CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识
国际内部注册审计师考试科目
国际内部注册审计师考试科目全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：国际内部注册审计师考试科目简介国际内部注册审计师考试（Certified Internal Auditor，CIA）是全球最受认可和尊敬的内部审计认证之一。
拥有CIA资格的审计专业人士拥有在组织内部进行有效审计和控制的技能和知识。
该认证是由全球最大的内部审计专业组织——全球内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，IIA）颁发。
国际内部注册审计师考试包含了三门科目，分别是Essentials of Internal Auditing、Practice of Internal Auditing和Business Knowledge for Internal Auditing。
下面将逐一介绍这三门科目的内容和考核要求。
一、Essentials of Internal AuditingEssentials of Internal Auditing是国际内部注册审计师考试的第一门科目，重点介绍了内部审计的基本原则和实践。
该科目的内容包括内部审计的历史、定义和目的、内部审计的职能和责任、内部控制、风险管理、职业道德和监管要求等。
通过学习Essentials of Internal Auditing，考生将了解内部审计的基本概念和原理，为后续科目的学习打下基础。
Essentials of Internal Auditing考试的题型主要包括选择题、判断题和多项选择题，考核考生对内部审计基本知识的理解和掌握程度。
考生需通过一次性的考试才能合格。
总结第二篇示例：国际内部注册审计师考试，是指通过考核取得国际内部注册审计师资格的专业人员。
这一资格的获得需要通过一系列考试，证明其具备实施内部审计的能力和水平。
国际内部注册审计师考试科目包括审计原理、内部控制、公司治理、风险管理等内容，是内部审计人员必须掌握的知识。
CIA注册审计师第一科第一章答题要点总结
１4.
开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎?
收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。不代表。
(这是正常的实施咨询业务不是应有的职业审慎性。应尽的职业审慎应该考虑对未来审计任务和业务的潜在影响;对审计计划范围的影响；必须拥有开展业务所需的技能和资源。)
15.
独立性。
6.
A：以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素。
B：评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致。
C：举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需供服务的性质和范围。
（可顺序连成）
7.
哪项表述是错误的?
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。是错的。
２2.
建立内部审查队伍,评价及对部门政策的遵守情况。
(评价审计师和审计部门对标准的遵守情况，审计的有效程度以及对部门政策的遵守情况”是质量保证和改进项目，不是发展人力资源计划的内容。)
２3.
将这一要求交由审计委员会或董事会。
(董事会和审计委员是负有监督职能，是回答媒体询问的合适职能机构。)
调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配他们参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。)
11.
审计师对用于衡量业绩的标准应与被审计单位达成一致。
12.
最能够对内部审计提高其地位和扩大范围起作用的是?
公司政策的考虑
1３．
查阅内部审计章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。
违反道德规范的是:
从被审计方那里收受飞机票。
内审上岗证知识点汇总-内部审计专业知识
内部审计专业知识第一章内部审计概论内部审计是在受托经济责任关系下，基于经营管理和控制的需要而产生和发展起来的。
一、我国内部审计的产生和发展我国内部审计的产生要追溯到奴隶社会。
19世纪下叶，企业内部设立“稽核”职务和部门，实行内部审计制度单位的内部审计是搞好国家审计的基础1987年中国内部审计学会成立。
2001年经审计署同意，民政部批准将学会更名为协会，使其成为对企业、行政机关和其他事业组织的内审机构进行行业自律管理的全国性社会团体组织2003年3月，审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》二、1941年美国现代内部审计的奠基年三、内部审计发展的动因分析受托经济责任关系--基本前提内部管理和控制的需要外部压力对于现代内部审计的发展起到了推动作用四、国际内部审计的发展趋势十大发展趋势1、从控制导向审计向风险导向审计转变4、内部审计的职能从评价扩展到预测、咨询和保证6、内部审计从单纯强调独立向更加注重价值转变10、审计的主要方式从说服转变为协商第二节内部审计的概念和业务类别一、内部审计的定义1、中国内部审计协会的定义2003年中国内部审计协会发布的：内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动；它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计机构独立于被审计单位二、内部审计的业务类型三、内部审计的特征内部审计与外部审计相比，有如下几个特征1、服务的内向性2、审查和评价的及时性和广泛性3、与本单位目标的紧密相关性第三节内部审计的地位和作用一、内部审计的地位内部审计作为内部管理和控制的重要手段，与企事业单位中其他管理和控制措施相比，具有综合性、高层次的特点内部审计的具体作用第四节内部审计的组织机构和人员一、内部审计机构1、内部审计的机构设置现实中主要五种模式：（5）隶属于财会部门的内部审计机构失去了审计的基本职能，独立性内审人员不得负责被审计单位的经营活动和内部控制的决策与执行。
CIA-第1科-201706考试知识点复习总结
调查活动-审核管理层的研究工作报告；穿行测试；记录关键控制活动
2、初步调查-审核之前的审计报告和其他相关文档-目的是进行整理归档，以便查询，从而获得更多更全面的相关审计建议
初步调查-最后阶段编制检查清单，用书面形式表达初步调查中已经进行和将要进行的调查你内容，并进一步判断。
-货币单位抽样-统计抽样-主要是估计一定总体发生率下的最大金额差异数，又叫-PPS按概率比例大小抽样。
18、标准离差-衡量总体的变化程度，变量抽样较为关注；
试点样本-初始样本，一般30~50个抽样单位，在属性抽样中用于确定预期差错率；变量抽样中用于估计总体标准离差。
精确度-根据样本推断总体的准确程度；在属性抽样中表现为比率；变量抽样中以金额表示；
实施客户满意度调查最佳方式-业务开始时就为审计客户提供调查问卷，业务结束后填写完成
22、组织层面的控制；流程层面的控制（存货盘点、账户评估等）；交易层面的控制（职责分离、IT应用控制-输入输出等）
-编制已复核的工作底稿清单；
-编制说明复核性质、范围和结果的复核备忘录，或编制说明电子工作底稿软件的评估结果和认可度的复核备忘录。
12、CAE负责制定工作底稿的保存政策，应获得本组织法律顾问的批准以保证复核法律、法规等。保存期限没有明确规定，当完成使命后，可以被销毁，可以对仍有价值的并入当前底稿或永久文件保存。
7、符合性测试是实质性测试的基础；区别-符合性测试只对拟信赖的内控测试，实质性测试视委托目的而定；前者和报表审计期间相同，后者视委托目的而定；
前者形成审计工作底稿，后者形成内部控制审核报告；
8、内部证据（如现金日记账、销售发票副本）；内-外证据（如经银行核销的支票）；外-内证据（如供货商开具的发票）；外部证据（直接邮寄给内审师的应收账款回函）
CIA 考试第一部分：内部审计基础
编制检查清单和风险控制问卷，并将其作为对审计业务领 B
域开展初步调查的一部分
应用适当的抽样（如非统计抽样、判断抽样、发现抽样 C
等）和统计分析技术
2.分析与评价 III
运用计算机辅助审计工具和技术（如数据挖掘和提取、持 A
续监控、自动化的工作底稿、嵌入式审计模块等）
B 评估潜在证据来源的相关性、充分性和可靠性
基本掌握 基本掌握
C 系统和数据恢复的目的
基本掌握
考察领域
认知水平
财务管理 (20%)
1.财务会计和财务管理
财务会计的概念和基本原则（财务报表类型和术语，比如
A 债券、租赁、职工福利计划、无形资产、研发支出等）
基本掌握
高级和新兴财务会计概念（合并、投资、合伙、外币交易
B
IV.
等）
基本掌握
财务分析（水平和垂直分析，与经营活动、盈利能力、流
B 考虑审计业务的优先级
基本掌握
确认业务的种类（包括风险和控制评估、对第三方和合同 C 遵循情况的审计、安全与隐私、绩效和质量的审计、关键
绩效指标和运营的审计，财务和法规遵循性审计等）
熟练掌握
旨在提供建议和洞见的咨询业务的类型（如培训、系统设 D 计、系统开发、尽职调查、隐私、对标、内部控制评估、
流程描述等）
信息安全控制（数据加密、防火墙、杀毒软件等）的目的
C
基本掌握
II.
和用途
D 数据隐私法规及其对数据安全政策和实务的潜在影响
基本掌握
新兴技术实务及其对安全的影响（自带办公设备[BYOD]、
E 智能设备、物联网[loT]等）
基本掌握
现有的和新兴的网络安全风险（入侵、盗版、篡改、勒索 F
内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素
内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素一、内部审计基础内部审计是指组织内部对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。
内部审计基础是指进行内部审计工作时必备的一些基础知识、技能和方法论。
内部审计基础是内部审计员在日常工作中的基本功，也是其发挥作用的基石。
1. 内部审计的定义和目的内部审计是指组织内部通过对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。
其目的在于为组织提供独立、客观的评价和建议，帮助组织改善风险管理和控制过程，提高组织的运营效率和效果。
2. 内部审计的原则和规范内部审计需要遵循一系列的原则和规范，例如独立性、客观性、保密性、尊重个人、职业行为准则等。
只有遵循这些原则和规范，内部审计才能够真正发挥其作用，为组织的提供有效的帮助和建议。
3. 内部审计的方法和技术内部审计需要掌握一系列的方法和技术，例如风险评价、流程分析、数据分析、问卷调查等。
这些方法和技术可以帮助内部审计员全面、深入地了解组织的风险和控制情况，提出有针对性的改善建议。
二、内部审计实务内部审计实务是指内部审计在实际工作中的应用和操作。
内部审计实务包括了内部审计的具体流程、程序和操作技巧。
1. 内部审计的流程和程序内部审计的流程包括了审前准备、风险评价、任务分配、数据收集、证据分析、报告输出等步骤。
内部审计员需要严格按照这些流程和程序进行工作，确保审计的客观性和公正性。
2. 内部审计的操作技巧内部审计员需要具备一系列的操作技巧，例如沟通技巧、分析技巧、表达技巧等。
这些技巧可以帮助内部审计员更好地与被审计对象进行沟通和交流，更准确地分析和评价风险和控制情况。
3. 内部审计的工作价值内部审计的工作价值在于帮助组织提高风险管理和控制水平，提高运营效率和效果，保护组织的资产和利益。
内部审计员需要时刻关注自身工作的价值和意义，不断提高自身的专业能力和水平。
三、内部审计知识要素内部审计知识要素是指内部审计员需要具备的一系列专业知识和技能。
内审师考试《内部审计基础》知识点
内审师考试《内部审计基础》知识点内审师考试《内部审计基础》知识点确认和咨询服务：内部审计业务随着社会经济的发展，已被扩展为两大类业务：确认服务和咨询服务。
这是一种极为重要的分类，它使内部审计师着重关注客户的特定需要并增强他们为本组织增加价值的能力。
近些年，内部审计职业的变化都是以满足利益相关者期望，为组织增加价值的重要性所驱使。
确认服务主要是满足审计委员会和其他高级管理人员的要求，咨询服务则是为响应组织中某些管理人员或某主管的具体要求。
由于内部审计的技能及客观性在满足组织需要中得到很好的发挥，咨询或顾问服务也得到不断发展。
通过提供确认责任之外的服务，使内部审计能够更有效地增加组织价值和改进组织运营。
《标准》对两大类业务定义为：确认服务—为独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查。
咨询服务—指提供咨询建议及相关的客户服务活动，其性质和范围需与客户协商确定，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制的过程。
正确理解确认服务和咨询服务可以帮助审计师适当地运用《标准》，确认服务强调独立评价，咨询服务的性质和范围是与客户协商确定的，这是两者的基本区别。
确认服务确认服务的性质确认服务是指内部审计师对机构、业务、流程、系统或其他对象进行客观评价，以提供独立意见或结论。
提供确认服务的性质和范围由内部审计师确定。
一般而言，确认服务涉及三方：(1)与接受确认服务的机构、业务、部门、流程或其他对象存在直接关系的个人或机构，即被审计单位或个人;(2)开展确认服务的个人或机构，即内部审计师;(3)应用确认服务的个人或机构，即用户。
向组织提供的确认服务的性质必须在内部审计章程中明确规定。
如果内部审计部门向组织外部的有关方面提供确认服务，则此类确认服务的性质也必须在内部审计章程中确定。
咨询服务(consulting engagements )咨询服务的性质咨询服务本质上是一种顾问服务，一般应客户的具体要求而开展。
年国际内审师(内部审计知识要素)笔记DOC
前言一、CIA及其考试简介（一）关于CIACIA——CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是至今为止国际审计界唯一公认的职业资格。
CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA）组织的考试取得。
这个资格考试旨在考核考生们：内部审计、风险管理、公司治理、内部控制、信息技术审计、组织结构以及全球化经营环境等方面的知识理解和实际应用能力。
提示：要求考生知识面要宽广。
（二）关于CIA考试2014年开始，CIA考试的方式为分科闭卷考试，总共三个科目，考试语种包括中、英文两种，报考人员可任选其中一种，但在同一考试年度里三个科目不能两种语种混用。
在中国大陆地区目前仍沿用传统的纸质试卷笔答涂答题卡的方式进行考试。
三科的考试时间及题量如下：具体分数即是表示该科目考试不合格），考生通过全部科目的考试即可领取CIA证书。
提示：（1）CIA考试试题可能会有两个甚至多个正确的答案，在考试中考生只需要选择其中一个（只能选一个）您认为最优的答案就可以了。
（2）CIA考试是国际性的考试，与国内传统考试有明显不同，没有所谓的教材，其考试试题在很多辅导书中找不出答案。
根据前若干年考试情况分析，CIA考试由总部位于美国的IIA协会命题，每年根据大纲比率从试题库中抽题形成试卷，熟练掌握试题库是通过考试的关键。
（三）第三部分内容简介第三部分内容为内部审计知识要素，内容主要包括：①治理／商业道德；②风险管理；③组织结构／业务流程和风险；④沟通；⑤管理／领导原则；⑥业务持续性；⑦财务管理；⑧全球化经营环境。
考试时长：120分钟，考试试题：100题（四）关于CIA考试机考的讲解根据国际内部审计师协会（简称IIA）对机考的有关要求，现将2014年国际注册内部审计师（简称CIA）考试机考试点有关事项通告如下：1.试点范围2014年，在北京、上海、西安3个考点进行机考试点。
cia国际注册内部审计师内容
标题：CIA国际注册内部审计师：职责、资格与发展前景摘要：本文着重介绍了CIA国际注册内部审计师的职责、资格要求以及发展前景，旨在帮助读者更全面地了解此职业，并为从事或有意从事内部审计工作的读者提供参考和指导。
正文：一、CIA国际注册内部审计师的职责1. 制定内部审计计划CIA国际注册内部审计师应当制定内部审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法，确保审计工作有条不紊地进行。
2. 实施内部审计内部审计师需根据审计计划，按照相关法规和标准，对组织的财务、运营和风险管理等方面进行全面审计，发现潜在问题并提出改进建议。
3. 提供审计报告审计师应当就审计结果编制报告，向组织管理层提供客观真实的审计意见和建议，为决策提供参考。
4. 跟踪审核内部审计师还需要跟踪审计结果的改进情况，确保改进措施得到有效执行。
5. 风险管理协助管理层识别和评估组织面临的风险，并提出风险管理建议。
二、CIA国际注册内部审计师的资格要求1. 文化程度通常要求本科及以上学历，财务、经济、管理、会计等相关专业优先。
2. 职业背景有财务、审计、风险管理等相关工作经验者优先。
3. 考试资格需要通过CIA国际注册内部审计师考试，考试内容包括内部审计的基本理论知识、法规规范等。
4. 专业技能具备审计分析、沟通、写作、数据处理等相关专业技能。
5. 职业道德需遵守相关法规和职业道德准则，保持独立、客观和公正。
三、CIA国际注册内部审计师的发展前景1. 就业前景广阔随着企业规模的扩大和法规标准的不断提高，内部审计师的需求量逐渐增加，就业前景广阔。
2. 薪酬水平较高由于内部审计师需要具备一定的专业技能和经验，因此薪酬水平相对较高。
3. 职业发展空间大内部审计师在企业内部的发展空间比较大，不仅可以晋升为高级审计师、审计经理等职位，还可以转岗至风险管理、内控等部门。
4. 可以成为自由职业者有一定经验的内部审计师还可以选择成为自由职业者，担任外部审计顾问等职务。
cia考试题型
cia考试题型随着全球经济的发展和国际贸易的日益增长，企业对于内部控制和风险管理的需求也越来越高。
因此，越来越多的专业人士在内部审计领域寻求CIA（Certified Internal Auditor）认证，以提升自己的竞争力和职业发展前景。
CIA考试是国际认可的内部审计专业资格认证考试，由全球最大的内部审计组织之一的国际内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，IIA）负责管理。
考试共分为三个部分，涵盖了内部审计岗位所需的核心知识和技能。
接下来，我们将详细介绍CIA考试的题型和准备要点。
第一部分：内部审计基础知识（Part 1 - Internal Audit Basics）该部分主要考察考生对于内部审计的基本概念、内部控制和风险管理的了解程度。
总共包含了125道选择题，分为4个主要内容领域：1. 理解内部审计活动（Understanding Internal Audit Activity）：包括内部审计活动的定义、内审职能和责任、内审流程等内容。
2. 理解内部控制和风险（Understanding Internal Controls and Risk）：包括内部控制的目标、风险评估和管理、控制活动等内容。
3. 运营风险和控制（Conducting Internal Audit Engagements - Audit Tools and Techniques）：包括数据采集和分析、检查和验证控制活动的有效性等内容。
4. 内审报告和沟通（Communicating Engagement Results and Conducting Follow-Up）：包括编写内审报告、沟通与相关方的沟通技巧等内容。
第二部分：内部审计实践（Part 2 - Internal Audit Practice）该部分主要考察考生在内部审计实践中的能力和应用知识。
同样是125道选择题，分为4个主要内容领域：1. 建立和修订内部审计计划（Managing the Internal Audit Function）：包括编制内部审计计划、制定内审政策和程序等内容。
内审员考试简介
内审员考试简介考试介绍：CIA是国际注册内部审计师(CERTIFIED INTERNAL AUDITOR)的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。
CIA需经国际内部审计师协会(INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA)组织的考试取得。
IIA是世界范围的内部审计师组织。
该协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的'常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师联合会的团体会员。
协会现有196个分会，分布在100多个国家和地区。
中国内部审计学会1987年加入该协会，成为国家分会。
协会现有全球会员7万多人。
IIA自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册内部审计师”称号。
1998年中国内审协会与IIA签定协议，将IIA在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取得成功。
至2002年国内通过CIA考试的大约为2200人，2002年考试报名8000人，通过率30%左右。
中国内部审计协会负责全国国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作，负责与国际内部审计师协会的联系和协调工作，并向其报告考试工作情况。
设考点的省、自治区和直辖市内部审计(师)协会负责本考点的国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作。
报考条件国际注册内部审计师考试报名条件如下：具备下列条件之一方可报名参加CIA考试：1.具有本科及本科以上学历;2.具有中级及中级以上专业技术资格;3.持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书;4.全日制本科院校审计、会计及相关专业四年级学生。
报考资格的审查和确认由设立考点的各省、自治区、直辖市和计划单列市内部审计(师)协会及其下属机构负责，并报中国内部审计协会备案。
报考方法：机考模式下，考生需使用IIA开发的资格考试管理系统(Certification Candidate Management System，简称CCMS)和Pearson VUE机考公司开发的考试预约系统。
2015年国际内审师(内部审计知识要素)笔记
、八前言一、CIA及其考试简介（一）关于CIACIA—— CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR勺英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是至今为止国际审计界唯一公认的职业资格。
CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITOR简称IIA ）组织的考试取得。
这个资格考试旨在考核考生们：内部审计、风险管理、公司治理、内部控制、信息技术审计、组织结构以及全球化经营环境等方面的知识理解和实际应用能力提示：要求考生知识面要宽广。
（二）关于CIA考试2014年开始，CIA考试的方式为分科闭卷考试，总共三个科目，考试语种包括中、英文两种，报考人员可任选其中一种，但在同一考试年度里三个科目不能两种语种混用。
在中国大陆地区目前仍沿用传统的纸质试卷笔答涂答题卡的方式进行考试。
三科的考试时间及题量如下：每部分考试如果答案正确率达75沖上时即为合格，成绩显示为“通过”（如果是显示具体分数即是表示该科目考试不合格），考生通过全部科目的考试即可领取CIA证书。
提示：（1）CIA考试试题可能会有两个甚至多个正确的答案，在考试中考生只需要选择其中一个（只能选一个）您认为最优的答案就可以了。
（2）CIA考试是国际性的考试，与国内传统考试有明显不同，没有所谓的教材，其考试试题在很多辅导书中找不出答案。
根据前若干年考试情况分析，CIA考试由总部位于美国的IIA协会命题，每年根据大纲比率从试题库中抽题形成试卷，熟练掌握试题库是通过考试的关键。
（三）第三部分内容简介第三部分内容为内部审计知识要素，内容主要包括：①治理/商业道德；②风险管理；③组织结构/业务流程和风险；④沟通；⑤管理/领导原则；⑥业务持续性；⑦财务管理；⑧全球化经营环境。
考试时长：120分钟，考试试题：100题（四）关于CIA考试机考的讲解根据国际内部审计师协会（简称IIA ）对机考的有关要求，现将2014年国际注册内部审计师（简称CIA）考试机考试点有关事项通告如下：1. 试点范围2014年，在北京、上海、西安3个考点进行机考试点。
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-高频考点题-01内部审计基本知识
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-高频考点题-01内部审计基本知识[单选题]1.2017版《IPPF》的强制性指南包括哪些内容？I.《标准》II.《职业道德规范》Ⅲ.内部审计定义IV.《执行指南》V.内（江南博哥）部审计实务的核心原则A.I、II、Ⅲ和V正确。
B.只有Ⅱ和V正确。
C.只有Ⅳ正确。
D.I、II、Ⅲ正确。
正确答案：A参考解析：I.正确。
IPPF的强制性指南包括：《内部审计实务的核心原则》、内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》。
同理II、Ⅲ、V正确。
IV.不正确。
《执行指南》是IIA推荐性指南的一部分。
[单选题]2.关于IPPF的《补充指南》，哪项陈述是正确的？I.提供了内部审计活动可交付成果的范例。
Ⅱ.列出了可供选择的最佳实务，包括审计方法、原则和行为，内部审计人员可以将这些应用到他们的工作中。
Ⅲ.通过正式的审批程序得到了IIA的推荐和认可。
Ⅳ.属有IIA强制性指南的一部分。
A.只有I和Ⅲ正确。
B.只有Ⅱ正确。
C.只有Ⅳ正确。
D.I、II、Ⅲ正确。
正确答案：D参考解析：I、Ⅱ正确。
这是《补充指南》的价值所在。
III.正确。
《补充指南》是IIA推荐性指南的一部分。
IV.不正确。
《补充指南》是IIA推荐性指南的一部分，而不是强制性指南的一部分。
[单选题]3.现行的2017版IPPF第一部分是：A.《标准》B.《职业道德规范》C.内部审计定义D.《内部审计的使命》正确答案：D参考解析：A.不正确。
强制性指南包括《内部审计实务的核心原则》、内部审计定义、《职业道德规范》和《标准》。
同理b、c不正确。
D.正确。
2017版IPPF包括《内部审计的使命》、强制性指南和推荐性指南。
[单选题]4.关于《内部审计的使命》，以下哪项描述正确？A.以风险为基础，提供客观的确认、建议和洞见，增加和保护组织价值。
B.应用系统的、规范的方法为组织提供的确认和咨询服务。
C.评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果。
国际注册内部审计师(CIA)考试大纲(第一部分)
第一部分：内部审计基础知识 I.内部审计基础 (15%)
A 阐述 IIA 提出的内部审计的使命、内部审计定义、内部审计实务的核心原则以及内 部审计的宗旨、权力和职责 B. 了解内部审计章程的相关要求（包括章计活动中确认服务和咨询服务的区别 D. 遵守 IIA《职业道德规范》
II.独立性和客观性 (15%)
A 理解内部审计活动的组织独立性（独立性的重要性、职能报告等） B. 确定是否存在有损内部审计活动独立性的因素 C. 评估并保持内部审计人员的客观性，包括确定是否存在有损内部审计人员自身客观 性的因素 D. 对促进客观性的政策进行分析
IV. 质量保证与改进程序(7%)
A 描述质量保证和改进程序所需的要素（包括内部评估和外部评估等） B. 描述将质量保证与改进程序的结果上报董事会或其他治理机构的相关要求 C. 了解如何对遵循和未遵循《标准》的情况进行适当披露
V 治理、风险管理和控制(35%)
1
A 描述与组织治理相关的概念 B. 明确组织文化对整体控制环境以及单项业务风险和控制的影响 C. 认识并理解与组织职业道德和合规相关的问题、违规情况以及处置措施 D. 描述组织的社会责任 E. 理解有关风险和风险管理程序的基本概念 F. 描述适用于组织、且在全球范围内得到认可的风险管理框架（如虚假财务报告委员 会下属的发起人委员会 （COSO）的全面风险管理框架和 ISO31000 等） G. 检验工作流程和职能中风险管理的有效性 H. 了解内部审计活动在组织风险管理程序中发挥作用的适当性 I 了解内部控制的概念以及控制的种类 J 运用适用于组织、且在全球范围内得到认可的内部控制框架（如 COSO 框架等） K 检查内部控制的效果和效率
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计基础知识考试试题
国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计基础知识考试试题[单项选择题]1、某公司最近将采购循环由手工处理转变为用联机电脑系统处理。
以下哪项是与这种向新型电脑自动系统转化相关的结果？（）A.处理错误会增加B.公司面临的风险将减少C.处理时间增加D.传统的职责分离会减少参考答案：D参考解析：a.不正确。
一般情况下，计算机处理比人工处理出现的错误更少。
b.不正确。
使用联机系统处理后，公司对相关数据的控制风险将会增加。
c.不正确。
计算机处理将会缩短处理时间，提高处理效率。
d.正确。
联机系统将会取代某些手工工作，并提高了信息的共享性，传统的职责分离将会减少。
[单项选择题]2、内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）A.对于固有风险的内容进行揭示B.对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露C.提出进一步审计测试应采取的程序D.对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断参考答案：B参考解析：本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。
根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。
报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。
报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。
[单项选择题]3、根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？（）Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。
Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。
Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。
Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。
A.Ⅰ和Ⅳ是对的B.Ⅱ和Ⅲ是对的C.Ⅱ和Ⅳ是对的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对参考答案：C参考解析：Ⅰ.不正确，被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。
Ⅱ.正确。
根据《框架》，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。
CIA内部审计师科目1：内部审计基础第一章 强制性指南
CIA内部审计师科目1：内部审计基础第一章强制性指南一、单选题1、为提高工作质量，某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作，比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查，那么审计师在对技术二部开展审计业务时：A.为避免审查不全面，应该忽略其他部门的审查，进行独立的审计工作B.缩小审计范围，在其他部门审计的基础上进行审计C.应该考虑和参考其他部门的审查工作以提高审计效率D.建议取消这种互相检查的工作，减少资源浪费【参考答案】：C【试题解析】：内部审计部门应该在审查该部门时考虑其他部门的审查工作，可以减少重复劳动。
2、下列事项中，可以加强独立性的是：A.某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师B.首席审计执行官与董事会定期进行交流C.某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立D.某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门【参考答案】：B【试题解析】：选项A，注册内部审计师资格仅能说明首席审计执行官的能力和专业性，但不能加强其独立性；选项C，国家对内部审计机构的法定要求体现的是国家对内部审计活动的重视，但不等于其有很强的独立性；选项D，从其他部门向内部审计部门调入人员可以充实内部审计队伍，提高内部审计水平，虽然会面临对其以往责任开展保证业务的情况，但是只要处理得当，这种对独立性的影响是可以避免的。
3、质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：A.内部审计师不偏不倚的审计判断B.内部审计师是否参加了本年的持续教育C.刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的D.给内部审计师分配任务时所依照的标准【参考答案】：B【试题解析】：审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。
4、内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权利和职责的正式文件，下列关于内部审计章程的说法不正确的是：A.内部审计章程须与《标准》保持一致，内部审计章程的最终审批权在董事会B.内部审计章程中确定了咨询服务的性质C.内部审计章程是唯一规定了内部审计部门活动宗旨、权力和职责的文件D.内部审计章程确立了内部审计部门在组织内部的地位【参考答案】：C【试题解析】：除内部审计章程之外，还有其他文件规定了内部审计活动的宗旨、权力和职责。
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CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识[单选题]1.下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：A.参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座B.在审计工作完成后，接受被审计单位（江南博哥）提供的纪念品C.在审计报告中披露审计发现的重大事实D.告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出正确答案：D参考解析：本题考查的知识点是风险评估框架。
内部审计师应该对被审计单位的经营情况进行保密，选项D违反了《道德规范》的规定。
[单选题]2.某游戏开发公司新开发了一种游戏软件，该软件的投资方希望可以获得较高的利润，软件程序的编写者希望可以让更多的人接触这种游戏，则在决定该游戏的市场价格时，采用的冲突管理技术是：A.头脑风暴法B.多次投票法C.权益性协商D.强制解决法正确答案：C参考解析：在了解各方期望追求的利益上寻求共同的合作，以实现共同的利益是权益性协商的适用范围。
[单选题]3.成员在基于控制的工作组应侧重于确定：A.目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的风险B.取得利润的风险，然后确定控制是否适当以减轻这种风险C.由协调者选定的控制措施和主要风险D.作为流程要素的评选活动正确答案：A参考解析：成员在基于控制的工作组应侧重于确定现有的控制措施是否如管理层预期运行。
内部稽核是协调者提问，收集反应，总结，并要求管理层采取经员工确定的适当措施。
协调者记录了员工对于控制措施的实效和额外控制的识别的意见，这些意见可能对于组织获取更大的成功是必要的。
[单选题]4.首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：A.将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会B.保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价C.监督内部控制程序的建立D.维护公司的治理过程正确答案：A参考解析：A,正确，审计执行主管应该将关于机构控制系统的总体判断意见向机构管理高层和审计委员会报告。
B,不正确，机构管理人员的一大责任是评价所在领域的控制过程。
内部和外部审计师为所选活动和部门的风险管理和控制过程的有效性提供不同程度的保证。
所以保证每年对所有控制过程进行评价不是内部审计部门的责任。
C,不正确，管理高层的作用是监督风险管理和控制系统的建立、管理和评价。
D,不正确，董事会的一大责任是建立并维护机构的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。
[单选题]5.在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？一、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。
二、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
三、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
A.只有一B.只有二C.只有三D.一和三正确答案：B参考解析：一.不正确。
这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分的。
二.正确。
根据《标准》，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。
三.不正确。
根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。
[单选题]6.下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：A.为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换B.内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协C.内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金D.对内部审计师定期进行公司章程培训学习正确答案：D参考解析：对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。
[单选题]7.下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：A.将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中B.作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性C.某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会D.内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动正确答案：B参考解析：本题考查的知识点是胜任。
内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性；对会计原理和技术的熟练性；对管理原则的理解；理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。
[单选题]8.货币单元抽样比比率估算分析更加有效的情况是：A.实际数量和记录数量中不存在数据差异B.货币计量的数据中具有较高的变异性C.实际数量和记录数量中存在少量的差异D.货币计量的数据中具有较低的变异性正确答案：C参考解析：本题考查的知识点是货币单位抽样。
实际数量和记录数量中存在少量的差异。
当存在少量的数据差异时，货币单元抽样特别有效。
然而，当需要利用比率估计分析时，就需要大量的数据差异时才会有效。
[单选题]9.内部审计为了评价数据处理系统的准备工作有效性，采取最合适的审计措施是：A.分析B.观察C.证实D.评估正确答案：C参考解析：本题考查的知识点是其他数据收集手段。
证实是确定以前提供的信息是否有效的过程。
为了评价准备工作的有效性，目的是对已经实施的程序进行检查，所以应该采用证实技术。
[单选题]10.内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是:A.引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责B.货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门C.付款的文件是由应付账款部门编制的D.未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存正确答案：B参考解析：本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。
应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。
货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。
[单选题]11.下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因，说法正确的是：A.帮助确定控制该风险应该实施的最佳措施B.保证风险管理的有效运行C.及时的更新风险管理程序D.设计减少风险的措施正确答案：B参考解析：本题考查的知识点是内部审计活动在风险管理中的作用。
内部审计师有责任对管理部门的风险管理活动以及其效果进行评估，这是内部审计师提供的保证服务，而其他的措施都是管理层的职责。
[单选题]12.审计师可以应用以下哪种程序来确定用户的电子数据表格是否已正确应用运费急报算法？Ⅰ、单独编制电子数据表格，并通过该表格和用户电子数据表格运行测试数据，将两种结果进行比较；Ⅱ、检查电子数表格的逻辑，以确定是否正确体现了算法；Ⅲ、编制一套测试数据，并手工计算预期结果。
通过用户电子数据表格运行测试数据。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对正确答案：C参考解析：本题考查的知识点是实施电子表格分析。
答案A.B.D均不正确。
见题解C。
答案C正确。
Ⅱ和Ⅲ确定用户的电子数据表格是否已正确应用运费急报算法。
[单选题]13.下列事项的处理过程中，适合采用群体决策方法的是：A.内部审计师报告与管理层有关的重大审计发现B.在准备最终审计报告之前与被审计单位复核重要的审计发现C.初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时扩展审计程序D.存在与被审计单位经营相关的风险需要扩展审计方案正确答案：D参考解析：决定是否对于被审计单位经营相关的风险进行评估并扩展审计方案，可以依靠群体决策来决定。
其它选项中的内容是必须进行的，不需要群体讨论做出决策。
[单选题]14.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现哪种控制薄弱环节？A.公司的采购政策尚未得到更新B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权D.公司在收到货物之前就对供应商付款正确答案：D参考解析：本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。
应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B.不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
C.不正确。
这需要针对具体的采购内容才能审查。
D.正确。
流程图能反映采购步骤的流程。
付款的次序可以在流程顺序中得到体现。
从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。
[单选题]15.以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：A.电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消B.负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售C.无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。
经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较D.由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟正确答案：B参考解析：A.不正确。
不可能导致舞弊的产生。
B.正确。
负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售没有很好的职责分离。
可能导致舞弊的产生。
C.不正确。
不可能导致舞弊的产生。
D.不正确。
不可能导致舞弊的产生。
[单选题]16.某审计师在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，可能认为最严重的控制弱点A.在现场保存备份介质B.热站合同有两年时间了C.测试利用了恢复脚本D.每年只测试几个系统正确答案：A参考解析：在现场保存备份介质。
是一项非常严重的控制弱点。
[单选题]17.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：A.扩展审计程序来确定是否有理由进行调查B.向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续C.向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的D.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查正确答案：A参考解析：A.正确。
根据实务公告1210-1.13,这是适当的行为.答案B.C.D.不正确。
在将有关事项报告给高级管理层之前，内部审计师应该首先扩大审计范围来确定舞弊的存在性。
此时，内部审计师只是基于一些迹象怀疑存在舞弊。
在咨询管理当局、外部法律顾问或审计委员会之前还需实施更多的工作。
[单选题]18.董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持有的态度或行动是指：A.管理的理念B.治理过程C.经营风格D.控制环境正确答案：D参考解析：控制环境是董事会和管理层关于组织内控制的重要性所持的态度和行动。
控制环境为实现内部控制系统的主要目标提供了规范和架构。
[单选题]19.下列关于统计抽样和非统计抽样的区别说法不正确的是：A.统计抽样依靠精心设计的随机性和明确的概率说明B.统计抽样可以为获得可量化的总体估计结果提供绝对保证C.非统计抽样的挑选的样本不一定是随机取得的D.非统计抽样有助于得到符合成本效益原则的结果正确答案：B参考解析：统计抽样并不能提供绝对的保证，只能提供合理的保证。
[单选题]20.评估组织外部审计师的独立性应：A.只有在外部审计师被指派时进行B.不包括由内部审计部门参与的任何活动C.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动D.在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行正确答案：D参考解析：这种评估应每年至少进行一次。