第2章 商业银行的资本管理[1]

《巴赛尔协议》规定的资本成份：
普通股
股本永久性非累积优先股
资本（核一心级资资本本）公开储银备行公 资持未积本股分金盈子红余公利司润的留权存益盈余备备金
/
普通呆账准备金
（二级资本）混合资本工具（股本 / 债券性质）
次级长期债务
规定：
资本
资本适宜度＝
《巴塞尔协议》的指导思想：
1．银行的风险主要是资产的风险。资本理应与 资产风险相联系。
2．不同的资产其风险程度有所不同。对风险资 产的总量应予以加权平均计算。
3．银行最低限度的资本理应由风险资产量来决 定。
《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
1、核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利 润和公积金等
一级资本比率＝
×100%≥4%
风险资产总额
附属资本
二级资本比率＝
×100％
风险资产总额
资本
资本充足率 ＝
×100％
(资本适宜度) 风险资产总额
核心资本+附属资本
＝
×100％
∑ (资产×风险权重)
＝一级资本比率＋二级资本比率≥8％
资本充足率的计算（举例）
永久非累积优先股具有债券和普通股的双重特点: （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期 偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股
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2、附属资本：
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账 上并为银行的监管机构所接受的储备
• 吸收亏损，缓解破产
•
建立维护，公众信心
•
监管当局，控制风险
第二节 银行资本的构成
一、银行资本的一般来源：
（1）商业银行创立时 所筹措的资本
（2）商业银行的留存 利润
具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务
二、关于《巴塞尔协议》
1975年2月，西方12国中央银行行 长在瑞士巴塞尔签署通过了《关于统一 国际资产衡量和资本标准的协议》，即 《巴塞尔协议》，它成为商业银行国际 监管的统一指南。
（2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自 身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名 义增值
（3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏 损而设立
（4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一 定债务性质的一些资本工具
（5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合 称
《巴塞尔协议》对资本扣除的规定：
（1）商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的 价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动 的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互 交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计 算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的 全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。
20% （3）对OECD以外国家注册的银行余期在1年内的债权和由OECD以
外国的法人银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款。
（4）对非本国 OECD国家的公共部门机构（不包括中央政府）的债 权，以及由这些机构提供担保的贷款。
（5）托收中的现金款项。
50%
完全以居住用途的房产做抵押的贷款，这些
房产为借款人所占有使用，或由他们出租。
×100％≥8％
(充足率) 加权风险总资产
核心资本 核心资本率=
加权风险总资产
×100%≥4％
三、银行规模与资本构成
规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未 分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长 期债务和普通股的股票。
对于小银行而言，其资本的组成更主要地是依 赖于自身的未分配利润。
原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难 易程度不同。
二、银行资本的多种功能
关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 （1）缓冲器，消化经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长
商业银行资本的功能：
先期投入，启动营运
• 扩大业务，开拓市场
100%
（1）对私人机构的债权。
（2）对OECD以外的国家的法人银行余期在一年以 上的债权。
（3）对OECD以外的国家的中央政府的债权（以本国货币 定值和以此通货融通的除外，见前面所述）。
（4）对公共部门所属的商业公司的债权。
（5）行址、厂房、设备和其他固定资产。
100%
（6）不动产和其他投资（包括那些没有综合到资产负债表 内的对其他公司的投资）。
从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的充 足程度的提高，因而资本充足性更高。
（一）、表内资产风险权数
（1）现金
０％
（2）以本国货币定值并以此通货对中央银行融通资金 的债权。
（3）对经济合作与发展组织（OECD）国家的中央政 府和中央银行的其他债权。
（4）用现金或用OECD国家中央政府债券做担保，或 由OECD国家的中央政府提供担保的债权。
第一节 银行资本的性质与作用
商业银行资本：
指商业银行自己拥有的或能够永久性支配的资金。
一、银行业面临的主要风险
（1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果。 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一。
（7）其他银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）。
（8）所有其他的资产。
（二）、表外项目的信用换算系数
主要有： 1、备用信用证 100％ 2、长期贷款承诺 50％
计算公式和比例要求：
表内风险资产＝表内资产×风险权数
表外风险资产＝表外资产×信用换算系数
风险资产总额＝表内风险资产+表外风险资产
核心资本
0％，10％，20％，50％（各国自定）对国内政府公共部门机构（不包 括中央政府）的债权和由这样的机构提供担保的贷款。
（1）对多边发展银行（国家复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开 发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提 供担保，或以这类银行的债权作押品的债权。
（2）对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行 提供担保的贷款。