中国税制习题

第一章税制概论

一、名词解释

1.税收制度

2.税制要素

3.征税对象

4.纳税人

5.间接税

6.税制结构

二、单项选择题

1.广义的税基是指（）。

A．计税依据 B．税源

C．征税对象 D．税本

2.（）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。A．征税对象 B．税目

C．税率 D．纳税期限

3. 缴纳税款的主体是（）。

A．纳税人 B．扣缴义务人

C．负税人 D．税务机关

4.征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（）税率。A．名义税率 B．实际税率

C．边际税率 D．平均税率

5.起征点属于（）减免。

A．税率式B．税基式

C．税额式 D．税基加税额式

6. 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B．税收程序法和税收实体法C．流转税法和所得税法 D．国内税法和国际税法

7. 下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B．营业税

C．资源税 D．印花税

8. 下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志

B．税率是衡量税负轻重的重要标志

C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品

9．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

A．产品差别税率 B．行业差别税率

C．地区差别税率 D．期限差别税率

10. 我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B．直接税为主体

C．间接税和直接税双主体 D．无主体

11. 在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。A．纳税义务人 B．税目

C．征税对象 D．税率

12. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（）。

A．价内税 B．价外税

C．从价税 D．货币税

三、多项选择题

1．比例税率在具体运用上可分为（）。

A．统一比例税率 B．差别比例税率

C．定额税率 D．幅度比例税率

2．我国现行税率主要有（）。

A．比例税率 B．定额税率

C．超额累进税率 D．超率累进税率

3．目前采用定额税率的有（）。

A．资源税 B．车船税

C．城镇土地使用税 D．土地增值税

4．下列说法正确的有（）。

A．征税对象是区分不同税种的主要标志

B．税目是征税对象的具体化

C．个人所得税采用超率累进税率

D．纳税义务人即纳税主体

5．下列相关法律属于税收实体法的有（）。

A．《中华人民共和国企业所得税法》

B．《中华人民共和国个人所得税法》

C．《中华人民共和国税收征收管理法》

D．《中华人民共和国增值税法》

6．制约一国税制结构的主要因素有（）。

A．经济因素 B．政策因素

C．管理因素 D．文化因素

7．我国现行的货物和劳务税包括（）。

A．增值税 B．消费税

C．营业税 D．关税

8．税收分类标准的选择原则包括（）。

A．同一逻辑标准原则 B．反映现象本质的原则

C．反映特定问题的原则 D．可比性原则

9．税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（）。

A．单一型税制 B．复合型税制

C．直接性税制 D．间接性税制

10．下列税种属于中央与地方共享税的有（）。

A．增值税 B．消费税

C．城市维护建设税 D．个人所得税

11. 中国现行税制中采用的累进税率有（）

A. 全额累进税率

B.超率累进税率

C. 超额累进税率

D.超倍累进税率

12. 税收征管法属于我国税法体系中的（）。

A．税收基本法 B．税收实体法

C．税收程序法 D．国内税法

四、判断题

1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）

2.纳税环节指对处于运动过程中的征税对象，选择应当交纳税款的环节。（）

3.纳税期限是指税款缴库期限。( )

4. 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（）

5.免征额是征税对象达到征税数额开始征税的界限。( )

6. 税率式减免是指直接通过降低税率的方式来实行税收减免。( )

7. 我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。 ( )

8.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。（）

9.税收分类是指按一定的标准对组成税收制度的税种进行归类，以说明各类不同税种之间的差别。（）

10.减税和免税也是税率的一种表现形式。（）

五、简答题

1. 广义的税收制度包括哪些内容？

2. 税法与其它部门法的不同体现在哪几点？

3.说明边际税率与平均税率的联系与区别。

4. 简要说明我国现行税制体系。

第二章中国税收制度的历史沿革

一、名词解释

1.商品流通税

2.产品税

3.固定资产投资方向调节税

4.农业税

二、单项选择题

1.新中国成立后颁布的最重要的税收文件是（）。

A．《关于统一全国税政的决议》 B．《全国税政实施要则》

C．《海关进出口税则》 D．《全国各级税务机关暂行组织规程》

2.1953年工商税制修正最重要的内容是（）。

A．试行商品流通税 B．修订货物税

C．修订营业税和所得税 D．修正其他各税

3. 1958年改革税制减少纳税环节，取消（）环节的征税。

A．工业销售 B．农产品采购

C．商业批发 D．商业零售

4. 1973年把企业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、盐税、屠宰税等合并为（）。

A．工商所得税 B．工商税

C．城市房地产税 D．车船使用牌照税

5.我国第一个涉外税法是（）。

A．《中华人民共和国个人所得税法》

B．《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》

C．《中华人民共和国外国企业所得税法》

D．《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

6. 我国集体企业所得税实行（）税率。

A．十级超额累进 B．八级超额累进

C．35％比例 D．40％比例

7. 开征资源税之初，是（）计征。

A．从量定额 B．从价定率