我国企业年金制度与工行企业年金服务PPT(45张)
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我国企业年金制度与工行企业年金服务
建立统一的企 系试点方案的通知》， 业职工养老保 将企业补充养老保险 险制度的决定》更名为“企业年金”。
核心 精神
第一次提出 “国家提倡、 鼓励企业实行 补充养老保 险”。
对企业建立补充
除辽宁省外，其
养老保险的基本条 进一步强调了 他省市可确定一个具
件、决策程序、资 各级人民政府 备条件的市进行试点，
（企业内年部金受理托事会）
VS
企业代表
管理层、人事、财务、法 律、纪检监察等部门
职工代表 工会或职工代表大会选举
产生，不少于1/3
外请专家
不超过1/3
13
我国企业年金管理模式－管理费用 列支
项目
规定最高收费
列支渠道
受托
基金净值的0.2％ 从企业年金基金财产中列支
托管
基金净值的0.2％ 从企业年金基金财产中列支
投资管理 基金净值的1.2％ 从企业年金基金财产中列支
账户管理 每户5元/月
从企业成本中列支
14
主要内容
我国企业年金制度 • 工行企业年金服务 • 工行年金服务优势
15
工行的年金服务 —— 综合服务方
案
委托人（**公司）
信托
外部受托 内部受托 委托 受托咨询人：
（法人受托机构） （年金理事会）
中国工商银行
委托
账户管理人： 信息 托管人：
监督 专业投资机构：
中国工商银行 核对
中国工商银行 投指资令
工行或合作伙伴
16
工行的年金服务
工行 的服 务
受托咨询服务 账户管理服务 资产托管服务
其他增值服务
17
工行的年金服务
——受托咨
询
受托咨询服务
核心 精神
第一次提出 “国家提倡、 鼓励企业实行 补充养老保 险”。
对企业建立补充
除辽宁省外，其
养老保险的基本条 进一步强调了 他省市可确定一个具
件、决策程序、资 各级人民政府 备条件的市进行试点，
（企业内年部金受理托事会）
VS
企业代表
管理层、人事、财务、法 律、纪检监察等部门
职工代表 工会或职工代表大会选举
产生，不少于1/3
外请专家
不超过1/3
13
我国企业年金管理模式－管理费用 列支
项目
规定最高收费
列支渠道
受托
基金净值的0.2％ 从企业年金基金财产中列支
托管
基金净值的0.2％ 从企业年金基金财产中列支
投资管理 基金净值的1.2％ 从企业年金基金财产中列支
账户管理 每户5元/月
从企业成本中列支
14
主要内容
我国企业年金制度 • 工行企业年金服务 • 工行年金服务优势
15
工行的年金服务 —— 综合服务方
案
委托人（**公司）
信托
外部受托 内部受托 委托 受托咨询人：
（法人受托机构） （年金理事会）
中国工商银行
委托
账户管理人： 信息 托管人：
监督 专业投资机构：
中国工商银行 核对
中国工商银行 投指资令
工行或合作伙伴
16
工行的年金服务
工行 的服 务
受托咨询服务 账户管理服务 资产托管服务
其他增值服务
17
工行的年金服务
——受托咨
询
受托咨询服务
企业年金介绍PPT课件
第3页/共45页
对企业年金概念的理解
1、企业首先应参加基本养老保险； 2、建立企业年金应遵循国家政策； 3、建立企业年金应考虑企业的经济效益； 4、建立企业年金应履行必要的民主程序； 5、建立企业年金一般享受国家的税优支
持； 6、企业年金是一种补充养老保险计划。
第4页/共45页
（二）企业年金的作用
有助于多层次保障体系 的建立是资本市场中长 期稳定的资金来源
分散企业经营风险 提高企业竞争力
二、企业年金的分类及特点
第7页/共45页
（一）根据法律规范的程度来划分，可 分为：自愿性企业年金和强制性企业年金。
第8页/共45页
1、自愿性企业年金：以美国、日本为 代表。国家通过立法，制定基本规则和基 本政策，企业自愿参加。
第12页/共45页
1、缴费确定型(DC型）：通过建 立个人账户的方式，由企业和职工定 期按照一定的比例缴费，企业年金水 平取决于账户资金积累的规模和投资 收益。
第13页/共45页
2、待遇确定型（DB型）：通过预 先确定的公式可计算职工退休后的待 遇水平，并以此决定企业缴费的多少， 一般职工个人不缴费。
第34页/共45页
（二）适用范围
企业年金适用范围主要包括三类用人单 位：一是各类城镇企业；二是参加基本养老 保险社会统筹的事业单位；三是参加企业养 老保险社会统筹的各类社会团体和民办非企 业组织。
第35页/共45页
（三）建立企业年金的程序
第一步 形成建立企业年金的决定； 第二步 确定企业年金方案的具体内容； 第三步 报备企业年金方案； 第四步 企业年金的组织和实施。
第31页/共45页
五、我国企业年金的政策框 架
第32页/共45页
● 建立企业年金的条件 ● 企业年金的适用范围 ● 建立企业年金的程序 ● 企业年金费用来源和缴费标准 ● 企业年金管理方式和记账办法 ● 企业年金待遇给付 ● 企业年金管理运营
对企业年金概念的理解
1、企业首先应参加基本养老保险； 2、建立企业年金应遵循国家政策； 3、建立企业年金应考虑企业的经济效益； 4、建立企业年金应履行必要的民主程序； 5、建立企业年金一般享受国家的税优支
持； 6、企业年金是一种补充养老保险计划。
第4页/共45页
（二）企业年金的作用
有助于多层次保障体系 的建立是资本市场中长 期稳定的资金来源
分散企业经营风险 提高企业竞争力
二、企业年金的分类及特点
第7页/共45页
（一）根据法律规范的程度来划分，可 分为：自愿性企业年金和强制性企业年金。
第8页/共45页
1、自愿性企业年金：以美国、日本为 代表。国家通过立法，制定基本规则和基 本政策，企业自愿参加。
第12页/共45页
1、缴费确定型(DC型）：通过建 立个人账户的方式，由企业和职工定 期按照一定的比例缴费，企业年金水 平取决于账户资金积累的规模和投资 收益。
第13页/共45页
2、待遇确定型（DB型）：通过预 先确定的公式可计算职工退休后的待 遇水平，并以此决定企业缴费的多少， 一般职工个人不缴费。
第34页/共45页
（二）适用范围
企业年金适用范围主要包括三类用人单 位：一是各类城镇企业；二是参加基本养老 保险社会统筹的事业单位；三是参加企业养 老保险社会统筹的各类社会团体和民办非企 业组织。
第35页/共45页
（三）建立企业年金的程序
第一步 形成建立企业年金的决定； 第二步 确定企业年金方案的具体内容； 第三步 报备企业年金方案； 第四步 企业年金的组织和实施。
第31页/共45页
五、我国企业年金的政策框 架
第32页/共45页
● 建立企业年金的条件 ● 企业年金的适用范围 ● 建立企业年金的程序 ● 企业年金费用来源和缴费标准 ● 企业年金管理方式和记账办法 ● 企业年金待遇给付 ● 企业年金管理运营
企业年金基金运作流程幻灯片PPT
企业年金基金主要运营环节——计划缴费
亲和专业 稳健恒久
委托人 提供缴费信息 审核确认
受托人
审核确认
审核确认
划款
将划款信息 通知受托人
缴费确认
发出收帐通知
通知账户管理 人记帐
账户 管理人
缴费账单
正式进行系统 缴费并分配到 企业及个人账 户
缴费确 认单
托管人
到帐确认
账户管理人在缴费日前，根据缴费规则或缴费信息生成缴费账单，提交给受托人确认。 受托人将确认后的缴费账单提交给委托企业确认。 委托企业确认后，在缴费日进行划款，并通知受托人。 受托人向托管人发送缴费收帐通知。 缴费到帐后，托管人向受托人发送到账确认。 受托人通知账户管理人在账户管理系统中缴费分配。 账户管理人在系统中将缴费分配到企业以及个人账户，同时出具缴费确认单提交给委
托人。
企业年金基金主要运营环节——收益分配
亲和专业 稳健恒久
账户 管理人
受托人
发送投资指令 T+1 日
转交投资管理人及托管人
进行收益 计算
生成交易数据 汇总表T+3
审核确认
投资 管理人
发送资 金划拨
指令
进行交易
计算并核对投资 基金净值
托管人
进行资金 划拨
进行交易 清算
计算并核对投 资基金净值
发送净值 T+2日
企业年金基金运作流程幻 灯片PPT
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目录
亲和专业 稳健恒久
一、 二、
企业年金基金运作流程 泰康企业年金自助服务系统演示
企业年金运作流程制定的依据
企业年金基础知识(培训讲座课件PPT)
老人占比99年已超过10% 老龄人口以每年3.2%速度递增 在职与离退休人数比例逐年下降，1978年 为30.3:1，至1999年已降为4:1 离退休人员保险福利费逐年上升，1978年 为17.3亿元，至1999年已上升为2420.9亿 元
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
《企业年金基金管理试行办法》第四、五、
六、七条
权益规定 个人账户处理 • 企业年金≠社会保险 • 企业年金——重要的金融产品
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
中国企业年金制度建立的背景 基本养老保险制度发展概况
1991年，《关于企业职工养老保险制度改
革的决定》 1995年，《关于深化企业职工养老保险制 度改革的通知》 1997年，《关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定》
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
不适应人口结构的变化 20世纪末已进入老龄化社会——60岁以上
企业年金基础知识
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力
• 改善企业劳动关系 • 促进资本市场发展
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
《企业年金基金管理试行办法》第四、五、
六、七条
权益规定 个人账户处理 • 企业年金≠社会保险 • 企业年金——重要的金融产品
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
中国企业年金制度建立的背景 基本养老保险制度发展概况
1991年，《关于企业职工养老保险制度改
革的决定》 1995年，《关于深化企业职工养老保险制 度改革的通知》 1997年，《关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定》
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
不适应人口结构的变化 20世纪末已进入老龄化社会——60岁以上
企业年金基础知识
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力
• 改善企业劳动关系 • 促进资本市场发展
企业年金PPT
二、补充养老保险与基本养老保险有 什么区别？
基本养老是国家的强制的，而 补充养老则是企业自己组织的。 企业完全可以不办补充养老， 劳动法并不要求企业必须提供 补充养老。所以说这两者没有 必然关系。理论上没有基本养 老也可以享受企业的补充养老。 （但是企业连基本养老都不给 你买，为什么要花钱给你补充 养老呢？）这儿这是不冲突的， 除非单位另有规定，否则单位 的工资和基本养老金不冲突
企业年金其他管理规定：
企业年金规定
2004年8月，劳动保障部 《企业年金管理指引》
2004年11月，劳动保障部和证监会 （劳社部发［2004］25号） 《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》 《企业年金基金证券投资登记结算业务指南》
2004年１２月，劳动保障部（劳社部２４号令） 《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》
● 假设一位员工去年一年的工资总额是72000元，现在每月 从工资中划出100元到其个人的企业年金账户中，同时企 业为他存300元（缴费比例为1:3）。如果不计年收益， 不计工资涨幅，那么30年后职工退休，一次性可以拿到： 100（元）*12（月）*30（年）+300（元）*12（月） *30（年）=144000元。
● 补充保险养老金领取方法有以下几类：⑴到达 退休年龄一次性领取；⑵员工在职期间死亡由其 法定继承人领取；⑶出国定居提前领取；⑷重大 疾病无劳动能力的提前领取。这是由于其补充养 老保险本身具有的社会保险性质决定的，所以员 工无论何种原因辞职，除了上述情况一般不能领 回保险金。所以，员工离开单位后其个人帐户仍 由经办机构管理
wwwthemegallerycom2004年8月劳动保障部企业年金管理指引2004年11月劳动保障部和证监会劳社部发200425号关于企业年金基金证券投资有关问题的通知企业年金基金证券投资登记结算业务指南2004年12月劳动保障部劳社部24号令企业年金基金管理机构资格认定暂行办法2005年2月劳动保障部劳社部发200432号企业年金基金管理运作流程企业年金基金账户管理信息系统规范企业年金基金管理机构资格认定专家评审规则企业年金账户管理信息系统试行标准关于企业年金方案及基金管理合同备案有关问题的通知等文件
企业年金PPT教案学习
“建立企业年金，应当由企业与 工会或职工代表通过集体协商确 定，并制定企业年金方案。国有 及国有控股企第11页业/共2的0页 企业年金方案 草案应当提交职工大会或职工代 表大会讨论通过。”
企业年金计划设计
• 流程 • 按法定程序产生集体协商代表。 • 了解与集体协商内容及企业年金有关的法律、法规、规章、制度。 • 了解企业基本情况：经济情况，发展战略，薪酬福利，职工养老需 求及其参与年金意愿。 • 企业年金方案的设计原则、目标和内容。 • 企业年金治理结构。 • 召开集体协商会议，拟定企业年金方案草案。 • 方案草案提交职工代表大会通过。 • 报劳动保障行政部门进行合法审查。
》 “团险模式”经营 阶“段团险模式”和保险公
司
“委托管理”模式并存
第5页/共20页
我国的企业年金
太平养老；平安养老；长江养老； 国寿养老；泰康养老
2011.5.1实行《企业年金基金管理办法》 中国的401(K)计划！
经过2005年和2007年企业年金管理资格“两 次扩容”，当前参第与6页/共企20页业年金管理的金融 机构多达39家，其中多数机构依然没有迈过
第15页/共20页
THANK YOU !
第16页/共20页
企业福利
• 固定工资 • 住房补贴 • 奖金……
现金形式的 货币化收入
非现金形式 的货币化收
入
• 股权 • 期权……
• 企业年金 • 团体年金保
险……
延迟支付的 货币化收入
非货币化收 入
• 休假 • 提升……
第17页/共20页
税收模式
T征税 E免税 EET税收模式
运作 缴费
返还
第18页/共20页
企业年金治理结构
企业年金计划设计
• 流程 • 按法定程序产生集体协商代表。 • 了解与集体协商内容及企业年金有关的法律、法规、规章、制度。 • 了解企业基本情况：经济情况，发展战略，薪酬福利，职工养老需 求及其参与年金意愿。 • 企业年金方案的设计原则、目标和内容。 • 企业年金治理结构。 • 召开集体协商会议，拟定企业年金方案草案。 • 方案草案提交职工代表大会通过。 • 报劳动保障行政部门进行合法审查。
》 “团险模式”经营 阶“段团险模式”和保险公
司
“委托管理”模式并存
第5页/共20页
我国的企业年金
太平养老；平安养老；长江养老； 国寿养老；泰康养老
2011.5.1实行《企业年金基金管理办法》 中国的401(K)计划！
经过2005年和2007年企业年金管理资格“两 次扩容”，当前参第与6页/共企20页业年金管理的金融 机构多达39家，其中多数机构依然没有迈过
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THANK YOU !
第16页/共20页
企业福利
• 固定工资 • 住房补贴 • 奖金……
现金形式的 货币化收入
非现金形式 的货币化收
入
• 股权 • 期权……
• 企业年金 • 团体年金保
险……
延迟支付的 货币化收入
非货币化收 入
• 休假 • 提升……
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税收模式
T征税 E免税 EET税收模式
运作 缴费
返还
第18页/共20页
企业年金治理结构
企业年金(ppt文档)
□ 中央和地方的配套政策
风险管理部
泰康养老 © 2019年11月
企业年金基本政策规定（1）
缴费来源 缴费额度
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳 企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可 以由企业从职工个人工资中代扣
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分 之一（财政部规定为4%-5%） 企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工 工资总额的六分之一
名单，29家机构获得37项资格；
2007年，第二批资格审核通过24家机构
风险管理部
泰康养老 © 2019年11月
企业年金制度框架
基本政策 财税政策 操作性政策
□ 《企业年金试行办法》 20号令
□ 《企业年金基金管理试行办法》23号令 □ 中央和各地方的政策（如：中央国资委135号、152号；北京
1999
2000
2002
2003
2004
2005
2006
数据来源：国家统计局《中国统计年鉴》
老龄化社会的标志：六十五岁以上人口占总人口的比重超过7%。 风险管理部
泰康养老 © 2019年11月
多支柱的养老保障体制是中国的改革目标
建立多支柱养老保障体系是世界各国应对人口老龄化的必然选择； 中国政府也确立了建立多层次、多支柱养老保障体系的改革目标。
04-09年，包括国务院在内的17个中央政府部门
发布了超过70个关于企业年金的文件。
风险管理部
泰康养老 © 2019年11月
企业年金试点和规范发展阶段
试点 阶段
2000年，《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》
将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”。企业年金采取个人和 企业共同缴费的完全积累制进行管理，4%税优，在辽宁省试点。
企业年金制度分析(培训课件PPT)
企业年金，您准备好了吗？
认识企业年金
认识企业年金 我国企业年金制度 太平企业年金优势
2
什么是企业年金？
“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的 基础上， 自愿建立的补充养老保险制度”
——《企业年金试行办法》
从不同的层面来理解企业年金：
政府
一项制度安排 ……监管制度
企业 （计划发起人）
行办法》
税优政策
理试行办法》
✓
✓
✓
✓
✓
✓
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✓
✓
合格性法规 税优法规 市场运作与监管
雏形
雏形
法规雏形
企业年金制度 初步成型，在 理论上已具备 操作性
但每个方面的 立法都需要作 进一步的细化
9
《企业年金试行办法》总览
发展模式 税优政策 计划形式 运营规范 监管模式 投资渠道
1原则 2定义 4集体协商 15受托机构 16/17企业年金理事会 18受托合同 19管理关系
一个有着规范管理和政策激 励的福利/激励计划
金融机构 （计划管理人）
一个巨大的市场和业务
3
什么是”退休金替代率”?
• 退休金替代率是衡量老年保障程度的 关键性指标,它是指退休金价值占某一 基期内员工工资(例如退休前一年、两 年或者终身平均工资)的比例.
• 大量的研究成果表明,替代率保持70% 至80%之间的水平是比较合适的，它 可以保证员工退休后生活水平基本维 持退休前水平不变.
10
企业年金计划的发起
计划发起人资格
•依法参加基本养老保险并履行缴费义务 •具有相应的经济负担能力 •已建立集体协商机制
企业年金集体协商机制
劳动和社会保障部22号令《集体合 同规定》于5月1日起实施，是“集 体协商机制”的法规依据。
认识企业年金
认识企业年金 我国企业年金制度 太平企业年金优势
2
什么是企业年金？
“企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的 基础上， 自愿建立的补充养老保险制度”
——《企业年金试行办法》
从不同的层面来理解企业年金：
政府
一项制度安排 ……监管制度
企业 （计划发起人）
行办法》
税优政策
理试行办法》
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合格性法规 税优法规 市场运作与监管
雏形
雏形
法规雏形
企业年金制度 初步成型，在 理论上已具备 操作性
但每个方面的 立法都需要作 进一步的细化
9
《企业年金试行办法》总览
发展模式 税优政策 计划形式 运营规范 监管模式 投资渠道
1原则 2定义 4集体协商 15受托机构 16/17企业年金理事会 18受托合同 19管理关系
一个有着规范管理和政策激 励的福利/激励计划
金融机构 （计划管理人）
一个巨大的市场和业务
3
什么是”退休金替代率”?
• 退休金替代率是衡量老年保障程度的 关键性指标,它是指退休金价值占某一 基期内员工工资(例如退休前一年、两 年或者终身平均工资)的比例.
• 大量的研究成果表明,替代率保持70% 至80%之间的水平是比较合适的，它 可以保证员工退休后生活水平基本维 持退休前水平不变.
10
企业年金计划的发起
计划发起人资格
•依法参加基本养老保险并履行缴费义务 •具有相应的经济负担能力 •已建立集体协商机制
企业年金集体协商机制
劳动和社会保障部22号令《集体合 同规定》于5月1日起实施，是“集 体协商机制”的法规依据。
企业年金案例PPT课件
• 上世纪90年代，企业年金制度（当时称补充养老保险）被引 入我国，从提出建立到不断发展，其历程共分为三个阶段：
萌芽阶段 （1991-1999）
试点阶段 （2000-2003）
发展阶段 （2004至今）
• 国务院91年首次提出，95年和97年 再次出台文件重申；原劳动部95年出 台文件奠定基本政策框架
• 2001年辽宁试点；更名企业年金； 确定采取个人账户管理；明确税收优 惠政策；实行市场化管理和运营
• 法规制度密集出台：《企业年金试 行办法》（04年）、《企业年金基金 管理办法》（11年）；职业年金
第8页/共25页
企业年金的规模
截至今年6月末，基金规模达到4198亿元，较去年底增长 17.6%，即便如此，我国企业年金占GDP的比重仍不到1％，与 发达国家还存在很大差距。 相比于美国，1996年起，企业年金基金就成为其最大的金融 资产项目，2005年，其规模占GDP的66%； 2011年，全球企业年金29万亿美元，占全球GDP约38%，即使 在“金砖四国”，我国企业年金占GDP比重也是最低的，巴西、 印度、俄罗斯这一占比分别达到17%、5%、2%。
第19页/共25页
例子：
长江养老保险公司针对上海中小企业年金市场的调研显 示，国税总局颁布694号文后，由于税收优惠体现不明显， 有9％的企业停止企业年金的缴费，30％的企业正在考虑停 止缴费，30％的企业考虑降低企业年金的缴费比例，30％考 虑采取其他模式。由此可以发现我国目前税收优惠幅度不足 及个人缴税优惠政策的缺失对发展企业年金积极性的影响还 是很大的，阻碍了企业年金业务快速发展。
结论 企业年金在地方企业年金在地方的发展中，沿海和发达 省份快于内陆落后省份。 企业年金在国有企业中发展速度远远大于其它经济类型 的企业。
萌芽阶段 （1991-1999）
试点阶段 （2000-2003）
发展阶段 （2004至今）
• 国务院91年首次提出，95年和97年 再次出台文件重申；原劳动部95年出 台文件奠定基本政策框架
• 2001年辽宁试点；更名企业年金； 确定采取个人账户管理；明确税收优 惠政策；实行市场化管理和运营
• 法规制度密集出台：《企业年金试 行办法》（04年）、《企业年金基金 管理办法》（11年）；职业年金
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企业年金的规模
截至今年6月末，基金规模达到4198亿元，较去年底增长 17.6%，即便如此，我国企业年金占GDP的比重仍不到1％，与 发达国家还存在很大差距。 相比于美国，1996年起，企业年金基金就成为其最大的金融 资产项目，2005年，其规模占GDP的66%； 2011年，全球企业年金29万亿美元，占全球GDP约38%，即使 在“金砖四国”，我国企业年金占GDP比重也是最低的，巴西、 印度、俄罗斯这一占比分别达到17%、5%、2%。
第19页/共25页
例子：
长江养老保险公司针对上海中小企业年金市场的调研显 示，国税总局颁布694号文后，由于税收优惠体现不明显， 有9％的企业停止企业年金的缴费，30％的企业正在考虑停 止缴费，30％的企业考虑降低企业年金的缴费比例，30％考 虑采取其他模式。由此可以发现我国目前税收优惠幅度不足 及个人缴税优惠政策的缺失对发展企业年金积极性的影响还 是很大的，阻碍了企业年金业务快速发展。
结论 企业年金在地方企业年金在地方的发展中，沿海和发达 省份快于内陆落后省份。 企业年金在国有企业中发展速度远远大于其它经济类型 的企业。
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• 法律定位 —— 信托资产 • 缴款主体 —— 企业、个人 • 积累模式 —— 缴费确定型或混合型 • 账户管理 —— 完全个人账户 • 资金来源 —— 劳动保险费或自有资金 • 基金管理 —— 完全积累制、市场化运作
12
我国企业年金基金市场运作框架
企业年金监管机构（政府）
制定法规、资格认定、依法监管
老人
国发【2005】38号文件
2005年12月
中人
新人 • 个人累计缴费年限小于15年的，不发基础养老金，个人账户金额一次性领取。
6
退休后，个人领取的养老金水 平将不再取决于企业的个体经营状 况，而是与社会经济发展状况密切 相关。
7
企业年金是指： 企业及其职工在依法参加基本养
老保险的基础上，自愿建立的补充养 老保险制度，是企业职工福利制度的 主要组成部管理咨询】 协助建立企业年金理事会及常设机构，制定理事会章程，在理事会行使职 责的过程中提供必要的协助和咨询。 【设计年金方案】 协助确立企业年金方案原则，分析环境因素，设计缴费和分配方式，进行 年金测算和分析，提供个性化的年金方案供选择。 【提供投资建议】 设计年金基金投资组合和理财方案，提供适合年金投资的债券理财产品， 代理债券买卖，推荐投资管理机构和年金投资产品。 【协助选择机构】 根据企业年金账户管理人、基金托管人、投资管理人公开信息及有关权威 咨询机构评估，协助企业选择最能满足需求的年金管理机构。
投资管理 基金净值的1.2％ 从企业年金基金财产中列支
账户管理 每户5元/月
从企业成本中列支
15
主要内容
我国企业年金制度 • 工行企业年金服务 • 工行年金服务优势
16
工行的年金服务 —— 综合服务方案
委托人（**公司）
信托
外部受托 内部受托 委托 受托咨询人：
（法人受托机构） （年金理事会）
要充分认识补 金来源、管理办法、充养老保险制
在国家规定的比例内
待遇给付等，提出 度的重要性。 提取的企业年金可直
指导性意见。
接列入成本。
10
我国企业年金制度规范发展的里程碑
• 《企业年金试行办法》 ——2004年1月6日颁布，同年5月1日施行
• 《企业年金基金管理试行办法》 ——2004年2月23日颁布，同年5月1日施行
• 《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》 ——2004年9月29日颁布，颁布之日起施行
• 《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》 ——2005年8月1日颁布，颁布之日起施行
• 《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》 ——2005年12月19日颁布，颁布之日起施行
11
我国企业年金管理模式－定位
中国工商银行
委托
账户管理人：
中国工商银行
信息 托管人：
监督 专业投资机构：
核对
中国工商银行 投资 指令
工行或合作伙伴
17
工行的年金服务
工 行 的 服 务
受托咨询服务 账户管理服务 资产托管服务 其他增值服务
18
工行的年金服务 ——受托咨询
受托咨询服务
工
行
账户管理服务
的
服
资产托管服务
务
其他增值服务
协助企业建立年金计划 协助建立年金理事会 协助制定企业年金方案 提供年金基金投资建议 编制年金基金管理报告 缴费收取和待遇支付 协助当事人选择与监督
19
工行的年金服务——受托咨询的定位
• 协助企业年金理事会履行受托人职责 • 承担受托管理的各种具体事务 • 提供咨询、顾问及其他各种支持 • 2005年4月获得中国银监会企业年金基金受托
8
建立企业年金制度意义
10% 5%
个人储蓄 养老金
个人储蓄 养老金
10%
基本养 老金
85%
补充 养老金
企业 年金
50%
基本养 老金
40%
当前
未来
从国家层面看，有利于完善社会 养老保障体系，减轻政府基本养 老保险的支付压力，积极应对我 国人口老龄化挑战。
从企业层面看，有利于企业完善 薪酬分配结构，作为长期激励的 重要手段和增强企业凝聚力的一 种激励机制,提高对优秀人才的 吸引力,稳定员工队伍，降低优 秀员工的流失率。
我国企业年金制度及工商银行 企业年金综合服务
二00六年七月十四日
1
主要内容
我国企业年金制度 • 工行企业年金服务 • 工行年金服务优势
2
我国养老保障体系的定位
我国社会保障体系
社会福利
优抚安置
社会保险
社会救助
住房保障
养
医
失
工
生
老
疗
业
伤
育
保
保
保
保
保
险
险
险
险
险
3
我国养老保障体系的发展历程
第一阶段：90年代以前，实行单一养老保险制度，由财政和企业 负担职工养老保障； 第二阶段：1991年－1996年，逐步建立起基本养老保险与企业补 充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度； 第三阶段：1997年－2000年，建立基本养老保险省级统筹制度； 第四阶段：2000年以后，开始进行做实个人养老金账户试点工作， 探索建立规范的补充养老保险制度。
从职工利益出发，有利于弥补基 本养老金替代率的不足，提高职 工退休后的生活水平和保障程度， 减少后顾之忧。
9
我国企业年金制度发展的历程
文件 名称
1991年
《国务院关于 企业职工养老 保险制度改革 的决定》
1995年
1997年
2000年
《国务院关于印发
《关于建立企业补 《国务院关于 完善城镇社会保障体
4
基本养老保险制度—— 缴费
2006年1月1日开始（根据国发【2005】38号文件）
企业缴费: 不超过工资总额20%
个人缴费: 工资总额8%
统筹账户 基础养老金
个人账户8 %
基本养老金
个人账户养老金
5
基本养老保险制度—— 计发
• 新人新办法，老人老办法，中人逐步过渡
国发【1997】26号文件
1997年6月
委托人 信托
（企业、职员）
受托人（企业年金理事会 ）
制定年金计划、投资策略；选择专业管理机构； 监督基金运营；收取缴费、支付待遇
委托
受益人
账户管理人
信息
管理企业、个人账户 监督
托管人
保管基金财产
监督 投资指令
投资管理人
投资运作基金
13
我国企业年金管理模式－两种受托方式
外部受托
企业年金基金 受托人机构
充养老保险制度的 建立统一的企 系试点方案的通知》，
意见》
业职工养老保 将企业补充养老保险 险制度的决定》更名为“企业年金”。
核心 精神
第一次提出 “国家提倡、 鼓励企业实行 补充养老保 险”。
对企业建立补充
除辽宁省外，其
养老保险的基本条 进一步强调了 他省市可确定一个具
件、决策程序、资 各级人民政府 备条件的市进行试点，
VS
内部受托
（企业年金理事会）
企业代表 管理层、人事、财务、法
律、纪检监察等部门
职工代表 工会或职工代表大会选举
产生，不少于1/3 外请专家 不超过1/3
14
我国企业年金管理模式－管理费用列支
项目 受托 托管
规定最高收费
基金净值的0.2％ 基金净值的0.2％
列支渠道
从企业年金基金财产中列支 从企业年金基金财产中列支
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我国企业年金基金市场运作框架
企业年金监管机构（政府）
制定法规、资格认定、依法监管
老人
国发【2005】38号文件
2005年12月
中人
新人 • 个人累计缴费年限小于15年的，不发基础养老金，个人账户金额一次性领取。
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退休后，个人领取的养老金水 平将不再取决于企业的个体经营状 况，而是与社会经济发展状况密切 相关。
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企业年金是指： 企业及其职工在依法参加基本养
老保险的基础上，自愿建立的补充养 老保险制度，是企业职工福利制度的 主要组成部管理咨询】 协助建立企业年金理事会及常设机构，制定理事会章程，在理事会行使职 责的过程中提供必要的协助和咨询。 【设计年金方案】 协助确立企业年金方案原则，分析环境因素，设计缴费和分配方式，进行 年金测算和分析，提供个性化的年金方案供选择。 【提供投资建议】 设计年金基金投资组合和理财方案，提供适合年金投资的债券理财产品， 代理债券买卖，推荐投资管理机构和年金投资产品。 【协助选择机构】 根据企业年金账户管理人、基金托管人、投资管理人公开信息及有关权威 咨询机构评估，协助企业选择最能满足需求的年金管理机构。
投资管理 基金净值的1.2％ 从企业年金基金财产中列支
账户管理 每户5元/月
从企业成本中列支
15
主要内容
我国企业年金制度 • 工行企业年金服务 • 工行年金服务优势
16
工行的年金服务 —— 综合服务方案
委托人（**公司）
信托
外部受托 内部受托 委托 受托咨询人：
（法人受托机构） （年金理事会）
要充分认识补 金来源、管理办法、充养老保险制
在国家规定的比例内
待遇给付等，提出 度的重要性。 提取的企业年金可直
指导性意见。
接列入成本。
10
我国企业年金制度规范发展的里程碑
• 《企业年金试行办法》 ——2004年1月6日颁布，同年5月1日施行
• 《企业年金基金管理试行办法》 ——2004年2月23日颁布，同年5月1日施行
• 《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》 ——2004年9月29日颁布，颁布之日起施行
• 《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》 ——2005年8月1日颁布，颁布之日起施行
• 《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》 ——2005年12月19日颁布，颁布之日起施行
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我国企业年金管理模式－定位
中国工商银行
委托
账户管理人：
中国工商银行
信息 托管人：
监督 专业投资机构：
核对
中国工商银行 投资 指令
工行或合作伙伴
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工行的年金服务
工 行 的 服 务
受托咨询服务 账户管理服务 资产托管服务 其他增值服务
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工行的年金服务 ——受托咨询
受托咨询服务
工
行
账户管理服务
的
服
资产托管服务
务
其他增值服务
协助企业建立年金计划 协助建立年金理事会 协助制定企业年金方案 提供年金基金投资建议 编制年金基金管理报告 缴费收取和待遇支付 协助当事人选择与监督
19
工行的年金服务——受托咨询的定位
• 协助企业年金理事会履行受托人职责 • 承担受托管理的各种具体事务 • 提供咨询、顾问及其他各种支持 • 2005年4月获得中国银监会企业年金基金受托
8
建立企业年金制度意义
10% 5%
个人储蓄 养老金
个人储蓄 养老金
10%
基本养 老金
85%
补充 养老金
企业 年金
50%
基本养 老金
40%
当前
未来
从国家层面看，有利于完善社会 养老保障体系，减轻政府基本养 老保险的支付压力，积极应对我 国人口老龄化挑战。
从企业层面看，有利于企业完善 薪酬分配结构，作为长期激励的 重要手段和增强企业凝聚力的一 种激励机制,提高对优秀人才的 吸引力,稳定员工队伍，降低优 秀员工的流失率。
我国企业年金制度及工商银行 企业年金综合服务
二00六年七月十四日
1
主要内容
我国企业年金制度 • 工行企业年金服务 • 工行年金服务优势
2
我国养老保障体系的定位
我国社会保障体系
社会福利
优抚安置
社会保险
社会救助
住房保障
养
医
失
工
生
老
疗
业
伤
育
保
保
保
保
保
险
险
险
险
险
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我国养老保障体系的发展历程
第一阶段：90年代以前，实行单一养老保险制度，由财政和企业 负担职工养老保障； 第二阶段：1991年－1996年，逐步建立起基本养老保险与企业补 充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度； 第三阶段：1997年－2000年，建立基本养老保险省级统筹制度； 第四阶段：2000年以后，开始进行做实个人养老金账户试点工作， 探索建立规范的补充养老保险制度。
从职工利益出发，有利于弥补基 本养老金替代率的不足，提高职 工退休后的生活水平和保障程度， 减少后顾之忧。
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我国企业年金制度发展的历程
文件 名称
1991年
《国务院关于 企业职工养老 保险制度改革 的决定》
1995年
1997年
2000年
《国务院关于印发
《关于建立企业补 《国务院关于 完善城镇社会保障体
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基本养老保险制度—— 缴费
2006年1月1日开始（根据国发【2005】38号文件）
企业缴费: 不超过工资总额20%
个人缴费: 工资总额8%
统筹账户 基础养老金
个人账户8 %
基本养老金
个人账户养老金
5
基本养老保险制度—— 计发
• 新人新办法，老人老办法，中人逐步过渡
国发【1997】26号文件
1997年6月
委托人 信托
（企业、职员）
受托人（企业年金理事会 ）
制定年金计划、投资策略；选择专业管理机构； 监督基金运营；收取缴费、支付待遇
委托
受益人
账户管理人
信息
管理企业、个人账户 监督
托管人
保管基金财产
监督 投资指令
投资管理人
投资运作基金
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我国企业年金管理模式－两种受托方式
外部受托
企业年金基金 受托人机构
充养老保险制度的 建立统一的企 系试点方案的通知》，
意见》
业职工养老保 将企业补充养老保险 险制度的决定》更名为“企业年金”。
核心 精神
第一次提出 “国家提倡、 鼓励企业实行 补充养老保 险”。
对企业建立补充
除辽宁省外，其
养老保险的基本条 进一步强调了 他省市可确定一个具
件、决策程序、资 各级人民政府 备条件的市进行试点，
VS
内部受托
（企业年金理事会）
企业代表 管理层、人事、财务、法
律、纪检监察等部门
职工代表 工会或职工代表大会选举
产生，不少于1/3 外请专家 不超过1/3
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我国企业年金管理模式－管理费用列支
项目 受托 托管
规定最高收费
基金净值的0.2％ 基金净值的0.2％
列支渠道
从企业年金基金财产中列支 从企业年金基金财产中列支