CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识

CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-01内部审计基本知识

[单选题]1.下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：

A.参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座

B.在审计工作完成后，接受被审计单位（江南博哥）提供的纪念品

C.在审计报告中披露审计发现的重大事实

D.告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出

正确答案：D

参考解析：本题考查的知识点是风险评估框架。内部审计师应该对被审计单位的经营情况进行保密，选项D违反了《道德规范》的规定。

[单选题]2.某游戏开发公司新开发了一种游戏软件，该软件的投资方希望可以获得较高的利润，软件程序的编写者希望可以让更多的人接触这种游戏，则在决定该游戏的市场价格时，采用的冲突管理技术是：

A.头脑风暴法

B.多次投票法

C.权益性协商

D.强制解决法

正确答案：C

参考解析：在了解各方期望追求的利益上寻求共同的合作，以实现共同的利益是权益性协商的适用范围。

[单选题]3.成员在基于控制的工作组应侧重于确定：

A.目前正在使用的控制措施，然后找出剩余的风险

B.取得利润的风险，然后确定控制是否适当以减轻这种风险

C.由协调者选定的控制措施和主要风险

D.作为流程要素的评选活动

正确答案：A

参考解析：成员在基于控制的工作组应侧重于确定现有的控制措施是否如管理层预期运行。内部稽核是协调者提问，收集反应，总结，并要求管理层采取经员工确定的适当措施。协调者记录了员工对于控制措施的实效和额外控制的识别的意见，这些意见可能对于组织获取更大的成功是必要的。

[单选题]4.首席审计执行官在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：

A.将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会

B.保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价

C.监督内部控制程序的建立

D.维护公司的治理过程

正确答案：A

参考解析：A,正确，审计执行主管应该将关于机构控制系统的总体判断意见向机构管理高层和审计委员会报告。

B,不正确，机构管理人员的一大责任是评价所在领域的控制过程。内部和外部

审计师为所选活动和部门的风险管理和控制过程的有效性提供不同程度的保证。所以保证每年对所有控制过程进行评价不是内部审计部门的责任。

C,不正确，管理高层的作用是监督风险管理和控制系统的建立、管理和评价。D,不正确，董事会的一大责任是建立并维护机构的治理程序，并获取关于风险管理和控制过程有效性的保证。

[单选题]5.在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？一、低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。二、高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。

三、风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

A.只有一

B.只有二

C.只有三

D.一和三

正确答案：B

参考解析：一.不正确。这种说法没有依据，外部审计师和内部审计师之间的分工不是根据风险高低来划分的。二.正确。根据《标准》，在制定审计计划时要充分考虑高风险区域和管理层、审计委员会要求优先考虑的问题。三.不正确。根据《标准》的有关规定，风险分析应至少每年一次，而不是只能每年开展一次。

[单选题]6.下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：

A.为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换

B.内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协

C.内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金

D.对内部审计师定期进行公司章程培训学习

正确答案：D

参考解析：对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。

[单选题]7.下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：

A.将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中

B.作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性

C.某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会

D.内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动

正确答案：B

参考解析：本题考查的知识点是胜任。内部审计师必要的知识包括《标准》、程序和技能的熟练性；对会计原理和技术的熟练性；对管理原则的理解；理解会计、经济、商业法、税收、财务、定量方法、和信息技术的基本原则。

[单选题]8.货币单元抽样比比率估算分析更加有效的情况是：

A.实际数量和记录数量中不存在数据差异

B.货币计量的数据中具有较高的变异性

C.实际数量和记录数量中存在少量的差异

D.货币计量的数据中具有较低的变异性

正确答案：C

参考解析：本题考查的知识点是货币单位抽样。实际数量和记录数量中存在少量的差异。当存在少量的数据差异时，货币单元抽样特别有效。然而，当需要利用比率估计分析时，就需要大量的数据差异时才会有效。

[单选题]9.内部审计为了评价数据处理系统的准备工作有效性，采取最合适的审计措施是：

A.分析

B.观察

C.证实

D.评估

正确答案：C

参考解析：本题考查的知识点是其他数据收集手段。证实是确定以前提供的信息是否有效的过程。为了评价准备工作的有效性，目的是对已经实施的程序进行检查，所以应该采用证实技术。

[单选题]10.内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是:

A.引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

B.货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

C.付款的文件是由应付账款部门编制的

D.未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

正确答案：B

参考解析：本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

[单选题]11.下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因，说法正确的是：

A.帮助确定控制该风险应该实施的最佳措施

B.保证风险管理的有效运行

C.及时的更新风险管理程序

D.设计减少风险的措施

正确答案：B

参考解析：本题考查的知识点是内部审计活动在风险管理中的作用。内部审计师有责任对管理部门的风险管理活动以及其效果进行评估，这是内部审计师提供的保证服务，而其他的措施都是管理层的职责。