全国2019年04月自考(00233)税法试题及答案

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全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1．税收形式特征的决定因素是A．税收职能 B．税收本质C．税收原则 D．税收分类2．下列税种属于地方税的是A．增值税 B．消费税C．房产税 D．企业所得税3．某增值税小规模纳税人2015年3月取得含税收入41 200元，其应缴纳的增值税税额为A．0元 B．1200元 C．1236元 D．7004元4．纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其消费税的计税依据为A．旧首饰的折价B．新首饰的对外不含增值税售价C．实际收取的不含增值税的全部价款D．实际收取的全部价款加上旧首饰的折价5.甲企业委托乙企业加工应税消费品，消费税税款的缴纳方式为A．由甲企业向其居住地主管税务机关申报纳税B．由乙企业向甲企业所在地主管税务机关申报纳税C．由甲企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．由乙企业向其机构所在地主管税务机关申报纳税6. 外汇买卖业务缴纳营业税的营业额为A．买入价 B．卖出价C. 买入价减去卖出价的差额 D．卖出价减去买入价的差额7．下列行为应当征收营业税的是A. 以土地使用权投资入股 B．以不动产投资入股C. 自建建筑物用于销售 D．自建建筑物自用8. 关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置的计征关税的方法为A. 从价关税 B．从量关税 C．复合关税 D．滑动关税9. 进口货物发生的下列费用中，应计入关税完税价格的是A．运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用B．从输入地至使用地的运输费用C．在使用地发生的保管费用D．在使用地发生的保险费用10．企业取得的下列收入形式中，属于非货币形式的是A. 银行存款 B．应收账款 C．股权投资 D．应收票据11. 王先生2015年1月从任职单位取得工资收入6 500元、全勤奖500元、独生子女补贴10元，王先生当月个人所得税的应纳税所得额为A. 3 000元 B．3 500元 C．3 510元 D．6 500元12．对个人取得的稿酬所得，按应纳税额减征的比例为A. 10％ B．20％ C．30％ D．50％13. 美国人伯兰特2014年全年来华工作40天。

2024年春季自考00233税法练习考题含解析

2024年春季自考00233税法练习考题一、单项选择题1、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年2、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶3、B【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。

4、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣5、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的6、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

7、C8、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书9、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房10、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒11、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用加权平均税率（D）适用增值税基本税率12、B13、下列关于关税的说法，错误的是（）（A）征税主体是海关（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税14、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年15、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部16、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税17、C18、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局19、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规20、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元21、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。

4月全国税法自考试题及答案解析

全国2019年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.以下关于税收法律关系的表述，正确的是（）。

A.税收法律关系是一种不平等的法律关系B.税收法律关系是一种强制性法律关系C.税收法律关系是一种行政隶属关系D.税收法律关系的内容中具有财产因素2.下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（）。

A.征税客体B.税率C.税目D.纳税环节3.下列税法中，属于行为税法的是（）。

A.消费税法B.营业税法C.契税法D.印花税法4.关税的征税机关是（）。

A.税务机关B.财政机关C.海关D.商检部门5.下列事项中，属于税务机关权利的是（）。

A.税收法律制定权B.税务处罚权C.行政复议权D.税务咨询权6.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（）。

A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率7.根据增值税条例规定，下列各项中征收增值税的事项是（）。

A.销售房屋B.销售自产农产品C.销售古旧图书D.销售电力8.确定应税消费品全国平均成本利润率的机构是（）。

A.商务部B.国家税务总局C.财政部D.国家统计局9.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（）。

A.不再给予抵扣B. 可向税务部门申请退税C. 可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣10.下列事项中，属于增值税中视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利11.某工人(增值税一般纳税人)发生的下列业务中,不得抵扣进项税额的事项是（）。

A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额1B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额12.下列属于增值税混合销售行为的是（）。

自考税法考试题库及答案

自考税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，增值税的征税对象是：A. 商品的生产B. 商品的流通C. 商品的交换D. 商品和劳务答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府债券的利息所得答案：D二、多项选择题1. 根据我国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：A, B, C, D2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 接受捐赠所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税一般纳税人销售或者进口的应税货物，税率为17%。

答案：错误（注：税率应根据最新税法规定）2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展水平的变化而调整。

答案：错误四、简答题1. 简述我国企业所得税的征税对象。

答案：我国企业所得税的征税对象是指企业和其他取得收入的组织在一定期间内取得的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得等。

2. 描述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

答案：个人所得税中工资、薪金所得的计税方法是按照累进税率表进行计算。

首先确定纳税人的应纳税所得额，即工资、薪金收入总额减去起征点和允许扣除的项目后，按照累进税率表计算应纳税额。

五、案例分析题某公司2022年度取得销售货物收入1000万元，提供劳务收入300万元，转让一项专利使用权收入50万元，同时该公司还接受了100万元的捐赠。

假设该公司为居民企业，适用的企业所得税率为25%，请计算该公司2022年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先计算该公司2022年度的应纳税所得额，即1000（销售货物收入）+ 300（提供劳务收入）+ 50（转让专利使用权收入）+ 100（接受捐赠所得）= 1450万元。

2023年4月自学考试00233税法部分真题含解析

2023年4月自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒2、国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是（）（A）土地的市场价格（B）土地的成交价格（C）土地的评估价格（D）由国土局确定计税价格3、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％4、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节5、C6、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。

(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

(3)国务院规定的其他不征税收入。

7、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％8、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构9、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的10、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（C）税率（D）纳税环节11、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

12、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界13、我国农业税废止的时间是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年14、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％15、属于价外税的税种是（）（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税16、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

4月全国中国税制自考试题及答案解析

全国2019年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.消费税属于( )A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.直接税2.交通运输营业税的税率属于( )A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率3.农业税税率属于( )A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.随机比例税率4.我国在进口货物或物品时，不征收( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税5.出口退税是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经激纳的( )A.增值税和消费税B.增值税和营业税C.消费税和营业税D.增值税和关税6.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝（）A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1+营业税税率)C.营业成本或工程成本/(1-营业税税率)D.营业成本或工程成本/(1+营业税税率)7.营业税起征点的规定适用于( )A.内资企业B.外资企业C.事业单位D.个人8.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，应( )A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率9.( )，世贸组织总理事会会议决定接纳中国为该组织的观察员。

A.1995年10月11日B.1998年10月10日C.1995年7月11日D.1998年7月11日10.《关税条例》与《进出口税则》的关系是( )A.《关税条例》是《进出口税则》的附属B.《进出口税则》是《关税条例》的组成部分C.《关税条例》与《进出口税则》并行D.《关税条例》与《进出口税则》互不相干11.我国关税的基本立法是( )A.《中华人民共和国进出口税则》B.《中华人民共和国海关进出口税则暂行条例》C.《中华人民共和国海关进出口税则条例》D.《中华人民共和国进出口关税条例》12.按照我国个人所得税法的规定，中奖所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )A.每次收入额B.每次收入额减去20%的费用C.每次收入额减除800元的费用D.每次收入额扣除3200元的费用13.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在计提折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。

2024年秋季自学考试00233税法部分真题含解析

2024年秋季自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。

滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五2、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

3、世界上首创增值税的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国4、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性5、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年6、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。

7、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％8、D9、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局10、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。

该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算11、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税12、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税13、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶14、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章15、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员16、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地17、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力18、C19、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。

全国高等教育自学考试本科00233税法试题(二)

重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（二）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

1.税收的关键性特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2.我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（）A.财政部B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.中央政府和地方政府分享收入的税种是（）A.资源税B.消费税C.房产税D.土地增值税4.某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。

对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税5.根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（）A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权6.某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。

该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时,其销售额的换算公式是（）A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是（）A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（）A.25％B.20％C.18％D.15％11.企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是（）A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接捐款给受赠人C.税收滞纳金D.被没收财物的损失12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的10%13.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（）A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按特许权使用费所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按红利所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税16.根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（）A.甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元B.乙获得保险赔款3万元C.丙所在单位每月为其手机充值500元D.丁在网上销售图书，每月营利3000元17.根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是（）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是（）A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（）A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是（）A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别定额税率D.幅度差别比例税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是（）A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半征税D.由李四纳税，但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（）A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（）A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.大部分收入归地方政府，其余归中央政府25.我国立法规定，依法应免征房产税的事项是（）A.公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙自用房屋26.我国车船税属于（）A.中央税B.地方税27.甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为（）A.上海B.苏州C.南京D.由国家税务总局指定征税地28.我国纳税人依法享有的权利为（）A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。

全国高等教育自学考试本科00233税法试题(一)

重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（一）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.税收的形式特征是【】A：自愿性、无偿性、稳定性B：固定性、强制性、无偿性C：广泛性、及时性、灵活性D：广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是【】A：增值税B：营业税C：消费税D：资源税3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。

该地区是【】A：华北地区B：东北地区C：西部地区D：华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是【】A：含增值税税额的销售额B：不含增值税税额的销售额C：不含增值税和消费税税额的销售额D：含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是【】A：商店销售的卷烟B：加油站销售的汽油C：汽车制造厂生产销售的卡车D：轮胎厂生产销售的汽车轮胎6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是【】A：按组成计税价格作为计税依据B：视同销售应税消费品纳税C：在移送使用时纳税D：不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是【】A：铁道部B：各车务段C：铁道部直属各铁路局D：铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务【】A：按服务业征收营业税B：按金融业征收营业税C：按文体业征收营业税D：按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为【】A：纳税人居住地B：纳税人注册地C：不动产所在地D：纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是【】A：实际上是附加税B：采用比例税率C：此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和A：增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B：消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C：增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D：营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是【】A：免税B：减按20%税率征税C：减按15%税率征税D：减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】A：与纳税人生产经营有关的业务宣传费B：与纳税人生产经营有关的业务招待费C：纳税人向金融机构借款的利息支出D：纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】A：免税B：税收饶让C：全额税收抵免D：限额税收抵免15.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。

全国高等教育自学考试本科00233税法试题(三)

1重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（三）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.税收法律关系的要素是( ) A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( ) A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申请减免税3.流转税法属于( ) A.税收实体法 B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。

该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( ) A.300×6%×200B.300×4%×200C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) A.机构所在地 B.经营业务所在地 C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( ) A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.啤酒D.摩托车8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是( ) A.烟类商品 B.白酒类商品 C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票( ) A.按销售货物征收增值税 B.按邮电通讯劳务征收营业税 C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )2C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签定地 C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于( ) A.国务院 B.海关 C.财政部D.国家税务总局13.2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。

2019年自考《税法》综合试题

2019年自考《税法》综合试题一、单项选择题；（2分×15题＝30分）1、国家财政如同企业财务一样，不属于国家财政涉及的活动是：（）A.财政收入；B.财政支出；C.财政机关的设置；D.财政计划的管理；2、下列关于财政特征表述错误的是：（）A.主体国家性；B.分配对象为社会新创造的所有价值；C.目的公共性；D.手段的强制性；3.不属于财政法调整对象的是：（）A.预算管理体制；B.税收关系；C.国家信用管理关系；D.财政立法关系；4．下列关于预算体系表述不正确地是：（）A. 预算体系，是依据国家的政权结构形成的国家预算协调统一的整体；B.我国预算实行的是“一级政权、一级预算”；C.我国目前共分为四级预算；D. 预算又可分为中央预算和地方各级预算；5．以下属于公共物品的是：（）A.食品；B.衣服；C.国防；D.商品房；6．关于预算编制程序表述不正确的是（）；A.国务院于每年11月10日前向省、自治区、直辖市下达指示；B.中央各部门汇总编制本部门预算草案，于下年1月10日前报财政部审批；C.各省、自治区、直辖市汇总本级预算草案，于下年1月10日前报财政部；D.国务院财政部应当在每年全国人大会举行前一个月，将中央预算草案提交常委会初审；7．财政法是一个独立的法律部门，从层次上看：（）A.属于基本法宪法之后的第二层次法；B.与民法、行政法同属第二层次法；C.属于列属行政法的第三层次法；D.是经济法的部门法属于第三层次；8．我国国家外债主要来源的途径有：（）A.根据于国外政府间的协议取得政府贷款；B.国际金融组织的贷款；C.国外发行债券；D.向外国财团举债；9．不属于政府采购制度作用的表述是：（）A.强化国家对财政支出的管理；B.能够在很大程度上调整经济结构；C.提高政府财政支出的透明度；D.加强财政监督，促进反腐倡廉；10．属于增值税免税的项目有：（）A. 粮食；B. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；C. 自来水；D. 化肥；11．在税法的效力方面，我国采取的是（）A．属地主义；B.属人主义；C. 兼顾属地和属人主义； D.随意确定；12．民族自治地方企业，需要照顾和鼓励的，经（）批准，可以实行定期减免企业所得税；A. 国务院；B.全国人大；C. 省级人民政府；D.市级政府；13．区分税种的主要标志是：（）；A．税率；B．纳税人；C．征税人；D．征税对象；14．下列行为中不属于营业税征收范围的是：（）A.商业银行进行商业住房贷款业务；B.转让无形资产；C.提供加工修理修配劳务；D.销售不动产；15．下列销售行为中应当征收增值税的是：（）A.零售商店销售家电并送货上门；B.宾馆餐饮服务并销售烟酒饮料；C.装璜公司为客户包工包料装修房屋；D.歌舞厅提供娱乐并销售饮料；一、单项选择（每题2分×10=20分）1．预算编制中的预备费按照预算支出额的（）设置。

XXX年4月全国自考税法试题和答案

XXX年4月全国自考税法试题和答案税法试题课程代码：00233一、单项选择题〔本大题共30小题，每题1分，共30分〕在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多项选择或未选均无分。

1.关于税收的表述，错误．．的说法是〔〕A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特点B.税收是一种专门分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是〔〕A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税的国家是〔〕A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，能够抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。

该扣除率是〔〕A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收〔〕A.增值税B.消费税C.专门消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有〔〕A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表7.依照营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有〔〕A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售物资并负责运输所售物资的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.依照营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有〔〕A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖物资期货业务D.非金融机构从事的物资期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为〔〕A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情形下，有权向海关申请退税，其申请期限为〔〕A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于．．．我国企业所得税纳税人的是〔〕A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是〔〕A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分13.企业所得税纳税人在运算应纳所得税时，承诺在税前扣除的项目是〔〕A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有〔〕A.国债利息收入B.企业同意的捐赠收入C.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费D.政府对纳入预算治理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，2020年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为〔〕A.10%B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住宅，或者无住宅而在境内居住满一定期限的个人。

2024年4月自考13143(原00233) 税法真题及答案解析

2024年4月自考13143（原00233）税法真题及答案解析单选 :1、土地增值税征收的部门是A、房产管理部门B、土地管理部门C、房地产所在地主管税务机关D、工商管理机构正确答案：C答案解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

单选 :2、下列属于学理解释的是A、立法解释B、司法解释C、论理解释D、行政解释正确答案：C答案解析：学理解释，是指任一主体依法学理论对税法作出的解释。

主要包括文理解释和论理解释。

单选 :3、下列不属于我国税法规定的纳税担保类型的是A、纳税保证B、纳税抵押C、纳税质押D、纳税留置正确答案：D答案解析：纳税担保的类型 (一)纳税保证 (二)纳税抵押 (三)纳税质押单选 :4、下列关于关税的表述，正确的是A、关税的课征范围以国境为界B、关税的计税依据为完税价格C、关税的征税主体是国家税务总局D、关税的课征环节仅是进口环节正确答案：B答案解析：1.关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品。

2.关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。

3.关税的课税环节是进出口环节。

4.关税的计税依据为完税价格。

5.关税的征税主体是海关。

6.关税具有较强的调节功能。

单选 :5、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是A、依法缴纳的社会保险费B、依法缴纳的住房公积金C、与生产经营有关的业务招待费D、支付给金融机构的贷款利息正确答案：C答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰单选 :6、下列免征车船税的是A、摩托车B、载客汽车C、载货汽车D、养殖渔船正确答案：D答案解析：捕捞、养殖渔船:这类船舶主要用于渔业生产,因此免征车船税单选 :7、城市维护建设税采用的税率形式是A、单一比例税率B、复合比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率正确答案：D答案解析：城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率单选 :8、下列可以免征个人所得税的是A、保险赔款B、残疾人员所得C、孤老人员所得D、烈属所得正确答案：A答案解析：保险赔款免纳个人所得税。

全国自考00233《税法》全真模拟试题(二)

全国自考00233《税法》全真模拟试题（二）全国自考00233《税法》全真模拟试题（二）1.（单选题,1 分）资源税是（）A、直接税B、中央税C、中央与地方共享税D、地方税2.（单选题,1 分）甲企业在上海登记注册，在杭州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车。

该车辆缴纳车船税的地点为（）A、上海B、杭州C、南京D、由国家税务总局指定3.（单选题,1 分）房产税是一种（）A、流转税B、所得税C、财产税D、中央税4.（单选题,1 分）房产税依照房产租金收入纳税的，适用税率为（）A、3%B、12%C、8%D、15%5.（单选题,1 分）一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税（）A、进口物品B、进口货物C、出口货物D、以租赁方式进口的货物6.（单选题,1 分）甲房地产公司将其一幢房屋无偿赠与某私营企业，根据税法规定，下列说法中正确的是（）A、甲公司不用缴税B、甲公司应当缴纳增值税C、甲公司应当缴纳营业税D、甲公司应当缴纳房产税7.（单选题,1 分）根据关税征税目的的不同，关税可以分为（）A、财政关税和保护关税B、普通关税和优惠关税C、从价关税和从量关税D、自主关税和协定关税8.（单选题,1 分）下列消费品，采用定额税率的是（）A、焰火B、小汽车C、黄酒D、雪茄烟9.（单选题,1 分）某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调50台，送货上门并安装调试.每台收取劳务费30元。

对该家电零售企业的这一销售行为应征收（）A、增值税B、消费税C、营业税D、增值税和营业税10.（单选题,1 分）税权的核心权能是（）A、开征权B、退税权C、减税权D、加征权11.（单选题,1 分）统一印制增值税发票的是（）A、省级人民政府B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市税务机关12.（单选题,1 分）资源税纳税人自产自用应税产品，纳税义务发生时间是（）A、应税产品开采的当天B、应税产品投入使用的当天C、应税产品使用完毕的当天D、移送使用应税产品的当天13.（单选题,1 分）有权征收报复性关税的货物品种、税率、期限和征收办法的是（）A、海关总署B、国家工商总局C、国务院关税税则委员会D、对外经济贸易合作部14.（单选题,1 分）某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）A、变更税务登记B、破产税务登记C、撤销税务登记D、注销税务登记15.（单选题,1 分）设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2022年5月终止经营。

全国2019年4月自学考试00233税法试题答案

全国2019年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题：本大题共30小题，每小题1分，共30分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（B）1-3A．自然属性B．社会属性C．合意性D．规则性2．关于税法性质的观点，通说认为税法属于（A）1-11A．公法B．私法C．社会法D．公法兼社会法3．西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（A）1-55A．英国B．美国C．法国D．德国4．属于纳税人权利的是（D）2-85A．依法办理税务登记B．依法办理税务申报C．依法缴纳税款D．依法申请减免税5．行为税与特定目的税法属于（A）1-47A．税收实体法B．税收程序法C．税收救济法D．税收处罚法6．某箱包店（增值税小规模纳税人）子2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元（含增值税价格）。

该店销售的这批旅行箱应纳增值税的计算式为（D）3-117A．280×4%×400B．280×3%×400C．280÷（1＋4%）×4%×400D．280÷（1＋3%）×3%×4007.一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（B）3-120A．纳税人住所地B．纳税人机构所在地C．纳税人经营业务所在地D．主管税务机关指定地8．某数码产品销售店（增值税一般纳税人），在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。

该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（C）3-103A．销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税B．销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税C．销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税D．销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税9．采用从量定额征收消费税的商品是（A）1-4A．啤酒B．果酒C．粮食白酒D．薯类白酒10．根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（D）1-教材上找不到答案A．工资、薪金所得B．劳务报酬、稿酬所得C．特许权使用费所得D．财产租赁所得11.依法应征收增值税的收费是（C）3-106A．作家协会收取的会员费B．法院按规定收取的诉讼费C．家政公司收取的服务费D．工商登记机关按规定收取的营业执照工本费12．2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（B）1-教材上找不到答案A．全国人民代表大会B．国务院C．全国人民代表大会常委舍D．国家税务总局13．我国报复性关税实施的决定权在（D）7-258A．商务部B．海关总署C．财政部D．国务院关税税则委员会14．非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（D）6-215A．l0% B．15%C．20% D．25%15．企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（C）6-221A．依法缴纳的社会保险费B．依法缴纳的住房公积金C．与生产经营有关的业务招待费D．支付给金融机构的贷款利息16．根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。

全国2023年春4月自考本科税法00233考试试题含解析

全国2023年春4月自考本科税法00233考试试题一、单项选择题1、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国2、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市税务机关协商确定纳税地3、个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

该比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％4、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部5、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶6、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。

有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门7、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。

李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-208、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）关税税则委员会9、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章10、A11、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入12、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）甲类卷烟（D）成品油13、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得14、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法15、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年16、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量17、C18、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）（A）为出租人（B）为承租人（C）由出租人和承租人协议约定（D）由税务部门指定19、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置20、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税21、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费22、A23、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用加权平均税率（D）适用增值税基本税率24、世界上首创增值税的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国25、下列属于静态财产税的税种是（）（A）房产税（B）遗产税（C）赠与税（D）契税26、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒27、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局28、B【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

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