税收学考试复习提纲
自学考试《国家税收》复习资料
00061复习资料大纲（第一部分）第一节税收要素税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。
征税对象(指对什么东西征税，即征税的目的物。
)：(1)税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限(2)决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。
征税对象包括：(1)税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。
(2)计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。
(3)税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
纳税人(是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
)：(1)自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。
(2)法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。
(3)扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税的问题。
税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。
是计算税额尺度，反映征税深度。
税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。
名义税率：税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例。
即应纳税额/征税对象数量。
实际税率：实纳税额与征税对象的比例。
即实纳税额/实际征税对象数量。
我国现行的三种税率：比例税率、累进税率、定额税率比例税率(是应征税额与征税对象数量为等比关系)(1)单一比例税率：一个税种只规定一种税率(2)差别比例税：一种税规定不同比率的比例税。
按使用范围分a、产业差别税率，对不同产品使用的不同税率b、行业差别税率，对不同行业采取不同税率c、地区差别税率，按照不同地区规定不同税率。
(3)幅度比例税率：国家只规定最低税率和最高税率各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率。
知识点（第二部分）所得税属于（流转税）最先完整、系统地提出税收原则的是（亚当·斯密）我国现行的税种中，不包括（农业税）下列税种中属于以数量（重量、面积、件数）为计税依据的是（资源税）为了对付和抵制进行倾销的外国货物进口而征收的一种临时附加税是（反倾销关税）下列各项目属于直接税的是（所得税）国家以法律形式预先规定征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征？（固定性）国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为（幅度比例税率）土地增值税适用的税率形式是（超率累进税率）通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是（前转）广告行业适用的营业税税率是（5％）2010年某房地产公司经批准占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建养老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地适用的定额税率是19元／平米，其应纳耕地占用税是（1539000元）根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠政策的（城镇职工按政府规定第一次购买公有住房）某商店(增值税小规模纳税人)于2012年5月购进童装150套，以98元／套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为（428.16元）我国契税税率为（3％～5％）下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得）。
税收学 考前复习课
一．简答题。
1.试比较受益原则和支付能力原则作为税收公平衡量标准各自的优劣。
受益原则从理论上看具有较强的解释力，但它在实践中却有很大的局限性。
受益原则的有效实现，要求每个纳税人缴纳的税收与其对公共产品和服务的需求一致，但是在很多情况下，政府财政支出所带来的实际利益由谁获得、获得多少，在当前技术条件下，还难以准确进行测度。
这无疑使得按照受益原则来分配税收负担，很难大规模地付诸实施。
也就是说，受益原则在现实中的应用，受到公共产品和服务所固有的共同消费性的限制。
此外，受益原则也无法解释政府的转移性支出。
这些都决定了税收负担按受益原则进行分配，在总体上是行不通的，这也意味着按受益原则征税，只能解决税收公平的部分问题，而不能解决所有问题。
虽然受益原则不具有普遍意义，但这并不排除其在特定场合的运用。
在支付能力原则下，税收负担分配公平与否的标准完全不同于受益原则。
在解决税收负担的公平分配时，支付能力原则没有与公共产品和服务的提供有机地联系起来，而仅仅只是从税收自身来孤立地考虑问题。
由于没有与政府财政支出有机地联系起来，所以支付能力原则在理论上看是不能令人满意的。
尽管如此，但支付能力原则却较好地解决了不同纳税人之间的税收再分配问题，从实践的角度看，支付能力原则具有相当的可行性，而且也较受益原则更具可操作性，目前已在世界各国广泛使用。
2.简述实行复合税制的必然性。
世界各国普遍推行的是复合税制，主要是基于复合税制具有以下几方面的相对优越性：（1）复合税制可以确保政府取得充足的税收收入。
复合税制下开征的税种多，课税面宽，覆盖面广，不论是社会再生产的哪一个环节或者是国民收入分配中的哪一个层次，凡是在社会公共事务范围内存在的物件或发生的事实，均可成为课税对象，因此复合税制能够确保政府及时地取得充足的财政收入，满足社会公共需要；与此同时，复合税制也使得政府的税收收入具有一定的弹性，可以适应社会经济形势的变化。
（2）复合税制能保证税收负担公平分配。
税收学复习资料
税收学复习资料名词解释【每题的考中几率约为14.8%】1.税收：税收是国家凭借政治权利，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性的参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
2.代扣代缴义务人：指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业单位或个人。
3.代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。
4.征税对象：税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
5.税率：纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。
6.边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。
7.政府剩余：政府履行社会管理职能，通过组织与管理经济社会活动所增加的社会财富。
8.外部性：企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。
9.税收原则：国家设计税收制度，制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。
10.能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
11.最小牺牲：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大。
12.税收的社会公平：税收应该在社会和政治意义上满足公平的要求，通过税收手段妥善协调社会上各个方面的利益关系。
政治上正确处理好人民内部矛盾和其他社会矛盾，使社会公平和正义得到切实维护和实现。
13.税收的效率原则：以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。
14.税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高或者对经济效率的损失最小。
15.税收的额外负担：指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。
16.税收职能：是税收这一分配范畴本身固有的和经常起作用的职责或功能。
17.税收的调节职能：指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能。
18.税收效应：指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所受的税收调节或效用。
税收学27309考纲复习总结
【纵向公平经济能力】纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，即税制如何对待条件不同的人。
纵向公平从原则上判断谁因支付较高的税收，确定应税方法和税基、确定不同的税率。
【横向公平经济能力】纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即税制以同等的方式对待条件相同的人。
税制不应因纳税人的人种差别而实行歧视待遇，只能根据其所处的经济环境判别其是否应与他人享有同等的税收待遇。
【税收经济效率原则】税收对经济效率影响【税收行政效率原则】国家在充分取得税收的基础上四税收费用化最小3、熟练掌握：企业所得税的特点、企业所得税应税所得的计算和应纳税额的计算。
【企业所得税的特点】1.税负的直接性2.征收的公平性3.管理的复杂性4.收入的弹性【企业所得税应纳税额】=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除金【企业所得税应税所得的计算】一般计算：收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额=允许弥补以前年度亏损；直接计算方法应纳税所得额=会计利润总额+-纳税调整项目金额3、熟练掌握：税款征收的方式和程序、税务代理的基本特征和作用。
【税款征收方式】查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他征收方式【税款征收程序】纳税人直接向国库经收处征收缴纳(设在银行)--〉经收处将缴纳税款随同缴款书划转到国库--税款征收手续完成【税务代理的特征】主体资格特征、税收法律责任不可转嫁性、自愿性、有偿性、独立性【税务代理的作用】1.有利于建立制约机制，维护征纳双方的合法权益；2.有利于降低税收成本，加税收收入；3.有利于强化税收征收管理3、熟练掌握：税务行政处罚的原则，税务行政复议原则。
（一）【税务行政处罚的原则】第一：依法治税原则：最基本原则；贯穿税务行政处罚一切的方面和过程。
第二：公开公正原则：必须以事实为依据，以法律为准绳，根据违法情节的性质、轻重、危害程度来适当确定应受处罚的轻重。
第三：处罚与教育相结合原则：纠正违法行为，教育公民自觉守法，处罚只是手段不是目的。
《税收》专业考试大纲.doc
《税收》专业考试大纲第一章税收理论第一节税收概述一、税收的定义二、税收的本质三、税收的职能和作用第二节税收原则一、税收原则的概念二、税收原则的重要性和意义三、制定税收原则的依据四、威廉•配第的税收原则五、亚当•斯密的税收原则六、西斯蒙第的税收原则七、瓦格纳的税收原则八、税收的财政原则九、税收的效率原则十、税收的公平原则第三节税制结构一、税制结构的概念及建立合理的税制结构的要求二、税制结构类型及区别标志三、税制结构类型的内容四、我国实行现行税制结构的原因五、我国税制结构的具体形式六、我国现行税制结构的完善第四节税收负担一、税收负担的概念二、研究税收负担的重耍性三、衡量税收负担的宏观指标四、衡量税收负担的微观指标五、影响税收负担的经济閃素、税制閃素六、税负转嫁和税负归宿的概念七、税负转嫁的形式及条件八、我国社会主义市场经济条件下税负转嫁与归宿理论的各观点九、税负转嫁的作用第五节税收法律一、税法的概念二、税法的基本原则三、税收法律关系的概念和特征四、税收法律关系的主体和客体及内容五、税收立法权限六、税收立法程序七、税收的立法解释、行政解習八、税收的司法解霽、学理解释九、税法效力的概念及税法的时间效力、空间效力和对人的效力十、税收法律责任的概念I•一、税收法律责任的结构耍件十二、税收法律责任的形式十三、税务管理中的违法行为及法律责任十四、税收征管中的偷税、欠税、抗税、骗税的定义及法律责任十五、税务检查中的违法行为及法律责任十六、税务人员违法行为的法律责任十七、税务行政复议和行政诉讼与赔偿十八、刑法中的涉税犯罪第六节国际税收一、国际税收的概念二、国际税收的研究内容三、税收管辖权的概念四、税收管辖权的确定原则五、税收管辖权的种类六、税收管辖权的选择七、国际重复征税的概念八、国际重复征税产生的原因九、抵税法、扣税法及免税法十、抵免法的概念、限额的计算十一、税收饶让的概念及其与税收抵免的关系十二、国际避税的概念及产生的原因十三、国际避税的基本途径及避税地有关知识十四、国际反避税的措施第二章商品劳务税制度第一节增值税制度一、增值税的概念和增值额的含义二、增值税的特点和作用三、增值税一般纳税人的认定四、增值税征税范围的界定五、增值税计税依拥的确定六、增值税的零税率和免税七、增值税出口退税的规定八、增值税的计算方法九、增值税纳税义务发生时间十、增值税纳税地点十一、增值税纳税申报表的编制第二节消费税制度一、消费税的概念二、消费税的纳税人和扣缴义务人三、消费税的计税依据四、消费税的纳税环节五、消费税的计算方法六、消费税的税款征收第三节营业税制度一、营业税的概念和特点二、营业税的作用三、营业税的纳税人和扣缴义务人四、营业税的税率五、营业税的计税依据六、营业税的税额计算七、营业税的税款征收第三章所得税制度第一节企业所得税制度一、企业所得税的概念、作用和特点二、企业所得税的纳税人三、企业所得税的税率四、企业所得税的计税依据五、金业所得税的减免税政策六、企业所得税的税额扣除七、企业所得税的资产税务处理八、企业股权投资所得的所得税处理九、企业所得税的计算十、企业所得税的亏损弥补十一、企业所得税年度纳税申报表的编制第二节外商投资企业和外国企业所得税制度一、外商投资企业和外国金业所得税的概念二、外商投资企业和外国企业所得税的计税依拯三、关联企业业务往来定价的调整四、外希投资企业和外国企业所得税的税收优惠五、外商投资金业和外国企业所得税的税额扣除六、外商投资企业和外国企业所得税的计算第三节个人所得税制度一、个人所得税的立法精神、特点和作用二、个人所得税纳税人的确定三、个人所得税征税对象的内容四、个人所得税的税率五、个人所得税的计税依据六、个人所得税的税收优惠七、个人所得税的税额计算八、个人所得税的税款征收第四章税务管理第一节税务基础管理一、税务登记的概念、范围二、税务登记的种类三、税务登记的管理及法律责任四、账簿的设置要求五、凭证管理六、纳税中报的概念、对象及内容七、纳税中报的期限与方式八、发票管理的内容九、发票管理的耍求十、发票违法行为及处罚第二节税收征收管理一、税收征收管理模式的改革二、税收征收管理的内容三、税收征收管理的方式四、应纳税额的确定与调整五、纳税担保的适应对象六、纳税担保的具体形式七、纳税担保的特点八、税收保全措施九、税收强制执行措施十、税款的追缴与退还十一、税务稽查的管理十二、税收减免的种类十三、减免税管理的内容十四、出口退税范围十五、出口退税的形式十六、出口退税的时间、地点和管理要求第三节税收控制与核算管理一、经济税源调查的含义、冃的和内容二、经济税源调查的方法三、经济税源调查资料的分析及调查报告四、税收计划管理的任务和计划编制方法五、税收计划的编报程序、计划的调整六、税收计划的执行检查与分析七、税收会计的特点八、税收会计核算内容九、税收会计凭证、账簿及报表十、税务统计的特点、要求十一、税务统计报表第五章纳税检査第一节纳税检查的形式和方法一、金业检查和专业检查二、到场检查和调账检查三、纳税检查的技术方法四、纳税检查的分析方法五、纳税检査的调查方法六、纳税检查的盘存方法七、纳税检查的调账方法第二节纳税检查的基本技能一、资产负债表的审查分析二、损益表的审查分析三、财务状况变动表的审查分析第三节会计账簿的审查分析一、序时账的审查分析二、总分类账的审查分析三、明细分类账的审查分析四、账户侧重点的审查分析第四节会计凭证的审查分析一、原始凭证的审查分析二、记账凭证的审查分析第五节实物的检查一、账实不符的原因分析二、实物检查的重点项冃第六节增值税的检查一、一般销售方式检查内容和检查方法，错账的识别技巧及调账方法二、视同销售方式的检查内容和检查方法，错账的识別技巧及调账方法三、其他销售方式的检查内容和检查方法，错账的识别技巧及调账方法四、价外费用的有关计税规定及其正确的账务处理五、进项税额抵扣凭证的检查六、准予抵扣的进项税额范I韦I的检查七、不得抵扣的进项税额的正确账务处理第七节消费税的检查一、销售额的有关规定二、一般销售方式、视同销售方式、委托加工方式的检查内容和检查方法以及错账的调账方法三、销售数量的检查内容和检查方法第八节营业税的检查一、建筑安装金业计税依据的组成内容、营业收入实现时间的规定及分包或转包业务扣缴税款的检查二、房地产开发金业计税依拯的组成内容、营业收入实现时间的规定三、旅游、饮食企业计税依据的组成内容、营业收入实现时间的规定及坐支营业收入的检查四、转让无形资产、销售不动产的检查方法及错账的调账方法第九节企业所得税的检查一、入库材料的成本组成内容、入库材料成本计算错误的调账方法二、出库材料的成本计算方法、材料发出计价错误的调账方法三、工资的组成内容的检查四、工资及三项经费的检查方法和调整方法五、批发企业销售成本的检查方法，零售企业销售成本的检查方法六、管理费用、营业费用、财务费用的检查内容和检查方法七、主营业务税金及附加的核算范围，营业外收支的核算范围，纳税调整项冃范围及调整方法第十节个人所得税的检查一、工资、薪金所得个人所得税的计算规定及检查方法二、稿酬所得个人所得税的计算规定及检查方法三、劳务报酬所得个人所得税的计算规定及检查方法四、利息、股息、红利所得个人所得税的计算规定及检查方法。
国际税收 期末复习 重点提纲44页文档
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26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克
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28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯
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29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中，哪 里没有 法律， 那里就 没有自 由。— —洛克
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30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
56、书不仅是生活，而且是现在、过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
拉
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地 走到底 ，决不 回头。 ——左
税法复习提纲)
第一章税收与税法第一节税收概述一、税收的概念税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性税收的本质特征：★国家凭借政治权力强制地、无偿地参与社会产品分配而形成的特殊的再分配关系税收是以实现国家职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居就其财产实施的强制、非罚与不直接偿还的课征，是一种财政收入的形式。
二、税收的根据:公需说、交换说、义务说、社会政策说、经济调节说三、税收的分类★★性质不同：流转税（增值，消费，营业），所得税，财产税，资源税等直接|间接税中央|地方税|中央地方共享税普通|目的税价内税|价外税第二节税法的基本界定税法的含义：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的规范系统。
税法的调整对象：税收分配关系、税收征收管理关系税法体系：实体法、程序法★税法的要素（税法主体：权利主体和义务主体）；课税客体（财产、收入、货物、资源、行为）；税率（比例税率、累进税率、定额税率）;纳税环节；纳税期限；纳税地点；税收优惠(减税免税和起征点、税收扣除、优惠税率、税收抵免、税收递延、亏损结转、优惠退税)；第二章税法的基本原则税收法定原则：未经代议不得课税.税收法定原则的体现：宪法、税收征收管理法税收法定原则的内容：税制要素法定税制要素明确、税法程序保障税收公平原则：税收公平的定义：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担保持均衡。
衡量税收公平的标准及评析：受益标准:主张税收负担的分配与纳税人从政府所提供的公共物品劳务中受益的多少相联系，按个人从公共物品和劳务中获得收益比例纳税。
难点：1.要求税收决策与税收支出决策同时。
2.公共物品和劳务在经济利益上是不可分的，即每个人的消费数量是不可能精确计算的。
3.转移支付的部分负担问题难以解决。
能力标准：主张把税收负担的分配同个人的纳税能力相联系。
包括：横向公平和纵向公平问题1：纳税能力的标准是什么？如何衡量？纳税能力的衡量标准是纳税人的财富，具体为收入、支出即消费、财产。
税收学复习整理资料
税收学复习整理资料第二章：基本概念1.纳税人：是指税法规定直接负有纳税义务的单位或个人，在税法关系上称为“税法主体”。
2.课税对象：课税对象，是指一个税种对什么征税，是征税的客体。
3.代扣代缴义务人：指税法规定的向纳税人支付款项或代收缴或代征应纳税款的单位或个人。
4.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
比例税率一般适用于流转税的课征。
5.累进税率：是指一种按照课税对象的大小，实行等级递增的税率形式，即把同一课税对象按从小到大的顺序划分为若干等级，分别规定从低到高的分级递增的税率。
一般适用于对所得和财产的课税。
6.定额税率：也称固定税额，是一种按照课税对象的计量单位，直接规定应纳税额的税率形式。
7.速算扣除数：是指在采用超额累进税率征税的情况下,根据超额累进税率表中划分的应纳税所得额级距和税率,先用全额累进方法计算出税额,再减去超额累进方法计算的应征税额以后的差额。
即：速算扣除数＝全额累进应纳税额－超额累进应纳税额于是有：超额累进应纳税额＝全额累进应纳税额－速算扣除简答题——1.税制：（由8项目构成）一、课税对象二、纳税人三、税率四、纳税环节五、纳税期限六、减免税七、附合加成八、违章处理。
其中一二三为最主要和基本。
2.税率：税率是税额与课税对象的比率。
它体现了征税的深度，是税收制度的中心环节。
税率分类：1.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
比例税率一般适用于流转税的课征。
2.定额税率：也称固定税额，是一种按照课税对象的计量单位，直接规定应纳税额的税率形式。
3.累进税率：是指一种按照课税对象的大小，实行等级递增的税率形式，即把同一课税对象按从小到大的顺序划分为若干等级，分别规定从低到高的分级递增的税率。
一般适用于对所得和财产的课税。
基本形式1）全额累进税率2）超额累进税率特殊形式3）超率累进税率4）超倍累进税率3.税率的形式：1.比例税率：是指不分课税对象的数额大小，只规定一个比例的税率形式。
税收学原理期末复习提纲 整理版
税收学原理期末复习提纲一、名词解释。
1、纳税人：是纳税义务人的简称，即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。
2、税率：是税法上对征税对象或税目从价或从量规定的征收比率或征收额度。
3、起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点，亦称起税点。
免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。
4、社会契约论：主张国家是通过人民或者是人民同统治者之间相互订立契约而建立起来的。
5、租庸调：是以田、户、身为课税对象，以人丁为本的一种课税制度。
6、摊丁入地：就是丁银摊入地亩征收。
7、公需说：国家的职能是满足公共需要和增进公共福利，这一职能的实现需要税收来提供物质资源，故此，税收存在的客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。
8、义务说：国家是人类组织的最高形式，个人依存于国家，国家为实现其职能就应有征税权，人民纳税是应尽的义务，任何人不得例外。
9、牺牲说：税收对于国家是一种强制征收，对于人民是一种牺牲。
10、外部性：指的是企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。
11、受益原则：认为个人所承担的税负应与他从政府公共服务中获得的利益相一致。
12、能力原则：是根据个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
13、税收弹性：在财政需要增加支出或是税收以外的收入减少时，税收应当能基于法律增加或自动增收。
14、税收收入弹性：是指税收收入变化率与经济变化率之间的比率，反应税收收入对于经济增长的灵敏度。
用公式表示：Ｅr=(T/T)/(Y/Y)15、税收影响点16、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的税收调节作用或效应。
17、税收中性：是指政府课税不改变纳税人的经济决策。
18、收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。
19、税收的乘数机制：在一个存在资源闲置的经济中，政府可以通过减税来刺激消费需求，极大地增加产出，即税收的变动使产出呈倍数变化。
《国家税收》期末复习提纲
《国家税收》期末复习提纲第一章：税收的概念知识点：1、税收的含义、特征2、税收的职能3、税收的必要性重点：税收的特征——税收的“三性”第二章：税收制度知识点：1、税制与税法的概念2、税收法律关系及其特点3、税法的类别和层次4、税法的构成要素5、税种的分类6、我国税制概况重点：1、税法的类别及层次：基本法、实体法、程序法2、税法构成要素：征税对象、纳税人、税率、减免税、纳税期限、法律责任3、税率：比例税率、定额税率、累进税率、（相应计算题）4、税种分类：按征税对象、按税收管理与使用权限、按税收与价格关系、按税负是否易与转嫁、按计税标准第三章：增值税知识点：1、增值税的含义2、增值税的基本内容3、增值税的计算4、增值税的缴纳和会计处理重点：1、增值税的基本内容：征税范围、纳税人、税率、减免税2、税率：基本税率17%、低税率13%、小规模内税人4%—6%、零税率3、增值税计算：一般纳税人应纳税额计算、小规模纳税人及简易办法的计算进口货物应纳税额的计算。
第四章消费税知识点：1、消费税的含义与特点2、消费税的基本内容3、消费税的计算4、消费税的缴纳及会计处理二、重点：1、消费税的基本内容：征税范围、纳税人、税率2、税率：按征税范围的11个税目所列出的一般税率，及适用税率的特殊规定3、消费税的计算：纳税环节及应纳税额的计算第五章营业税及城市维护建设税和教育费附加知识点：1、营业税的含义与特点2、营业税的基本内容3、营业税的计算4、营业税的缴纳及会计处理5、城市维护建设税和教育费附加的含义与内容重点：1、营业税的基本内容：征税范围[应税劳务、无形资产、不动产]、纳税人和扣缴义务人、税率、减免税。
2、税率：采用比例税率、九大税目各自包括征税范围的各种行业，适用税率为3%—20%3、营业税的计算：计算的一般规定，各税目营业额的确定4、城市维护建设税税率为1%—7%，教育费附加3%（金融业按5%）第六章企业所得税知识点：1、企业所得税的含义与特点2、企业所得税的主要内容3、企业所得税应纳税所得额的确定4、企业所得税的计算及缴纳重点：1、企业所得税的主要内容：纳税人、征税对象和范围、税率、减免优惠2、税率及减免优惠：基本税率33%，按国家规定进行减免优惠3、应纳税所得额的确定：纳税年度、收入总额的确定、扣除项目的规定、特殊规定、亏损弥补、核定征收方式4、企业所得税的计算：境外已纳税款的扣除、从联营企业分回税后利润的调整、技术改造国产设备投资抵免的计算、核定征收方式的计算。
税收学原理期末复习提纲整理版
税收学原理期末复习提纲整理版一、税收学原理概述1.税收学的定义和研究对象2.税收学原理的意义及其与财政学的关系二、税收的基本概念1.税收的定义和特征2.税收的种类和分类三、税收的功能和目标1.税收的经济功能a.调节经济收入分配b.调节资源配置c.维持国家财政收支平衡2.税收的社会功能a.促进社会公平和社会稳定b.保障公共产品和公共服务的提供3.税收的政治功能四、税收原则1.公平原则a.税收公平的概念和要求b.不平等税收的原因和影响c.税收公平的实现途径2.效率原则a.税收对资源配置的影响b.税收效率的衡量指标c.提高税收效率的方法3.简易原则a.负担与解放b.税收简易原则的意义和特点4.稳定原则a.稳定性的概念和要求b.稳定性的影响因素c.稳定性的实现途径五、税收的设计和1.税制设计的原则和方法2.税制的动因和目标3.现行税制的问题和方向六、税收的减免和优惠政策1.减免政策的概念和目的2.减免政策的分类和实施方式3.优惠政策的概念和作用4.优惠政策的设计和实施问题七、税收征管及其1.税收征管的目标和要求2.税收征管的问题和挑战3.税收征管的方向和措施八、税收的国际比较和国际税收体系1.税收国际比较的目的和方法2.税收对国际竞争力的影响3.国际税收体系的特点和演变九、税收学在实践中的应用1.税收政策制定与评估2.财税和优化资源配置3.税收与经济发展的关系以上是一个税收学原理的复习提纲。
根据该提纲，你可以复习税收学的基本概念、功能和目标，税收原则，税收的设计和，税收减免和优惠政策，税收征管及其等内容。
同时也可以了解税收在实践中的应用以及税收在国际比较和国际税收体系中的地位。
希望对你的复习有所帮助。
国际税收复习提纲
国际税收复习提纲第一章国家税收导论1.国际税收的本质是国家之间的税收关系2.国家之间的税收关系表现为：a、国与国之间的税收分配关系；b、国与国之间的税收协调关系。
3.涉外税收，通常是指一国政府专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税收，如我国目前的外商投资企业和外国企业所得税，它属于国家税收的范畴。
4.涉外税收负担原则的导向作用在短期内可以直接决定一国涉外税收课税对象范围大小以及税基的宽窄程度。
5.一国课征的税收按课税对象不同可分为商品课税、所得课税和财产课税。
其中个人所得税制度按照课征方法不同可分为：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。
6.预提所得税不是一个独立的税种，而是按预提方式（即由所得支付人在向所得收益人支付所得时为其代扣代缴税款）课征的一种个人说得税或公司所得税。
预提税的课税对象一般是股息、利息和特许权使用费等投资所得。
7.国际税收所依附的国家税收中的缴纳者必须是跨国纳税人。
8.国际税收涉及的课税主体首先是跨国纳税人，包括自然人和法人。
9.跨国的财产主要包括有跨国不动产和跨国动产等在内。
10.纳税人所得和一般财产价值的国际化是国际税收产生的前提。
第二章所得税的税收管辖权1.税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，表现在一国政府有权决定对哪些人征税，征哪些税，以及征多少税等方面。
所得税的管辖权可分为地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。
2.目前我国及世界上大多数国家都采用地域管辖权和居民管辖权并行的做法。
3.目前，阿根廷、乌拉圭、巴拿马、哥斯达黎加、肯尼亚、赞比亚和中国香港实行的税收管辖权是地域管辖权。
4.美国实行的税收管辖权是同时实行地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。
5.判断自然人居民身份的标准有三个：住所标准、居所标准、停留时间标准。
6.按照住所标准的判断标准，凡是住所设在该国的纳税人即为该国的税收居民。
我国判定自然人税收居民身份的重要标准是住所标准。
7.按照停留时间标准，澳大利亚、加拿大、丹麦、芬兰、德国、意大利、爱尔兰、印度、卢森堡、马来西亚、挪威、新西兰、葡萄牙、巴基斯坦、新加坡、泰国和英国等国均采用半年期标准。
税收学复习概要
税收学复习概要一．题型和分数分布单项选择题15，每题1分多项选择题15，每题2分判断题15，每题1分名词解释5，每题4分简答3，共20分二．名词解释复习范围从某一生产经营环节角度看。
增值额是指某个生产经营环节在一定期间内销售商品和提供劳务所取得的销售收入大于购进商品和劳务所支付金额的差额，即该纳税人在本期新创造的价值，即产品价值C＋V＋M中的V＋M。
从某一商品生产经营过程看。
增值额就是某种商品各个生产经营环节的增值额之和，即该商品实现消费时的最终销售价。
应纳增值税＝销项税额－进项税额，销项税额＝销售额×税率增值税的类型分类是就购入固定资产的进项税额而言的，购入的固定资产的进项税额当期只能局部抵扣的〔局部抵扣指按当期所提折旧所对应的进项税额来抵扣〕属于收入型增值税。
税负资本化是在特定商品的交易中，买主将购入商品在以后年度所必须支付的税额，在购入商品的价格中预先一次性扣除，从而降低商品的成交价格，这种由买主在以后年度所必须支付的税额转由卖主承当，并在商品成交价格中扣除的税负转嫁方式称为税负资本化。
在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按及课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例.“税收收入效应〞的对称。
国家课征某税影响某种商品或效劳的相对价格或相对效益时，人们就选择某种消费或活动来替代另一种消费或活动的情况。
9.扣缴义务人对非居民企业取得所得按规定应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
10.税收优惠指为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会开展总目标，政府利用税收制度，按预定目的，在税收方面相应采取的鼓励和照顾措施，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。
是国家干预经济的重要手段之一。
11.避税12.超率累进税率即以征税对象数额的相对率划分假设干级距，分别规定相应的差异税率，相对率每超过一个级距的，对超过的局部就按高一级的税率计算征税。
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1、混合销售：混合销售是指一项业务同时涉及增值税货物销售和营业税劳务。
2、兼营销售：兼营销售是指增值税的纳税人在销售货物和提供增值税应税劳务同时，还兼营非增值税应税劳务。
3、增值税：是对从事产品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节，以产品销售和营业服务所取得的增值额，按单一税率课征
4、营业税：营业税是对销售不动产、转让无形资产及从事各种应税服务业的单位和个人，就其营业额计算征收的一种税。
5、消费税：是对从事产品生产、经营的企业和个人，选择少数商品，在产制或零售环节，从价或从量，按差别税率课征
6、财产税：是以财产价值为课税对象的税收统称
7、行为目的税：是政府为特定的社会经济政策目的和意图而设计征收的税种。
8、税收的特征及其特点
税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税，它是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法律标准、向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。
特点：强制性无偿性规范性
9、最优税收：最优税收就是同时实现效率和公平目标的税收。
10、税收负担：是指纳税人和负税人，因税收而承受得福利损失或经济利益的牺牲
11、直接负担：由纳税人自己直接承担的税负称为直接负担
12、间接负担：因负税转嫁而负税人间接承担的税负称为间接负担
13、直接税：不能转嫁的税种称为直接税
14、间接税：能够转嫁的税种称为间接税
15、什么是帕累托最优，实现条件
如果资源的配置和使用已经达到这样一种状态，即任何资源的重新配置已不可能使一些人的境况变好而又不使另一些人的境况变坏，那么这种资源配置已经使社会效用达到最大，这种资源配置状态被称为资源最优配置状态，或帕累托最优。
实现帕累托最优必须同时符合三个条件：交换最优：任何两个消费者，任何两种商品进行交换时的边际消费替代率相等。
生产最优：任何两个生产者，使用任何两种资源进行生产时的边际技术替代率相等。
交换和生产结合最优：同时满足交换和生产最优条件，即商品消费的边际替代率=商品生产的边际技术转化率
16、什么是税收负担，影响因素
（1）经济发展水平，税收负担水平,人均国民收入通常呈正相关的关系。
（2）国家职能范围，税收是国家实现其职能的物质保证。
国家职能范围的不同，对税收需要量就不同。
国家职能范围广，则需要的税收量大，税收的负担也就要高。
（3）宏观经济政策。
紧缩性财政政策经济发展过快，引起通货膨胀时采用目的是降低总需
求，抑制通货膨胀紧缩开支，提高税率，增加税收，收紧银根。
短期，增加宏观税收负担税收的国民收入的弹性，弹性＞1 宏观税收负担下降弹性＜1 宏观税收负担提高。
扩张性财政政策，总需求不足，经济萎缩→防止经济衰退和停滞→扩张性税收政策，目的是提高总需求，加快经济发展，增加支出，降低税率，减少税收，放松银根。
短期，宏观税收负担下降，长期税收的国民收入的弹性，弹性＞1 宏观税收负担提高，弹性＜1 宏观税收负担下降
（4）个人分配制度，个人收入分配制度在不同国家之间往往存在着差异，而不同的收入分配制度将对税负产生不同的影响。
（5）收入结构。
税收是国家取得财政收入的一种手段，除了税收外，国家还有其它的收入渠道。
（6）税负统计口径。
在税收收入中，除了用于一般公共支出用途外，有一部分是用于特定的用途，带有专用，专项基金性质特点的税收，把这一部分税收计算在内，税负水平会明显提高，反之则会下降。
17、什么是税负转嫁，影响因素
税负转嫁是纳税人将缴纳的税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程，是税负运动的一种方式。
（1）税负转嫁和税种形式。
直接税：按照立法者意图税负不能转嫁，由纳税人承担的税种。
包括：所得税和财产税。
间接税：按照立法者意图税负能够全部或部分转嫁由他人承担的税种。
包括：流转税
（2）税负转嫁和定价方式。
税负转嫁首先取决于税种形式，流转税是典型的能够转嫁的税种，也是税负转嫁的主要研究对象。
（3）税负转嫁和供求弹性。
税负转嫁最终取决于供求之间的弹性关系。
需求弹性＞供给弹性，即Ed/Es＞1，税负更多地倾向由生产者负担
需求弹性＜供给弹性，即Ed/Es＜1，税负更多地倾向由消费者负担
（4）税负转嫁和征税范围。
从需求的角度分析。
征税范围狭部分商品征税，消费者选择替代商品的余地比较大
税负不易转嫁，更多趋向由生产者负担；征税范围广普遍征税，消费者选择替代商品的余地比较小税负易转嫁，更多趋向由消费者负担。
从供给的角度分析。
征税范围狭部分商品征税，生产者选择转换生产的余地比较大税负易转嫁，更多趋向由消费者负担；征税范围广普遍征税，生产者选择转换生产的余地比较小，税负不易转嫁，更多趋向由生产者负担
（5）税负转嫁和反应期限。
即期：在政府实行选择性征税的初期，消费者和生产者都难以立即作出替代消费和转换生产反应，税负由供求双方均衡负担
短期：消费者采取替代品，变更消费习惯，改变支出预算比生产者改变产品生产，改变计划，改变设备容易，因此，税负更趋向由生产者负担。
长期：生产者和消费者都会作出替代消费和转换生产的反应不考虑其他因素，趋向于由供求双方均衡负担考虑到其他因素，最终归宿还是取决于供求弹性。
影响税负转嫁的五个因素之间的关系是：
税负转嫁取决于税种形式，流转税容易转嫁，而其他税不易转嫁；
流转税转嫁取决于定价方式，市场定价下流转税能够转嫁，计划定价下流转税不能转嫁；市场定价下的流转税转嫁取决于供求弹性等因素
18、简述流转税及其特点
以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税收总称。
本质：对商品流转额和非商品流转额征税。
（1）税收负担的间接性：税收负担可以分为直接负担和间接负担。
直接负担：纳税人因纳税而承受的福利牺牲。
而间接负担：负税人因税负转嫁而间接承受的税收负担。
（2）税收分配的累退性：流转税在名义上按照比例征收，而消费者负担却具有累退的特点。
（3）税收征收的隐蔽性：厂商为纳税人，通过商品价格运动转嫁给消费者负担。
消费者负担的税收并不是由个人直接缴纳，而是在消费商品、支付价格时间接负担，没有强烈的纳税意识和负税感觉。
流转税在征收上的隐蔽性使推行流转税比推行所得税的阻力减少。
（4）税收管理的便利性：流转税对生产经营厂商征税，厂商规模较大，税源比较集中，纳税户减少，征收管理比较方便。
流转税对商品销售和提供劳务征税，征税的主要依据是商品销售额，在核算管理上比较简单
（5）税收收入的稳定性：流转税以商品流转额和非商品流转额为课税对象，由于流转税较少受生产经营成本、费用和利润的直接影响，收入相对稳定。
19、简述所得税及其特点
所得税是对企业和个人因从事劳动、经营和投资而取得的各种所得所课征的税种的总称，或者说是以所得额为课税对象的税种的统称。
（1）税收负担的直接性：所得税一般有企业或个人为纳税人履行纳税义务，并且，又由企业和个人最终承担税负。
（2）税收分配的累进性：个人所得税在名义上一般累进征收，既实行累进税率，税率岁个人收入增加而递增，低收入者适用地边际税率，高收入者适用高边际税率；又实行标准扣除和单向扣除，扣除个人随收入增加而递减，低收入者扣除占收入比例高，高收入者扣除占收入比例低。
（3）税收征收的公开性：所得税在税负上一般以企业或个人为纳税人，同时，税负又由纳税人承担，一般不能转嫁。
（4）税收征管的复杂性：所得税不但对企业所得征税，而且对个人所得征税，由于个人纳
税户多，税额小，税源分散，税收征管难度高，费用大。
（5）税收收入的弹性：所得税是对企业和个人所得征税，所得随着国名经济的发展变化和国民收入的变化而变化，因此收入可靠。