中国铁塔股份有限公司单站核算暂行规范

中国铁塔股份有限公司单站核算暂行规范

为有效提升铁塔新建、站址共享和运营管理能力，降低建设及运营成本，提高资源使用的效率和效益，实现可持续健康发展，结合公司业务运营和经营管理特点，特制定本规范。

一、单站核算定义

单站核算是指按单个“通信站址”对通信铁塔和室分项目进行收入、建设及各项成本费用的归集核算，通过对单站各类指标进行比较、归类、分析、评价等工作，围绕公司价值创造的关键环节，有效推进公司铁塔新建、站址共享和运营管理能力稳步提升，从而促进公司投入产出水平和价值的提升。根据公司运营管理特点，现阶段单站核算主要对单站收入、单站建设成本、单站直接成本、单站运行维护成本、单站毛利率等指标进行分析评价，待条件成熟后再进行单站损益全口径核算，实现一个站址一张损益表单独核算。

二、单站核算原则

（一）唯一性原则。按“通信站址”唯一编码归集收入、建设及各项成本费用，并据此比较、分析、考评单站收入、单站建设成本、单站直接成本、单站运行维护成本、单站毛利率等指标。

（二）可控性原则。指经营主体对职权范围内可以控制

的经济活动负责，即单站核算围绕不同产品类型“通信站址”的收入及各项直接成本进行归集、比较、分析和考评。

（三）持续改善原则。通过单站核算，建立分区、分类、分档指标，通过标杆引导与拉动作用，促进共享率提升和单站建设及运营成本不断优化，持续提升公司效益和价值。

三、单站核算内容

现阶段单站核算主要是通过对单站收入、单站建设成本、单站直接成本和单站运行维护成本归集核算，实现对单站毛利率进行分析评价的过程。

（一）单站毛利率

单站毛利率指单站毛利占单站收入的比重，单站毛利指单站收入扣除单站直接成本和单站运行维护成本。

单站毛利率=（单站收入-单站直接成本-单站运行维护成本）/单站收入。

单站收入指以“通信站址”归集的收入，包括能对应到“通信站址”的站址经营收入、传输产品收入、服务产品收入、其它收入。其中，站址经营收入包括塔类站址经营收入、室分站址经营收入。塔类站址经营收入包括塔类基准价格收入、场地租金收入、电力引入收入。室分站址经营收入包括室分基准价格收入、场地租金收入。

单站直接成本指可以直接按单站归集的成本，包括单站资产的折旧摊销费用、单站场地租金、单站设备电路租赁费、

单站电费等成本费用。

单站运行维护成本指单站址的运行维护成本，包括大修理费、代维费、单次日常修理费、维护耗材、监控流量费、检测费、油机发电劳务费、油机发电能源使用费、维护车辆运行费等等。

（二）单站建设成本

单站建设成本包括建设中建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。具体包括：单站建筑工程投资支出、安装工程投资支出、设备投资支出、研究、勘察及设计费、工程监理费、建设用地及综合赔补费、审计费、报废、毁损工程损失、借款费用资本化、选址费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、安全生产费、外市电引入、租赁机房装修、软件购置费及土地使用权购置费。

单站建设成本从公司建设立项、审批、选址，到项目建设管理、验收、交付使用及后续改造等各环节围绕单站址进行归集确认，单站核算贯穿单个通信铁塔和室分项目的建设运营全生命管理周期。

四、单站核算数据归集方法

单站核算采用系统化手段，逐步将相关业务系统与财务核算系统实现对接，将有关数据通过标准化、规范化的流程与操作自动在财务系统归集。在相关系统建设期间，尚不具

备系统直接对接功能，可采用手工方式进行归集，但必须遵循“站址编码”的唯一性原则。

（一）单站收入归集方法

以“站址编码”建立索引，“营业系统（CRM）”根据订单定期向“财务核算系统”推送“单站营业收入账单”，“财务核算系统”进行“单站收入”的归集核算。运营发展部负责“营业系统（CRM）”数据信息的准确性和及时性。

（二）单站建设成本归集方法

以产品对应的资产为依据，以“站址编码”为索引，由“项目管理系统”将有关工程建设明细导入“工程财务系统”和“财务核算系统”，在“工程财务系统”和“财务核算系统”固定资产、长期待摊费用、无形资产三个科目中按照唯一的“站址编码”进行单站建设成本归集，具体包括：建筑工程投资支出、安装工程投资支出、设备投资支出、研究、勘察及设计费、工程监理费、建设用地及综合赔补费、审计费、报废、毁损工程损失、借款费用资本化、选址费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、安全生产费、外市电引入、租赁机房装修、软件购置费和土地使用权购置费等。建设维护部和商务合作部负责“项目管理系统”数据信息的准确性和及时性。

（三）单站直接成本归集方法

单站的折旧摊销通过“财务核算系统”中固定资产模块

根据“站址编码”进行归集，其中包括围绕此站址的固定资产折旧、外市电引入摊销、经营租入固定资产改良支出摊销、软件和土地使用权摊销等。

单站场地租金、设备电路租赁费、电费等各公司可控的单站直接成本，通过“物业管理系统”以“站址编码”为索引向“财务核算系统”推送“月度物业账单”，“财务核算系统”据此核算并归集上述单站直接成本。建设维护部负责“物业管理系统”数据信息的准确性和及时性。

（四）单站运行维护成本归集方法

考虑运行维护工作的复杂多样性特点，目前尚无法将所有运行维护支出直接归集到单站址进行核算，可以通过直接归集和“表分均摊”相结合的方式将各分公司运行维护成本在其所有站址中进行归集。

“运维系统”将能够直接对应到单个“通信站址”的运行维护支出导入到“财务核算系统”，由“财务核算系统”以“站址编码”为索引自动归集单站运行维护成本；不能直接对应到单个“通信站址”的运行维护支出，根据“财务核算系统”和“运维系统”中相关数据，将这些运行维护支出在其受益范围或该区域内所有“通信站址”通过“表分均摊”的方式进行摊分，据此归集单站运行维护成本。建设维护部负责“运维系统”数据信息的准确性和及时性。

（五）业务系统上线前单站核算归集方法