对汇率和利率风险的监督与控制

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对汇率和利率风险的监督与控制

(一)董事会和高级管理层的监督

董事会：

●必须确立企业战略方向和对汇率和利率风险的容忍度并提供指引，以及指定有权且有责任管理该等风险的高级管理人员;

●必须监控企业业绩及整体汇率和利率风险状况，确保维持谨慎的利率风险水平，并提供充分的资本作为支持;

●应确保企业实施有助于汇率和利率风险的识别、计量、监察和控制的正确的根本原则;

●确保为汇率和利率风险管理提供充分的资源。

高管

●确保汇率和利率风险得到持续管理;

●制定并实施能将董事会的目的和目标以及风险承受能力转化成操作规范的程序和做法;

●与企业内部人员进行沟通，使其能够充分理解这些与董事会意图相符的规范;

●确保遵守董事会已设立的计量、管理和报告汇率和利率风险敞口的权利和责任范围;

●监督管理层信息及识别、计量、监察和控制企业汇率和利率风险的其它系统的执行和维持;为汇率和利率风险管理程序设立有效的内部监控。

(二)风险评估和实施策略

需要对风险进行评估，评估时不仅要考虑现有业务带来的风险，也要考虑未来业务发展带来的风险。

(三)汇率和利率风险的报告

●建立报告系统;

●确定报告频率：至少每季度取得相应报告，根据需要还可提高频率;

●报告应当清晰、简明和及时，包含必要信息。

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(四)汇率和利率风险控制――内部监控机构

【本节考试小贴士】：

本节知识点不属于考试主要内容，也从未出现过试题，适当了解即可。