第2章 商业银行的资本管理[1]

100%
（1）对私人机构的债权。
（2）对OECD以外的国家的法人银行余期在一年以 上的债权。
（3）对OECD以外的国家的中央政府的债权（以本国货币 定值和以此通货融通的除外，见前面所述）。
（4）对公共部门所属的商业公司的债权。
（5）行址、厂房、设备和其他固定资产。
100%
（6）不动产和其他投资（包括那些没有综合到资产负债表 内的对其他公司的投资）。
一级资本比率＝
×100%≥4%
风险资产总额
附属资本
二级资本比率＝
×100％
风险资产总额
资本
资本充足率 ＝
×100％
(资本适宜度) 风险资产总额
核心资本+附属资本
＝
×100％
∑ (资产×风险权重)
＝一级资本比率＋二级资本比率≥8％
资本充足率的计算（举例）
《巴塞尔协议》的指导思想：
1．银行的风险主要是资产的风险。资本理应与 资产风险相联系。
2．不同的资产其风险程度有所不同。对风险资 产的总量应予以加权平均计算。
3．银行最低限度的资本理应由风险资产量来决 定。
《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类
1、核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2）公开储备：股票发行溢价、未分配利 润和公积金等
《巴赛尔协议》规定的资本成份：
普通股
股本永久性非累积优先股
资本（核一心级资资本本）公开储银备行公 资持未积本股分金盈子红余公利司润的留权存益盈余 / 其他盈余
非公开储备
附属资本
重普估通储准备备金
/
普通呆账准备金
（二级资本）混合资本工具（股本 / 债券性质）
次级长期债务
规定：
资本
资本适宜度＝
永久非累积优先股具有债券和普通股的双重特点: （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期 偿还本金的义务 （2）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3）优先股股息不能从税前盈余中扣除 （4）优先股股息支付义务先于普通股
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2、附属资本：
（1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账 上并为银行的监管机构所接受的储备
（7）其他银行发行的资本工具（从资本中扣除的除外）。
（8）所有其他的资产。
（二）、表外项目的信用换算系数
主要有： 1、备用信用证 100％ 2、长期贷款承诺 50％
计算公式和比例要求：
表内风险资产＝表内资产×风险权数
表外风险资产＝表外资产×信用换算系数
风险资产总额＝表内风险资产+表外风险资产
核心资本
20% （3）对OECD以外国家注册的银行余期在1年内的债权和由OECD以
外国的法人银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款。
（4）对非本国 OECD国家的公共部门机构（不包括中央政府）的债 权，以及由这些机构提供担保的贷款。
（5）托收中的现金款项。
50%
完全以居住用途的房产做抵押的贷款，这些
房产为借款人所占有使用，或由他们出租。
0％，10％，20％，50％（各国自定）对国内政府公共部门机构（不包 括中央政府）的债权和由这样的机构提供担保的贷款。
（1）对多边发展银行（国家复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开 发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）的债权，以及由这类银行提 供担保，或以这类银行的债权作押品的债权。
（2）对OECD国家内的注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行 提供担保的贷款。
从某种程度上讲，小银行更注重自有资本的充 足程度的提高，因而资本充足性更高。
（一）、表内资产风险权数
（1）现金
０％
（2）以本国货币定值并以此通货对中央银行融通资金 的债权。
（3）对经济合作与发展组织（OECD）国家的中央政 府和中央银行的其他债权。
（4）用现金或用OECD国家中央政府债券做担保，或 由OECD国家的中央政府提供担保的债权。
（2）重估储备：对记入资产负债表上的银行自 身房产的正式重估和来自有隐蔽价值的资本的名 义增值
（3）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏 损而设立
（4）混合资本工具：带有一定股本性质又有一 定债务性质的一些资本工具
（5）长期附属债务：资本债券与信用债券的合 称
《巴塞尔协议》对资本扣除的规定：
（1）商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的 价值，但它又是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动 的附属机构的投资。其目的是：避免银行体系相互 交叉控股，导致同一资本来源在一个集团中重复计 算的“双重杠杆效应” ；避免跨国银行利用自己的 全球网络巧妙调拨资金，规避管制或进行投机活动。
• 吸收亏损，缓解破产
•
建立维护，公众信心
•
监管当局，控制风险
第二节 银行资本的构成
一、银行资本的一般来源：
（1）商业银行创立时 所筹措的资本
（2）商业银行的留存 利润
具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、 未分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务
二、关于《巴塞尔协议》
1975年2月，西方12国中央银行行 长在瑞士巴塞尔签署通过了《关于统一 国际资产衡量和资本标准的协议》，即 《巴塞尔协议》，它成为商业银行国际 监管的统一指南。
二、银行资本的多种功能
关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 （1）缓冲器，消化经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行的持续增长
商业银行资本的功能：
先期投入，启动营运
• 扩大业务，开拓市场
×100％≥8％
源自文库
(充足率) 加权风险总资产
核心资本 核心资本率=
加权风险总资产
×100%≥4％
三、银行规模与资本构成
规模较大的银行其资本构成中股票溢价和未 分配利润占有较大比重，其次是银行发行的长 期债务和普通股的股票。
对于小银行而言，其资本的组成更主要地是依 赖于自身的未分配利润。
原因：大银行和小银行通过金融市场筹资的难 易程度不同。
第一节 银行资本的性质与作用
商业银行资本：
指商业银行自己拥有的或能够永久性支配的资金。
一、银行业面临的主要风险
（1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果。 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一。