浅析营业税改增值税的影响

合集下载

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响营业税改征增值税是一项重要的税改政策，是中国国家税务总局自2009年开始全面推行的一项税制改革。

该政策的实施对企业的营业税负和增值税负有很大的影响，但是对于企业来说，如果能够灵活应对政策的变化，不仅可以减少税负，还可以提高企业的竞争力和盈利能力。

下面，本文将就“营业税改征增值税”对企业的变化及影响进行详细的分析。

一、政策背景在营业税时代，企业是按照销售额的一定比例缴纳营业税的。

营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品，税率也不同，这就导致了企业的税负比较大。

同时，营业税的社会保障和减免等方面的政策并不完善，不能满足企业的多元化诉求。

因此，2009年，国务院决定对营业税改征增值税。

二、营业税改征增值税的主要内容营业税改征增值税的主要内容包括两个方面：税率和税基。

1、税率增值税税率相对营业税税率较低，是营改增政策的主要优势之一。

增值税的税率一般为17%，但是不同的企业类型和行业还有不同的税率，比如小微企业可以享受3%的简易征收税率。

同时，增值税还有票据抵扣的制度，也就是说，企业可以通过购买发票等方式来抵扣增值税，这样就可以有效降低企业的税负。

2、税基营业税税基主要是指企业的销售收入，也就是企业每月销售额乘以对应的税率。

而增值税的税基是企业每月的销售收入减去采购成本和税金。

这样，就可以避免了在很多行业（比如房地产、汽车等）出现的多重征税现象，从而减轻了企业的负担。

三、“营业税改征增值税”对企业的变化及影响1、增加了企业的税负营业税的税率一般比较高，而且不同的行业和产品的税率也不同，这使得企业的税负比较大。

而营改增后，虽然增值税的税率相对较低，但是增值税的计算方式和营业税不同，导致了一些企业的税负有所增加。

因此，对于一些小微企业和小规模纳税人来说，政策的实施可能会导致税负的增加。

2、增加了企业的现金流压力营改增后，企业需要提前缴纳增值税。

而在一些行业中，企业的应收账款往往需要较长时间才能收回，这就对企业的现金流形成了较大的压力。

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

浅谈营业税改增值税对企业的影响

修理、配、务纳入到税收范围内。经过了１７修劳９９年和１８９４的两次重要改革，我国在２１年１月由财政部和国家税务总局０１１联合发布了《营业税改征增值税试点方案》。二、值税必然取代营业税的原因增
投资与创业２１．０２７
财税纵横
浅谈营业税改增值税对企业的影响
陈雪静（力诺集团股份有限公司山东
摘
济南２００）５１３
要：市场经济的发展不仅带给我国各项企业发展的机遇，同时也为它们带来了挑战和压力。我国为了减
产业的健康发展，碍了产业结构的调整。妨
三、值税取代营业税为企业带来的影响增１．免除重复征税的措施将会使市场上很大一批企业活跃起来．充分发挥市场主体的身份，强对自身的经营管理．升企加提
、
值税收的方案．使得以往的同一领域重复征税的问题得到有效地解决。世界上的其他国家迅速的开始采用该有效方案。当前，世界上已存在１０多个国家和地区在本国内对所有货物和劳务７征收增值税。９９年是我国税收上具有纪念意义的一年，１７该年我
增值税是对销售和进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人征收的一种税，而营业税是对销售无形资产和不动产以及提供加工、修理修配劳务以及对外提供劳务的单位和个人征收的一种税＿１１国在市场经济下不断出现兼营、。我混合经营等多种经营模式的小型企业，如果同时征收增值税和营业税显然会增加企业的经营压力。在我国遭受２０年金融危机冲击０８后．国家政府为了帮助中小企业摆脱负债困境、重新走上发展道路．断的施行了力度较大的减税政策，于我国从宏观上进行果对税收调控的手段可以看出，我国企业将逐渐告别营业税而改纳增值税。营业税改革为增值税的发展历程法国是最先开征增值税的国家，早在１５９４年就开始实行增

浅析营业税改增值税的影响

浅析营业税改增值税的影响
蒋雷
（内蒙古通辽市科尔沁区财政国库集中收付中心）
【摘要】随着我国社会主义市场经济的快速发展，我国税
制改革的步伐也在不断加快。针对目前我国现行税制中存在
的各种弊端，我国以上海为试点，提出了营业税改增值税的
２８‘
。
２０１３年第７期醺
为我国的营业税改征增值税指明了方向，对我国税言，这两个税种都不会成为地方乃至全国的龙头税
因此，这将是中央财税制度改革面临的＿题。制的完善非常有利。增值税代替了营业税，出现了种。（二）要对各类优惠政策加以差别和规范可抵扣项目，这样有效消除了重复征税的弊端，对于减轻企业税负十分有利。
二、背景分析
增值税、营业税、消费税是我国三大流转税，其中的增值税又是我国的第一大税种。２０１２年１月１
日在上海试行的营业税改增值税，是我国的结构性减税的第一步，它的逐步推行将对相关企业、相关行业带来诸多方面的影响。
（一）避免重复征税，减轻企业税负
的重复征税的弊端。例如：作为营业税的纳税人，从缴纳增值税的纳税人那里购进货物，而其所发生的
税负。但是这项改革主要针对的是制造业，对服务业而言，仍要征收营业税。但是，营业税是面对服务业
的全部营业额来征收的，不得进行抵扣，这也就产生增值税得不到抵扣；增值税的纳税人从营业税的纳依照国际惯例来看，大部分征收税人那里购人的各种服务，其中所包含的营业税得了重复征税的问题。这也不到抵扣；营业税的纳税人之间相互提供的各种服增值税的国家都是对货物和劳务共同征收的，

浅析营业税改增值税对企业的影响

企业管理
浅析营业税改增值税对企业的影响
王栋
摘要：从２０１２年１月１日起，我国开始营业税按照营业额乘以适用的税率来完整在上海交通运输业和部分现代服务业开展计算应纳税额。这里的营业额是指企业提营业税规定：第三产业缴纳营业税，这营业税改征增值税试点。“ 营改增” 基本上供应税劳务、转让无形资产或者销售不动就使得一般纳税人在购买服务业所提供的解决了货物和劳务税制中的重复征税问产向对方收取的全部价款和价外费用。其服务时，不能获取增值税发票，进而不能抵题，略微降低了一些企业的整体税负，但也中，价外费用包括向对方收取的手续费、扣增值税。不排除加重另外一些企业税负的问题。本佣金和代垫款项等。（二）增值税的概念及优点文分析了营业税和增值税的优势和劣势，般而言，营业税的税率较低，但其税增值税是对在境内销售货物、进口货从而阐述此次改革对企业的影响。负却很容易转嫁，每经过一道流通环节就物，或提供加工、修理修配劳务物的增值额关键词：营业税改增值税；影响要纳一次税，重复征税问题比较严重。比征收的一种税。中图分类号：Ｆ２７０文献标识码：Ａ如生产一件产品要经过四道工序，无论是增值税相比较营业税有一定的优势：文章编号：ＣＮ４３～Ｉｏ２７／Ｆ（２０１３）０７ —０２４零件交付给下一道工序还是直接成品销１．逐环节征税，逐环节扣税，避免重复Ｏ２售，企业都要缴纳营业税，显然，仅仅是生征税，作为纳税人的生产经营者并不是增作者：德州学院经济管理学院；山东，德产出成品就被征收了两次税。值税的真正负担者，而消费者才是全部税州。２５３０２３２．营业税在一定程度上限制了服务业款的最终承担人。的发展２．征收范围广，具有普遍性和连续性营业税、增值税相关概念界定营业税要求，只要经营存在，无论是盈的特点，是国家财政收入的重要来源。首（一）营业税的概念及弊端利还是亏损，企业都需要缴纳营业税，而且先，无论是工业、商业或者劳务服务活动，营业税是对在我国境内提供应税劳其在流转税中所占的比例很高，这就造成只要有增值额就要纳税；其次，任一产品无务、转让无形资产或销售不动产的单位和了企业盈利空间小，风险大，不利于企业的论经过多少生产经营环节，都要按各道环个人，就其流转额收取的一种税金。生产和发展。节上发生的增值收入逐次征税。因此，对营业税征收本身存在一系列的弊端：３．营业税的存在使得增值税的链条不财政收入而言，征收增值税稳定且及时。１．营业税存在着重复征税的现象

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响

“营业税改征增值税”对企业的变化及影响【摘要】营业税改征增值税是一项重要的税收改革措施，对企业的变化和影响也是非常显著的。

本文从改革背景、企业负担减轻、税收透明度提高、市场竞争力增强和企业管理水平提升等方面进行了分析和探讨。

营业税改征增值税将有效减轻企业负担，提升税收征管水平，增强企业在市场中的竞争力，同时也促进了企业管理水平的提升。

通过这些改革，企业将更好地适应市场环境，提高经营效率和盈利能力。

营业税改征增值税对企业有着积极的影响，有助于推动经济的发展和企业的健康成长。

【关键词】营业税改征增值税、企业、变化、影响、改革背景、企业负担减轻、税收透明度提高、市场竞争力增强、企业管理水平提升、结论1. 引言1.1 引言营业税改征增值税是我国税制改革的重要举措之一，旨在优化税收结构、减轻企业负担、提高税收透明度，促进市场竞争力和企业管理水平的提升。

这项改革对企业的变化和影响不容忽视，将对企业经营产生深远而积极的影响。

随着增值税改革的逐步推进，企业将享受到税收政策的红利，负担将得到一定程度的减轻。

增值税制度的实施将使税收征管更加规范、透明，有助于防范和减少税收漏税现象，提高了企业的诚信意识和合规意识。

增值税改革还有利于提升企业的市场竞争力。

通过减少税负、促进产业结构升级和技术创新，企业在市场竞争中将拥有更大的优势，有利于推动企业的可持续发展。

增值税改革也将促使企业提升管理水平，推动企业实现从传统向现代管理模式的转变。

企业将更加重视财务管理、税务合规和业务流程优化，提升企业的运营效率和经营效益。

营业税改征增值税对企业的变化和影响是积极的，有助于企业健康发展，提升整体经济效益。

企业应积极适应税制改革，不断提升管理水平，更好地适应市场竞争，实现可持续发展。

2. 正文2.1 改革背景营业税改征增值税是中国税制改革的重要举措之一。

2009年，中国开始试点将部分行业的营业税改为增值税，随后逐步推广至全国范围。

这一政策的出台主要是为了降低企业税负、提高税收征管效率，促进经济结构优化升级。

营业税改征增值税

浅析营业税改征增值税摘要：自1994年起，我国税制开始实行分税制。

一些专家学者开始认为我们应该在这次改革的基础上逐渐扩大增值税的范围，降低营业税在商品课税中所占的地位。

随着我国市场经济的不断发展，在2009年我国把生产型的增值税转型为消费型的增值税，允许固定资产的进项税额从销项税额中抵扣。

十二五期间，增值税的范围逐步扩大，逐渐把营业税纳入增值税的范围。

这些变动，从本质上为营业税改征增值税埋下了伏笔。

在2011年11月16日，财政部国家税务总局下发了《营业税改征增值税试点方案》的通知。

试点改革一年来，我们不难看出营业税改征增值税后带来了一些影响。

本文就改革为企业带来的影响等问题进行分析。

关键词：增值税；营业税；税制公平中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）06-0-01税制公平是税收的一个组成原则。

我国是一个经济大国，占地面积大，而且人口数量也相对多于其他国家，所以我国的经济很难发展平衡。

目前我国东中部地区比西部地区要发达，在营业税存在的前提下，由于各地贫富差距不同，经济发达的地区的营业税负要大于经济落后的地区。

这就造成了整体的税负不公，从这个方面来看，营业税的征收无疑加大两地贫富差距。

一、现行营业税、增值税存在的问题以及改革的必要性1.营业税存在的问题由于营业税的征收范围大多属于第三产业，而这些行业的流通环节比较多，这样就造成了对同一劳务或是其他营业税征管的税种的重复征税，这无疑限制了第三产业的发展。

另外营业税不允许像增值税那样对进项税额进行抵扣，这显然对第三产业造成税负不公的影响。

从这个角度上看，营业税阻碍了我国服务业的发展。

2.增值税存在的问题我国增值税转型之后，使我国增值税的税制更加完善。

消费型增值税减轻了企业的税收负担，使我国增值税的税收负担趋于平衡。

但是，在消费型增值税体系下不允许抵扣与生产经营不相关的固定资产的进项税额，这样就达不到真正实现消费型增值税的目的。

浅析营业税改增值税对不同行业的影响

配置，加快如建筑行业的税源改革，让房地产税收成为可以尽快全面实行。
地方的主要税收来源。
服务性行业的繁荣发展是一个国家步入现代的标
志，而我国的服务业的发展刚处于起步阶段，产业化成
实行营业税改增值税，减轻企业负担，优化资金链条，
１，增长地方政府的增值税收入，弥补营业税收入的减增强企业的自我再生能力。从上海、北京等地的试点
少。同时，对地方政府的税收收入结构进行重新优化效果来看，营业税改增值税的经济促进作用是明显的，
低企业税负，增强企业的盈利能力，从而促进建成服务
这是两种税收制度的不同，即营业税跟价格挂钩，而增业占主导的产业体系。各地方政府应该眼光放长远一值税与购买方的支出挂钩。所以，购买方从营业税的点，牺牲一点地方利益，积极支持配合税制改革。各行５％换成了增值税的ｌ７％，如果购买方的增值税进行了业企业也要积极地早做准备，及时调整发展规划和发
（接３９页）进全面预算管理流程标准化，提高全面预算产行业特点，建立健全适合本企业集团的全面预算管

浅谈营业税改增值税对企业的影响

一
、
营业税改增值税对企业的影响
的前提下，明确受改革影响较大的运营活动和运营流程环节，做好调整和优化工作，以确保企业实现利益最大化的经营目标；其次，企业要重视财务人员培训，使其全面掌握税改内容，正确处理会计业务；再次，企业应密切关注相关政策的动态，以便及时掌握税收优惠政策，对纳税进行合理、合法筹划，力求降低税负。（二）重新确定企业产品或服务的市场价格
成本控制目标的完成效果进行客观评定．落实相应的奖惩措施．以此提高企业成本管理水平。有效控制成本费用支出，获取最大的经济效益。
（四）优选供应商，拓展客户群体
购置设备、机器所获取的增值ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ专用发票不可以用于抵扣，增加了企业
税务筹划
浅谈营业税改增值税对企业的影响
新疆特力电信实业有限责任公司武利红
摘要：随着市场经济的快速发展。对于企业来讲营业税的征收日益
呈现出不合理性，不利于我国经济结构的进一步优化调整，所以营业税改增值税已成为了我国税制改革的重要内容和发展趋势。自２０１１年１１
税负。而税改后，被确认为增值税一般纳税人的企业可根据相关文件规定．享有增值税即征即退的政策，加之可抵扣大量进项税额，这在一定程度上减轻了该类企业的税负；对于提供现代服务的服务业而言，大部分企业的增值税税率确定为６％，因其进项税额可以抵扣，所以企业的

浅谈营业税改增值税对企业的影响

的。这与“ 营改增” 对没有进项税额可抵扣或进项税额很少的一般纳税
人来说利润比税改前减少是相悖的。在“ 营改增 ” 之前，企业的营业税计
人‘ 营业税金蕨附加“ 贝皓户，营业税金及附加 ” 账户属于损益类账户，在企业；它经营业务最终的目的就是为了嫌款更多的ｊｆｉＩ润。所以，营改利润表里体现，由手营业税金及附加” 的增１ｌｎ使得利润减少，而营改增”带来的好处不仅仅是为了减税。最终的目的是为了增加企业的利增之后．企业营业税政为增值税；而增值税所计的科目为“ 应交税费” 润。账户，此账户属于负债类账户，在资产负债表里体现。因此，不管“ 营改
过计算我们可以得出之前应交营业税为５Ｏ万元，而通过抵减销项税后的应纳增值税则为ｌ８万元，由此我们可以得出两个结论：一是成本与收入比例相同的情况下，纳税人在 “ 营改增” 后企业减负更多：二是我们可以看出在“ 营改增” 背景下；企业减轻税负与我们的成本有关。成本越高，抵扣的进项税越多，应负担的税越少，减轻的幅度越大。ｔ临界值高于ｌｏ０％的有５种情况。有的ｔ临界值甚至高达２５５．６７％ｉ这意味着企业付出的成本与收入比值为２５５．６＂／％。试想企业会为了追求 “ 营改增” 带
来的减负而一味地增加成本吗？这样企业利润叉从何而来呢作为一个
（二）埘套业套计较算的影前
增” 之后“ 应交税费” 是多少；企业语
通过“ 营改增” 。税种的变化对导致会计处理时科目有所变化；我们

试论营业税改增值税对企业税收的影响

试论营业税改增值税对企业税收的影响摘要：随着我国经济的不断发展，特别是服务业的高速发展，现行增值税和营业税并行的税制结构逐渐显示出不合理性和不完善性。

为此，自2012年1月1日起，我国开始在上海实施交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。

产生的影响：进一步完善了税制；企业负担降低；为微小企业提供了良好的税制环境。

关键词：营业税改增值税；企业税收；影响一、营业税改增值税的背景在我国现行税制结构中，营业税和增值税是最为重要的两个流转税种。

营业税是对于单位或者个人在中国境内转让无形资产、销售其不动产或者提供应税的劳务服务，根据其所能够获取的营业额而进行征收的一种税。

而增值税是根据商品或者应税劳务在整个流转的过程中所能产生的增长额为计算税收参考依据而进行征收的一种流转税。

随着市场经济的发展，我国现行流转税制显现出其不合理性。

在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税(以下简称“营改增”)，进行新一轮的税制改革，是必然的选择。

2011年11月16日，财政部、国家税务总局共同颁布了《关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》和《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，确定自2012年1月1日起在上海市交通运输业和部分现代服务业进行营业税改征增值税试点，由此拉开了“十二五”规划中有关“营改增”税改的大幕，逐步从制度上来解决货物与劳务政策不协调的问题，力争在“十二五”期间将“营改增”的税改逐步推广到全国范围。

“营改增”是在国际金融危机的背景下，基于实施结构性减税的意图而启动的。

从一开始，它就被打上了反危机的烙印，与宏观调控紧密相连。

而且，随着时间的推移和形势的变化，“营改增”对于宏观调控体系的重要意义也日趋凸显。

“营改增”系政府推动经济结构调整的重要手段，即“营改增”本身是基于调整经济结构的需要而提出并设计的。

1994年税制改革之后，结束了产品税与营业税各统江山的局面，开始了增值税与营业税并行的时代。

浅谈营业税改增值税的好处

浅谈营业税改增值税的好处近年来，中国政府一直在进行税收改革，其中一项重要举措就是将营业税改为增值税。

这一举措的实施对于企业和个人来说有着重大的影响，它不仅有助于优化税收体系，提高税收的透明度和公平性，还有助于促进经济发展。

本文将从多个角度探讨营业税改增值税的好处。

营业税改增值税有助于降低税负。

营业税是按照企业的销售额来征税的，而增值税是按照企业的增值额来征税的。

相比之下，增值税的税率更低，而且可以抵扣前期进项税款，最终可以减少企业的实际税负。

这对于企业来说无疑是一个好消息，可以帮助他们降低成本，增强竞争力。

营业税改增值税有助于推动经济结构调整。

传统的营业税是对销售额进行征税，这就会导致企业在生产和销售过程中出现重复征税的情况，加重了企业的负担，也会影响到产品的价格和市场竞争力。

而增值税是对价值增值额进行征税，可以避免重复征税，有利于推动经济结构的调整，优化资源配置，提高产业效率。

营业税改增值税有助于增加税收透明度和公平性。

在增值税制度下，每个纳税人都有权利享受进项税抵扣的政策，这就可以有效减少企业的税负，提高企业的生存空间，有利于企业的健康发展。

增值税征收方式更加简单明了，有利于减少税收征管成本，提高了税收的透明度和公平性，有助于促进经济的发展。

营业税改增值税有助于推动财税体制改革。

税收是政府的重要财政收入来源，税收的合理征收有助于提高政府的财政收入，进而加强政府的执政能力。

通过全面推行增值税制度，有助于完善财税体制，提高税收的稳定性和可预测性，为国家的经济发展提供了充足的财政支持。

简而言之，营业税改增值税的好处是显而易见的。

它有助于降低税负，推动经济结构调整，增加税收透明度和公平性，推动财税体制改革，为国家的经济发展提供了有力的支持。

我们应该充分认识到营业税改增值税的重要性，支持并积极响应政府的税收改革政策，共同推动中国经济的发展和进步。

浅析营业税改征增值税对制造业的财务影响

消除重复征税．降低产品制造企业运行成本：微观方面影响了
企业的会计报表的解读及会计核算。
关键词：营业税；增值税；制造业；财务
制造业在生产经营过程中，与消费性服务业技术、文化创意、物流运输、法律、税务咨询服务以及有形动产租赁存在千
税取代实行已久的增值税，企业购入的生产经营设备的进项售需要广告企业的广告创意和发布，经营过程中需要法律咨税额允许抵扣。营业税作为企业的费用在计算企业利润前扣询顾问，营运资金不足还要融资租赁和经营租赁，对外融资或除，增值税作为价外税，在生产经营过程中的机物料存货等购进、生产、销售的各个环节，道道相扣，但不重复征税，差异在于改变２００９年之前购进的生产设备支付的进项税额不能在
世界上多数国家均将服务业纳入增值税征收范围。实施
营业税改征增值税政策，有利于避免重复征税、偷税漏税等税
文化艺术、体育、娱乐等，主要向消费者个人提供服务。消费性收体制中不合理的地方，完善税收体制，鼓励出口服务贸易的服务业的税收链条：生产企业（增值税） ——服务业（营业税）
—
—
消费者个人。生产性服务业主要有：产品研发、产品设计、
金融保险、品牌维护、市场营销、运输仓储、会展信息、金融贷款、法律税务咨询等专业服务。现代物流业蓬勃发展，而目前
的营业税制还没有物流方面税目和税率的规定。
主要可以从两个方面分析，宏观方面表现在减少了财政收入，

浅谈营业税改增值税的好处

浅谈营业税改增值税的好处营业税改增值税是指将原来的营业税改为以增值税为主的税收制度。

这个新的税制改革对于促进经济发展和优化税收体制具有重要的意义。

下面我将从几个方面讨论营业税改增值税的好处。

营业税改增值税可以减轻企业负担。

营业税是一种对企业业务收入征税的方式，直接对企业经营利润产生影响。

而增值税是从销售额中扣除进项税额后再征收的一种税收方式，企业可以在纳税前将进项税额抵扣掉，从而减轻了企业的税负。

这对于企业来说是一种减轻压力的政策，有利于提升企业的生产经营效益。

营业税改增值税可以促进经济结构升级。

营业税主要针对商业、服务和制造业等传统行业，对于创新和高科技产业缴纳的营业税相对较低，这容易造成传统产业的过度发展，对新兴产业的发展形成一定的制约。

而增值税是对销售额征税，不论是传统行业还是新兴产业，都需要缴纳，这样可以使不同行业的税负更加均衡，有利于各个行业的良性竞争和发展。

营业税改增值税可以提高税收征管的效率。

营业税是征税的环节比较多的税种，需要对企业的收入、成本、利润等进行核算。

而增值税是一种比较简单的税收方式，只需要核算销售额和进项税额即可，减少了纳税人的税务申报次数，降低了税收征管的成本和难度。

对于税务机关来说，增值税的征管更加便捷高效，有利于提高税收的管理水平。

第四，营业税改增值税可以增加财政收入。

增值税是一种以销售额为计税依据的税收方式，能够全面覆盖所有的商品和服务，税基广泛，征收范围广泛。

这样可以增加税收的征收规模，在一定程度上提高财政收入水平。

增值税还可以通过改变税率来调节经济的运行，对经济的稳定和发展具有积极的促进作用。

营业税改增值税具有减轻企业负担、促进经济结构升级、提高税收征管效率和增加财政收入的好处。

这个税制改革对于经济的转型升级和优化税收体制具有重要的意义。

我国在推行该政策时应注重实施过程中的问题解决，保证税制改革的顺利进行。

营改增的意义和影响

营改增的意义和影响营改增（Value-added Tax Reform）是指将原先的营业税改为增值税的税制措施。

对于中国经济而言，营改增具有重大的意义和影响。

一、意义1.促进内外需平衡：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而促进内需的增长。

同时，营改增可以减少出口企业的负担，提高国内企业的竞争力，促进外需的增长。

2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，降低企业的税收成本。

同时，营改增可以推动税收征管的现代化，提高税收征管效率，减少逃税和偷税行为。

3.提升企业竞争力：营改增可以减少企业的税负压力，提高企业的盈利水平，从而提升企业的竞争力。

特别是对于小微企业而言，营改增可以减少负担，提高生存和发展能力。

4.推动经济结构调整：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，促进节能环保、技术创新和服务业的发展，推动经济结构的调整和升级。

5.优化投资环境：营改增可以降低企业的税负，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，提升中国作为投资热土的竞争力，进一步优化投资环境。

二、影响1.降低企业成本：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，减轻企业的经营负担，降低企业的成本，提高企业的竞争力。

2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，提高税收管理效率，降低企业的税收风险和税收成本。

3.促进经济增长：营改增可以提高企业的盈利水平，增加企业的投资和创新活动，推动经济的增长。

同时，营改增可以促进内外需平衡，增加消费和出口，推动经济的稳定和发展。

4.调整产业结构：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，推动节能环保、技术创新和服务业的发展，调整和优化产业结构。

5.改善投资环境：营改增可以降低企业的税负，提高投资回报率，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，改善投资环境。

总之，营改增是一项意义重大且具有深远影响的税制举措。

通过降低企业的税负，优化税收结构，促进经济增长和产业升级，营改增为中国经济的可持续发展提供了重要的支撑和动力。

论营业税改征增值税对企业财务报表的影响

论营业税改征增值税对企业财务报表的影响摘要：营业税改增值税的改革在我国正如火如荼的进行，由于增值税与营业税有实质不同，因此在税收征收差异相差很大。

本文通过分析营改增改革对企业财务报表的影响，分析营改增意义，得出结论。

此次改革在一定程度上减轻了企业税负，提高了企业收益，促进了产业结构调整。

关键词：改革营业税增值税一、造成资产负债表的变动1、资产负债表中的应缴税费企业营业税改征增值税后，资产负债表下的“应交税费”科目余额会对应减少，因为期末资产负债表中“应交税费”项目的披露会有所变化，具体表现为，营业税改征增值税后，企业不需要在“应交税费”科目下设置“应交营业税”明细科目。

2、资产负债表中的固定资产企业有一项重要资产即固定资产，它的价值变动会影响企业总资产的内部结构，同时还会带动资产负债表内其他项目的变化，例如固定资产原价、累计折旧等。

在未实行营业税改征增值税方案之前，企业购进的固定资产中的不动产和无形资产都以含营业税的买价入账，而营业税改征增值税后，企业在购买固定资产、无形资产等，增值税进项税可以抵扣，成本以不含增值税买价计算入账。

因此由于改革之前买价中包含营业税，改革后不包含，期末资产负债表项目中固定资产与无形资产的期初余额截然不同，在依据固定的折旧方法，资产负债表中不动产和无形资产披露的期末余额也依然不同。

站在长远角度下，营改增会促进企业固定资产投资，这归功于改革后企业对应的增值税可以抵扣，同时企业购买固定资产有事还需要贷款，这会带动企业权益负债率增加；另一方面，企业的权益负债率也会上升，由于营改增后资产负债表对应的资产总额和负债总额一定会增加，但是负债增长的额度没有资产增长的额度大。

二、造成利润表的变动1、利润表中的营业收入与营业税金在营改增改革下，营业收入由含营业税价变成不含增值税价，但其金额并未发生任何变化，营业税被替代会使营业税金及附加科目金额减少，在此情况下就会导致营业利润增加。

因此取代后与取代前相比，企业的营业收入减少，营业税金及附加也会减少。

浅谈营业税改增值税的影响

业化分工，不符合市场经济发展的根本要求。由于货物生产需要消耗劳务和其他货物，劳务提供也需要消耗货物和其他劳务，因此货物销售和劳务提供实际都存在重复征税。其次，不利于服务业发展，不利于产业结构调整，不利于我国经济方式的转变。对服务业原则上按营业额全额征收，使服务业税负过重，
１、营业税改征增值税的背景
１、营业税改征增值税的相关概念
营业税改征增值税，通俗来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对 “ 服务 ” 征收营业税，并且降低增
值税税率。增值税与营业税是我国两大主体税种。营业税是以纳税人收入作为计税基础再乘以适应的税率。增值税是对在我
【摘要】２０１２年的“ 营改增 ” 是推动经济结构调整、促进发
展转型的一项重大改革，也是结构性减税的重要内容。 “ 营改
产、销售不动产适用税率５％，娱乐业适用税率５％（杭州地区）。
这次税改，对这９大税目除娱乐业的其他８个税目都有涉及。增值税一般纳税人的税率为１７％￣Ｕ１３％两档，小规模纳税人的税率为３ ‰ 这次税改在现行增值税１７％和１３％两档税率的基础上，增设１１％和６％两档低税率，交通运输业适用１１％的税率，研
通运输业和部分小袋服务业“ 营改增” 扩大到全国。那么，这一中对增值税的处理，应反映他作为这一税金纳税者的作用，并

浅议营业税改征增值税的影响

浅议营业税改征增值税的影响摘要：2012年1月1日上海开始营业税改征增值税试点，标志着我国流转税改革的正式启动，此项改革能减少重复征税的现象，减轻税负，加强第三产业的竞争力，是1994年税制改革以来最大规模的税改。

关键词：营业税改征增值税;流转税改革;重复征税2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布《营业税改征增值税试点方案》，上海市于2012年1月1日开始营业税改征增值税试点，并根据情况及时完善方案，择机扩大试点范围。

此项改革将很大程度改变现时中国流转税制度，被普遍认为是自1994年税制改革以来最大规模的税改。

一、营业税改征增值税的必要性增值税是我国的第一大税种，而营业税是我国地方的第一大税种，长期以来，我国的营业税与增值税是并行征收的，工业和商业企业主要征收增值税，服务业、不动产、无形资产等主要征收营业税。

但随着我国经济的发展，两税并存的弊端日益显现。

一是营业税重复征税的弊端。

中国的增值税营业税并行体制下，营业税按照企业的销售额或营业额征收，无法抵扣，这就造成了重复征税。

对一些中间环节偏多的行业，因每一道环节都征收营业税，会增加企业的税负，企业为减免税负，偏向大而全的企业发展方向，这也阻碍了社会专业化分工的发展进程。

二是增值税链条不完整的弊端。

理想的增值税是建立在普遍征收的基础上的，征收抵扣各环节紧密相连、相互制约，形成一条完整的增值链条，任何一个环节的中断都会对增值税的运行产生不良影响。

我国现行的税制下，增值税主要对货物征收，营业税主要对劳务征收，增值税无法形成一个完整的链条，销项税额与进项税额之间不配比，从而导致重复征税。

［1］三是第三产业国际竞争力不足的弊端。

我国的第三产业主要征收营业税，在出口环节无法如征收增值税的第二产业进行出口退税，增加了劳务产品出口的难度，降低了第三产业的国际竞争力。

［2］国际上绝大多数发达国家及部分发展中国家对三大产业均普遍征收增值税，如欧洲、美洲、大洋洲，亚洲的韩国、印尼、土耳其、台湾等。

浅析营业税改增值税对企业税负的影响

浅析营业税改增值税对企业税负的影响随着改革开放的不断深化和经济结构的不断调整，我国税收制度也在不断完善。

2016年5月1日，我国正式实施营业税改增值税政策，这一政策对企业税负产生了深远的影响。

本文将就营业税改增值税对企业税负的影响进行浅析，以期为相关企业提供一定的参考。

营业税改增值税能够有效降低企业税负。

营业税是以企业销售额为基数征收的一种税收，而增值税则是以企业增值额为基数征收的税收。

相比之下，增值税的征税方式更加合理，可以避免多重征税的问题，降低了税负的重复性。

增值税还采用逐级抵扣的方式，可以减少企业的税负支出，提高了企业的税负承受能力。

营业税改增值税政策的实施，对降低企业税负起到了一定的积极作用。

营业税改增值税有助于优化企业税负结构。

在过去的税收制度中，营业税是一种流转税，会使产品在生产、销售等环节上都产生税收，导致了税负的翻番。

而增值税的征税方式更加科学合理，能够避免多重征税的问题，优化了企业税负结构。

增值税还对农产品、服务业等方面进行了不同的税率安排，有利于优化整体税收结构，减轻了企业的税收负担。

从整体上看，营业税改增值税有望优化企业税负结构。

营业税改增值税有助于推动企业发展。

相比之下，增值税更加适合市场经济条件下的税收制度，有利于促进经济的发展。

营业税的存在使得企业在生产和销售过程中承担了举足轻重的税收压力，降低了企业的生产经营积极性。

而增值税则能够减少企业税负支出，提高了企业的生产积极性，有利于推动企业的发展。

营业税改增值税有望对企业的发展产生积极的推动作用。

营业税改增值税也存在一定的挑战和问题。

虽然增值税相比营业税对企业税负产生了积极的影响，但是也存在着增值税税率较高、财务管理压力大、税制转换成本高等问题。

部分企业需要进行税制转换，可能需要投入一定的人力、财力资源。

部分企业在转换过程中还需要进行财务管理、报税等方面的调整，增加了企业的管理成本。

虽然营业税改增值税对企业税负产生了积极的影响，但在落实过程中，还需要注意相关问题。