审计思考题
审计学复习思考题
ABCE
书面证据可用来实现以下哪些具体审计目标（）
A．真实性 B．所有权 C．估价 D．完整性 E．表达与披露
ABDE
审计意见一般有下列哪几种（）。
A．无保留意见B．无法表示意见
C．否定意见D．部分赞成意见
E．保留意见
ABCE
审计目标的确定受哪些因素影响（）A. 审计对象 B. 审计的职能 C. 审计的社会属性 D. 委托者对审计工作的要求
A．经济公证B．经济鉴证C．经济评价D．经济监督D审源自的三个基本要素中，第一关系人是（）
A．审计主体B．审计客体C．被审计单位D．审计委托人
A
审计监督最本质的特征是（）
A．独立性B．权威性C．公正性D．客观性
A
审计人员填写、编制审计工作底稿的主要目的不是（ ）
A．帮助审计人员规范审计工作。 B．为将来审计业务提供参考意见。
审计关系
所谓审计关系就是构成审计三要素之间的经济责任关系。作为审计主体的第一关系人在审计活动中起主导作用，既要接受第三关系人（审计授权或委托人）的委托或授权，又要对第二关系人（财产的经营者或管理者）所履行的经济责任进行审查和评价，但是他独立于两者之间，与第二关系人及第三关系人不存在任何经济利益上的联系。
A．监督 B．制约 C．促进 D．管理 E. 证明
BC
下面有关审计的职能错误的叙述是（ ）
A 经济监督是最基本的职能
B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性
C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展
D 经济鉴证只能表现在民间审计中
BD
关于重要性的下列说法中，正确的有（）。
A．重要性的判断不能从审计人员的角度来考虑
审计学思考题
审计学思考题审计学思考题第一章审计概论一．判断题（1）随着审计的发展，查错防弊已经不是注册会计师的审计目的。
（2）注册会计师审计意见因应合理保证已审计会计报表的可靠程度。
（3）由于政府审计具有强制性，所以政府审计独立性高于注册会计师审计。
（4）在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，社会审计是重要力量。
二．问答题 X会计师事务所在2007.3月接受以下不同委托人的委托:(1)接受A公司股东委托,对A公司2006年度会计报表进行审计;(2)接受C公司监事会委托,对C公司进行内部审计;(3)接受审计署委托,对某大电站工程资金运用情况时间审计.请指出承办以上三种业务时相似的地方和不同的地方(最少指出三处)第二章注册会计师管理与职业规范一．判断题（1）注册会计师协会的个人会员都是在会计师事务所从业的注册会计师。
（2）合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。
（3）注册会计师经所在会计师事务所同意，可为其他事务所提供服务。
（4）根据职业道德规范，经济利益，自我评价，关联关系和外界压力会损害注册会计师独立性。
（5）2007年A会计师事务所被甲辞聘，A所可以把在2006年审计中知道的甲公司信息告诉某收购者。
（6）在跨国执业时，可以在允许做广告的国家的报纸和杂志上做广告。
（7）会计师所事务所可以通过媒体寻找业务合作或转包业务。
（8）对于经电子扫描后-存入业务档案的原纸质记录可以不归档保管。
（9）客户基于需要向会计师事务所提出，获取业务工作底稿部分内容，或摘取部分工作底稿，事务所应无条件答应。
（10）在对业务进行项目质量控制复核后，可以减轻项目负责人的责任。
（11）对已承接的鉴证业务，不可将该项业务变更为非鉴证业务。
（12）鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强责任方对鉴证对象信息信任程度的业务。
（13）在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。
（14）责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人。
审计课后思考题答案1-5
101+答：
不对，应提金额为
元（181－120）=162万
备的转销抽查时，
4．若本案例中对坏账准
一笔转销分录为：
该公司有
借：
坏账准备
银行存款1500
光明集团贷：1000
2500应收账款——为行这种处理后，3年整，该笔应收账款的账龄
问对该项业务进
些后果？可能会有哪
债务。
另外，与应收账款相比，委
托人有卖方发票、对账单等外来
证据，可以用来核实应付账款，
而对应收账款，则没有类似的凭
证予以证明。
还有，决算日已经入账的大多数
负债在下年度审计人员完成审
核时已告付讫，付款行为进一步
证实了已入账债务的可靠性。所
以，与应收账款比较，一般情况
下，应付账款不需要函证。
3．在审计应付账款时所取
(1)主要盈利能力发生变动；
(2)债务发生变动；
(3)利率发生变动。
第二章练习思考题教材P26的练习思考题
1．销售与收款循环的关键控制点有哪些？本案例中还缺少哪些控制点？并提出改善措施。（略）
2．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？（略）
3．进行销售收入的分析性复核时应从哪些方面入手？你认为的核心指标应有哪些？
（3）应收账款和存货周转率都远远低于行业平均水平，显示企业不仅经营状况恶化，并且经营资金的周转可能发生困难。
（4）以上的分析使得审计人员在计划审计工作时，必须着重考虑企业的持续经营能力，并考虑其对会计政策运用的影响。
2．如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业年内各月或与以前年度比，应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？
审计复习思考题
《审计》复习思考题一、选择题1、A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
在获取审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性【答案】C（2.）对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.计价和分摊B.权利和义务C.存在D.完整性【答案】A（3）、对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（）。
A.发生B.完整性C.截止D.分类答案】C（4）如果注册会计师提供了A上市公司2010年度财务报表审业务，下列属于“预期使用者”的有（）。
A．股东及潜在投资者B．债权人C．管理层D．证券交易机构•【答案】B2、A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。
A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
.在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是()。
A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告【答案】ABCD3、以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（）。
A．鉴证业务旨在增强鉴证对象信息可信性B．鉴证业务是一种合理保证业务C．鉴证业务是对鉴证对象信息和鉴证对象提出结论D．鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务【答案】B3、注册会计师接受委托对A股份有限公司2010年度财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象信息”的是（）。
A、A公司2010年度财务报表B、公司2010年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C．A公司2010年度的财务状况、经营成果和现金流量D．A公司2010年利润表【答案】A4、注册会计师运用职业判断对鉴证对象作出评价或计量离不开“鉴证业务标准”。
审计思考题
审计原理与实务【思考题】四、销售与收款循环审计1、简述销售与收款循环的主要业务活动。
2、简述销售与收款循环的主要控制措施。
3、作为华兴公司2011年财务报表的审计师，你刚结束了对其销售业务的了解，由于时间限制，你让助理人员张英对你确认的关键内部控制进行测试。
根据76个销售项目的样本测试，助理人员张英报告了下列例外事项：（1）在一张顾客订单上批准赊销，但该客户并不在赊销目录上。
（2）信用部门批准了三张销售单，在开单时未考虑顾客信用限额。
（3）对有四笔信用条件为30天却未偿还货款的公司又批准了赊销业务，公司没有寄出催款通知。
（4）没有证据证明已经检查了5张销售发票的数字准确性，尽管未发现错误。
（5）虽然证据证明了存在内部稽核，还是有一张销售发票计价错误。
（6）三张销售发票的折扣没有通过适当授权。
你向华兴公司的财务主管提出了以上问题，他解释（1）、（2）和（6）是偶然事件，而（3）是在年初一位工作人员病休一个多月时发生的。
请回答：（1）以上各种例外事项预示着华兴公司的内部控制存在什么缺陷如何处理（2）销售内部控制测试的目的是什么（3）以上各种例外情况对下一步审计工作有何影响4、针对以下在销售与收款循环中遇到的问题，请分别简述审计师应当如何处理。
（1）销售发票应当预先连续编号，以保证没有遗漏发票。
但对华兴公司的内部控制测试表明销售发票编号不连续。
审计师询问管理层，被告知：由于顾客的销售发票可以从很多渠道获得，销售发票编号是不连续的，由于需要验证编码顺序，所以编码是一项烦琐工作。
另外，管理层实行预开单制度，即货物发送之前就编制发票，发票需长期保存，以备发货后收款。
（2）应收账款函证的一个重要控制是不经过客户向外函证。
但在最近的审计中，客户坚持将函证放入工作人员寄出的银行月末对账单中。
（3）在选择应收账款函证样本时，审计师注意到几个账户有重大的货方余额，审计师计划将这些账户包括在函证样本中，但受到审计单位信用部门经理的强烈反对，理由是他认为如果对这些账户函证，顾客可能立即要求还款。
审计学复习思考题
第一章总论1.本章重要概念（1）鉴证业务：指注册会计师对鉴证业务对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证信息信任程度的业务。
（2）账项基础审计：是以会计账目为基础，通过直接对会计账目的审查以达到差错防弊目的的一种审计方法。
（3）制度基础审计：是在评审内部控制的基础上确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（4）风险基础审计：是以对被审计单位的风险识别与评估为基础，确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（5）报送审计：由被审计单位将需要审计的资料报送到审计机构所进行的审计。
（6）就地审计：由审计机构派出审计人员到被审计单位所在地所进行的审计。
2.审计产生的客观基础是什么？由于财产所有权与经营管理权的分离而形成的受托经济责任关系。
3.简述西方注册会计师审计的发展历程及各阶段的主要特点。
（1）会计账目审计时代(1844年至20世纪初)主要特点：审计对象：公司账目；审计目的：查错防弊；审计方法：详细审计；审计报告使用人：公司股东（2）资产负债表审计时代（20世纪初至20世纪30年代初）主要特点：审计对象：资产负债表；审计目的：判断公司信用；审计方法：抽样审计；审计报告使用人：强调债权人（3）全部会计报表审计时代（20世纪30年代至今）主要特点：审计对象：全部会计报表；审计目的：发表审计意见，提高报表可信性；审计方法：由制度基础审计发展为风险导向审计，并广泛采用计算机辅助审计；审计报告使用人：社会公众4.简述鉴证业务的构成要素。
（1）鉴证业务三方关系：注册会计师、管理者、预期使用者（2）鉴证对象（3）鉴证标准（4）鉴证证据（5）鉴证报告5.简述鉴证业务的类别。
（1）按照鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取基于责任方认定的鉴证业务：如财务报表审计业务直接报告的鉴证业务：如内部控制鉴证业务（2）按照鉴证业务的保证程度合理保证的鉴证业务（保证水平≥90%）：如财务报表审计业务有限保证的鉴证业务（保证水平＞50%）：如财务报表审阅业务（3）按照鉴证对象信息和保证程度审计业务：如财务报表审计业务审阅业务：如财务报表审阅业务其他鉴证业务：如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认证等。
【VIP专享】审计学 第1-14章 思考题
审计学思考题第一章思考题1.怎样理解审计定义与本质特征？2.审计产生的基本动因是什么？3.如何理解审计目标？总体审计目标与具体审计目标间有何关系？4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?5.如何理解审计对象？6.何谓审计职能？不同审计职能间有何关系？不同审计主体审计职能作用程度有何不同？7.你对审计需求理论的认识和理解如何？第二章思考题1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。
2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。
3.审查书面资料方法的构成及应用要点。
4.审计盘存方法的构成及应用要点。
5.简述函证的实施与评价方法。
6.调节法的选择及应用要点。
7.理解和掌握几个概念审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。
8.简述审计抽样的程序。
9.简述审计抽样的种类及特点。
10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。
12.属性抽样的应用。
13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。
14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。
15.不同审计主体审计程序的特点及区别。
第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征？2.政府审计.内部审计设置模式及选择。
3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围？4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容？5.说明注册会计师法律责任的成因与界定？6.说明注册会计师法律责任的规避策略。
第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。
2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。
3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。
4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。
6.审计依据的特点及与审计准则的关系？第五章思考题1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系？2.如何理解审计证据的特征？3.审计证据的种类包括哪些？4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别？5.审计工作底稿的内涵及作用？6.审计工作底稿的内容与要素？7.审计工作底稿编制及复核方法？8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求？第六章思考题1.概念总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。
审计学思考题
审计学思考题Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT思考题1.我国注册会计师职业道德的基本原则有哪些诚信、独立、客观、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好的职业行为。
2.什么是“独立性”威胁注册会计师独立性的因素有哪些注册会计师如何保障独立性独立性是指审计人员应保持不偏不倚的公正立场，包括实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业、保持客观和专业怀疑。
实质上的独立又称精神上的独立。
形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现审计失败，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
形式上的独立要求注册会计师相对于第三者保持一种超脱于被审计单位的姿态。
威胁注册会计师独立性的因素（1）经济利益（2）自我评价（3）过度推介（4）密切关系（5）外界压力3.什么是“专业胜任能力”对注册会计师的具体要求是什么专业胜任能力，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
随着业务、法规和技术的不断发展，应使自己的专业知识和技能保持在一定水平之上，以确保客户能够享受到高水平的专业服务。
要求：一，专业胜任能力的获取——普通教育、专门教育、培训与考试。
二，专业胜任能力的保持——事务所质量控制政策和制度。
4.什么是审计失败，如何判断审计失败审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。
一般而言，审计失败是审计师未能遵循公认审计准则而执业，在企业财务报表存在重大错报或者漏报的情况下，审计师出具了无保留意见的审计报告。
5.什么是会计责任，什么是审计责任注册会计师审计责任是如何发展的会计责任：在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。
审计责任：按照中国注册会计师审计准则的规定出具审计报告。
审计责任的发展：一，19世纪中期到20世纪初，审计责任以查错揭弊为主。
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审计实务操作思考题
一、计算机辅助审计的优势体现在那几个方面：
（1）引导审计程序。
计算机辅助审计软件可以从形式上和程序上体现审计准则的思想和风险导向审计的理念，合理配置审计资源，引导审计人员从重大错报风险识别到风险评估，再到制定进一步审计程序，内容前后影响，步骤环环相扣，从而合理规避审计责任，有效降低审计风险，高效完成审计工作。
（2）辅助审计人员重新计算。
重新计算是审计方法之一。
审计过程中的审阅、复核、核对、计算等工作，都可以利用计算机计算被审计单位每个月的毛利率，利用计算机复核被审计单位计提折旧的金额，利用计算机进行经济效益指标计算，等等。
（3）帮助审计人员进行分析程序。
分析程序是审计人员使用最多、效率最高的审计程序之一，利用计算机辅助审计超强的数据分析能力，可以方便快捷地帮助审计人员执行多层次、多角度的数据对比分析，迅速地发现被审计单位的重大错报风险。
例如，分析营业收入与营业成本的变化趋势、原材料和管理费用中各类别的比重，运用计量经济方法，建立财务数据的数学模型，由系统从数据突变点直接找出可能存在的疑点和重大错报风险领域。
（4）执行审计抽样。
手工抽样在样本的选择上随意性较大，对所有业务同等对待，无法控制审计风险。
在计算机辅助审计软件的帮助下，审计人员可以设计有效的抽样计划，衡量证据的充分性，并根据被审计单位的具体情况设定抽样条件，由系统自动计算出样本总量、样本量，知道样本的选取以及评价发现的问题，对重点业务、发生金额较大的业务抽中的概率比较大，可以控制审计风险，高效的完成各类审计抽样。
强大、全面的审计分析工具再结合科学的计算机统计抽样技术，可以大幅度地提高审计工作效率、审计质量，降低审计风险。
（5）自动形成审计工作底稿。
计算机辅助审计利用软件自动记录审计人员分析思路、执行过程及其审计结果，形成审计工作底稿，这些底稿中提供自动取数、自动计算的功能，可以自动将被审计单位的账、表中的相关数据填入到审计工作底稿中，大大节省了编写时间，并且使审计工作底稿更加规范，更具系统性。
审计工作底稿可以实现与Excle、Word等办公软件无缝链接，极大地减少了审计人员的工作量，节约成本、提高效率。
二．计算机辅助审计是否可以完全替代人工审计？
答：不能。
计算机辅助审计是指审计人员在审计过程和审计管理活动中，以计算机为工具，执行和完成某些审计程序和任务的一种新兴审计技术。
但我认为并不可以完全替代人工审计，首先，它只是一个辅助的工具，可以使审计程序变得更加迅速和方便，但有一部分程序还是需要人工来完成。
其次，计算机不能完全代替人脑，所以人工审计必不可少，计算机辅助审计只能帮助人工审计更好的完成审计工作。