营业税改征增值税的必要性及其对我国地方财政的影响分析
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析
“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析引言财税体制改革一直是我国经济体制改革的重要内容之一。
近年来，“营改增”税制的推行对地方财政收入产生了深远的影响，也引发了对财税体制改革的深入思考和探讨。
本文将围绕“营改增”对地方财政收入的影响以及财税体制改革的策略分析展开探讨。
一、“营改增”对地方财政收入的影响1. 营改增的原理和作用“营改增”是指将原来的营业税和增值税两个税种合并为适用于增值税的税制，旨在降低制造业和服务业的税负，促进经济结构的优化和升级。
通过改善税制，提高企业效率和创新能力，促进企业的发展和健康竞争，从而刺激经济增长。
营改增税制的实施对地方财政收入产生了显著的影响。
一方面，因为增值税是中央和地方分成的税种，营改增将增值税归并为一种税种，将税收的分成比例固定为75%（中央）和25%（地方），中央对地方的财政预算收入的分成比例从75%提高到了100%，导致地方财政收入减少。
营业税和增值税的税负结构发生调整，减轻了生产和服务业的税负，企业的盈利能力和创新能力增强，从而增加了税收收入。
3. 地方财政收入的变化趋势根据相关数据统计，自营改增以来，地方财政收入整体呈现出不同程度的增减变化。
一方面，由于税制调整，地方财政收入出现了一定程度的下降，部分地区的财政收入甚至出现了负增长。
随着营业税和增值税的合并，生产和服务业的税负得到了较大程度的减轻，企业盈利和税收收入也出现了增加。
二、财税体制改革的策略分析1. 加强财税体制的整体规划和统筹为了更好地适应和引导我国经济结构的转型和升级，需要加强财税体制的整体规划和统筹，形成完善的财税政策体系。
不仅要考虑税收在宏观经济政策中的作用，更要充分考虑税收在产业发展和社会公平中的作用，做到税收调节与产业结构优化的有机结合。
2. 完善税收体系，促进地方财政均衡发展应当完善税收体系，合理确定税制结构和税率水平，通过税收调节产业结构和资源配置，促进地方财政的均衡发展。
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施
2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。
其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。
自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。
2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。
积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。
消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。
此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。
3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。
其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。
最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。
4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。
首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。
其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。
最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。
5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。
首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。
其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。
最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。
6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。
营业税改征增值税
浅析营业税改征增值税摘要：自1994年起，我国税制开始实行分税制。
一些专家学者开始认为我们应该在这次改革的基础上逐渐扩大增值税的范围，降低营业税在商品课税中所占的地位。
随着我国市场经济的不断发展，在2009年我国把生产型的增值税转型为消费型的增值税，允许固定资产的进项税额从销项税额中抵扣。
十二五期间，增值税的范围逐步扩大，逐渐把营业税纳入增值税的范围。
这些变动，从本质上为营业税改征增值税埋下了伏笔。
在2011年11月16日，财政部国家税务总局下发了《营业税改征增值税试点方案》的通知。
试点改革一年来，我们不难看出营业税改征增值税后带来了一些影响。
本文就改革为企业带来的影响等问题进行分析。
关键词：增值税；营业税；税制公平中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）06-0-01税制公平是税收的一个组成原则。
我国是一个经济大国，占地面积大，而且人口数量也相对多于其他国家，所以我国的经济很难发展平衡。
目前我国东中部地区比西部地区要发达，在营业税存在的前提下，由于各地贫富差距不同，经济发达的地区的营业税负要大于经济落后的地区。
这就造成了整体的税负不公，从这个方面来看，营业税的征收无疑加大两地贫富差距。
一、现行营业税、增值税存在的问题以及改革的必要性1.营业税存在的问题由于营业税的征收范围大多属于第三产业，而这些行业的流通环节比较多，这样就造成了对同一劳务或是其他营业税征管的税种的重复征税，这无疑限制了第三产业的发展。
另外营业税不允许像增值税那样对进项税额进行抵扣，这显然对第三产业造成税负不公的影响。
从这个角度上看，营业税阻碍了我国服务业的发展。
2.增值税存在的问题我国增值税转型之后，使我国增值税的税制更加完善。
消费型增值税减轻了企业的税收负担，使我国增值税的税收负担趋于平衡。
但是，在消费型增值税体系下不允许抵扣与生产经营不相关的固定资产的进项税额，这样就达不到真正实现消费型增值税的目的。
营业税改革对地方财政收入的影响
营业税改革对地方财政收入的影响一、引言在我国现行税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种。
增值税覆盖了除建筑业之外的第二产业，第三产业的大部分行业则课征营业税。
但随着市场经济的发展，这种税制显现出其不合理性。
其一，营业税征税时不能对进项进行扣除，存在重复征税的问题，增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条。
增值税具有“中性”的优点，即在筹集政府收入的同时并不对经济主体施加“区别对待”，客观上有利于引导企业在公平竞争中做大做强。
但要充分发挥增值税的中性效应，前提之一就是税基尽可能宽广，最好包含所有的商品和服务。
而现行税制中，增值税征税范围较狭窄，导致其中性效应大打折扣。
其二，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业发展造成了不利影响。
其三，两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境。
比如，在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难。
在新形势下，逐步将增值税征税范围扩大至全部的商品和服务，以增值税取代营业税，符合国际惯例，是必然选择。
二、问题及分析在我国的税收收入结构中，营业税是仅次于增值税、企业所得税的第三大税种，营业税更是地方政府财政税收收入的主要来源。
进行营业税改革，最主要的问题是：第一，营业税税率较低，目前我国营业税的实际税率为3%到5%，远远低于增值税17%的标准税率，营业税改增值税后，新增值税的税率怎么设置是个问题；第二，营业税是地方政府的主要税种，属于中央营业税的只有铁路运输、各银行总行等少数企业集中缴纳的部分，除此以外的其他部分全部属于地方所有，而目前的增值税是中央和地方的共享税，中央和地方按75：25的比例共享增值税，如果将地方的营业税改成与中央共享的增值税，势必对地方政府的财政收入造成冲击。
第三，各个地方政府的税收来源不同，有些省区工业发达，增值税占比较大，有些省区服务业相对发达，营业税税基大，营业税改证增值税后，如果在中央和地方在税收分成比例上全国一致，势必造成各地财政税收收入改革前后的落差不相同，造成地区间的不公平。
浅析“营改增”背景及意义
浅析“营改增”背景及意义1000字“营改增”是指将原来的“营业税”改为“增值税”的政策，是中国国家税制改革的一部分。
这项政策于2016年5月1日开始实施。
所谓营业税是指企业销售商品、提供劳务和从事经营活动所得的税。
而增值税则是一种按照增值额计算的税。
背景实施“营改增”的背景可以从以下几个方面来解读：1. 推行国家税制改革。
2013年11月，《中共中央国务院关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出要完善税收法规体系，推动进一步深入的税制改革。
实施“营改增”正是税制改革的一项重要内容。
2. 优化企业税制负担。
营业税的税率在2%至30%之间，税率高低不一，对不同产业的企业有不同的税收压力。
而增值税则按照企业增值额来计算税款，更为公平。
实施“营改增”有助于优化企业的税制负担。
3. 推动产业升级。
营业税是在每一次交易环节都收取一次的税款，意味着会导致企业的成本不断提高，进而使得商品的价格也不断提高。
改为增值税后，企业可将增值的部分抵扣，商品价格更加合理，有利于市场需求的扩大，甚至可以推动企业产业升级，提高经济效益。
意义实施“营改增”政策的意义如下：1. 减轻企业税负。
相比营业税，增值税的税负较低，实际上相当于在销售价格上收取了企业增值的部分，一定程度上减轻了企业的负担，对企业发展有利。
2. 优化企业经济结构。
营业税的税率不同，对不同产业的企业均有不同的税收压力。
增值税则按企业的增值额来计算，对企业更为公平。
在实施“营改增”的过程中，支持政策将针对优势企业，引导部分产业转型升级，行业整合。
3. 提高企业市场竞争力。
营改增政策的实施，使得企业的销售价格有一定程度的下降，符合市场价格，有助于提高企业市场竞争力，有利于企业长期的发展。
总之，“营改增”政策对于企业、对于国家税收制度的完善、对于产业升级这方面的推动都具有重要的意义。
营改增对地方财政收入的影响及对策
营改增对地方财政收入的影响及对策
营改增是中国政府在税收制度改革方面的一项重要举措。
这项政
策改变了以往企业纳税的方式，以增值税代替了营业税，从根本上减
轻了企业负担。
这项政策对于地方财政收入也产生了一定的影响。
一方面，由于增值税税率降低和税负减轻，企业经营成本有所降低，其盈利能力也有所提高。
这对于地方财政收入是有利的。
因为企
业获得更多利润后，要支付的所得税和其他税种也会增加，而这些税
种均为地方税种，从而间接地提高了地方财政收入。
另一方面，营改增政策的实施导致了部分地方收入的减少。
以传
统的营业税为例，该税按照不同行业和地区征收，因此不同地区的税
源收入也有所差别。
而增值税作为一种全国性的税种，其税收收入在
全国范围内统一计算。
这就意味着如果某地区的产业结构以及企业类
型较为单一，那么该地区的税源收入可能会出现下降的情况。
针对这种情况，地方政府可以采取以下措施：一是通过对投资的
引导、产业转型升级等措施，推动地区经济发展，增加税源收入。
二
是通过积极营造优良发展环境，吸引更多的企业入驻，同时采取优惠
政策来鼓励企业创新、拓展业务，提高税收水平。
三是建立合理的财
政转移支付制度，对于税收收入缺陷较大的地方，适当进行财政补偿。
总的来说，营改增政策的实施对于地方财政收入的影响是多方面的。
地方政府需根据具体情况采取相应措施，积极应对可能出现的不
利影响，推动地方经济的发展，实现税收收入的不断增长。
分析营业税改增值税的相关影响以及应注意的问题
分析营业税改增值税的相关影响以及应注意的问题摘要:税改政策对经济产业发展具有直接导向作用，他是关系企业发展决策的生死大事。
回顾我国税制改革历史进程，为适应改革开放以来特殊的产业结构特点，我国自1994年开始颁布实施增值税、营业税两项税收制度，税制改革政策促使经济产业很快进入了一段高速、稳定的蓬勃发展时期。
直到今天，整体经济环境已经发生翻天覆地的变化，服务产业和第三产业由于受到税收政策的抑制作用，始终没有得到很好的发展，进一步说明现有税收政策已不再适应当前经济发展形势。
随即，新的税改政策已经在我国部分城市开始试点，笔者将对新税改政策的相关影响以及应注意的问题做进一步探讨。
关键词:营业税改增值税税改相关影响问题一、回顾我国税制历史改革进程改革开放30年以来，我国经济体制在很多方面都进行了大刀阔斧的改革，为了能更好的适应快速发展变化的经济产业结构，我国税收政策不断与时俱进，紧跟时代步伐，从而使我国整体经济水平得到稳步提高，税收制度改革所取得的成绩举世瞩目。
回顾我国税收制度改革历史进程，随着“利改税”制度的分布实施，重新确立了税制改革的指导方针，有效发挥税收调节杠杆作用，进而使我国从计划经济向市场经济迈出具有探索意义的第一步；为适应改革初期市场经济体制需求，有效针对当时税收制度存在的种种不合理现象，妥善解决中央财政困难问题，通过采取分税制财政管理体制，及时调整中央与地方的分配关系，逐步完善了税制改革的指导思想，使得税收政策调节收入的作用显著增强，进一步促进经济结构优化，让税收调整分配、调控经济的作用得到充分发挥；1994年我国全面启动了范围广、规模大、力度强、立意深的税制改革政策，其中最为突出的当属流转税的全面改革，我国税收财政特点，流转税始终处于税收收入的重要地位，占相当大的税收比重，流转税税制改革以来，我国初步形成了增值税占主导，营业税、消费税相并行，内外统一、协调一致的流转税课税体系；加入世贸给税制改革提供了充足的动力，为更好的实施对外开放政策，大力发展市场经济，被市场经济国家广泛采取的税收理念也逐步引入中国，例如增值税最早在上世纪五十年代被法国采用，后来逐步推广到其他市场经济体制的国家实施，我国税改从未停止过前进的脚步，始终围绕更好的适应经济发展趋势、准确把握时代脉搏及时调整税改方案，促使整体经济水平得到稳步提高。
“营改增”对我国企业的影响性分析
试论“营改增”对我国企业的影响性分析中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）05-000-01摘要 2011年11月财政部和国家税务总局联合发布了《营业税改征增值税试点方案》，在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点. 本文对税改政策和营业税改征增值进行对比分析。
关键词营业税增值税影响性一、我国营业税改征增值税的积极性作用我国实施营业税改为增值税（以下均称“营改增”）后，对国内企业所发挥的积极作用包括以下几个方面：（一）有利于消除重复征税，促进企业将康发展现行营业税按不同行业和不同经营项目设不同的税目，实施行业差别比例税率。
由于每道流通环节都要交税，存在重复征税问题。
而实施征收增值税最大的好处是不重复征税。
因此，“营改增”后，相关企业将改交增值税，只对增值额那部分缴纳税款，有效地避免了重复征税，降低企业的总体税负水平，使得企业保留部分资金用于企业的健康可持续性发展。
（二）有利于优化产业结构，促进经济结构转型升级以服务业为例，站在产业发展和经济结构调整的角度上，其被排除在增值税的征税范围以外，一方面企业税负较重，不利于产业发展；另一方面由于外购服务所含的营业税无法进行抵扣，企业所需服务更愿意选择自行提供而非外购，如此不利于服务业的专业细分和我国经济方式的转变，容易阻碍新兴服务业的发展。
“营改增”使得大多数第三产业税率得以降低从而成本减少，在一定程度上有利于服务业的发展；同时使第三产业和第一、二产业税收政策相同、税负公平，有利于优化产业结构与升级换代，促进经济结构转型升级。
（三）有利于第三产业的发展，促进国民经济健康协调发展一是“营改增”有利于缓解第三产业的税收负担。
增值税小规模纳税人征收率为3%，较于原实行的5%的营业税税率偏低，直接减轻服务业小规模纳税人的税收负担。
而对一般纳税人而言，试点后将适用6%的增值税率，相较于原实行的5%的营业税税率，税率有所提高，但企业自身购进资产类及接受服务均可进项抵扣，因此“营改增”能降低企业税负。
对“营改增”问题的必要性、难点及影响的思考
及 莹 莹
摘 要：营业税改征 增值税是 眼下社会各界广为 关注的话题。 营业税和增值税长期并行征收的模式 已经不适应 中国现阶段经济的发展 ， 因此讨论营业税改征 增值税 必要性 和改革难 点及影响 尤为重要 。这篇文章分别论述 了营业税改征 增值税 的必要性 ，改革难点和带来的影响， 指 出营业税改增值 税是我国税制改革进程 中的一项重要举措 ，中国应 当从 多方面入手确保税制改革的顺利进行 。
（ 二 ） 对 企 业 税 负的 影 响
就整个社会来说 ，营业税改征增值税能消除重复征税 的现象 ，从 而
减 轻社 会 整体 的税 负 压 力 。但 是 就 个 体 企 业 而 盲 ，营 业税 改 增 值 税 对 不 同企业的税负影响差别较大 ，这是 因为 目前增值税并没有在全 国全行业
业税征税范 围。因此增值税纳税人外购劳务 已纳营业税 、营业税 纳税人 外购货物 已纳增值税都不可 以抵扣 。这势必会 出现重复征税 问题 ，扭 曲 市场 主体经济行为选择 ，制约三次产业之间专业化分工与合作。
增值税 暂行条例 实施 １ ８年 以来 ，尽 管进 行 了一系 列修 订 、补充 、 完 善 ，但其 中依然存在诸多问题 和瑕疵 。增值税 自身完 善问题至今 未能 得 到彻底 解决 ，这与增值 税作 为中国第一大税种 的地位不相符合 。 概括说来 ，现行增值税存 在以下主要问题 ： （ 一 ） 税 负不公 按照现行税制 ，第 三产业大部分适用营业税 、不在增值税征税 范围 之内 ，由于营业税实行差别税率 ，因此行业税 收负担 差异较大 。我们 用 运 输 行 为 举 例 ，同 样 是 运 输 行 为 ，交 通 运 输 企 业 征 收 ３ ％ 营 业 税 ，但 是 丁业企业的运输行为却要按照混合销售征收 １ ７ ％ 的增值税 。
营业税改征增值税的成效及问题分析
营业税改征增值税的成效及问题分析一、本文概述营业税改征增值税（简称营改增）是我国财税体制改革的重要里程碑。
自2012年起，我国逐步将原本征收营业税的行业转为征收增值税，这一重大改革不仅有助于优化税收结构，减轻企业税负，还促进了经济结构的调整和产业升级。
本文旨在对营改增的成效进行深入分析，同时探讨其实施过程中出现的问题，以期为我国未来的税收改革提供有益的参考和启示。
本文将首先回顾营改增的实施背景和历史进程，梳理其改革的必要性和紧迫性。
在此基础上，通过收集和分析相关数据，评估营改增在减轻企业税负、促进经济增长、优化税收结构等方面的积极成效。
本文还将关注营改增实施过程中遇到的困难和挑战，如部分企业税负上升、地方财政收入减少、税务管理难度增加等问题，并对这些问题进行深入分析，探讨其产生的原因和影响。
通过本文的研究，我们期望能够全面评价营改增的成效，为政策制定者提供决策参考，同时也为学术界和实务界提供研究和交流的平台，共同推动我国税收制度的完善和发展。
二、营业税改征增值税的成效分析营业税改征增值税是我国税制改革的重要一步，其实施以来，已经取得了显著的成效。
营业税改征增值税有效地消除了重复征税的问题，降低了企业的税负。
在营业税制度下，商品和劳务在流转过程中会多次征税，增加了企业的成本。
而改为增值税后，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题，显著减轻了企业的税收负担。
营业税改征增值税有助于优化税收结构，提高税收制度的公平性。
增值税作为一种流转税，具有税基广泛、税负公平的特点。
将营业税改为增值税，可以使税收制度更加合理，更加符合经济发展的需要。
营业税改征增值税还有助于促进产业升级和转型。
增值税的税基广泛，覆盖了各个行业和领域，可以引导企业向高技术、高附加值方向发展，推动经济结构的优化和升级。
然而，虽然营业税改征增值税取得了显著的成效，但在实施过程中也存在一些问题。
例如，部分行业在改革初期可能面临税负增加的情况，需要政府给予一定的税收优惠或扶持。
营业税改增值税后对县级财政收入影响
浅议营业税改增值税后对县级财政收入的影响摘要：针对目前营改增，初期是在上海市试点，现已经开始推广为十省市试点，预计2013年全国人大会议后将要全面推行。
文章针对县级面临营改增之后，可能会对市财政产生的影响进行了分析，指出要推前做好相应的准备工作。
关键词：营业税；增值税；县级；财政收入中图分类号：f812.7 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）09-0-01一、目前我国的营业税及增值税体系增值税是对在国境内销售货物或者进口货物，以及提供加工、修理修配劳务征税，而营业税则是对在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产行为课税。
现行流转税体系中增值税和营业税两税并存的制度导致了重复征税的问题，主要体现在以下三个方面：1.提供营业税应税服务的企业购进材料、固定资产不能抵扣增值税进项税额。
2.制造业企业购进营业税应税劳务（例如广告、运输等服务）不能抵扣服务提供者缴纳的营业税税额。
3.提供营业税应税服务的企业之间相互提供服务产生的营业税成本不能够得到抵扣。
所以，在供应链的每一个阶段流转税税负层层累加，产生了重复征税的问题。
十多年来，随着现代服务业的发展、行业分工的细化，重复征税问题日益突出，对服务业的发展形成了一定的制约。
因此，降低流转税比重，促进产业结构优化升级，已成为急需解决的问题。
二、营业税改增值税对县级财政收入的影响营业税改增值税，可以化解企业重复缴税，同时也对满足营改增条件的企业形成税收优势。
营业税作为价内税不可抵扣的性质，转化成增值税后，虽税率有所上升，但满足条件的企业可以通过进项进行抵扣，同时由于增值税的价外税性质，让企业的产品在价格上有了更大的优势，降低了下游企业的税负，给满足营业税改增值税的企业带来了更多的发展空间。
但对政府来说，原本可以全额征收的税种转化为可抵扣后，将在一定程度上减少财政收入，对财政收入的增加带来不小的影响。
营业税改增值税后，在《试点》办法中没有明确税收分配问题，但改为增值税后，原由地税部门征收的税将由国税征收。
关于税制改革对地方财政和税收影响的思考
关于税制改革对地方财政和税收影响的思考摘要：随着我国经济体制的深化改革，税收制度经历了长期的演变，逐步形成了较为稳定和成熟的体系。
其中，营业税改征增值税（营改增）政策作为改革的重要举措，不仅推动了经济结构的转型，还有效地解决了税收重叠等问题，为企业的长期稳定发展提供了有力支撑。
然而，税制改革也对地方财政和税收体系带来了显著影响。
本文旨在全面分析税制改革的影响，并探讨如何进一步深化税制改革，优化地方财政结构，实现税收体系的公平和高效。
建议从调整产业结构、深化改革、调节收入分配、融入环保节能理念以及完善房地产税收体制等多方面入手，推动税收体系和地方财政的协调发展。
关键词：税制改革；地方财政；税收；影响引言税制改革作为经济体制改革的重要组成部分，对地方财政和税收体系产生了深远影响。
特别是“营改增”政策的实施，不仅有效消除了重复税负、促进了就业和服务业发展，还极大提升了地区经济的综合竞争力。
然而，税制改革同时也给地方财政带来了挑战，如财政收入的波动和财政支出的增加。
为此，深入探讨税制改革的影响及其优化路径，对于促进地方财政的健康发展和税收体系的完善具有重要意义。
1.深化税制改革对地方财政收入的影响要素1.1 基层政府面临的财政困境虽然税制改革对省级政府财政影响有限，但随着改革的深入，基层政府尤其是贫困地区的财政压力日益凸显。
分级财政管理体制下，地方政府常面临财政困难和赤字，尤其是在基层政府层面。
这主要源于财政资源分配不均和财政管理集中度提升，导致基层政府在处理相关事务时面临可用财力不足的局面。
1.2 对财政补贴的影响税制改革期间的税率调整对省市地区的财政补贴造成了一定影响。
特别是在实施税制改革中，部分行业税率的提高导致企业面临较大的资金压力。
地方政府为缓解这一压力，需要实施相应的补贴措施，但这在一定程度上削弱了政府与财政收入之间的经济联系。
1.3 地域差异的加剧税制改革在不同地区的实施效果存在差异，特别是在沿海城市与内陆城市之间。
营改增的意义和影响
营改增的意义和影响营改增（Value-added Tax Reform）是指将原先的营业税改为增值税的税制措施。
对于中国经济而言，营改增具有重大的意义和影响。
一、意义1.促进内外需平衡：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而促进内需的增长。
同时，营改增可以减少出口企业的负担，提高国内企业的竞争力，促进外需的增长。
2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，降低企业的税收成本。
同时，营改增可以推动税收征管的现代化，提高税收征管效率，减少逃税和偷税行为。
3.提升企业竞争力：营改增可以减少企业的税负压力，提高企业的盈利水平，从而提升企业的竞争力。
特别是对于小微企业而言，营改增可以减少负担，提高生存和发展能力。
4.推动经济结构调整：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，促进节能环保、技术创新和服务业的发展，推动经济结构的调整和升级。
5.优化投资环境：营改增可以降低企业的税负，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，提升中国作为投资热土的竞争力，进一步优化投资环境。
二、影响1.降低企业成本：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，减轻企业的经营负担，降低企业的成本，提高企业的竞争力。
2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，提高税收管理效率，降低企业的税收风险和税收成本。
3.促进经济增长：营改增可以提高企业的盈利水平，增加企业的投资和创新活动，推动经济的增长。
同时，营改增可以促进内外需平衡，增加消费和出口，推动经济的稳定和发展。
4.调整产业结构：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，推动节能环保、技术创新和服务业的发展，调整和优化产业结构。
5.改善投资环境：营改增可以降低企业的税负，提高投资回报率，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，改善投资环境。
总之，营改增是一项意义重大且具有深远影响的税制举措。
通过降低企业的税负，优化税收结构，促进经济增长和产业升级，营改增为中国经济的可持续发展提供了重要的支撑和动力。
“营改增”对影响及对策
“营改增”对影响及对策一、概述“营改增”是中国自2012年开始实施的一项重大税制改革，即从之前以营业税为主的税制转变为以增值税为主的税制。
这一改革旨在解决重复征税问题，优化税制结构，降低企业税负，促进产业转型升级，推动经济高质量发展。
在“营改增”中国的税制体系中存在营业税和增值税并存的局面。
营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对企业增加值进行征税。
这种税制存在重复征税的问题，即企业在缴纳营业税后，其购买的原材料、设备等增值部分还要再次缴纳增值税，这无疑增加了企业的税负。
为了解决这个问题，中国政府决定实施“营改增”改革。
原来缴纳营业税的行业和领域开始缴纳增值税，增值税的抵扣制度使得企业可以抵扣其购进原材料、设备等增值部分的税额，从而避免了重复征税的问题。
“营改增”的实施对中国经济产生了深远的影响。
它降低了企业的税负，激发了企业的活力，促进了企业的发展。
它推动了产业转型升级，促进了经济结构的优化。
它有利于推动中国经济的高质量发展，提升中国在全球经济中的地位。
“营改增”也带来了一些挑战和问题。
如何确保增值税的征收公平、合理，如何防止企业利用增值税的抵扣制度进行避税等。
中国政府需要不断完善增值税制度，加强税收征管，确保“营改增”改革的顺利进行。
“营改增”是中国税制改革的一项重要举措，它对中国经济产生了深远的影响。
如何进一步完善增值税制度，解决改革带来的问题，仍是中国政府需要面对的挑战。
1. 介绍“营改增”的概念及其实施背景“营改增”是中国税制改革的重要一环，其全称为“营业税改征增值税”。
就是将过去的营业税改为征收增值税。
营业税是对企业提供的劳务或转让无形资产等取得的收入进行征收的一种税，而增值税则是对商品或劳务在流转过程中新增的价值进行征收的税。
“营改增”的实施背景源于中国经济的转型升级和税制的优化调整。
营业税作为地方税的主要来源之一，对于地方财政收入有着重要影响。
随着经济的发展和税制的完善，营业税的弊端逐渐显现，如重复征税、税负不公等问题。
增值税改革背景及意义对经济发展的影响
增值税改革背景及意义对经济发展的影响增值税改革一直以来都是经济领域的重要议题之一。
随着世界各国经济的发展和税收制度的不断完善，增值税作为一种重要的税收方式，受到了广泛的关注和研究。
本文将从增值税改革的背景入手，探讨它对经济发展所带来的意义及影响。
一、增值税改革的背景增值税作为一种间接税，是根据商品或服务的增值额来征税的税收制度。
增值税改革背后的原因可以从以下几个方面来解析。
1. 经济发展需求：随着经济的持续发展，传统的税收方式已经不能满足经济的发展需求。
增值税作为一种相对公平、高效的税收方式逐渐成为了经济发展的需要。
2. 国际税收竞争：增值税改革也与国际税收竞争息息相关。
许多国家为了在全球化的经济中保持竞争力，都采取了增值税制度，以吸引外资和促进国内经济发展。
3. 税收制度完善：传统的营业税体系存在效率低下、管理混乱等问题，增值税改革则可以提高税收征管效率和减少税务纠纷。
二、增值税改革的意义增值税改革对经济发展的意义主要体现在以下几个方面。
1. 促进经济增长：增值税的改革可以减少税负，降低企业成本，促进经济的发展。
与传统的税收方式相比，增值税的税率相对较低，减少了企业的税收负担，鼓励了企业的创新和发展。
2. 改善资源配置：增值税改革有助于改善资源的配置效率。
通过对不同行业的差别税率等措施，可以引导资源向高效益和高附加值的产业转移，提高资源配置的效率，推动产业结构的优化升级。
3. 提升税收征管效率：增值税改革可以提高税收征管的效率，减少了企业的纳税成本。
增值税征收方式相对简单，实施电子发票和自动征税等手段可以减少人力成本和减少税务纠纷的发生。
4. 推动财政平衡：增值税改革有助于推动财政平衡。
通过增值税改革可以增加税额，缩小财政赤字，从而推动财政的可持续发展。
三、增值税改革对经济发展的影响增值税改革对经济发展的影响主要体现在以下几个方面。
1. 促进国内消费：增值税改革可以降低商品和服务的价格，提升居民的购买力，促进国内消费的增长。
关于“营改增”对地方财政收入的影响及对策
关于“营改增”对地方财政收入的影响及对策“营改增”工作已经由试点地区推广到全国试行，并在2015年全部完成。
这一举措对地方财政收入产生了一定的影响，特别是短期内对财政收入的冲击，如何解决这些问题，本文将尝试进行分析并提出对策。
标签：“营改增” 地方财政收入税制体制0 引言“营改增”是指先前缴纳营业税的应税项目改征增值税。
从财政部、国家税务总局在2011年联合下发营业税改征增值税试点方案到现在，营改增范围已经推广到全国试行，并且在2015年完成“营改增”工作。
这项工作涉及到交通运输业、邮政服务业、电信业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等多个现代服务业。
1 “营改增”的积极影响国家之所以做出如此的决策，主要是考虑到我国经济发展方式已经进入转型期的关键点上，大力发展第三产业中的现代服务业具有重要的意义。
与制造业的增值税相比，对服务业征收营业税的负面效应变得越来越突出。
主要体现在两个方面：一是服务业的税负较高，从3%到20%不等，相比较制造业的增值税可以抵扣，服务业的高税率制约了其自身的发展；二是存在重复征税的问题。
服务业在提供劳务的过程中消耗了货物或劳务，这部分已经缴纳了增值税或营业税，之后还要再按照营业额缴纳营业税，存在重复计税的问题。
因此，“营改增”成为必然，而且从理论上来讲，这样的改革有利于减少企业税负。
从实际来看，很多企业通过这一改革，极大地减轻了税负，以《河南日报》列举的服务业为例，一家年销售额400万元的企业，依据原先标准，每年需纳税约20万元。
但营改增试点后，企业将按3%的税率缴纳增值税，每年只需纳税11.65万元，年纳税额下降了约40%。
2 “营改增”的负面影响“营改增”在积极拓展税负空间的同时，财政收入的增长趋缓在一段时间里也成为了必然。
特别是对地方财政收入的长久影响。
营业税为地方税，税收收入归地方政府所有，是一项重要的财政收入。
“营改增”对我国财税体制的影响及对策分析
应改革形势 ， 构建新的财税体制迫在眉睫。在国家经济转型和十二五发展 的关键期， 深入分析“ 营改
增” 对 我 国财税 体制 的影 响 ， 多角度 探 讨 应 对 策 略 ， 尽 快 构建 新 的财 税 体 制 ， 是 推 行 积极 的财 政 政 策
的必然 要 求。 关键 词 ： 营改增 ；新财 税体 制 ；影 响 ； 对 策 中图分 类号 ： Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ ２ 文献标 识 码 ： Ａ 文章编 号 ： １ ０ ０ ８— ２ ６ ７ ０ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ６— ０ ０ ５ ５— ０ ６
者， 税负下降普遍超过 ４ ０ ％， 促进 了产业分工细化和市场经济的活力 。
与 此 同时 ， 随着“ 营改增 ” 行 业 的全 面推 开 ， 国家 改 变税 收归 属权 ， 将 会 给地 方 财政 造 成 巨大 的压 力 ， 或 许 地 方 的这 种收 支差 距会 持续 拉 大 。与 前期 试点 的 上海 、 北 京等 经济 较发 达 的地 区不 同 ， 青海 、 甘肃 等原 本就 财 政“ 收不 抵 支 ” 的西 部 省份 ， “ 营改增 ” 后 地方 收 支矛 盾或 更加 突 出 。以青海 省 ２ ０ １ ２年为 例 。公共 财 政 预算 收
国纳入“ 营改增” 试点的纳税人共 申报增值税 １ ２ ５ ． ３ ７亿元 ， 其中２ ２个新扩大试点省份纳税人 申报 ３ ９ ． ２ ８亿
元 。全 国 实行 营改 增 当月共 减 税 １ ３ ０ ． １ ３亿元 ， 其 中营改 增试 点纳 税人 减税 ５ ９ ． ８ ９亿 元 ， 原增 值税 纳 税人 增 加
入完成 ３ １ ９ ． ７ 亿元 ， 比上年增加 ４ ９ ． ３亿元 ， 增长 １ ８ ． ２ ％。公共 财政预算支 出完成 １ １ ８ ８亿元 ， 比上 年增长
营改增对地方财政收入的影响及对策
营改增对地方财政收入的影响及对策随着营改增政策的全面实施，我国的税收制度也发生了重大变革。
营改增的实施，对于地方财政收入的影响是不可避免的。
本文将从营改增政策的背景、营改增对地方财政收入的影响以及对策三个方面进行分析。
一、营改增政策的背景我国的税收制度改革始于1978年，经历了多个阶段的发展。
其中，最重要的一次改革是1994年的税制改革，该改革将原来的商品和服务税、营业税、企业所得税和个人所得税四项税费合并为了两项税费，即增值税和所得税。
然而，此前的税制改革并未解决税制中存在的问题，如税制结构不合理、税负重、税收征管效率低等。
为了解决这些问题，2016年我国开始实施全面营改增政策。
营改增是指将原来的营业税、增值税两项税费合并为增值税一项税费。
这个政策的实施，将有助于优化税收结构，减轻企业税负，提高税收征管效率，促进经济发展。
二、营改增对地方财政收入的影响营改增政策的实施，对地方财政收入产生了一定的影响。
具体表现在以下几个方面：1. 营业税收入的减少营改增政策的实施，将原来的营业税和增值税两项税费合并，因此原来由地方税务部门征收的营业税收入将不再存在。
这将直接导致地方财政收入的减少。
2. 增值税收入的增加营改增政策的实施，将原来的营业税和增值税两项税费合并为增值税一项税费。
由于增值税是按照销售额的百分比来征收的，因此增值税收入将会增加。
这将有助于补偿营业税收入的减少。
3. 政策变化的不确定性营改增政策的实施，将会带来政策变化的不确定性。
原来征收营业税的企业和行业，将需要适应新的税收政策。
这将会导致一定的政策变化的不确定性，从而影响地方财政收入的稳定性。
三、营改增对地方财政收入的对策面对营改增政策的实施，地方政府需要采取一系列措施来应对。
具体的对策如下：1. 加强财政管理地方政府需要加强财政管理，建立健全的财政制度和财政管理体系。
同时，需要加强财政预算管理和绩效管理，确保财政收入的合理分配和使用。
2. 优化税收结构地方政府需要优化税收结构，促进税收制度的改革。
营业税改征增值税必要性论文
营业税改征增值税的必要性探讨摘要：国家选这个时机进行税制改革，降低整个业界的税赋水平，是“还富于民”精神的一种体现，这对于处在后危机时代的中国经济来说，是有一定助力的。
希望营业税改增值税的试点工作能圆满完成，早一点向全国推进这一工作，以建立起更适合我国国情的税收征管体制。
关键词：营业税增值税探讨中图分类号：f810.42日前，财政部、国家税务总局根据国务院第212次常务会议决定，发出《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点范围，由上海市分批扩大至北京市、天津市、江苏省、浙江省（含宁波市）、安徽省、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）等8个省、直辖市。
通知中规定，上述试点地区应自2012年8月1日起面向社会组织实施试点工作，开展试点纳税人认定和培训、征管设备和系统调试、发票税控系统发行和安装，以及发票发售等准备工作，确保试点顺利推进，按期实现新旧税制转换。
通知中规定，北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换；江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换；福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换；天津市、浙江省和湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。
“国务院的决定发布后，我们的第一感觉是‘营改增’的步伐加快了，超出了预期。
一是在今年底前分批将多个省市纳入试点，明年还要继续扩大试点地区；二是已经决定明年将选择部分行业在全国范围试点。
1、我国营业税改增值税的观点回顾近年来一直有财税界众多的学者、专家、政府部门相关人士，以及从事营业税课征对象行业的单位与个人，对在中国扩大增值税征收范围的趋势，纷纷表示认同的态度，或做了前瞻性的研究。
刘汉屏与陈国富（2001）指出，世的选择以及和其他流转税的配合上，各国有一个共同的特点，即增值税征税范围与其他流转税种重叠，而不是并行关系，不存在划分范围的问题。
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营业税改征增值税的必要性及其对我国地方财政的影响分
析
营业税改征增值税的必要性及其对我国地方财政的影响分析作文/zuowen/
国务院总理李克强2013年4月10日主持召开国务院常务会议，决定进一步扩大交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点；财政部和国家税务总局日前联合印发《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》，进一步明确了2013年8月1日起在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的相关税收政策。
此次扩围，地域由各地分散试点向全国范围内推开，行业方面则将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入试点。
“营改增”自2012年1月1日起在上海率先启动试点，后试点地区扩至北京、天津等12个省、直辖市、计划单列市，官方初步统计本文由收集整理数据显示，截至2013年2月1日，纳入“营改增”试点范围的纳税人超过100万户。
一、营业税改征增值税的必要性分析
第一方面，增值税和营业税多年的两税并行，对我国经济的发展积累了诸多弊端。
首先，由于营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，不可避免地会产生重复征税，使得企业更愿意自行提供所需服务而非外购服务，这不利于服务业的专业化分工和服务外包的发展，进而扭曲企业的生
产和投资决策，并且我国服务业适用营业税，在出口时无法进行退税，导致服务含税出口，与其他对服务业课征增值税的国家相比，我国的服务出口由此易在国际竞争中处于劣势。
所以将大部分第三产业排除在增值税征税范围之外，对服务业的发展造成了极其不利的影响。
代写论文
其次增值税和营业税并行破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。
现行税制中对第二产业的建筑业和大部分的第三产业课征的是营业税而非增值税，增值税征税范围较狭窄，导致经济运行中增值税的抵扣链条被打断，增值税的中性效应大打折扣。
再次，在现代市场经济中，商品和服务捆绑销售的行为越来越多，形式越来越复杂，随着信息技术的发展，某些传统商品已经服务化，商品和服务的区别越来越模糊，要准确划分商品和服务各自的比例也越来越难，这给两税的划分标准提出了挑战，两税并行对税收征管实践造成了诸多不便。
第二方面，实行营业税改征增值税，对我国的经济发展和产业结构调整具有明显的促进作用。
从生产专业化和调整生产经营结构方面来看，增值税针对生产经营过程中的增值额征收，可以避免重复征税，企业税收负担不随生产组织结构和经营方式的改变而改变，有利于社会资源的有效配置；从产业引导方面来看，增值税优惠政策在一定程度上可以引导产业的发展方向，对产业发展具有一定的指向标作用；从国际商品竞争方面来看，统一实行增值税退税政策，可以保证商品以不含税价格进入国际
市场，提高产品的国际竞争力。
综上所述，实施营业税改征增值税，可以进一步体现税收中性原则，减少企业税收负担，充分发挥增值税保证财政收入和调节经济的功能性作用。
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二、营改增对我国地方财政的影响
（一）地方财政面临资金缺口，引起地方财力较大幅度缩减
按照我国目前的分税制财政体制，消费税归属中央税，增值税、企业所得税和个人所得税属中央地方共享税，中央和地方各分享增值税的75%和25%，营业税收入除铁道系统、各银行总行和各保险公司归中央外，其余行业营业税收入均归地方所有，从总额来看，地方营业税收入占营业税总额高达98%以上。
在这种分税制财政体制下，营业税成为地方财政的主体税种，而我国地方财政只占全部财政收入比重的45%左右，现在提出营业税改征增值税，将造成地方主体税种严重压缩。
因此在营改增的政策下，如果维持目前中央和地方增值税分成比例不变，营业税收入势必大幅度缩水，地方财政收入所占比重会进一步下降，财政“头重脚轻”的局面将进一步强化，地方财力将面临更大的资金困境。
（二）扭曲地方政府行为，影响地方经济健康发展
在原有的中央与地方分享收入的财政体制下，地方财政扩大财源的主要途径是提高增值税25%的分享部分，这客观上对地方政府行为
也会产生扭曲的作用，激发了地方政府加大投资大项目，片面追求GDP增长以增加税收收入，导致各地重复建设和产能过剩严重，增大了转变经济增长方式的困难。
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举例，在招商引资的过程中，是多引进缴纳增值税的项目还是缴纳营业税的项目，在一些地方政府看来，主要是考虑其对地方财力的保障和增长的作用。
同时各地方政府之间在招商引资中的竞争，也往往集中在对地方税有利的领域中进行，例如缴纳营业税的房地产行业。
目前，地方政府通过土地出让金收入弥补财政收支缺口，解决地方财政失衡问题，即“土地财政”政策。
由于土地出让金的增加会使商品房的价格上升，居民对商品房存在一定的刚性需求，因此居民需要通过银行贷款来购买商品房，同时由于土地的有限性，政府会进一步提高土地出让金，房地产市场便处于一种价格的恶性循环当中，有可能产生房地产泡沫，引起经济波动。
如此种种（三）容易导致地区之间税收的横向转移，加剧地区财政分配的差距
地区税收转移在我国以多种形式存在，由增值税扩围引起的税收转移主要是非试点地区的增值税纳税人，购买试点地区营业税改增值税的服务，试点地区开具的增值税发票可以在非试点地区抵扣，从而导致税收从非试点地区向试点地区的转移。
还有，由于增值税采取在销售地缴纳的方式，跨地区商品贸易会引起增值税税负在地区之间的转嫁，但现行增值税收入分享体制按照增值税上缴地点来分配税收收入，并没有考虑到税负在地区之间转嫁
的因素，导致了地区间财力分配不均，特别是东部地区与西部地区之间。
税负转嫁的问题会进一步导致地区间对外地商品设置人为障碍，阻止进入本地区销售，或者强迫当地消费者购买本地产的商品，用垄断本地市场的办法阻止外地商品的输入，形成地区割据和地方保护主义，阻碍全国统一大市场的形成。
因此，协调地区之间的利益关系，也是营业税改征增值税政策应该考虑的问题。
三、结论
在我国当前财政体制的北京下，中央的各项经济体制改革的推行，但凡涉及到地方政府利益大幅减少的政策，都必然由于地方政府缺乏稳定收入来源而使政策落实阻力增加或执行缺失。
因此，地方税体系建设刻不容缓，应完善地方税体系，使得营改增之后地方财政能够继续具备主体税种；与此同时，国家的各项配套改革应不断深人，应根据当前的经济发展水平，分步骤、分行业、分地区的逐步稳妥的推行营业税改征增值税的改革，科学地选择并确立地方税主体税种，完善地方税种结构，如适时开征房产税、遗产税等新税种，加强地方税征收管理体系建设和地方税保障体系的建设，保证地方财政收入来源稳定，发挥财政体制、税收制度等长效改革对经济发展的积极作用和长远影响。