第一章税法概论课件

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五、税法的分类
1. 按照具体税法在税法体系中的法律地位不同，可
以将其分为税收通则法和税收单行法
税收通则法：是指对税法中的共同性问题加以
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《纳税税法会》计
第第一一章章纳税税会法计概概论述
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税收概念所包含的内涵： 1.税收是国家财政收入的一种形式 2.行使征税权的主体是国家 3.国家征税凭借的是政治权力 4.国家征税的目的是为了履行其公共职能的需要 5.税收必须借助于法律形式进行
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本章教学内容预览
本章虽为非重点章节，但它是税法课程的基础， 所介绍的内容均为税法的基础理论，学习掌握本章内容， 有利于帮助同学们理解税收实体法的具体政策和税收征 管法的有关内容。
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2. 按照税法的职能作用的不同，可将其分为税收实
体法和税收程序法
税收实体法：主要是指确定税种立法，具体规
定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地
点等。例如《外商投资企业和外国企业所得税法》、
《个人所得税法》就属于税收实体法。
税收程序法：是指税务管理方面的法律，主要
包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关
规范，对具体税法具有约束力，在税法体系中具有最高
法律地位和最高法律效力的税法。
税收单行法：是指就某一类纳税人、某一类征
税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、法规或
规章。
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本章教学重点
税法的构成要素： 1. 纳税义务人 2. 征税对象 3. 税率
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二、税收的来自百度文库式特征
（一）税收的强制性 （二）税收的无偿性 （三）税收的固定性
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组织法、税务争议处理法等。例如《税收征管法》就属
于税收程序法。
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3. 按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税 的税法、对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税 法、对自然资源课税的税法
对流转额课税的税法：主要包括增值税、营业 税、消费税、关税等税法。这类税法的特点是与商品生 产、流通、消费有密切联系。对什么商品征税，税率多 高，对商品经济活动都有直接的影响，易于发挥对经济 的宏观调控作用。
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上海立信会计学院
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财税学院
SHANGHAI LIXIN UNIVERSITY OF
Introduction to Taxation Laws
纳税会计
TAX ACCOUNT
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一、税法的涵义
税法是国家制定的用以调整政府与纳税人之间在征纳税 方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
二、税法与税收的关系 三、税法的调整对象
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一、税收的一般概念
税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法 律规定标准，对一部分社会产品进行无偿分配，以取得财 政收入的一种形式。
四、税法的法律级次
（一）全国人大和全国人大常委会制定的税收法律 （二）全国人大或全国人大常委会授权立法 （三）国务院制定的税收行政法规 （四）地方人大及其常委会制定的税收地方性法规 （五）国务院税务主管部门制定的税收部门规章 （六）地方政府制定的税收地方规章
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