企业现金管理制度及流程

企业现金管理制度及流程

库存现金管理制度

1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3．不准用“白条”入帐。

4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

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现金收入处理流程

1、直接收款。

1)受理收款业务，查看收款依据是否齐备。

2)审核现金来源是否合法。

3)当面清点现金，做到收付两清，一笔一清。

4)开具收款凭证，并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴。

5)根据收款收据记账联和收款依据，编制记账凭证。

6)根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。

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2、从银行提取现金的程序。

1）出纳填写现金支票或者取款凭证。

2）出纳收取现金后，应该根据取款数额认真清点，确认无误后才能离开。3）取回现金后，出纳人员应及时将现金存入保险柜内。如若取款人不是出纳，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员要当面清点。4）编制记账凭证。出纳人员要根据现金支票的存根或者回单编制记账凭证。5）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。

3、业务员收款后向出纳人员交款的程序。

1）受理收款业务，查看收款收据是否齐备。

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2）确定应收金额。应收金额要根据收款依据来确定。

3）根据应收金额收取现金。

4）现金收取后开出收款收据，并在收款收据上加盖“现金收讫”印鉴。5）根据收款收据编制记账凭证。

6）根据记账凭证登记现金日记账。

现金支出处理流程

1、发放工资、奖金、薪金、津贴以及福利等现金支出的流程。

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1）根据有关的资料编制付款单，并计算出付款金额。

2）根据付款金额清点现金（不足应从银行提取），按照单位或个人分别装袋。3）现金发放时，如果直接发给收款人的，要当面清点并由收款人签收（签

字或盖章）如果是他人代为收款的，由代收人签收。

4）根据付款单等资料编制记账凭证。

5）根据记账凭证登记现金日记账。

2、收款单位或个人持有关凭据到出纳部门领报现金。

1）受理原始凭证，如报销单据、借据、其他单位和个人的收款收据等。2）审核原始凭证，审核无误后加盖“现金付讫”印章。

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3）支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。

4）根据原始凭证编制记账凭证。

5）根据记账凭证登记现金日记账。

3、出纳人员对于当天收入的现金或超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。

根据整点好的存款金额填写进账单，金额合计数应与存款金额一致，根据银行退回盖有“现金收讫”和银行印鉴一联的现金进账单，编制记账凭证。并根据记账凭证登记现金日记账。