第10章 国际租赁

第10章 国际租赁
• 杠杆租赁具有以下特点 特点： 杠杆租赁具有以下特点： • 1.涉及的当事人至少为三方，一方为出租人，另 涉及的当事人至少为三方，一方为出租人， 涉及的当事人至少为三方 一方是承租人，还有一方是贷款人。 一方是承租人，还有一方是贷款人。 • 2.贷款人对出租人无追索权。 贷款人对出租人无追索权。 贷款人对出租人无追索权 • 3.出租人在购置拟租赁的设备时，必须支付 ％ 出租人在购置拟租赁的设备时， 出租人在购置拟租赁的设备时 必须支付20％ 的价款，作为其最低风险投资额。 的价款，作为其最低风险投资额。 • 4.租期结束时，租赁设备的残值必须相当于设备 租期结束时， 租期结束时 有效寿命的20％，或至少还能使用一年。 ％，或至少还能使用一年 有效寿命的 ％，或至少还能使用一年。 • 5.租赁期满，承租人必须以设备残值的市价留购 租赁期满， 租赁期满 该设备，不得以象征性价格留购。 该设备，不得以象征性价格留购。
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10.1.5国际租赁的作用 国际租赁的作用 1.降低了企业的生产成本 降低了企业的生产成本 2.增加了利用外资的数量 增加了利用外资的数量 3.有利于引进新技术，加快设备的引进速度 有利于引进新技术， 有利于引进新技术 4.避免了通货膨胀造成的损失 避免了通货膨胀造成的损失 5.解决设备融资问题，加强了设备的有效利 解决设备融资问题， 解决设备融资问题 用 • 6.减少了投资风险 减少了投资风险 • 7.促进了销售 促进了销售
回租方式下当事人双方关系图
买卖关系
设备的出售 企业 承租人） （承租人）
租赁关系
设备的购买 企业 出租人） （出租人）
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• 10.2.5维修租赁 维修租赁 • 维修租赁是介于融资租赁和经营租赁 之间的一种租赁形式。 之间的一种租赁形式。它主要是指运输工 具的租赁， 具的租赁，出租人在把运输工具出租给承 租人使用后，还提供诸如运输工具的登记、 租人使用后，还提供诸如运输工具的登记、 上税、保险、维修、 上税、保险、维修、清洗和事故处理等一 系列的服务。 系列的服务。
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• 10.1.2国际租赁的产生与发展 国际租赁的产生与发展 • 租赁业是一种既古老而又崭新的交易 方式。租赁业经历了古代租赁、 方式。租赁业经历了古代租赁、近代租赁 和现代租赁三个发展阶段。 和现代租赁三个发展阶段。 • 10.1.3现代国际租赁业迅速发展的原因 现代国际租赁业迅速发展的原因 • 1.战后科技进步加快，西方发达国家经济长 战后科技进步加快， 战后科技进步加快 期保持高速增长 • 2.企业对外来资金依赖程度的加深 企业对外来资金依赖程度的加深 • 3.发达国家政府对租赁业的支持 发达国家政府对租赁业的支持
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• 10.3 国际租赁的程序
• • • • • • • • • • 10.3.1申请租赁 申请租赁 10.3.2选择拟租赁的设备 选择拟租赁的设备 10.3.3审查 审查 10.3.4签订租赁合同 签订租赁合同 10.3.5订购设备 订购设备 10.3.6租赁设备的交货、验收 租赁设备的交货、 租赁设备的交货 10.3.7支付设备价款 支付设备价款 10.3.8支付租金 支付租金 10.3.9维修与保养 维修与保养 10.3.10租赁设备的期后处理 租赁设备的期后处理
融资租赁交易程序图
⑴选定设备 承租人 （用户） 供货商 或 制造商
⑹交货、验收
⑻售后服务
⑼ 交 付 租 金
⑷ 签 订 租 约
⑶ 审 查 受 理
⑵ 委 托 租 赁 出租人 （租赁公司）
⑺ 支 付 货 款
⑸ 签 订 买 卖 合 同
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• 10.2.2经营租赁 经营租赁 • 经营租赁(OperatingLease)是指出租 经营租赁 是指出租 人根据租赁市场的需求购置设备， 人根据租赁市场的需求购置设备，以短期 融资的方式提供给承租人使用， 融资的方式提供给承租人使用，出租人负 责提供设备的维修与保养等服务， 责提供设备的维修与保养等服务，并承担 设备过时风险的一种可撤销的、 设备过时风险的一种可撤销的、不完全支 付的租赁方式。 付的租赁方式。它也被称为服务性租赁或 操作性租赁。 操作性租赁。
第10章 国际租赁 章
10.1 国际租赁概述 10.2 国际租赁的分类 10.3 国际租赁的程序 10.4 国际租赁合同 10.5 国际租赁的租金计算与支付 10.6中国的融资租赁业 中国的融资租赁业
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• 10.1国际租赁概述 国际租赁概述 • 10.1.1国际租赁的概念 国际租赁的概念 • 租赁是指出租人在不转让所有权的条 租赁是指出租人在不转让所有权的条 件下，把物资、商品、 件下，把物资、商品、财产等出租给承租 人在一定的期限内使用， 人在一定的期限内使用，承租人按租赁契 约的规定， 约的规定，分期付给出租人一定租金的一 种融资与融物相结合的经济活动。国际租 种融资与融物相结合的经济活动。 赁也就是指不同国家的出租人和承租人之 间，在约定期间内出租人将出租资产给承 租人有偿使用而形成的租赁关系。 租人有偿使用而形成的租赁关系。
• • • • • •
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• 10.2 国际租赁的分类 • 10.2.1融资租赁 融资租赁 • 融资租赁(Financing Lease)是指在企 融资租赁 是指在企 业需要添置设备时， 业需要添置设备时，不是以现汇或向金融 机构借款去购买，而是由租赁公司融资， 机构借款去购买，而是由租赁公司融资， 把租赁来的或购入的设备租给承租人使用， 把租赁来的或购入的设备租给承租人使用， 承租人按合同的规定，定期向租赁公司支 承租人按合同的规定， 付租金，租赁期满后退租、 付租金，租赁期满后退租、续租或留购设 备的一种融资方式。 备的一种融资方式。
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• 10.1.4现代国际租赁的特征 现代国际租赁的特征 • 1.现代国际租赁是以融资和融物相结合，并 现代国际租赁是以融资和融物相结合， 现代国际租赁是以融资和融物相结合 以融资为主要目的的经济活动 • 2.租赁物的所有权和使用权相分离 租赁物的所有权和使用权相分离 • 3.国际租赁是一种多边的经济合作关系 国际租赁是一种多边的经济合作关系 • 4.承租人有选择设备和设备供应商的权利 承租人有选择设备和设备供应商的权利
杠杆租赁交易程序图
保险公司 ⑨投保 出租人 ③ ⑪ 签 期 订 满 租 处 理 赁 合 同 ④ 签 订 抵 押 贷 款 合 同 ② 资 信 调 查 赁 租 托 委 ⑩纳税 地方政府 ⑥ 支 ⑤ 付 签 合 订 同 购 买 ～ 合 同 的 价 款 20% % 40%
①
交 租人 80% 60%
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经营租赁交易程序图
⑶提出租赁申请 ⑷资信调查 承 租 人 ⑸签订租赁合同 ⑹交付设备 ⑺支付租金 ⑻维修与保养 ⑼期满退租或续租 出 租 人 ⑴签订买卖合同 供 货 商 或 制 造 商
⑵交付设备与验收
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• 10.2.3杠杆租赁 杠杆租赁 • 杠杆租赁在英美法系的国家被称为衡 平租赁。 平租赁。它是指出租人提供购买拟租赁设 备价款的20％ ％，其余 ％～60％ 备价款的 ％—40％，其余 ％～ ％由 ％，其余80％～ 出租人以设备作抵押向银行等金融机构贷 款，便可在经济上拥有设备的所有权及享 有政府给予的税收优惠， 有政府给予的税收优惠，然后将用该方式 获得的具有所有权的设备出租给承租人使 用的一种租赁方式。 用的一种租赁方式。
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• 2.卖方要对买方和承租人保证合同规定货物 卖方要对买方和承租人保证合同规定货物 的规格、式样、质量、 的规格、式样、质量、性能及其它全部条 件均符合承租人的使用目的； 件均符合承租人的使用目的； • 3.明确合同期内有关合同规定的质量保证、 明确合同期内有关合同规定的质量保证、 明确合同期内有关合同规定的质量保证 卖方提供的服务和应承担的义务， 卖方提供的服务和应承担的义务，均由卖 方直接对承租人负责； 方直接对承租人负责； • 4.与租赁有关的特别条款。合同中其它任何 与租赁有关的特别条款。 与租赁有关的特别条款 条款如与特别条款有抵触时， 条款如与特别条款有抵触时，以特别条款 为准； 为准； • 5.合同由买卖双方签字，但须征得承租人同 合同由买卖双方签字， 合同由买卖双方签字 意并确认合同条款， 意并确认合同条款，一般要求承租人在合 同中附签。 同中附签。
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融资租赁主要有以下几个特征： 融资租赁主要有以下几个特征： 特征
• 1.承租的设备及设备的供货商是由承租人选定或 承租的设备及设备的供货商是由承租人选定或 指定的 • 2.至少涉及三方当事人，即出租人、承租人和供 至少涉及三方当事人， 至少涉及三方当事人 即出租人、 货商 • 3.要签两个或更多的合同 要签两个或更多的合同 • 4.完全付清 完全付清 • 5.租期较长 租期较长 • 6.不可解约性 不可解约性 • 7.租赁设备的所有权与使用权相分离 租赁设备的所有权与使用权相分离 • 8.在租赁期满时，承租人有退租、续租和留购的 在租赁期满时， 在租赁期满时 承租人有退租、 选择权
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经营性租赁一般具有以下特征： 经营性租赁一般具有以下特征： 特征
1.中途可以解约 中途可以解约 2.租期较短 租期较短 3.不完全支付 不完全支付 4.租赁的对象多为有一定市场需求的通用设备 租赁的对象多为有一定市场需求的通用设备 5.出租人负责提供租赁设备的维修与保养等项服 出租人负责提供租赁设备的维修与保养等项服 务 • 6.租金较高 租金较高 • 7.租赁关系简单，只涉及两个当事人一个合同 租赁关系简单， 租赁关系简单
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• 10.2.6综合租赁 综合租赁 • 综合租赁是一种租赁与贸易相结合的 租赁方式。 租赁方式。 • 大致有以下几种形式： 大致有以下几种形式： • 1.租赁与补偿贸易相结合 租赁与补偿贸易相结合 • 2.租赁与加工装配业务相结合 租赁与加工装配业务相结合 • 3.租赁与包销相结合 租赁与包销相结合 • 4.租赁与出口信贷相结合 租赁与出口信贷相结合
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• 10.4 国际租赁合同 • 10.4.1进出口销售合同 进出口销售合同 • 10.4.2国际租赁合同 国际租赁合同 • 10.4.3贷款合同 贷款合同
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• 10.4.1进出口销售合同 进出口销售合同
虽然国际租赁业务项下的进出口销售 合同在基本内容和性质上与一般进出口合 同类似， 同类似，但由于在一笔国际租赁业务中的 进出口销售合同不是一个独立的主体合同， 进出口销售合同不是一个独立的主体合同， 而是国际租赁合同不可分割的附件，因此， 而是国际租赁合同不可分割的附件，因此， 需要增加一些与国际租赁业务有关的条款 增加一些与国际租赁业务有关的条款。 需要增加一些与国际租赁业务有关的条款。 这些条款主要包括： 条款主要包括 这些条款主要包括： • 1.卖方 供货人 要在进出口销售合同中确认 卖方(供货人 卖方 供货人)要在进出口销售合同中确认 合同货物是作为买方(出租人 和用户(承租 出租人)和用户 合同货物是作为买方 出租人 和用户 承租 之间签订的租赁合同中的标的物， 人)之间签订的租赁合同中的标的物，由买 之间签订的租赁合同中的标的物 出租人)向承租人出租 方(出租人 向承租人出租； 出租人 向承租人出租； •
• 10.2.4售后回租租赁 售后回租租赁 • 售后回租租赁简称回租。它是指承租 售后回租租赁简称回租。 回租 人将其所拥有的设备出售给出租人， 人将其所拥有的设备出售给出租人，然后 承租人再从出租人手里将出售给出租人的 设备重新租回来的一种租赁方式。 设备重新租回来的一种租赁方式。 • 采用回租实际上可以使承租人在继续 对原来所拥有的设备保持使用权的前提下， 对原来所拥有的设备保持使用权的前提下， 收回设备的投资， 收回设备的投资，以解决资金不足的困难 和加速企业的资金周转， 和加速企业的资金周转，是企业在缺乏现 金时， 金时，为改善其财务状况而采取的一种对 企业（承租人）非常有利的做法。 企业（承租人）非常有利的做法。