明㊁正确的,但不可否认,也会存在着由于主观认识和客观实践的结合不够完美而导致的某些认识上的不完整或不正确之处的情况,或者由于时代的进步和实践的发展,原有的结论尽管当时是正确的,但已经不适应当代实践的情况㊂这就需要我们充分地解放思想,与时俱进,在实事求是精神的指引下,以足够的理论勇气具体分析之㊂其次,必须坚持以辩证的观点来考察西方财政思想㊂具体来说体现在两个方面:一是对于不同财政学者和不同流派的观点应从整体上进行考察和把握,而不应仅从某些局部上作较为片面的理解,从而完整地把握这些学者和流派的真实思想内涵;二是在对这些思想进行批判和借鉴时,同样应站在辩证的立场上来进行,避免那种攻其一点㊁不及其余的不正确态度和那种先验地认为西方财政思想只有个案参考价值而整体理论体系上一无是处的武断态度㊂再次,研究西方财政思想史还必须坚持马克思主义历史唯物主义的基本态度㊂这就要求我们在考察西方财政学者的有关言论时,注意他们发表这些言论时的具体历史背景,在具体历史背景的条件下客观分析他们这些言论所具有的超越历史背景的一般理论意义,然后进行批判或借鉴,而不可不顾历史背景的制约,简单地将以往历史时代中的一些具体结论以现在的经济背景为比照来进行批判㊂最后,我们必须明确,研究西方财政思想史的最终目的,在于从中找到有价值的理论为我所用,也就是说,研究西方财政思想史的目的不能仅仅停留在为批判而批判层面,即使是批判,最后的作用还在于建设层面㊂所以,在西方财政思想史的研究上应力戒过度批判的倾向,尽力发掘那些有用的内容,从而使我们的财政学真正成为一门建设性的财政学㊂第三节㊀财政思想与经济思想财政思想是各历史时期有关财政这一问题人们发表的意见和愿望的总和,这些意见和愿望通过人们的各种财政观点表达和展现出来㊂各时期由于人们所处的历史发展阶段和社会政治㊁经济㊁文化等背景的不同,财政观都有所不同,而探究其背后隐藏的财政思想就是我们的兴趣所在㊂当我们就某一方面以历史年代为顺序探究财政学家的财政思想时,会发现这些有所成就的财政学家同时也是经济学家,并且是杰出的经济学理论家㊂这并不奇怪,因为财政学是经济学的一个分支,是关于经济学一个侧面的描述和研究,经济思想中必定包含着大量关于财政学的思想,而财政思想又是经济思想宝库中不可或缺的一个部分㊂下面我们来简要地回顾一下经济学㊁财政学的产生和发展以及两者之间的关系㊂毫无疑问,经济学和财政学的发展过程就是经济思想和财政思想发展的具体体现㊂一、经济学的发展与现代经济学经济学 (Economics)一词发源于古希腊,它是由两个词根 家庭 和 支配 组成,意为 家庭管理 ㊂但是我们现在的经济学与古代和中世纪的 经济学 相比,已有着本质的不同㊂古老的经济学主要总结人们在过往经济活动中的一些经验,并以此来指导今后的实践,但这种经验的总结和对实践的指导并未能上升到把3第一章㊀导㊀㊀论握规律性的高度㊂作为一门科学的 经济学 ,是随着资本主义的产生与发展在17㊁18世纪产生的㊂恩格斯曾经指出: 虽然到17世纪末,狭义的政治经济学已在一些天才的头脑里产生了,可是由重农学派和亚当㊃斯密作了正面阐述的狭义的政治经济学,实质上是18世纪的产儿㊂ ①这一政治经济学的特征是 研究了资产阶级生产关系的内部联系 ②,开始揭示在经济表象掩盖下的经济活动的内在规律,并以此与以前的仅仅从事描述㊁归纳㊁概括经济表象的研究工作区别开来,从而使经济学发展成为一门科学的学科㊂萨缪尔森和诺德豪斯(W.Nodhaws)也指出: 以学科的标准来看,经济学有两个世纪的历史㊂亚当㊃斯密的奠基之作‘国民财富的性质和原因的研究“发表于1776年,也就是以美国‘独立宣言“发表而著名的一年,两个事件出现在同一年绝不是偶然的巧合㊂从欧洲君主暴政下争取政治自由的运动到从政府强力控制下解放价格和工资的尝试,这二者之间是紧密相关的㊂ ③由此可见,无论是马克思主义经济学家还是西方经济学家,在关于经济学产生这一问题上的观点是基本相似的,即现代经济学是与资本主义制度的确立相关连而于18世纪诞生的,亚当㊃斯密的划时代著作则是其标志㊂科学的经济学产生于这一时代的必然性在于,随着生产力的快速发展,如何很好地组织急剧膨胀的要素资源使其被有效率地利用越来越成为一个在经济领域迫切需要解决的问题,而这一问题又较以前复杂得多㊂这时作为一种经济制度的市场的一般形态正好与生产力的发展相适应,得以迅速地成为一种占主导地位的资源配置方式,这样,探究复杂市场制度背后的规律性就成为一种时代的要求㊂到20世纪30年代后,由于全球经济大危机的现实,凯恩斯主义应运而生,经济学开始关注政府制度的作用,财政学得到了空前的发展㊂近年来,企业制度也成为经济学家视野中的热点㊂总的来看,经济学就是这样一门学问:它研究人们如何借助于经济制度,最大限度地利用稀缺的资源来最好地达到配置效率与分配公平两大经济目标㊂或者,更通俗地来讲,经济学就是一门权衡之学,它考察的是人们在社会活动中得多少㊁失多少,以及如何尽可能地多得少失㊂用经济学的术语来讲,就是 成本 收益 计量,这构成了经济学作为一门社会科学的独特视角与思考方法,并以此为基本特征将经济学与其他社会科学相对独立地分割开来㊂比如,在教育问题上,教育学关注的焦点可能集中在具体的教育手段以及有多少被教育者达到了可被反映的受教①恩格斯: 反杜林论 ,‘马克思恩格斯选集“(第3卷),人民出版社,1972年,第190页㊂马克思: 资本论 ,‘马克思恩格斯全集“(第23卷),人民出版社,1980年,第98页㊂育水平,而从经济学的视角出发来看待这一问题,我们则关心从既定的社会范围来看教育投入与产生的收益之比㊂又如,在国防建设问题上,军事学主要关心武装力量的整体战斗力水平,而经济学则从国防投资所耗费的成本与其产生的社会效益对比的角度来看问题㊂再如,在 推广高雅文化艺术 这样一项社会活动上,文化学的视角,主要分析被推广的具体文化艺术对社会文化的影响;从道德学的视角,主要分析该项活动对社会道德的作用;从政治学的视角,主要分析其对社会政治格局的影响;而从经济学的视角,则着重分析培训演员㊁建造演出场地等所耗费资源的成本与取得的效益 效率与公平 之比究竟如何?通过不同的视角对纷繁复杂的社会现象进行综合的观察,正如我们要把握一头大象的全貌有必要从上下左右各个方面都看一看一样,才有助于掌握事物的全面信息而不致偏颇㊂每一个视角无疑都是有必要的㊂通过这样一些例子我们不难发现,经济学作为社会科学的一门分支,它的视角涉及社会生活的方方面面㊂换句话说,一切社会部门的活动都包含着经济学的意义,都可以用经济学的方法加以研究,这是现代经济学相对于传统经济学的一大突破㊂二、经济研究的基本要素与框架前文我们已经对经济学的发展以及 经济学究竟是什么 的问题进行了总括的描述,在此我们进一步地介绍经济学研究的大致轮廓㊂总体上看,我们可以把经济研究的要素表述为以下五方面的内容㊂(一)经济人我们知道,经济活动是一种社会活动,也就是说,是一种有人参与的活动,无论是经济活动的起因㊁目标还是结果都与社会中的人相连接㊂因此,研究经济活动首先要解决的问题就是要把握在经济活动中人的行为有无规律性可寻?那么,人的经济行为到底是有规律的还是随意的㊁把握不定的呢?根据马克思辩证唯物主义的基本原理,我们知道任何事物的发展㊁演变,直至灭亡都是有规律可循的,世界上不存在超出必然性之外的偶然性㊂因此,我们可以肯定,人的经济活动是有规律可寻的,而这一规律具有普遍性㊂剩下的问题就是,这一规律性究竟是什么?通过上面的学习我们已经知道,科学的经济学产生于两百多年以前㊂之所以被称为 科学的经济学 ,是因为它揭示了经济活动中的一系列规律性㊂这些规律性中最重要的内容之一,就是发现了人从事经济活动时具有普遍的规律可循,这一规律被表述为 追求自身利益的最大化 ㊂值得指出的是,追求自身利益的最大化并非仅指对于自身物质利益的追求,而是包含着更为广泛的内容㊂我国著名经济学家宋承。
最新西方财税思想史--复习整理
西方财税思想史复习整理配第思想代表作《赋税论》1、最早提出税收的最终来源是劳动的收入。
“劳动是财富之父，土地是财富之母”2、第一次提出了“公平、确实、便利、节约”的资产阶级赋税原则。
斯密思想代表作1759年《道德情操论》、1776年《国富论》1、政府职能——最小化的政府职能观：“廉价政府”、“夜警政府”（1）为私人部门的平等竞争创造必要的外部条件和环境；（2）尽可能地保护社会上的每一个人，使之不受社会上其他人的侵害；（司法）（3）建设并维护某些公共事业和公共设施。
2、国家经费支出国家经费属于非生产性，但经济上的无用性不能否认其政治上的有用性。
与国家职能相对应，国家经费开支只限于国防费开支、司法费开支、公共事业费开支以及维持国家元首的威信所需的费用开支。
3、财政收入由受益者负担的收入、国营企业收入及国有财产收入、赋税收入、公债收入4、赋税原则（1）平等原则（能力说、收入说）（2）确定原则。
各国民应当完纳的赋税，必须是确定的，不得随意变更。
完纳的日期，完纳方法，完纳数额必须确定。
（3）便利原则。
各种赋税完纳的日期及完纳的方法，须予纳税者以最大便利。
（4）最小费用原则（节约原则）。
人民缴纳的税额必须尽可能多的归入国库，以免造成浪费或弊端。
5、赋税设计：利润税、工资税和地租税三大税系。
不主张向利润课税、不主张向资本的利息课税、不主张向劳动工资课税，地租为最合适的课税对象。
6、公债论：公债有害论，反对发行公债。
李嘉图思想代表作：1817年发表的《政治经济学及赋税原理》1、李嘉图等价定理：政府为筹措战争或其他经费，通过采用征收一次总赋税还是发行政府公债，对经济的影响是相等的，即从最终效应来看，政府为其支出筹措资金而选择何种筹措方式是无关紧要的。
魁奈的财税思想代表作《经济表》1、纯公共品理论：农业是唯一创造财富的生产部门，农业劳动是唯一的生产劳动。
该理论将重商主义者所崇尚的流通领域转向生产领域。
经济表：第一次明确系统地分析社会资本的再生产和流通。
西方财政思想史导论
金戈
浙江财经大学
2016年春
导论
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古典时期（亚当•斯密） 两大传统的形成与分歧 两大传统的汇合与发展 1970年代以来
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西方财政思想史导论
古典时期
亚当· 斯密（Adam Smith）在1776年出版的巨著《国富论》写道： 按照自然自由的制度，君主只有三个应尽的义务—— 这三个义务虽很重要，但都是一般人所能理解的。 第一，保护社会，使不受其他独立社会的侵犯。 第二，尽可能保护社会上各个人，使不受社会上任何其他人 的侵害或压迫，这就是说，要设立严正的司法机关。 第三，建设并维持某些公共事业及某些设施（其建设和维持 绝不是为着任何个人或任何少数人的利益），这种事业和设施， 在由大社会经营时，其利润常能补偿其所费而有余，但若由个 人或少数人经营，就决不能补偿所费。
阿罗（K. Arrow）——新古典经济学 一般均衡理论大师，1972年的诺贝尔经济 学奖得主——在他的博士论文《社会选择 与个人价值》(1951)中系统地研究了建立 在个人偏好基础上的社会福利函数是否存 在的问题，并提出了著名的阿罗不可能定 理。
20 西方财政思想史导论
两大传统汇合后的发展
公共选择和社会选择领域
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西方财政思想史导论
两大传统的分歧 英美传统 也称为盎格鲁－萨克森传统（Tradition of Anglo-Saxon）。其核心是马歇尔关于税收 转嫁和税收归宿的实证理论以及庇古的规范税 收理论。
但是英美传统忽略了两个重要的问题： （1）忽略了公共支出； （2）没有涉及公共决策过程。
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西方财政思想史导论
两大传统汇合后的发展
地方公共支出与财政分权领域
西方经济思想史复习总结计划学习资料.docx
古罗马法学家的经济思想（简答）1、历史上第一次用法的形式确立私有财产权利。
2、提出了法人概念，法人可以是个人，个人可以通过契约方式自由处理自己的财产。
3、确立了法人团体的原则。
即使法人所有者不断变更，法人团体及财产可以保持不变，这一思想成为现代公司制度的起源。
4、认为主要是货币由国家法律创造的，货币的合理性并不是由于它的内在本质，而是由于国家的认可。
威廉·配第（选择、填空）1、配第是第一个系统论述政治经济学方法问题的经济学家。
在方法论方面，其一接受培根和霍布斯的主张，采用归纳法和数学方法进行科学研究。
第二是，试图将道德与科学分开，按照配第的看法，科学的存在并不是为了处理道德问题，它不过是达到目的的一种手段。
2、第一次有意识地将价值归结为劳动，为后来的劳动价值论奠定了基础。
其至理名言是“ “劳动是财富之父，土地是财富之母”。
3、论述了分工对于提高劳动生产率的意义，并认识到分工程度与市场规模的依存关系问题。
4、第一次提出了级差地租的概念，分析了由于地理位置距离市场远近不同、土地肥沃程度而产生的级差地租，也分析了由于连续追加要素而引起的级差地租。
还提出土地价格预买一定年限的地租。
5、认识到了货币的三种职能（价值尺度、流通手段、价值储藏），认为第二种是最重要的，他否认货币作为绝对价值尺度的职能，坚持价值货币随供给与需求的变化而变化。
6、看到了货币数量和产出水平的关系，但没看到价格水平是货币数量论的核心。
理查德·坎蒂隆1、其理论体系认为经济行为受利己心支配。
坎蒂隆把经济设想为一个相互联系的市场的有机系统，而这种相互联系的市场是以实现某种均衡的方式运作的。
他相信，没有政府干预的市场制度会最好地运行。
在坎蒂隆的市场网络中，行为的动力是对自我利益的追求，调节资源使用的信号是相对价格，决策的基础是机会成本。
2、企业家的来去依赖于市场的兴衰；企业家活动的本质是冒险。
3、开创了货币理论的收入方法：把货币存量的变化与总支出、收入、就业和价格变化联系在一起进行因果链分析。
财税思想史
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第三篇：“论不同国家中财富的不同发展”。强调农 业—工业—对外贸易的投资顺序和发展道路；
第四篇：“论政治经济学体系”。批判重农特别是重商 主义的理论体系与政策，强调自由放任、自由竞争和 自由贸易。
第五篇：“论君主或国家的收入”。论证国家经济活动 的范围和财政收支规模及对国民财富增长和国家发展 的影响。
• 教育费支出——帮助有才能的人，使其探求自然界的 规律；
• 救济费支出——对孤儿、弃婴的扶养费，对失业者的 救济费；
• 公共经费——修筑公路、河流、水道、桥梁、港湾以 及其他福利事业的费用支出。
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２、经费增加的一般原因与特殊原因
• 一般原因是：人民不愿意交纳经费，征税开 支增加；征税权不清；货币缺少或铸币混乱； 人口中工人与工匠的比例少；对人口、财富 和产业的情况一无所知，所以造成新增加的 征税开支扩大。
• 财政措施：削减最大的经费开支——军费； 整顿裁减行政司法费、宗教费、教育费及中 间业者费（神学家、批发商、医师自由职业 者）；增加社会救济费、公共事业修建费。
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二、收入论
（一）税外收入 • １、王领地收入。一是从全领土划出一部分为王领地，
以供各种公共开支之用；二是征收田赋。 • ２、特权收入。一是彩票收入（“对那些不幸而自我
然而然地分配给各阶级人民的顺序”。论述分工与财 富的分配；
第二篇：“论财富的性质及其蓄积和用途”。论述资本 及再生产。思路：交换—分工—货币—商品（交换价 值）—价值构成及其分配（工资、利润和地租）—资 本。
第三、四篇从经济史与经济学说史的角度论述经济政策 对国民财富增长的意义与作用。
西方经济思想史期末总结
西方经济思想史期末总结西方经济思想史可以追溯到古希腊和古罗马时期，但本文将从古典经济学、重商主义、资本主义、凯恩斯主义和新古典经济学等关键时期来总结西方经济思想史的发展。
古典经济学是西方经济思想史的开端，由亚当·斯密和大卫·李嘉图等人创建。
亚当·斯密的《国富论》提出了商品交换对经济发展的重要性，他认为自由市场和个人追求利益可以最大化社会福利。
大卫·李嘉图的《政治经济学及凯平反驳》则开创了劳动价值论和劳动生产力理论，强调资源分配和经济增长的决定因素。
重商主义代表了16世纪至18世纪初欧洲国家的经济思想，这一时期政府对贸易的干预较为普遍。
重商主义者强调贸易顺差和黄金积累的重要性，主张通过保护主义政策来提高国家财富。
他们认为经济适度干预与国家的繁荣和实力紧密相连。
资本主义经济思想得到了工业革命的发展和亚当·斯密和李嘉图的理论支持。
资本主义强调市场经济和资本积累的重要性，主张个人自由和财产权保护。
在资本主义体系下，市场竞争被视为主要的动力，奠定了现代市场经济的基础。
凯恩斯主义经济学是20世纪30年代至50年代发展起来的一种经济思想。
凯恩斯主义提出了总需求和国家干预的重要性，强调通过政府支出和货币政策来刺激经济增长。
凯恩斯主义被广泛应用于二战后的西方国家，帮助它们度过了经济危机。
新古典经济学兴起于20世纪中叶，是对凯恩斯主义的批判和回应。
新古典经济学主张市场自由和供求平衡，强调个体理性行为和效率。
它提出了边际效用理论、机会成本理论和一般均衡理论等，为现代经济学奠定了基础。
总结来说，西方经济思想史经历了古典经济学、重商主义、资本主义、凯恩斯主义和新古典经济学等关键时期的发展。
这些思想在经济学理论、国家政策和经济制度等方面都有着重要影响。
西方经济思想的发展促进了市场经济的成长和繁荣，并为当今世界经济体系的发展做出了重要贡献。
西方思想史知识点总结
西方思想史知识点总结西方思想史是指欧洲和美洲等地区的哲学和思想理论，囊括了自古希腊以来的各种思想学说和哲学思潮。
下面是对西方思想史的主要知识点的总结：1. 古希腊哲学：古希腊哲学是西方思想史的起源。
它包括了柏拉图的理念论和亚里士多德的形而上学，以及前苏格拉底时期的众多哲学派别，如斯多亚派（Stoicism）和伊壁鸠鲁派（Epicureanism）等。
这些哲学家们关心的问题包括：人的本质和目的是什么？自然和宇宙是如何运行的？2. 罗马政治思想：罗马帝国的政治体制和法律体系对西方政治思想产生了深远影响。
重要的政治思想家如塔西佗（Cicero）和尤利乌斯·凯撒（Julius Caesar）认为，政治权力应该建立在智慧和道德的基础上。
3. 基督教哲学：基督教的出现对西方思想史产生了深远的影响。
圣奥古斯丁（Saint Augustine）的《忏悔录》提出了对上帝存在和自由意志的思考。
中世纪的神秘主义和托马斯·阿奎纳斯（Thomas Aquinas）的神学哲学也是基督教哲学的重要组成部分。
4. 文艺复兴与人文主义：文艺复兴时期，人们对古代文化的热爱和重视，使人文主义思想在西方思想史中崛起。
人文主义强调个人的价值和自由意志，对艺术、文学和人类学科有着重要的贡献。
代表人物包括达·芬奇（Leonardo da Vinci）、培根（Francis Bacon）和莎士比亚（William Shakespeare）等。
5. 启蒙运动：启蒙运动是18世纪欧洲的一场思想运动，强调理性、自由和平等。
主要代表人物有伏尔泰（Voltaire）、洛克（John Locke）和康德（Immanuel Kant）等。
这场运动对欧洲的政治、社会和文化产生了深远影响，并为美国独立战争和法国大革命奠定了基础。
6. 德国古典哲学：德国古典哲学是19世纪德国的哲学运动，涵盖了康德、黑格尔（G.W.F. Hegel）和尼采（Friedrich Nietzsche）等哲学家的思想。
西方经济思想史总结
长期、动态角度发展凯恩斯 理论（经济增长；周期；消 费函数的长期分析）
从不同角度解释国民收入决 定理论（储蓄支配投资；边 际消费倾向稳定；财政货币 政策协调，收入、人力政
财政政策
货币政策
政策主张
对外贸易 政策
收入政策
增加政府支出、降低税 率；适度通胀 扩张性货币政策：降低实 际工资和利率 扩大顺差，扩大出口限制 进口
1946《就业法案》奠定了卡 恩斯注意的国策地位，推动 新古典综合派发展 二战后需要为资本主义制度 辩护 二战后国家经济跳进改变了 凯恩斯经济学的使用条件 是对凯恩斯经济理论的补充 发展
假设
主要内容 失业
三个革命
方法革命：总量分析；宏 微观经济学 理论革命：非充分就业均 衡；价格刚性；货币非中 政策革命：国家干预经 济；扩张性财政政策 非充分就业
流派 年代 代表作 核心概念
背景
理论渊源
凯恩斯经济学
（英）凯恩斯《就业、利 息和货币通论》
新古典综合派 20世纪30年代末
现实背景：1929--1933资 本主义经济大危机；
理论背景：新古典经济学 的困境；
国家垄断资本主义的产物
重商主义:国家干预
马尔萨斯：有效需求不足 理论 蒙德维尔：高消费促进繁 霍布森：过度储蓄导致萧
经济主体会根据自己的理性预期调整总供给水平，总 供给曲线的位置会发生移动。当人们预期的物价水平 高于实际物价水平变动的幅度时，将会导致物价上涨和 产出下降，产生“滞涨”。
无效轮
无效轮：货币中性，由于人们的理性预期，货币政策 无效
20世纪80年代
新凯恩斯主义
20世纪60年代新古典综合派的衰落：滞涨、劳动生产率低、社会资本积 累缓慢；体系上：宏观经济行为缺乏相应的微观基础；
西方财税思想史
西方财税思想史 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022北欧学派财政税务学院陈云彬一、北欧学派概述北欧学派，是当代西方经济学的重要流派之一。
它以斯德哥尔摩大学为主要阵地，故又称为斯哥尔摩学派。
起源于19～20世纪之交，形成于20世纪20～30年代，在第二次世界大战以后，形成了一整套带有社会民主主义色彩的小国开放型混合经济理论。
它不仅有独特的理论体系和分析方法，而且对当代世界有重要影响。
当然，它的主要影响是在北欧，对其他西方国家的影响则基本上是学术性的，而不是政策性的。
瑞典学派从它的形成发展过程来看，可以划分为三个时期：19世纪末20世纪初的理论渊源时期；30年代的形成时期；战后直到现在的发展时期。
与此三个时期相应的代表人物也可划分为三代。
瑞典学派第一代的代表人物或先驱者，主要有纳特;魏克塞尔、古斯塔夫;卡塞尔、大卫;达维逊等；第二代主要有：缪尔达尔、林达尔、伦德贝尔、奥林等；第三代主要有：阿萨尔;林德贝克。
二、学派特点（一）首创了“一分法”的经济分析方法。
新古典学派信从萨伊定律和旧货币数量论，把货币的变动与经济的变动视为互不相干的两回事，瑞典学派则最先把二者结合起来创立了货币经济论。
（二）倡导动态经济学，企图用以修补静态经济理论的缺陷，而他们的所谓动态经济学，则是与他们的货币经济理论密切联系在一起的，称为货币均衡论。
（三）为了完成动态经济的分析，在经济分析的方法和工具方面，编造了一系列新的经济术语和经济范畴。
倡导把一些经济变量如资本价值、所得、投资、储蓄、成本等区分为事前、事后两种数值。
主张用所谓期间分析或称过程分析、序列分析来阐释资本主义经济的运动变化过程。
（四）把预期纳入经济分析之中，强调预期在经济运行中“决定性”作用。
（五）着重纯理论的研究，并从经济理论引伸出政策建议，主张国家干预经济。
这个学派的主要成员大都直接参与瑞典政府经济政策的制订和执行工作。
(完整word版)西方财税思想史
1。
斯图亚特著作:《政治经济学原理研究》（1767）、《关于苏格兰阿格郡利息问题的思考》（1769）、《货币原理》(1772)。
斯图亚特的财税思想集中体现在《政治经济学原理研究》的第四篇《信用与公债》以及第五篇《租税及其适当用途》中。
2.威廉·配第的著作：《赋税论》（1662）3.亚当·斯密的著作：《道德情操论》（1759）、《国富论》（1776）。
被誉为“财政学之父”。
4。
大卫·李嘉图的著作:《政治经济学及赋税原理》（1817）5.弗朗斯瓦·魁奈的著作：《租地农场论》(1756)、《赋税论》6.弗里德里希·李斯特的著作：《政治经济学的国民体系》(1841）7。
马歇尔的著作：《经济学原理》（1890）8。
皮古的著作：《福利经济学》（1920），他被称为“福利经济学"之父。
9.萨缪尔森的著作：《经济学》(1948)10.理性预期学派的代表人物：罗伯特·卢卡斯、罗伯特·巴罗11.供给学派代表人物：阿瑟·拉弗12。
新凯恩斯主义代表人物：斯蒂格利茨（著作:《经济学》1993）13.公共选择学派代表人物：布坎南14.罗纳德·科斯的著作：《企业的性质》（1937)、《社会成本问题》(1960）15。
道格拉斯·诺思的著作:《经济史的结构与变迁》16.马斯格雷夫的著作：《公共财政理论》、《财政理论和实践》17。
重商主义代表人物：托马斯·曼、霍布斯、斯图亚特；尤斯蒂、宋能菲尔斯18.外部性：是指一个经济主体的经济活动对其他经济主体造成有利或有害的影响但该经济主体却不能获得相应的报酬或承担相应的损失。
分为正外部性和负外部性.措施：凡是边际私人成本超过边际社会成本的东西,予以补助金,凡是边际社会成本超过边际私人成本课以捐税。
即通过征税和补贴引导私人的资源配置活动符合社会利益。
（庇古）19。
萨缪尔森对政府职能的看法：认为除了亚当·斯密所说的三大职能外,还有稳定、效率和分配职能。
西方财税思想史__复习整理
重商主义的基本经济理论１、金银是最佳的财富形式。
２、流通领域是财富的源泉。
３、对本国不能生产的进口原材料免征关税，对本国能够生产的制成品和原料进行保护，并严格限制原材料进口。
４、反对妨碍商品流动的各种国内通行费、税收和其他限制。
５、强调国家的作用，主张建立强大的中央政府。
托马斯·曼的财税思想1,、贸易差额论（核心，将对外贸易差额看作是衡量一国财富的标准。
认为对外贸易是增加财富和现金的通常手段，只有发展对外贸易并保持顺差，才能达到致富的目的。
出口多于进口是进行对外贸易所必须遵守的原则）2、国防财政论与重税无害论——课税于国家有利3、赋税论——课税对于人民无害4、临时课税必须取得议会的一致同意。
威廉.配第《赋税论》重要贡献：最先提出粗糙的劳动价值论和剩余价值论。
正是这两个问题把经济学研究从流通领域转向生产领域。
亚当斯密：政府职能——最小化的政府职能观：“廉价政府”、“夜警政府”1、为私人部门的平等竞争创造必要的外部条件和环境；2、尽可能地保护社会上的每一个人，使之不受社会上其他人的侵害；3、建设并维护某些公共事业和公共设施。
赋税原则（1）平等原则（2）确定原则。
各国民应当完纳的赋税，必须是确定的，不得随意变更。
完纳的日期，完纳方法，完纳数额必须确定。
（3）便利原则。
各种赋税完纳的日期及完纳的方法，须予纳税者以最大便利。
（4）最小费用原则。
人民缴纳的税额必须尽可能多的归入国库，以免造成浪费或弊端。
赋税设计：1、利润税2、工资税3、地租税4、由三种收入共同支付的人头税和消费税。
不主张向利润课税、不主张向资本的利息课税、不主张向劳动工资课税，地租为最合适的课税对象。
李嘉图等价定理：①政府为筹措战争或其他经费，通过采用征收一次总赋税还是发行政府公债，对经济的影响是相等的，即从最终效应来看，政府为其支出筹措资金而选择何种筹措方式是无关紧要的。
②主张公债的偿还应当采取一劳永逸的办法，即征收两年至三年的财产税，予以全部清偿，也就是经过一次“断然的努力”，来消除这一“空前无比的灾祸”。
西方财税思想史重点整理
重商主义（基本观点）1、金银是财富的唯一形式。
一切活动都是为了金银，金银是货币财富的唯一形态。
2、流通领域是财富的源泉。
只有在流通领域才能使社会财富不断增加。
3。
只有在对外贸易才能增加一国财富。
4.强调国家的作用。
国家对经济的干预是国家致富的重要保证。
托马斯曼出版《论英国与东印度公司的贸易》或《英国得自对外贸易的财富》观点：1、贸易差额论。
对外贸易是增加财富和现金的通常手段只有对外贸易并保持顺差，才能达到致富的目的。
出口多于进口是对外贸易中必须遵循的原则。
2、国防财政论。
财政是战争的命脉。
国家用重税富有而国民却变得贫困。
3、赋税论。
①重税无害论。
重税正当，有利于国家，税收增长同时，国家富有，劳动力价格也会增加。
②保护关税。
实现外贸出超增加本国货币积累，本国应该采取有力政策关税保护。
③临时课征赋税必须取得议会同意。
课征赋税的时候必须取得全体人民的认可，调整贵族和平民的厉害关系。
古典经济学派经济理论：劳动价值理论；剩余价值理论；经济自由主义威廉配第（重大观点、代表作）《赋税论》：税收的最终源泉是劳动的收入。
提出“公平、确实、便利、节省”的赋税原则。
提出最好的课税方法是实行国内消费税和人头税。
这两种税是全体国民都来赋税的有力手段。
亚当斯密（财政学之父）代表作、政府职能理论、赋税原则、税制设计理论代表作《国家财富的性质和原因的研究》简称《国富论》政府职能理论：政府的只能主要限于为私人部门的平等竞争创造必要的外部条件和环境。
一保护社会，不受独立社会的侵犯，二保护社会上各个人，使不受任何其他人的侵害，建设并维持某些公共事业及公共设施。
国家费用：国防费、司法费、公共机关费、维持君王尊严的费用赋税原则论：平等、确定、便利和节约原则尽可能按照各自的能力比例，税收必须是固定的不可随意更改。
时间和方法必须是有利于人民的，尽可能的归国家所有，否则造成不必要的浪费。
赋税来源：每年创造的新收入：工资、利润、地租关于预算的思想：主张严格控制政府支出的规模。
财政学知识点整理 完整版
*财政学知识点整理第一章一.早期财政思想1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。
在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。
2、春秋战国的《国语-齐语》中管仲提出了“相地而衰征，则民不移”的财政政策二.财政学理论体系的形成3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。
此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。
4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。
6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为“有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。
第二章财政学的福利经济学基础1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。
2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。
这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。
实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。
通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。
4、无差异曲线及其特征：无差异曲线（Indifference curve）是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。
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重商主义的基本经济理论１、金银是最佳的财富形式。
２、流通领域是财富的源泉。
３、对本国不能生产的进口原材料免征关税，对本国能够生产的制成品和原料进行保护，并严格限制原材料进口。
４、反对妨碍商品流动的各种国内通行费、税收和其他限制。
５、强调国家的作用，主张建立强大的中央政府。
托马斯·曼的财税思想1,、贸易差额论（核心，将对外贸易差额看作是衡量一国财富的标准。
认为对外贸易是增加财富和现金的通常手段，只有发展对外贸易并保持顺差，才能达到致富的目的。
出口多于进口是进行对外贸易所必须遵守的原则）2、国防财政论与重税无害论——课税于国家有利3、赋税论——课税对于人民无害4、临时课税必须取得议会的一致同意。
威廉.配第《赋税论》重要贡献：最先提出粗糙的劳动价值论和剩余价值论。
正是这两个问题把经济学研究从流通领域转向生产领域。
亚当斯密：政府职能——最小化的政府职能观：“廉价政府”、“夜警政府”1、为私人部门的平等竞争创造必要的外部条件和环境；2、尽可能地保护社会上的每一个人，使之不受社会上其他人的侵害；3、建设并维护某些公共事业和公共设施。
赋税原则（1）平等原则（2）确定原则。
各国民应当完纳的赋税，必须是确定的，不得随意变更。
完纳的日期，完纳方法，完纳数额必须确定。
（3）便利原则。
各种赋税完纳的日期及完纳的方法，须予纳税者以最大便利。
（4）最小费用原则。
人民缴纳的税额必须尽可能多的归入国库，以免造成浪费或弊端。
赋税设计：1、利润税2、工资税3、地租税4、由三种收入共同支付的人头税和消费税。
不主张向利润课税、不主张向资本的利息课税、不主张向劳动工资课税，地租为最合适的课税对象。
李嘉图等价定理：①政府为筹措战争或其他经费，通过采用征收一次总赋税还是发行政府公债，对经济的影响是相等的，即从最终效应来看，政府为其支出筹措资金而选择何种筹措方式是无关紧要的。
②主张公债的偿还应当采取一劳永逸的办法，即征收两年至三年的财产税，予以全部清偿，也就是经过一次“断然的努力”，来消除这一“空前无比的灾祸”。
财税思想史
解释题1.财政联邦主义2.帕累托改进帕累托改进又称帕累托改善，是以意大利经济学家帕累托命名的，并基于帕累托最优基础之上。
帕累托最优是指在不减少一方福利的情况下，就不可能增加另外一方的福利；而帕累托改进是指在不减少一方的福利时，通过改变现有的资源配置而提高另一方的福利。
帕累托改进可以在资源闲置或市场失效的情况下实现。
在资源闲置的情况下，一些人可以生产更多并从中受益，但又不会损害另外一些人的利益。
在市场失效的情况下，一项正确的措施可以消减福利损失而使整个社会受益。
3.瓦格纳法则4.庇古税5.社会福利函数是福利经济学研究的一个重要内容，它试图指出社会所追求的目标应该是什么，应该考虑哪些因素：是某些人的利益或效用，还是所有人的利益或效用,当人们之间的利益或效用相冲突时，应该如何处理这些不同的利益或效用,纵观福利经济学的发展历史，社会福利函数的研究在经历了古典效用主义时期、转折时期之后，进入了困惑时期和古典效用主义复兴时期。
需要知道在效用可能性曲线上每一点所代表的社会福利的相对大小，或者更一般地说，需要知道效用可能性区域或整个效用空间中每一点所代表的社会福利的相对大小。
这就是所谓的社会福利函数罗尔斯把他的公平(正义)观概括为两个原则：第一个原则可概括为平等自由原则，第二个原则可概括为机会的差别原则与公平原则。
放在中国教育领域，第一个原则即无论公立或者私立教育对社会的贡献大小，都应当完全平等的享有基本权利，比如办学权；而按照第二原则，社会应当不平等的分配公立和私立教育的非基本权利，比如社会经济利益，因为公立和私立教育对社会的非基本贡献是不相同的。
7.一次性总付税一次总付税是一种征收数量固定的税。
这种税的特性是纳税人采取任何行动(除了移居国外或自杀)都不能改变他的纳税义务。
在实际纳税种类中很少有完全符合一次总付税定义的税种。
一次总付税的一个例子是人头税，或许以性别和年龄为基础有所区别。
一次总付税之所以不能以能力、财富、收入或支出为基础，是因为能力可以被隐藏，财富能够被消费，收入能被闲暇替代，储蓄能够替代支出。
第07章 凯恩斯学派的财税思想要点
（P. Samuelson） 15
• 主要著作：《经济分析的基础》(1947)、《经济 学：初步分析》(1948)、《线性规划与经济分析》 (1958)等，并写有《乘数分析和加速原理的相互 作用》(1939) 、《经济学》（1948）。 • 《经济学》自出版以来，一直流行于西方经济学 界，被推崇为最受欢迎的大学经济学教科书，不 仅被译为日、法、德、西班牙、意大利、葡萄牙、 阿拉伯和中文等12种以上的文字，而且至今已出 到了第18版。他的《经济学》把马歇尔的古典经 济学（微）与凯恩斯主义（宏）合并在一起，形 成新古典综合理论体系，成为西方经济学史上的 第三次大综合。萨缪尔森是“新古典综合”运动 （一个融汇古典经济学和现代经济学成果的运动） 的中心人物。
2018/10/4
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• “有关效率的政府行为试图矫正垄断这类 的市场失灵。政府促进平等的方案使用 诸如收入再分配等工具来反映社会对穷 人和残疾人的关心。稳定化政策试图削 平经济周期的高峰和低谷，减少失业和 通货膨胀，并且促进经济增长。”—— 萨缪尔森：《经济学》上册，第12版， 中国发展出版社，1992年，第79页。
2018/10/4
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汉森的财税思想
• 1、财政预算。在萧条期政府执行赤字预算政策， 在繁荣期执行预算盈余政策，以减轻经济波动。 • 2、汲水政策。在经济萧条期借助公共投资使经济 自动恢复其活力的政策。 • 3、税收体系理论。（1）建立一个对消费和储蓄 影响较小的税收体系。（2）税收体系的建立必须 考虑到如何刺激投资。所得税在刺激投资方面是 最佳选择。（3）税收政策调节干预经济，主要依 靠税率的调节。税收减免可防止衰退和萧条。
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西方财税思想史重点整理重商主义1、金银是财富的唯一形式。
一切活动都是为了金银，金银是货币财富的唯一形态。
2、流通领域是财富的源泉。
只有在流通领域才能使社会财富不断增加。
3。
只有在对外贸易才能增加一国财富。
4.强调国家的作用。
国家对经济的干预是国家致富的重要保证。
托马斯曼出版《论英国与东印度公司的贸易》或《英国得自对外贸易的财富》观点：1、贸易差额论。
对外贸易是增加财富和现金的通常手段只有对外贸易并保持顺差，才能达到致富的目的。
出口多于进口是对外贸易中必须遵循的原则。
2、国防财政论。
财政是战争的命脉。
国家用重税富有而国民却变得贫困。
3、赋税论。
①重税无害论。
重税正当，有利于国家，税收增长同时，国家富有，劳动力价格也会增加。
②保护关税。
实现外贸出超增加本国货币积累，本国应该采取有力政策关税保护。
③临时课征赋税必须取得议会同意。
课征赋税的时候必须取得全体人民的认可，调整贵族和平民的厉害关系。
古典经济学派经济理论：劳动价值理论；剩余价值理论；经济自主义威廉配第《赋税论》：税收的最终源泉是劳动的收入。
提出“公平、确实、便利、节省”的赋税原则。
提出最好的课税方法是实行国内消费税和人头税。
这两种税是全体国民都来赋税的有力手段。
亚当斯密代表作、政府职能理论、赋税原则、税制设计理论代表作《国家财富的性质和原因的研究》简称《国富论》政府职能理论：政府的只能主要限于为私人部门的平等竞争创造必要的外部条件和环境。
一保护社会，不受独立社会的侵犯，二保护社会上各个人，使不受任何其他人的侵害，建设并维持某些公共事业及公共设施。
国家费用：国防费、司法费、公共机关费、维持君王尊严的费用赋税原则论：平等、确定、便利和节约原则尽可能按照各自的能力比例，税收必须是固定的不可随意更改。
时间和方法必须是有利于人民的，尽可能的归国家所有，否则造成不必要的浪费。
赋税来源：每年创造的新收入：工资、利润、地租关于预算的思想：主张严格控制政府支出的规模。
反对财政赤字，力求预算平衡，奉行量入为出的主张。
政府预算行为立足于节俭，以追求财政预算平衡来表明政府的责任感和高效率。
李嘉图《政治经济学及赋税原理》李嘉图等价定理：政府为筹措战争和其他的经费，通过采用征收一次总赋税还是发行政府公债，对居民的消费和资本的生成的影响是相等的。
换言之，政府为其支出筹措资金而选择何种筹措方式是无关紧要的。
尽管他认为征税和举债对经济的影响是相等的，但是在征税或者是举债以筹措政府经费的选择上，李嘉图明显倾向于征税而反对举债。
重农主义学派魁奈《经济表》魁奈“纯产品”理论认为交换是等价的，总是一定量价值的一种财富和相同价值量的另一种财富之间的交换。
农业看作是唯一创造财富的生产部门，纯产品实质上是雇佣劳动创造的剩余价值。
魁奈主张支队土地的收入征收单一税：1、不应该向工商业阶级征税2、国家不仅不宜对工商业课税，也不应该对土地的经营者即农业资本家征税，而且对于耕种者用于再生产的财富或预付也不能课税。
3、魁奈不主张对从事农产品贸易和把农产品运往国外按好价出售的商人征税。
魁奈反对征收财产税和向个人课征人头税和劳动所得税。
评价：有着历史必然性，反映了那个时代新兴资产阶级的利益和愿望。
有利于资本主义生产和发展的。
错误：土地单一税设想是建立在农业部门作为唯一生产部门并创造纯产品或剩余产品这一错误的理论基础上的；社会当年新创造国民收入在进入消费之前，要经过一系列的分配和再分配，最终形成社会各阶层的收入；资产阶级关于赋税原则中很重要的一条是纳税公平原则，但是单一税明显是相背离的。
税收政策：倡导轻税政策，使国家富强课税就不应该加重。
改革税收征管方式，废除包征制。
李斯特代表作《政治经济学的国民体系》保护关税理论：生产力理论和经济发展阶段论。
财富的生产力要比财富本身重要的多。
为了培养德国的生产力必须采取保护关税政策。
经济发展阶段：一个国家的贸易政策在不同的经济发展阶段是不一样的。
德国处于农工业时期，工业体系比较幼小，必须采取关税保护制度。
发展德国的民族工业，提高德国的工业生产力。
瓦格纳赋税理论社会政策税收思想，税收体系和税收政策，税收原则，税收选择理论社会政策税收思想：利用国家手中的税收分配工具，不仅要满足国家支出的需要以实现其财政目的，而且还要矫正社会财富分配的不均等，以达到社会公正的社会政策目的。
瓦格纳的赋税理论是一种二元论。
一方面，他认为赋税有获得财政收入的纯财政的目的，即获得国库收入的目的；另一方面，赋税还具有对所得和财产分配进行干预和调整的社会政策的目的。
税收政策：税系可以划分为收益税系、所得税系和消费税系。
土地和资本所带来的收入因为它们具有持续和永久的性质，税收负担能力强，因此应该多课税，那些仅能取得维持基本生存需要的最低生活费用的人，于他们缺乏税收负担能力应该对他们免税。
通过两个税收体系从两方面调节社会分配不均。
赋税原则：四端九项财政政策原则：课税充足性和课税可能性国民经济原则：正确税源的选择，税种的选择公正原则或公正赋税分配原则：课税的一般性，课税的均等性税务行政原则：课税的明确性，课税的便利性，最小课税费用。
财源选择理论：当选择公债代替赋税时，区分为三种公债：一是来自国民经济中现实处于自资金状态的资本公债；二是来自外国国民经济资本公债；三是来自国内资本的公债。
满足一国临时财政需要的方法和课税相比，采取第一及第二类比采取赋税好，必须避免第三类方法，必须以课税取代之。
发行公债比课税更不利于国民经济，在于国家负担经费，即全体的牺牲比对现代个别经济课税造成的分配不平等不公正更严重，同时，加重了工人阶级的痛苦。
工摘得这种不利作用将在长期内危害国家财政。
新古典经济学派：马歇尔《经济学原理》开创了税收税收转嫁与归宿问题的局部均衡分析和边际分析马歇尔首次提出外部性的概念：“经济分为两类—一类是有赖于工业的一般发展，一类是有赖于从事这工业的个别企业的资源极其经营管理的效率；就是说，分为内部经济与外部经济两类。
”他还看到了教育的外在性，主张增加政府的教育投资。
开创了税收转嫁与归宿问题的局部均衡分析和边际分析。
马歇尔提出的“税收超额负担”，是指纳税人在缴纳税款以外所遭受的其他经济损失。
认为，税收对市场经济的干预作用是巨大的。
当税收因素加入市场后，各种经济活动的成本与报酬之间的关系将被破坏，即税收成为一把“利剪”，把生产者成本与消费者利益两者截然分开，它意味着对资源利用的低效化。
２、关于税收公平Ａ、承认市场分配的市场公平性能，认为市场本身就是一个改善收入分配的微妙机制。
Ｂ、市场分配不符合社会公平的标准，这就是市场机制在收入分配上的失灵。
为进一步提高经济效率，就必须解决收入分配不公的问题。
Ｃ、批评英国的《济贫法》。
主张政府采取平静而非暴力的方式改变收入分配格局，增加劳动者的收入，减少资本家的收入。
Ｄ、提出以累进税解决社会公平问题，主张对富人的财产和个人所得征收累进税，以缓和收入不均３、地方税的征税范围、性质和设计等问题Ａ、范围：“地方税征税范围的确定，要看居民是否流动，以及这个税种是有偿还是无偿”——马歇尔：《经济学原理》，商务印书馆，第435页。
认为选择地方税种的征税对象和范围，要以不导致工人的流动为优。
Ｂ、性质：地方税最好是采取有偿性税种的形式，即大部分地方税应当用于直接增进当地居民和工人的福利上，而这些福利和便利除了当地政府提供外，是不可能用其他方法更便宜地提供的。
Ｃ、设计原则：偏重于全国性服务的税种，一般应采取无偿税形式，而偏重于地方性服务的税种，宜采用有偿税形式，以便根据纳税人负担税款的数量，给予他们以直接和特殊的利益。
皮古《福利经济学》从福利观点或最大化原则出发对经济体系运行予以社会评价的经济学。
福利经济学主张以社会目标和福利理论为依据，制定经济政策方案。
①国民收入总量越大，社会经济福利就越大；②国民收入分配越是均等化，社会经济福利就越大。
政府干预外部性的思想区分了正外在性和负外在性。
“此问题的本质是，个人A在对个人B提供某项支付代价的劳动的过程中，附带地亦对其他人提供劳务或损害，而不能从受益的一方取得支付，也不能对受害的一方施以补偿。
”——庇古：《福利经济学》上册，台湾银行经济研究室1971年版，第154页。
显然，所谓的外在性是指，一个经济主体的经济活动对其他经济主体造成有利或有害的影响，但该经济主体却不能获得相应的报酬或承担相应的损失。
外在性的存在导致资源配置中的边际私人成本与边际社会成本、边际私人收益与边际社会收益的偏离，仅靠市场机制本身难以消除这种偏离，不能实现资源的优化配置，使社会福利达不到极大值。
因此，对于这种情况，必须要政府出面予以校正。
主张国家采取适当调节措施，矫正资源配置的失调状态。
通过征税和补贴引导私人的资源配置活动符合社会利益。
税收公平认为社会经济福利总目标的评价标准是公平和效率准则，因此，当政府进行课税时，也应以效率和公平准则作为价值判断的标准。
于税收是对国民收入进行再分配，因此，庇古认为公平准则应当是税收课征的首要准则横向公平：是对经济情况相同的人应该课以相同的税收。
如以所得为税基，则具有相同收入的人们应缴纳相同的税收。
纵向公平：是对经济情况不同的人课以不同的税收。
如收入多的人，税负也相应较多；收入少的人，税负也应相应的较少。
通过收入的再分配，最好能缩小贫富差距，从而达到收入均等化的目标。
政府改善收入分配的措施：通过征收遗产税和收入累进税、对生活必需品给予补贴、举办服务大众的社会设施。
他也看到了公平与效率的冲突，提出政府的收入转移规模要适度、超过限度会影响市场经济条件下的资本积累机制。
凯恩斯学派凯恩斯《就业、利息、货币通论》1、财税理论：有效需求原理：有效需求是指社会总需求，它总是不足的。
投资乘数理论：投资的增加与国民收入之间存在倍数依存关系。
财政思想2、强调国家干预经济。
在经济萧条期，实行膨胀性财政政策。
扩大政府的公共投资。
实行赤字预算，量出为入。
公债是政府调节经济、干预经济的重要杠杆。
3、税收思想税收的作用。
调节社会财富分配，改变收入分配格局，提高社会总体消费倾向，实现充分就业。
改变税收体系。
提高消费倾向的赋税政策是累进所得税、资本利得税及遗产税为中心的赋税体制。
主张以累进的直接税为主体税制，对遗产课征重税，实行高额累进税率。
实行财政关税。
是保护关税的对称，指以增加财政收入为目的而征收的关税。
萨缪尔森《经济分析的基础》政府国家观是基于他所提出的混合经济理论——新古典综合派理论体系的出发点。
“混合经济”的基本含义是指政府干预和市场的作用交织在一起共同组织生产和消费的经济。
首先，关于效率。
认为市场失灵都会导致生产或消费的无效率，从而可以存在着政府治疗这些疾病的职能。
市场失灵包括不完全竞争、外部效应、公共产品、税收。