详细解读美国税务体系和扣税方式
美国税收体系的简要介绍
美国税收体系的简要介绍特朗普政府税收改革引起全球极大关注。
特朗普改革税收体制的主线是对公司和个人较大幅度的减税。
为何要减税呢？难道美国的税收负担畸高吗？我们来简单了解一下美国税收体制到底是个什么“鬼”？美国税收分为联邦税与州和地方税两大类。
美国联邦政府收取了经济中约三分之二的税收。
它以许多方式筹集这种收入，并以更多方式来支出这种收入。
美国联邦政府在2009年总收入是21050亿美元，数额大得令人费解。
为了使这个天文数字回到现实中来，我们用它除以美国的人口，2009年美国人口3.07亿。
这样，我们发现，平均每个美国人向联邦政府交纳了6846美元的税收。
美国联邦政府最主要的是个人所得税和社会保障税。
联邦政府最大的收入来源是个人所得税。
在每年临近4月15日时，几乎每个美国家庭都要填写纳税表，以确定应向政府交多少所得税。
要求每个美国家庭报告其所有来源的收入：工作的工资、储蓄的利息、在拥有股份的公司中的股息和经营的任何一种小生意的利润等等。
家庭的纳税义务（tax liabity）（应交多少）依据于其总收入。
一个家庭的所得税纳税义务并不是简单地与其收入成比例。
相反，法律规定了较为复杂的计算方法。
计算应纳税收入时，要从总收入中减去以抚养人口（主要是孩子）数量为基础计算出来的数额，再减去决策者认定为“可扣除”的某些支出（例如，住房抵押贷款的利息支出、联邦和地方的税收支付和慈善捐款）。
对联邦政府来说，几乎与个人所得税同样重要的工薪税。
工薪税是对企业付给工人的工资征的税收。
这种收入称为社会保障税，因为这些税的收入用来专门支付社会保障和医疗保障。
社会保障是一项收入支持计划，主要目的是维持老年人的生活水平。
医疗保障是政府对老年人的保健计划。
2009年平均每个美国人支付了2899美元的社会保障税。
在重要性上仅次于所得税和社会保障税，但在数量上远远小于两者的是公司所得税。
联邦政府最大的税收支出项是社会保障，它主要是给老年人的转移支付。
美国社会安全税规定(3篇)
第1篇一、引言美国社会安全税（Social Security Tax）是美国政府为保障老年人、遗属和残疾人基本生活而设立的一种税收制度。
该制度旨在为符合条件的纳税人提供退休金、遗属保险和残疾人保险等福利。
本文将详细介绍美国社会安全税的规定，包括税率、征收范围、缴纳方式以及税收优惠政策等。
二、税率美国社会安全税的税率分为两部分：雇主缴纳部分和雇员缴纳部分。
1. 雇主缴纳部分：雇主需缴纳员工工资总额的 6.2%，用于支付退休金和遗属保险。
2. 雇员缴纳部分：雇员需缴纳自身工资总额的 6.2%，用于支付退休金和遗属保险。
此外，雇员还需缴纳1.45%的医疗保险税（Medicare Tax），用于支付医疗保险。
需要注意的是，雇主和雇员的社会安全税缴纳比例是相同的，均为6.2%。
而医疗保险税则由雇主和雇员各自承担。
三、征收范围美国社会安全税的征收范围主要包括以下几类人群：1. 雇员：在美国境内工作的受薪人员，包括全职、兼职和临时工等。
2. 雇主：在美国境内雇佣员工的企业、机构或个人。
3. 自雇人员：在美国境内从事自营职业的人员。
4. 非居民：在美国境内工作且居住超过183天的非居民。
需要注意的是，以下人群不属于社会安全税的征收范围：1. 家庭雇工：雇主雇佣的家庭雇工，如保姆、厨师等。
2. 宗教工作者：从事宗教活动的宗教工作者。
3. 自愿者：无偿从事社会服务或慈善活动的志愿者。
四、缴纳方式美国社会安全税的缴纳方式主要有以下几种：1. 雇主代扣代缴：雇主在支付雇员工资时，需按照规定比例扣除社会安全税和医疗保险税，并在每月的纳税申报期内向税务局申报和缴纳。
2. 自雇人员自行申报缴纳：自雇人员需自行计算应缴纳的社会安全税和医疗保险税，并在规定的申报期内向税务局申报和缴纳。
3. 非居民申报缴纳：非居民需在规定的时间内向税务局申报和缴纳其在美工作的社会安全税和医疗保险税。
五、税收优惠政策美国社会安全税规定了一些税收优惠政策，以减轻纳税人的负担。
美国税务法纳税义务与规划
美国税务法纳税义务与规划税务是每个国家的重要组成部分，它是国家财政收入的主要来源。
对于个人和企业而言，遵守税法规定并进行合理的税务规划意义重大。
本文将探讨美国税务法中的纳税义务以及如何进行税务规划。
一、美国税收体系概述美国税收体系包括联邦税和州税两个层面。
联邦税主要由个人所得税、企业所得税和消费税构成，而州税则根据各州具体情况而有所不同。
1. 个人所得税美国个人所得税根据收入等级分为几个档次，每个档次都有相应的税率。
个人所得税的纳税义务是按照年度报税，需要申报个人收入来源，并根据相应税表计算纳税金额。
2. 企业所得税美国企业所得税是针对公司利润征收的一种税种。
纳税义务包括填报年度税表，披露企业的收入和支出，并根据税法规定的税率计算纳税金额。
3. 消费税美国的消费税分为联邦消费税和州消费税。
联邦消费税是对特定商品和服务征收的税款，而州消费税则根据各州的法律规定而有所不同。
二、美国纳税义务美国的税务法规定了个人和企业的纳税义务，包括但不限于以下几个方面。
1. 填报申报美国纳税人每年都需要根据税务部门的要求填写、申报个人或企业的收入状况。
对于个人所得税，需要填写个人所得税表；对于企业所得税，需要填写企业所得税表。
同时，要及时申报并缴纳相应税款。
2. 纳税记录美国纳税人需要保留相关的纳税记录，如个人和企业的收入证明、支出凭证、税务申报表等，以备税务部门的审查。
3. 纳税时限纳税人需要遵守美国税务部门规定的纳税时限，进行及时纳税申报和缴纳税款。
否则，可能会面临罚款或其他法律后果。
三、美国税务规划针对美国的税务法，个人和企业可以进行相应的税务规划，以合法地降低纳税金额。
1. 个人税务规划个人可以通过以下方式进行税务规划：- 合理利用税收减免措施：美国税法提供了一系列的税收减免措施，如个人退休账户、教育费用减免等。
个人可以根据自身情况合理安排收入和支出，以获得更多的税收减免。
- 投资收入分散化：个人可以将资金分散到不同类型的投资中，如股票、债券、房地产等，以实现投资收入的最优化，并根据税法的规定选择最适合的纳税方式。
2023年美国税收制度模板文档
美国税收制度概 述
Overview of the US2023/7/12 星期三
Contents
01 个人所得税制度
01 个人所得税制度
美国个人所得税基本原则
累进税率制度：美国个人所得税采用累进税率制度，即税率随个人收入增加而逐渐提高。这意味着高收入者需要缴纳更高比例的税款，而低收入 者则缴纳较低比例的税款。这一原则旨在实现财富再分配和社会公正，让富人承担更重的税收负担，为弱势群体提供更多福利和资源。
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美国个人所得税分类及税率
1. 美国个人所得税分类：美国个人所得税根据税务法规定的收入来源进行分类，包括工资薪金收入、自营收入、利息和股息收入、租金收入 以及其他杂项收入等。这些分类使得税务部门能够对各类收入进行准确计税。 2. 税率与税收档次：美国个人所得税采用渐进税率制度，即根据个人的收入水平划分为不同的税收档次，每个档次都对应着相应的税率。低 收入者享受较低的税率，高收入者则需要缴纳较高的税率。不同税收档次的设立，旨在实现税负的公平与适度分配。
美国个人所得税申报流程
1. 确定纳税义务：个人在美国境内工作、经商或拥有投资收入等情况下， 都需要纳税。根据美国税法规定，每个纳税年度从1月1日到12月31日。 2. 收集必要资料：纳税人需要准备相关税务文件和证明材料，例如个人 社会安全号码、收入报表、捐赠记录、房贷利息等。此外，还需填写申 报表格。 3. 选择合适的申报表格：纳税人根据自身情况选择合适的申报表格，如 104、104A或104EZ。不同表格适用于不同类别的纳税人，其复杂程度 和要求也有所不同。 4. 填写申报表格：纳税人需按照所选表格的指引，如指定的行号和列号， 填写个人信息、收入来源、扣除项和税款计算等。填写时需仔细核对以 确保准确性。 5. 缴纳税款或申请退税：在填写完申报表格后，纳税人需要计算并支付 应纳税款，或者如有适用的退税条款，可以申请退税。
美国税收制度
美国税收制度美国的税收制度是一个复杂而庞大的机构，用于为国家提供经济资源，支持公共服务和社会福利项目。
这个税收制度包含多个层面和税种，涵盖了个人所得税、企业税、消费税、遗产税等方面。
首先，个人所得税是美国税收制度的主要组成部分之一。
根据税法规定，个人需要根据自己的收入水平交纳相应的税款。
美国个人所得税采用分级征税制度，税率根据收入水平分为多个档次，从而实现了对富人和穷人之间的收入差距进行调节。
此外，个人所得税还包括对各类津贴、扣除和减免的规定，以促进家庭和个人的经济状况。
其次，企业税是美国税收制度的另一个重要组成部分。
美国对企业征收所得税，税率根据企业的营业额和利润进行计算。
政府通过征收企业税来获取经济资源，支持公共项目和社会福利。
近年来，美国政府对企业税法进行了修改，降低了税率，以促进经济增长和创造就业机会。
此外，消费税也是美国税收制度的一部分。
消费税是指在购买商品和服务时，根据商品的价值或交易的金额收取的一种税费。
在美国，不同州对消费税征收标准和税率有所不同。
消费税主要用于支持地方政府的公共项目和社会福利，如教育和医疗等。
最后，美国税收制度还包括遗产税和财产税等其他税种。
遗产税是指在个人去世后，将个人财产转让给继承人时征收的一种税费。
财产税则是指拥有房地产、股票、债券等财产的个人或企业需要支付的税款。
这些税收主要用于资助公共项目和社会福利。
总体而言，美国税收制度是为了支持国家和地方政府提供经济资源，推动经济增长和社会发展。
通过个人所得税、企业税、消费税和其他税种，政府可以筹集资金，用于提供公共服务和社会福利。
然而，由于税收制度的复杂性和变动性，需要政府和纳税人共同努力，以确保税收的公平和有效使用。
美国移民不可不知的美国税收制度
【导语】美国税收制度管辖权分属联邦政府、50个州和哥伦⽐亚特区及各县市。
所有美国公民、在美国从事经营和投资业务的外国个⼈和企业都受美国税法的约束。
下⾯就给⼤家介绍下美国移民不可不知的美国税收制度，欢迎阅读！ ⼀、美国现⾏税收制度 美国现⾏税制是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。
主要税种有个⼈所得税、公司所得税、社会保障税、销售税、财产税、遗产与赠与税等。
美国税收由联邦政府、州政府和地⽅政府征收： （⼀）联邦政府主要征收联邦所得税、财产税及赠与税。
联邦政府的总税收中，个⼈所得税约占1/3，社会保险税约占1/3、公司所得税约占1/6，其他税收包括遗产税、关税等。
（⼆）州政府及地⽅政府征收州所得税、特许规费、消费税、使⽤税及财产税等。
⼆、分税制管理体系 美国的联邦、州、地⽅三级政府根据权责划分，对税收实⾏彻底的分税制。
联邦与州分别⽴法，地⽅税收由州决定。
三级税收分开，各⾃进⾏征管。
税收管辖不同，对于应税所得的定义和所得的分配也不同。
美国的所得税制兼有“属地主义”和“属⼈主义”。
就美国来源所得⽽⾔，所得税原则上采⽤“属地主义”，⾮居民之外国⼈应该就源⾃美国境内所得向美国政府缴税。
就美国公民或居民⽽⾔，所得税原则上采⽤“属⼈主义”，即，针对美国公民在全世界的收⼊所得加以课税。
三、税收管理机构 财政部负责美国联邦税收法规管理事务；参议院和众议院拥有税收⽴法权；由财政部提出的税收法律议案经国会通过，总统批准后⽣效。
税收征管机构为国内收⼊局（IRS）与关税署，国内收⼊局负责联邦国内税征收、国内收⼊法案的执⾏。
关税署负责关税征收。
国内收⼊局总部只对征收⼯作给予指导、指⽰，实际征收⼯作由在全国分设的7个地区税务局负责。
地区税务局有权对征管中的问题作出决定⽽⽆需总局批准。
地区局下设若⼲区局，直接进⾏税收征纳管理⼯作。
由于美国实⾏主动申报缴纳个⼈所得税为主的税制，所以地区局以下实际⼯作主要是对纳税申报表予以审查。
美国税务法纳税义务与税收优惠
美国税务法纳税义务与税收优惠税收是国家的重要收入来源之一，它对于国家财政的稳定运作和社会经济的发展至关重要。
美国作为世界经济大国之一，其税务法体系成熟完善，同时也给予纳税人丰富的税收优惠政策。
本文将深入探讨美国税务法下的纳税义务以及常见的税收优惠，帮助读者更好地理解和应对税务方面的要求和机遇。
第一部分：纳税义务一、个人所得税个人所得税是美国税收体系中最重要的一环。
根据美国税法，凡是在美国境内居住、工作或从事商业活动的个人都需要按照法律规定缴纳个人所得税。
个人所得税的计算方式根据税法进行调整，税率根据不同的收入水平划分为多个等级，较高收入者需要缴纳更高比例的税款。
二、财产税财产税是针对个人和企业的固定资产（如房地产、车辆等）征收的税种。
根据美国税法规定，每年一月一日的资产价值作为财产税的计税基础。
不同州的税率和免征额度都不尽相同，纳税人需要根据所在州的具体规定来缴纳财产税。
三、销售税销售税是指在商品和服务的购买过程中，根据销售金额征收的一种消费税。
各个州税率和征收对象不尽相同，一般情况下，零售商需要向税务机关申请销售税登记号码，并按照规定周期向相关机构缴纳销售税。
第二部分：税收优惠一、个人所得税抵免美国税法允许个人在计算个人所得税时使用抵免机制来减免部分应缴税额。
常见的抵免项目包括子女抵免、养老抵免、教育抵免等。
通过合理利用这些抵免项目，个人可以在缴纳个人所得税时享受一定的减免。
二、退休计划优惠美国税法鼓励个人为退休生活储蓄，因此设置了一系列退休计划。
例如，个人可以通过参加401(k)计划将一部分工资作为退休储蓄，这部分收入可以在计税前减免。
此外，还有传统IRA和罗斯IRA等不同类型的个人退休计划，纳税人可以根据自身情况选择适合的计划。
三、房屋抵税购房者在美国可以通过抵税机制获得税收优惠。
购房者可以在申报个人所得税时将房贷利息和房产税等与住房相关的支出列入抵税项目，从而减少应缴税额。
这为很多人提供了购房的鼓励和支持。
美国的税务管理与税收制度
美国的税务管理与税收制度Document serial number【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】美国的税务管理与税收制度自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。
个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。
（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率一般为1%至11%。
（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
美国纳税体系详解
美国纳税体系详解从税收税种上来讲，美国有:个人所得税，企业所得税，社会保险税(social security)，医疗保险税(Medicare tax)，消费税，赠与税/遗产税等等。
那么这里我强调一点，就是美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。
而我们国家的税收主要来源是流转税，个人所得税所占比例很小。
从征收体制上讲，美国分为联邦税（Federal Tax),州税（State Tax）以及城市税（City Tax)。
所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。
当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。
我列举一下不需要缴纳美国州税的地区:阿拉斯加州（Alaska）, 内华达州（Nevada），德克萨斯州（Texas），佛罗里达州（Florida 仅就无形资产所得征税)，华盛顿州（Washington ，此为Washington State，not Washington D.C.)，怀俄明州（Wyoming），南达科他州（South Dakota），田纳西州（Tennessee 仅利息红利征税)，新罕布什尔州New Hampshire (仅利息红利征税)。
那么为什么，这些州没有州税呢？其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。
这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。
举个例子，加州和纽约州的州税都高。
因为这些地区人太富有。
再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。
一就是美国财政部（United States Treasury），您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。
另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局（IRS-Internal Revenue Service ），隶属于财政部。
1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。
其实从严格意义上说，美国没有税务局，这只是一个税务服务机构，套用国人常用的思维模式，我就姑且称之为美国税务局。
美国的税务管理与税收制度
美国税务政策对社会福利的影响
美国的税务政策对社会福利具有重要的调节作用 。
通过实行个人所得税、社会保障税等措施，为贫 困人群提供基本生活保障，缓解社会贫富差距。
此外，税务政策还涉及医疗保健、教育、住房等 领域，以保障人民的基本权利和福利。
美国税务政策对国际竞争力的影响
美国的税务政策对国际竞争力产生一定的影响。
医疗保险税
为资助医疗保险项目，美国还针对工资收入征收医疗保险税。医疗保险税由 雇主和雇员共同缴纳，税率根据工资水平和雇员身份的不同而有所差异。
销售税
州及地方销售税
美国各州和地方政府都有权征收销售税。销售税是对商品和服务的销售收入征收 的一种税，税率因州和地方的不同而有所差异。
消费税与增值税
某些州还征收消费税和增值税，这两种税都是对商品和服务的购买征收的税。消 费税是在购买商品或服务时缴纳的税，而增值税是在商品或服务的生产和流通环 节中缴纳的税。
房产税
房产税征收
美国各州和地方政府都有权征收房产税。房产税是根据房屋 评估价值的一定比例征收的，税率因地区而异。
评估与争议处理
房产税的评估通常由地方政府进行，但纳税人可以对评估结 果提出异议并申请复议。如果争议无法解决，纳税人可以向 法院提起诉讼。
02
美国的税务管理
税务登记
税务登记流程
在美国，纳税人需要在联邦、州和地方层面进行税务登记，并获得相应的税 号。纳税人需要向税务机关提交必要的文件和信息，以证明其身份、居住地 和经营活动的合法性。
3
联邦政府和州政府在税务政策上有时会存在分 歧，但总体上保持协调一致，以促进国家整体 的发展。Biblioteka 美国税务政策对经济发展的影响
美国的税务政策对经济发展具 有重要影响。
美国税务制度
美国税务制度美国税务制度美国税务制度是指美国政府对居民和企业收取各种税款的制度。
该制度由联邦税务和州税务两个层面组成，旨在为政府提供财政资源，以资助公共服务和社会福利项目。
联邦税务是美国税务体系的核心，由联邦政府负责管理和征收。
联邦税收主要包括个人所得税、企业所得税和消费税。
个人所得税是根据个人收入的多少来计算，税率根据收入水平分为多个档次，高收入人群面临较高的税率。
企业所得税则是根据企业利润的多少来计算，税率通常比个人所得税低。
消费税是根据购买商品和服务的金额收取，主要是州级和地方性的税收。
美国税务制度的一个主要特点是税基宽广，税收收入占国内生产总值（GDP）的比例较高。
这得益于美国税制的全球性，即获得全球收入的美国公民和企业都需要纳税。
同时，美国税务制度还存在一些税收减免和抵免措施，以帮助减轻纳税人的负担。
例如，个人可以在计算应纳税所得之前扣除一些支出，如子女教育费用、房贷利息等。
企业也可以享受一些税收优惠政策，以鼓励创新和投资。
除了联邦税务外，美国税务还包括州级和地方性税务。
各州根据需要制定自己的税收政策，并征收个人所得税、企业所得税、销售税等不同类型的税费。
州级税收在规模和税率上存在差异，有些州实行较高的税率以提供更多的公共服务，而有些州则采取较低的税率吸引更多的企业和个人前往发展。
美国税务制度在发展过程中一直受到各方的争议和评价。
支持者认为，税收是政府获得财政资源的主要途径，可以提供公共服务、改善社会福利和实现社会公正。
然而，批评者则认为，美国税务制度存在复杂性和不公平性的问题，高收入者往往可以通过各种税收规避手段减轻税负，而低收入者则面临较高的税率。
为了解决这些问题，美国政府不断尝试改革税务制度。
最近一次重大改革是在2017年通过的新税法。
该法案降低了企业所得税税率，取消了个人和家庭的许多税收抵免，以及提高了标准扣除额。
这些改革旨在促进经济增长和减轻中低收入纳税人的负担。
总之，美国税务制度是一个庞大而复杂的体系，涵盖了联邦、州级和地方性税收。
美国企业所得税制度
美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。
在美国境（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。
非居民公司仅就其来源于美国境（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。
毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。
①存货计价。
存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。
只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。
税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。
②资本利得。
出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。
出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。
净长期资本利得超过净短期资本亏损的部分被视为净资本利得。
资本亏损只允许被用来冲抵资本利得。
应纳税年度中资本亏损超过资本利得的部分，可以向前结转3年或者向后结转5年，用来冲抵资本利得。
对于纳税人处置在贸易或者经营中使用的动产和某些非居住性不动产获得的利得，首先应该对其净利得中相当于折旧（成本回收）的那部分作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
对于处置其他贸易或者经营使用的不动产获得的利得，首先应该对数额等于所申请的折旧或者成本回收超过直线折旧额的那部分净利得作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
美国报税会计师知识点汇总
美国报税会计师知识点汇总税收是每个国家经济的重要组成部分，也是维持社会运转所必需的资源。
在美国，报税是每个公民和企业都需要遵守的法律义务。
为了正确执行这项任务，许多人选择寻求专业的会计师来帮助他们理解和执行税务规定。
本文将汇总美国报税会计师的一些重要知识点，为读者提供一些参考。
一、税收分类美国税务系统基于所得税、雇主支付税、财产税、销售税和其他各种税收类别。
其中，所得税是最广泛应用的税种，分为个人所得税和企业所得税。
美国个人所得税的税率采用分级征收方式，按照收入水平分为不同的税率档位。
企业所得税则根据企业的盈利情况征收。
二、个人所得税基础在美国，个人所得税基础主要包括工资薪金收入、投资收入、自由职业所得和财产转让所得。
工资薪金收入是大多数人主要的收入来源，而投资收入则包括利息、股息和资本利得。
自由职业所得是指个人以独立承包人的身份从事工作所获得的报酬。
财产转让所得是指通过卖掉资产所获得的利润。
三、税务抵免美国税法允许个人通过一些方式减少应纳税金额。
个人可以享受标准扣除额或选择使用可抵扣的项目减少应纳税款。
此外，还有一些其他的税务抵免方式，如退休金计划、健康保险支出、慈善捐赠等。
四、企业所得税美国的企业所得税采用联邦和州两个层次的征收机制。
企业所得税的计算基础包括企业收入、税务抵免和税条条款等。
为了降低税款负担，许多企业采取了各种税务筹划手段来合法地减少应纳税额。
五、税务申报在美国，纳税申报是所有个人和企业每年必须履行的责任。
个人所得税的申报期限通常是4月15日，而企业所得税则根据企业的性质和注册状态而有所不同。
为了确保申报的准确性和合规性，许多人和企业选择聘请会计师来代理申报。
六、税务审计税务审计是美国税务部门对个人和企业所报税款项进行核查的一项重要工作。
税务部门会随机选取一部分纳税人进行审计，以确保税收的合法性和避免逃税行为。
在接到审计通知后，个人和企业需要提供必要的文件和相关信息。
七、税务咨询由于税法的复杂性和多变性，个人和企业常常需要寻求税务专家的建议。
美国税制简介
美国是世界上经济最发达的国家之一，同时也是一个高收入的国家。
国土面积为937.26平方公里，2001年人口为28502.4万人。
2001年生产总值为102081亿美元，人均GDP为35815美元。
但这并不意味着美国的税负是世界上最高的，相反，大多数欧洲国家的税负却要高一些。
一、美国税制概况目前，美国税收实行的是由联邦、州和地方(县、市)分别立法和征管，联邦以所得税、州以销售税、地方以财产税为主体的税收制度。
三级政府各自行使属于本级政府的税收立法权和征收权；联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州，州的税收立法权不得有悖于联邦利益和联邦税法。
美国的税法制订是由众议院起草有关联邦税法的收入议案。
美国的联邦税法由国会制订，并写入《国内收入法典》。
财政部代表联邦政府解释《国内收入法典》并颁布所得税法。
其属下国内收入局负责管理和执行联邦税法，为纳税人提供纳税方面的指导服务。
美国的州和地方政府执行州和地方税法，且可以在其管理权限内作适当变动。
多数州和地方政府通过颁布法规的形式来解释税法。
美国实行彻底的分税制，属于联邦、州与地方分权型国家。
美国的税收管理体制分为联邦、州及地方政府三级。
联邦政府征收所得税、销售税、遗产税与赠与税，大多数州及地方政府征收专营权税、所得税、销售税、财产税、遗产税与赠与税。
美国的税制有以下特点：1、个人和公司所得税为主体。
它们占了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的42%，而在联邦总收入中占55%。
2、社会保险税处于重要地位。
这种税目前在美国已经跃居联邦收入的第三位和政府总收入的第五位。
3．税收制度的联邦制属性。
国家和州政府拥有独立的征税权，同时地方政府从州政府中获得它们的征税权。
在这三个政府层次上有一部分税源是重复的，特别是在联邦政府和州政府之间，但是其税收结构显著不同。
二、美国税制的演变美国税收制度的发展大体经历了三个阶段：即以关税为主体的间接税阶段，以商品税为主体的复税制阶段和以所得税为主体的复税制阶段。
美国的税收制度完整
美国的税收制度(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。
个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。
（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率一般为1%至11%。
（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。
美国税法纳税义务与税收优惠
美国税法纳税义务与税收优惠美国作为一个资本主义国家，拥有复杂而庞大的税收体系。
税收是国家财政收入的重要来源之一，同时也是一种调控经济和社会的手段。
为了确保公平和公正，美国税法对纳税义务进行了明确规定，同时也为纳税人提供了一些税收优惠。
一、纳税义务根据美国税收法律，美国公民、居民和企业均有纳税义务。
其中，公民和居民的纳税义务主要包括个人所得税和财产税。
个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，包括工资、利息、股息、租金等。
财产税是指个人的财产净值，如房产、车辆、股票等。
而企业的纳税义务主要包括企业所得税和就业税。
企业所得税是指企业从经营活动中获得的收入，包括利润、利息、租金等。
就业税是指企业为雇佣员工而支付的税金，包括社会保险税和医疗保险税。
此外，美国税法还规定了其他形式的税收，如销售税、关税等。
销售税是指对商品和服务的销售征收的税金，税率和征收方式因州而异。
关税是指对进口和出口商品征收的税金，目的是保护国内产业和平衡贸易。
二、税收优惠为了鼓励经济发展和刺激创新，美国税法给予一些税收优惠政策。
以下是一些常见的税收优惠：1. 个人所得税优惠：美国个人所得税法规定了一系列税收减免措施，如个人所得税标准扣除、儿童抵免、教育抵免等。
个人可以通过这些措施减少应缴纳的个人所得税金额。
2. 企业所得税优惠：美国税法为企业提供了多项减税政策，如企业所得税抵免、研发税收抵免、投资税收抵免等。
企业可以通过这些政策减少应缴纳的企业所得税金额，鼓励投资和创新。
3. 退休账户税收优惠：美国税法允许个人在退休账户中储蓄资金，享受税收优惠。
例如，个人可以将一部分收入放入401(k)退休账户中，该部分收入不会被纳入应税收入中，并且账户中的收益也不会被纳税。
4. 慈善捐赠税收优惠：美国税法鼓励个人和企业进行慈善捐赠，对捐赠金额提供一定的税收减免。
捐赠给合格的慈善机构可以在纳税时获得相应的减免。
总结：美国税法规定了纳税义务，要求公民、居民和企业按照规定纳税。
美国税法与联邦个人所得税
美国税法与联邦个人所得税1. 简介美国税法是一套规范美国国内纳税制度的法律体系，其中包括涵盖个人所得税、企业所得税和消费税等各种税种。
而本文将主要关注于美国联邦个人所得税。
2. 联邦个人所得税的基本概念联邦个人所得税是指美国政府从个人所得中收取的一种税款。
个人所得税的税率根据收入水平分级，不同的收入等级适用不同的税率。
联邦个人所得税是根据美国税法中的税法规定进行征收的。
3. 税法规定的个人所得税收入和免税额根据美国税法规定，个人所得税的应纳税额是根据纳税人的收入扣除免税额后计算得出的。
免税额是一个固定的金额，纳税人的征税额需要减去免税额才是最终应该纳税的金额。
4. 个人所得税的计算方式个人所得税的计算方式是根据纳税人的收入水平以及纳税人的婚姻状况来决定的。
根据美国税法中的规定，不同的收入水平适用不同的税率。
同时，已婚人士和单身人士适用不同的税率表。
5. 个人所得税的征收和申报美国的个人所得税属于自助申报制度，每个纳税人需要自行计算自己的应纳税额，并通过纳税申报表向美国国税局申报纳税情况。
美国税法规定了一系列的个人所得税减免政策，包括教育支出、医疗费用、房贷利息等。
如果纳税人符合减免政策的条件，可以在计算应纳税额时扣除相应的金额。
对于已经交纳的税款超过应纳税额的纳税人，还可以申请退税。
7. 对于非居民纳税人的个人所得税对于非居民纳税人来说，只有通过在美国获得收入的纳税人才需要缴纳美国的个人所得税。
而对于居住在美国的非居民纳税人来说，需要根据其类型和居住时间来确定是否需要缴纳个人所得税，并适用对应的税率表。
个人所得税作为国家的主要财政收入来源之一，对于维持国家的正常运转和公共服务的提供起着重要作用。
个人所得税的征收和使用筹集的资金直接关系到国家的财政状况和社会福利的改善。
9. 个人所得税改革的重要性和挑战随着社会经济的发展和税收制度的完善，个人所得税改革成为许多国家关注的重要课题。
个人所得税改革的目的是更好地适应国家的发展需要，提高税收的公平性和效率性。
美国税收知多少？
美国税收知多少？展开全文美国是以直接税为主的国家，实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
1、公司所得税分为居民公司和非居民公司。
在美国境内根据美国法律或者美国任何一个州的法律组成或者创建的公司是美国国内公司，即美国的居民公司，即使其在美国境内不进行经营活动或者不拥有财产。
居民公司就其来源于全世界的所得纳税。
非居民公司仅就其来源于美国境内的所得纳税。
在美国从事贸易或者经营活动的外国公司要就来源于美国的、与在美国的经营活动有实质性联系的所得按美国一般公司税税率缴纳公司税；而来源于美国的、与在美国的经营活动没有实质性联系的所得按30%的税率缴纳公司税。
2、个人所得税分为居住民和非居民，美国公民和属于美国居民的外国人就其来源于全世界的所得纳税，属于美国非居民的外国人只就其来源于美国境内的所得纳税。
3、销售税美国的销售税由州政府和地方政府征收，联邦政府不征收销售税。
销售税是对最终消费的有形动产和某些服务征收的税。
4、遗产和赠与税在美国，当纳税人因死亡将其财产转让给继承人时，联邦政府只对死亡的纳税人征收遗产税，而有的州则对死亡的纳税人征收遗产税，有的州则对继承财产的继承人征收继承税，有的州则同时征收上述两种税。
5、社会保障税美国的社会保障制度提供退休金和其他福利，包括社会保险税和医疗保险税。
6、财产税联邦政府不征收财产税。
但是，州和地方政府通常要根据财产的估定价值（不必是公平市场价），对不动产和动产征收财产税，并且税率各不相同。
7、资本或者凈财富税联邦政府对资本或者凈财富不征税。
有一些州和地方征收此税。
联邦政府也不对自然资源的开采征税。
美国消费税(2篇)
第1篇一、引言消费税是一种以消费行为为征税对象的税种，它在我国税收体系中占有重要地位。
美国作为世界第二大经济体，其消费税体系也备受关注。
本文旨在对美国消费税进行概述，分析其税制体系、政策演变及其对经济和社会的影响。
二、美国消费税税制体系1. 税率结构美国消费税采用分税率和分级税率相结合的方式。
分税率是指对不同的商品和劳务征收不同税率，如烟草、酒类、奢侈品等商品征收较高税率；分级税率是指对同一商品或劳务根据销售额的不同设定不同税率。
例如，美国大多数州对食品和药品征收较低的税率，而对非必需品征收较高的税率。
2. 征税范围美国消费税的征税范围包括商品和劳务。
商品方面，主要涉及消费品、生产资料等；劳务方面，主要涉及餐饮、住宿、交通、娱乐、教育等服务业。
3. 税收征管美国消费税实行地方税制，各州拥有较大的税收立法权。
税收征管主要由州政府负责，地方政府的税收收入主要用于公共服务、教育、基础设施建设等方面。
三、美国消费税政策演变1. 税收政策调整美国消费税政策经历了多次调整。
早期，消费税主要用于筹集地方财政收入，税率较低。
20世纪中叶以来，随着经济和社会发展，消费税逐渐成为重要的税收来源。
为调节经济、缩小贫富差距，政府不断调整消费税政策。
2. 税率调整美国消费税税率在历史上经历了多次调整。
例如，20世纪70年代，为应对通货膨胀，部分州提高消费税率；90年代，为减轻经济压力，部分州降低消费税率。
3. 征税范围调整美国消费税的征税范围也在不断调整。
早期，消费税主要针对奢侈品和进口商品，随着经济发展，征税范围逐渐扩大到日常消费品和服务业。
四、美国消费税的影响1. 经济影响（1）调节经济：消费税通过税率调整和征税范围调整，对经济进行调节。
例如，提高烟草、酒类等商品的税率，有助于减少消费；降低食品、药品等商品的税率，有助于保障民生。
（2）税收收入：消费税是地方政府重要的税收来源，有助于保障地方财政收入。
2. 社会影响（1）缩小贫富差距：消费税有利于缩小贫富差距，通过征收高税率商品和劳务的消费税，增加高收入群体的税收负担。
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众所周知，美国有个人所得税、企业所得税、社会保险税、医疗保险税、消费税、赠与税/遗产税等。
那其他的税务体系知识，您又了解多少呢？
从征收体制上讲，美国分为联邦税、州税以及城市税。
所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。
比如纽约市。
当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税，比如阿拉斯加州，内华达州，德克萨斯州，佛罗里达州（仅就无形资产所得征税)，华盛顿州（此为Washington State，不是美国首府Washington D.C.)，怀俄明州，南达科他州，田纳西州（仅利息红利征税)，新罕布什尔州(仅利息红利征税)。
也许你会问了，为什么这些州不用上交州税呢？其实美国税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。
这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。
再来介绍一下美国和税务相关的两个重要部门。
一就是美国财政部，您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。
另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局，隶属于财政部。
美国人有句谚语：“这个世界上只有死亡与交税是永恒的。
”IRS更是无孔不入，被誉为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”，威力超过国防部、中情局。
每年的4月15日是美国本土居民、绿卡持有者和公司的报税的截止日期。
美国则采用自然年度纳税，也就是从1月1日到12月31日这个期间的收入、费用进行申报。
那么一般来说它的征税截止日期是在次年的4月15日（遇到法定节假日则会顺延到下一个工作日）。
换句话说，您需要在2015年的4月15日之前把您的2014年的美国联邦税进行申报。
所谓申报，是指您需要在4月15日将您的联邦税表在网上申报，或者将纸质表格邮寄给美国税务局。
如果是邮寄申报，只要您的寄送当天邮戳日期显示4月15日即可。
10月15日是纳税人延迟交税的最后期限
如果投资稍微丰富一些的朋友都会涉及投资信托，合伙制企业等等情况。
这些信托，合伙制企业也同样每年需要申报自己的税表，于是很多美国纳税人不能在4月15日之前收集到所有这些信托，合伙制企业的收入、费用信息，就很难在征期前去完成美国税务申报的工作。
于是美国税务居民可以在4月15日之前去给美国税务局申报一个表格4868，这样就可以将自己当年的申报截止时间延期到10月15日。
如果未在4月15日前缴纳全部税款，相应的罚金利息就会从4月15日开始计算了。
美国的纳税人包括：
1.美国的公民；
2.美国的绿卡持有者；
3.即使是未持有美国绿卡，但是如果满足实质居留测试，仍然需要申报美国年度所得税。
美国的扣税方式：
美国税上的扣除方式有两种，一种叫做标准扣除额方式；另外一种则为列举抵扣项目方式。
标准抵扣项目就是每年根据您的申报状态，给您提供一个固定金额直接抵扣收入。
这两种抵扣方式每年可以选择其中一种进行使用，当然选择的目的是看哪种方式更有助于您省税。
举个简单的例子，2013年，夫妇一起申报的情况下，标准抵扣额度是美金12,200。
如果您认为您能够提供的列举抵扣金额肯定超过这个固定数字，那么您就可以选择使用列举抵扣的方式。
在这种条件下您可以抵扣的项目就多了，
例如：
1.医疗和看牙的费用，当然并不是多少金额都能够抵扣，抵扣上限受到10%的AGI限制。
2. 州和城市税的税款，这里强调一下联邦税的税款是不能再列举抵扣的。
3. 房产税，这里只是您自主用房的房产税。
如果您的房子是属于一半用于自住一半出租，就需要按照时间比例去算出来，分别填写两张表格申报。
4. 房贷利息，当然如果这个贷款金额超过100万美金，则需要一个更复杂的计算上限。
5. 捐款，捐款是可以抵扣的，但必须是在美国税上税前抵扣的全球慈善机构名单列表上的慈善机构。
6. 损失和被盗损失。
7. 工作上的开支费用。
8. 其他未列举的抵扣。
需要提醒的是，任何用于Itemized Deduction上的数字，必须要有原始凭证进行证明，因为这个是100%会被IRS税务部门进行审计核实的内容。