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常用会计分录大全(最新整理)
第一章 货币资金及应收款项1.现金备用金 现金长短款①开立备用金借:其他应收款-备用金 贷:现金②报销时补回预定现金 借:管理费用等贷:现金③撤销或减少备用金时 借:现金贷:其他应收款-备用金 ①库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款 ①企业有确凿证据表明存在 银行或其他金融机构的款项,已经部分或全部不能收回。
借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款 贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法 ⑵备抵法①实际发生损失时借:管理费用贷:应收账款 ②重新收回时借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收账款①提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)第二章 存 货1.生产物资(1)取得 (2)发出①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增(进) 贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-增(进)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资 借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分 借:生产成本 贷:包装物(2)随产品出售 借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物 注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-增(销)其他业务收入⑦摊销(略)——一次、五五、分次④退还包装物 (不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金) 贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税其他业务收入(押金部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)4.低值易耗品(处理同包装物)6.存货的期末计价(略)第三章 投资2、长期股权投资(1)取得 ①以现金资产投资同上 ②以非现金资产投资(见后)(2)成本法 ①初始投资或追加投资同取得 ②被投资单位宣告分派利润或现金股利 I投资年度以前 II投资年度 III投资年度以后(按公式计算)借:应收股利-股利收入 贷:长期股权投资-企业 i属于投资前的借:应收股利-股利收入贷:长期股权投资-企业ii属于投资后的借:应收股利贷:投资收益-股利收入借:应收股利贷:投资收益-股利收入[长期股权投资-企业]在实际业务中,因“应收股利”固定,可先计算“长期股权投资”,再通过计算即可得出“投资收益”(3)权益法①初始投资或追加投资同上②股权投资差额的处理i取得时确认ii摊销借:长股权投资–企业–投资贷成本贷:银行存款借:[长期股权投资–企业–股投差额]贷:[长股权投资–企业–投资成本]借:投资收益–股权投资差额摊销贷:长期股权投资–企业–股权投资差额借:长期股权投资–企业–股权投资差额贷:资本公积-股权投资准备③被投资单位实现净损益的处理I净利润 II净亏损(以股权投资账面余额减至零为限)i被投资单位实现净利润时借:长期股权投资–企业–损益调整贷:投资收益–股权投资收益ii被投资单位宣告分派股利时借:应收股利–企业(实际数)贷:长股权投资–企业–损益调整借:投资收益–股权投资损失贷:长股权投资–企业–损益调整注:以后被投资单位又实现利润,先冲减未减记长期股权投资的余额,若还有多余再恢复其账面价值,恢复时借:长期股权投资–企业–损益调整确认的损益-未减记的)贷:投资收益–股权投资收益④其他所有者权益变化的处理 i投资单位会计处理借:长股权投资–企业–股权投资准备贷:资本公积–股权投资准备(=捐赠物价值*(1-33%)*持股比例)注:如被投资单位接受现金捐赠,则不须交税。
会计分录大全汇总必备
会计分录大全汇总必备1.资本的注入:借:资本账户、贷:银行存款2.业务收入的记账:借:银行存款、贷:业务收入3.业务支出的记账:借:业务支出、贷:银行存款4.采购商品的记账:借:商品库存、贷:应付账款5.销售商品的记账:借:应收账款、贷:销售收入6.应付货款的支付:借:应付账款、贷:银行存款7.应收账款的收取:借:银行存款、贷:应收账款8.现金收入的记账:借:现金、贷:业务收入9.现金支出的记账:借:业务支出、贷:现金10.办公费用的记账:借:办公费用、贷:银行存款11.借款的记账:借:银行存款、贷:长期负债12.偿还借款的记账:借:长期负债、贷:银行存款13.固定资产购置的记账:借:固定资产、贷:银行存款14.固定资产报废的记账:借:累计折旧、贷:固定资产15.应收利息的记账:借:利息费用、贷:应收利息16.应付利息的记账:借:应付利息、贷:利息费用17.应收账款坏账核销:借:坏账损失、贷:应收账款18.预付账款核销:借:预付账款、贷:银行存款19.预收账款的记账:借:银行存款、贷:预收账款20.短期借款核销:借:短期借款、贷:银行存款21.长期借款核销:借:长期借款、贷:银行存款22.应付税费的记账:借:税费支出、贷:应付税费23.应收股利的记账:借:应收股利、贷:股利收入24.应付股利的记账:借:股利支出、贷:应付股利25.余额调节的记账:借:余额调节、贷:银行存款以上是一些常见的会计分录,具体根据不同企业的财务情况可能有所不同。
在进行会计分录时,需要根据会计准则和公司内部规定,确保会计凭证的准确性和可靠性。
同时,也需要注意记账的记借贷方向以及会计科目的选择,遵循借贷平衡的原则。
这些会计分录的准确和规范的记载对公司的财务管理和决策具有重要影响。
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一、流动资产ﻫ(一)货币资金1、收到股东投入得股款ﻫ借:银行存款ﻫ贷:股本(实收资本)资本公积2、收到实现得主营业务收入ﻫ借:银行存款ﻫ贷:主营业务收入ﻫ应交税费—应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借:银行存款贷:应收账款应收票据应收内部单位款ﻫﻫ4、因支付内部职工出差等原因所需得现金,按支出凭证所记载得金额借:其她应收款贷:库存现金ﻫ收到出差人员交回得差旅费剩余款并结算时ﻫ借:库存现金(按实际收回得现金)ﻫ管理费用(按应报销得金额)贷:其她应收款(按实际借出得现金)5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现得有待查明原因得现金短缺或溢余,属于库存现金短缺借:待处理财产损溢ﻫ贷:库存现金属于现金溢余:借:库存现金ﻫ贷:待处理财产损溢待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,ﻫ属于由责任人赔偿得部分:ﻫ借:其她应收款-应收现金短缺款(××个人) 库存现金贷:待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿得部分:ﻫ借:其她应收款-应收保险赔款贷:待处理财产损溢ﻫ属于无法查明得其她原因:ﻫ借:管理费用—现金短缺ﻫ贷:待处理财产损溢ﻫ如为现金溢余,属于应支付给有关人员与单位得:借:待处理财产损溢贷:其她应付款—应付现金溢余(××个人或单位)属于无法查明得现金溢余:借:待处理财产损溢ﻫ贷:营业外收入—资产盘盈利得ﻫ6、收到银行存款利息借:银行存款贷:财务费用ﻫ7、收回备用金与其她应收暂付款项ﻫ借:银行存款等贷:其她应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失得赔款ﻫ借:银行存款ﻫ贷:营业外收入9ﻫﻫ、将款项汇往采购地开立采购专户借:其她货币资金—外埠存款贷:银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票与信用卡借:其她货币资金—银行汇票—银行本票ﻫ—信用卡ﻫ贷:银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金ﻫ借:其她货币资金—信用证保证金ﻫ贷:银行存款ﻫ12、向证券公司划出资金时借:其她货币资金-存出投资款ﻫ贷:银行存款ﻫ购买股票、债券等时借:交易性金融资产等ﻫ贷:其她货币资金—存出投资款ﻫ13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款得未用余额转回结算户ﻫ借:银行存款贷:其她货币资金—外埠存款-银行汇票—银行本票ﻫ14、交纳税费ﻫ借:应交税费ﻫ贷:银行存款ﻫ15、支付购入材料得价款与运杂费A、采用计划价格核算借:材料采购应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款其她货币资金B、采用实际成本核算ﻫ支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借:原材料ﻫ库存商品ﻫ销售费用应交税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款其她货币资金ﻫ支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库ﻫ借:在途物资销售费用ﻫ应交税费—应交增值税(进项税额)贷:库存现金银行存款ﻫﻫ其她货币资金16、支付供应单位各种款项ﻫ借:应付账款应付票据ﻫ应付内部单位款ﻫ贷:银行存款17、支付委托外单位加工物资得加工费与运费ﻫ借:委托加工物资应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等1ﻫﻫ8、支付外购动力费ﻫ借:应付账款贷:银行存款ﻫ19、支付职工工资ﻫ借:应付职工薪酬贷:库存现金银行存款ﻫ20、购入不需要安装得固定资产、开发设施借:在建工程贷:银行存款同时ﻫ借:固定资产ﻫ油气资产ﻫ贷:在建工程21、购入工程用物资ﻫ借:原材料(专用材料、专用设备)贷:银行存款应付账款应付票据ﻫ为购置大型设备而预付款借:预付账款贷:银行存款ﻫ收到设备并补付设备价款:ﻫ借:原材料(专用设备)(设备得实际成本)ﻫ贷:预付账款(预付得价款)银行存款(补付得价款) ﻫﻫ22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款借:油气资产管理费用ﻫ贷:银行存款应交税费23ﻫ、拨付备用金借:其她应收款(备用金) ﻫ贷:库存现金银行存款定期补足备用金ﻫ借:管理费用等ﻫ贷:库存现金银行存款2ﻫﻫ4、支付待领工资、暂存款与其她应付款项ﻫ借:其她应付款贷:库存现金银行存款ﻫ26、支付各项成本、费用借:油气生产成本ﻫ生产成本-输油输气成本在建工程—油气勘探支出油气开发支出ﻫ研发支出ﻫ制造费用ﻫ管理费用ﻫ销售费用ﻫ财务费用勘探费用ﻫ营业外支出ﻫ贷:库存现金银行存款ﻫ26、发放现金股利ﻫ借:应付股利ﻫ贷:库存现金ﻫ27、按法定程序报经批准减少注册资本得,在实际发还股款或收购股票时ﻫ借:股本(实收资本)等贷:银行存款ﻫﻫ(二)交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付得价款中所包含得、已到付息期但尚未领取得利息或已宣告但尚未发放得现金股利)ﻫ投资收益(发生得交易费用)(※)ﻫ应收股利(已宣告发放但尚未发放得现金股利)应收利息(已到付息期尚未领取得利息)ﻫ贷:银行存款(实际支付得金额)ﻫ2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借:应收股利应收利息ﻫ贷:投资收益3、收到现金股利或债券利息借:银行存款贷:应收股利应收利息ﻫ4、资产负债表日,交易性金融资产得ﻫ公允价值高于账面余额得差额ﻫ借:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额得差额)ﻫ贷:公允价值变动损益ﻫ公允价值低于其账面余额得差额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额得差额)ﻫ5、出售交易性金融资产时,应按实际收到得金额,ﻫ借:银行存款(实际收到得金额)ﻫ投资收益(处置损失)ﻫ交易性金融资产—公允价值变动(公允价值低于其账面余额得差额)ﻫ贷:交易性金融资产—成本ﻫ交易性金融资产-公允价值变动(公允价值高于账面余额得差额)投资收益(处置收益)ﻫ同时,按原记入“公允价值变动"科目得金额(※)借:公允价值变动损益(公允价值高于账面余额得差额)贷:投资收益或ﻫ借:投资收益ﻫ贷:公允价值变动损益(公允价值低于账面余额得差额)(三)存货1ﻫ、购入物资ﻫ(1)购入物资在支付价款与运杂费时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资")应交税费-应交增值税(进项税额)ﻫ贷:银行存款库存现金其她货币资金ﻫ(2)采用商业汇票结算方式得,购入物资在开出、承兑商业汇票时借:材料采购(采用实际成本法,可使用“在途物资")应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付票据2ﻫﻫ、物资已经收到但尚未办理结算手续得,可暂不作会计分录;待办理结算手续后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”)应交税费—应交增值税(进项税额) ﻫ贷:银行存款库存现金ﻫ应付票据ﻫ应付账款应付内部单位款3ﻫﻫ、预付物资货款ﻫ借:预付账款ﻫ应收内部单位款ﻫ贷:银行存款收到已经预付货款得物资后借:材料采购(采用实际成本法使用“原材料"“库存商品”)ﻫ应交税费-应交增值税(进项税额) ﻫ贷:预付账款应收内部单位款ﻫ补付物资货款借:预付账款应收内部单位款ﻫ贷:银行存款ﻫ退回多付得货款ﻫ借:银行存款ﻫ贷:预付账款ﻫ应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具,将外购得物资运回企业,计算购入物资应负担得运输费用借:材料采购ﻫ贷:辅助生产-油气辅助生产等ﻫ5、向供货单位、外部运输机构等收回得物资短缺或其它应冲减材料采购成本得赔偿款项,应根据有关得索赔凭证借:应付账款(或其它应收款) ﻫ贷:材料采购购入物资运输途中非常损失与尚待查明原因得途中损耗借:待处理财产损溢贷:材料采购ﻫ6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生得包装费、运杂费、运输存储过程中得保险费、装卸费、运输途中得合理损耗与入库前得挑选整理费用等采购费用ﻫ借:待摊进货费用ﻫ贷:银行存款库存现金ﻫ应付票据应付账款ﻫ应付内部单位款7ﻫﻫ、月终,企业应将仓库转来得外购收料凭证,按照材料科目并分别情况进行汇总ﻫ(1)对于已经付款或已开出、承兑得商业汇票得收料凭证(包括本月付款或开出、承兑商业汇票得上月收料凭证),按计划成本借:原材料包装物ﻫ低值易耗品贷:材料采购ﻫ实际成本大于计划成本得差额(借差,计划成本节约)借:材料成本差异ﻫ贷:材料采购ﻫ实际成本小于计划成本得差额(贷差,计划成本浪费)借:材料采购ﻫ贷:材料成本差异ﻫ采用实际成本法核算得,物资到达入库时ﻫ借:原材料、库存商品ﻫ贷:在途物资(2)对于尚未收到发票账单得收料凭证,应当分别材料科目,抄列清单,并按计划成本暂估入账(下月初用红字冲回)ﻫ借:原材料ﻫ包装物-低值易耗品ﻫ贷:应付账款-暂估应付账款ﻫﻫ下月付款或开出、承兑商业汇票后借:材料采购ﻫ应交税费—应交增值税(进项税额) ﻫ贷:银行存款ﻫ应付票据(3)对于发票账单已到,但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票得收料凭证,或虽然发票账单未到,但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本得收料凭证,按实际成本ﻫ借:材料采购ﻫ应交税费-应交增值税(进项税额)ﻫ贷:应付账款应付内部单位款ﻫ同时,按计划成本借:原材料包装物-低值易耗品ﻫ贷:材料采购ﻫ同时结转材料成本差异。
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会计分录大全一、资产类账户1. 货币资金借:增加现金或同等价值的货币资金贷:减少现金或同等价值的货币资金2. 短期投资借:增加短期投资金额贷:减少短期投资金额3. 应收账款借:增加应收账款金额贷:减少应收账款金额4. 存货借:增加存货金额贷:减少存货金额5. 长期股权投资借:增加长期股权投资金额贷:减少长期股权投资金额6. 固定资产借:增加固定资产金额贷:减少固定资产金额7. 累计折旧借:增加累计折旧金额贷:减少累计折旧金额8. 无形资产借:增加无形资产金额贷:减少无形资产金额9. 长期待摊费用借:增加长期待摊费用金额贷:减少长期待摊费用金额10. 长期债券投资借:增加长期债券投资金额贷:减少长期债券投资金额二、负债类账户1. 应付账款借:减少应付账款金额贷:增加应付账款金额2. 长期负债借:减少长期负债金额贷:增加长期负债金额3. 应付工资借:减少应付工资金额贷:增加应付工资金额4. 应交税金借:减少应交税金金额贷:增加应交税金金额5. 预计负债借:减少预计负债金额贷:增加预计负债金额6. 未分配利润借:减少未分配利润金额贷:增加未分配利润金额7. 长期借款借:减少长期借款金额贷:增加长期借款金额8. 应付利息借:减少应付利息金额贷:增加应付利息金额三、所有者权益类账户1. 股本借:增加股本金额贷:减少股本金额2. 盈余公积借:增加盈余公积金额贷:减少盈余公积金额3. 未分配利润借:增加未分配利润金额贷:减少未分配利润金额4. 资本公积借:增加资本公积金额贷:减少资本公积金额四、成本类账户1. 主营业务成本借:增加主营业务成本金额贷:减少主营业务成本金额2. 销售费用借:增加销售费用金额贷:减少销售费用金额3. 管理费用借:增加管理费用金额贷:减少管理费用金额4. 财务费用借:增加财务费用金额贷:减少财务费用金额以上仅为会计分录的部分示例,根据不同企业的需要和复杂程度,还会包括更多的科目。
会计分录是会计核算的基础,准确的分录对于企业的财务管理至关重要。
(完整版)初级会计分录大全
(完整版)初级会计分录⼤全第⼀节货币资⾦-、库存现⾦(⼀)备⽤⾦①开⽴备⽤⾦借:其他应收款-备⽤⾦贷:库存现⾦②报销时补回预定现⾦借:管理费⽤等贷:库存现⾦③撤销或减少备⽤⾦时借:库存现⾦贷:其他应收款-备⽤⾦(⼆)现⾦的清查1、现⾦短缺时:(1)批准前:借:待处理财产损溢贷:库存现⾦(2)查明原因,批准后:借:其他应收款(过失⼈或保险赔偿)管理费⽤(⽆法查明原因的)贷:待处理财产损溢2、现⾦溢余时:(1)批准后:借:库存现⾦贷:待处理财产损溢(2)查明原因,批准后:借:待处理财产损溢贷:其他应付款(应付给X单位或个⼈)营业外收⼊(⽆法查明原因的)⼆、银⾏存款企业有确凿证据表明存在银⾏或其他⾦融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外⽀出贷:银⾏存款三、其他货币资⾦、购货企业(1)企业填写“银⾏汇票申请书”,将款项交存银⾏时:借:其他货币资⾦⼀银⾏汇票贷:银⾏存款(2)企业持银⾏汇票购货,收到有关发票账单时:借:材料采购/原材料/库存商品应交税费⼀应交增值税(进项税额)贷:其他货币资⾦⼀银⾏汇票(3)采购完毕收回剩余款项时:借:银⾏存款贷:其他货币资⾦⼀银⾏汇票2、销货企业收到银⾏汇票,填制进账单到开户银⾏办理款项⼊账⼿续时,根据进账单及销货发票等,借:银⾏存款贷:主营业务收⼊应交税费⼀应交增值税(销项税额)(⼆)银⾏本票存款1、购货企业(1)企业填写“银⾏本票申请书”,将款项交存银⾏时:借:其他货币资⾦⼀银⾏本票贷:银⾏存款(2)企业持银⾏本票购货,收到有关发票账单时:借:材料采购/原材料/库存商品应交税费⼀应交增值税(进项税额)贷:其他货币资⾦⼀银⾏本票2、销货企业收到银⾏本票,填制进账单到开户银⾏办理款项⼊账⼿续时,根据进账单及销货发票等,借:银⾏存款贷:主营业务收⼊应交税费⼀应交增值税(销项税额)(三)信⽤卡存款|1企业填制“信⽤卡申请表”,连同⽀票和有关资料⼀并送存银⾏,根据银⾏盖章退回的进账单第⼀联:借:其他货币资⾦⼀信⽤卡贷:银⾏存款2、企业⽤信⽤卡购物或⽀付有关费⽤,收到开户银⾏转来的信⽤卡存款的付款凭证及所附发票账单:借:管理费⽤贷:其他货币资⾦⼀信⽤卡3、企业在信⽤卡使⽤过程中,需要向其账户续存资⾦的:借:其他货币资⾦⼀信⽤卡贷:银⾏存款4、企业的持卡⼈如不需要继续使⽤信⽤卡时,应持信⽤卡主动到发卡银⾏办理销户,销卡时,信⽤卡余额转⼊企业基本存款户,不得提取现⾦:借:银⾏存款贷:其他货币资⾦⼀信⽤卡1、企业填写“信⽤证申请书”,将信⽤证保证⾦交存银⾏时,应根据银⾏盖章退回的“信⽤证申请书”回单:借:其他货币资⾦--信⽤证保证⾦贷:银⾏存款2、企业接到开证⾏通知,根据供货单位信⽤证结算凭证及所附发票账单:借:材料采购/原材料/库存商品应交税费⼀应交增值税(进项税额)贷:其他货币资⾦⼀信⽤证保证⾦3、将未⽤完的信⽤证保证⾦存款余额转回开户银⾏时:借:银⾏存款贷:其他货币资⾦⼀信⽤证保证⾦1、企业向证券公司划出资⾦时,应按实际划出的⾦额:借:其他货币资⾦⼀存出投资款贷:银⾏存款2、购买股票、债券等时:借:交易性⾦融资产等贷:其他货币资⾦⼀存出投资款1、企业将款项汇往外地开⽴采购专⽤账户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证, 进⾏账务处理:借:其他货币资⾦⼀外埠存款贷:银⾏存款2、收到采购⼈员转来供应单位发票账单等报销凭证时:借:材料采购/原材料/库存商品应交税费⼀应交增值税(进项税额)贷:其他货币资⾦⼀外埠存款3、采购完毕收回剩余款项时,根据银⾏的收账通知:借:银⾏存款贷:其他货币资⾦⼀外埠存款第⼆节应收及预付款项⼀、应收票据(均以⾯值⼊账)(⼀)取得应收票据应收票据取得的原因不同,其会计处理亦有所区别。
会计分录大全【范本模板】
(一)实收资本1。
收到投资者投入的货币资金借:现金(或银行存款)贷:实收资本2。
收到投资人投入的房屋、机器设备等实物,按评估确认价值借:固定资产贷:实收资本3。
收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值借:无形资产等贷:实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借:资本公积(或盈余公积)贷:实收资本(二)资本公积1。
捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐借:现金(或银行存款)贷:资本公积(2)接受捐赠的固定资产借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)贷:资本公积(固定资产净值)贷:累计折旧(3)接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价)借:库存商品贷:资本公积等2。
资本折算差额企业实际收到外币投资时,由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额:借:银行存款借:固定资产贷:实收资本借或贷:资本公积3。
投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借:银行存款等贷:实收资本贷:资本公积4.法定财产重估增值借:材料物资借:固定资产贷:资本公积二、借入款项(一)短期借款1.借入各种短期借款借:银行存款贷:短期借款2。
发生的短期借款利息借:财务费用贷:预提费用(或银行存款)3.归还短期借款借:短期借款贷:银行存款(二)长期借款1。
借入各种长期借款借:银行存款(或在建工程、固定资产等)贷:长期借款2。
发生的长期借款利息支出,在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的,计入固定资产的购建成本借:在建工程(或固定资产)贷:长期借款3。
长期借款的利息支出,在固定资产已办理竣工决算后发生的,计入当期损益借:财务费用贷:长期借款4.归还长期借款借:长期借款贷:银行存款(三)应付债券1。
按面值发行的债券,按实际收到的债券款借:银行存款等贷:应付债券(债券面值)2。
溢价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)贷:应付债券(债券面值)贷:应付债券(债券溢价)3.折价发行的债券,收到债券款时借:银行存款(实际收到的金额)借:应付债券(债券折价)贷:应付债券(债券面值)4.企业按期提取应付债券利息借:财务费用(或在建工程)贷:应付债券(应计利息)5。
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会计分录大全一、现金核算(一)现金收入1.提现借:库存现金贷:银行存款2.销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3.退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款4.盘盈现金批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后:借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3.发工资等借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:库存现金5.盘亏批准前:借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后:借:其他应收款((责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3.向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1.提现借:库存现金贷:银行存款2.用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.用存款购买固定资产借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款4.用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款5.归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1.存入借:其他货币资金——XX 贷:银行存款2.使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金——XX3.剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——XX四、应收账款(应收票据)核算1.销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2.收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收票据3.应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用(现金折扣)贷:应收账款5.计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6.冲销多提坏账借:坏账准备贷:资产减值损失7.发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8.原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9.商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1.预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2.发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)3.补付时借:预付账款(全额—预付额)贷:银行存款(全额—预付额)六、其他应收款核算(一)定额备用金1.借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2.报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(二)非定额备用金1.借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2.报销时退回多余款(借大于用)借:管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷:其他应收款——备用金补足差额(借小于用)借:管理费用/销售费用/制造费用贷:其他应付款——备用金库存现金(三)包装物押金等1.支付时(租入包装物)借:其他应收款——包装物押金贷:银行存款2.收回时(退回包装物)借:银行存款贷:其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1.发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借:原材料贷:应付账款下月初红冲借:原材料贷:应付账款4.接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5.盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1.领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借:原材料(残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2.外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3.销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定资产核算(一)增加1.投入借:固定资产贷:实收资本2.购入不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3.自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4.盘盈借:固定资产贷:以前年度损溢(二)减少1.对外投资借:长期股权投资(净值=原值—已计提折旧)累积折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)2.盘亏批准前借:待处理财产损溢(净值=原值—已计提折旧)累积折旧(已提折旧)贷:固定资产原值批准后借:营业外支出(净值)贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累积折旧(四)处置1.固定资产转入清理借:固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷:固定资产2.发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4.结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借:交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额)贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的收益)贷:投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面价值借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借:银行存款贷:短期借款2.按月计提借:财务费用贷:应付利息3.季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4.到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1.取得借:银行存款贷:长期借款——本金2.计提利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)管理费用(筹建期)贷:应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(一次付息)3.归本还息借:长期借款——本金——应计利息(一次付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借:库存现金贷:银行存款2.发放工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金3.代扣款项借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5.分配工资借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算(一)应付账款1.发生时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2.偿还时借:应付账款贷:银行存款3.无法支付时借:应付账款贷:营业外收入(二)预收账款时1.预收时借:银行存款贷:预收账款2.发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3.补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1.发生时借:银行存款贷:其他应付款2.退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1.销项(一般销售)借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2.进项一般借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品(买价-进项)应交税费——应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(买价)运费借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4.月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交增值税——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费等)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借:生产成本贷:制造费用4.结转完工产品借:库存商品贷:生产成本5.结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6.支付各种罚款借:营业外支出贷:银行存款7.计提所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本/股本资本公积2.资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,则作相反分录3.提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利5.结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
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会计分录一、现金核算(一)现金收入1.提现借:库存现金贷:银行存款2.销售产品收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3.退回暂借多余现金借:库存现金管理费用贷:其他应收款4.盘盈现金①批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢②批准后:借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3.发工资等借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)5.盘亏①批准前借:待处理财产损溢贷:库存现金②批准后借:其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1.现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2.销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3.向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1.提现借:库存现金贷:银行存款2.用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.用存款购买固定资产借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款4.用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)5.归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1.存入借:其他货币资金——XX贷:银行存款2.使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金——XX3.剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金——XX四、应收账款(应收票据)核算1.销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2.收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收票据3.应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用(现金折扣)贷:应收账款5.计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6.冲销多提坏账借:坏账准备贷:资产减值损失7.发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8.原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9.商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1.预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2.发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)3.补付时借:预付账款(全额——预付额)贷:银行存款(全额——预付额)六、其他应收款核算(一)定额备用金1.借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2.报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(二)非定额备用金1.借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2.报销时①退回多余款(借大于用)借:管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷:其他应收款——备用金②补足差额(借小于用)借:管理费用/销售费用/制造费用贷:其他应付款——备用金库存现金(三)包装物押金等1.支付时(租入包装物)借:其他应收款——包装物押金贷:银行存款2.收回时(退回包装物)借:银行存款贷:其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1.发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资3.发票未到货已入库①月末暂估借:原材料贷:应付账款②下月初红冲借:原材料贷:应付账款4.接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5.盘盈材料①批准前借:原材料贷:待处理财产损溢②批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1.领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2.盘亏材料或库存商品①批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)②批准后借:原材料(残损部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(正常损耗)营业外支出(非常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2.外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3.销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定资产核算(一)增加1.投入借:固定资产贷:实收资本2.购入①不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款②需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3.自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借:固定资产贷:在建工程4.盘盈借:固定资产贷:以前年度损溢(二)减少1.对外投资借:长期股权投资(净值=原值-已计提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)2.盘亏①批准前借:待处理财产损溢(净值=原值-已计提折旧)累积折旧(已提折旧)贷:固定资产原值②批准后借:营业外支出(净值)贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累积折旧(四)处置1.固定资产转入清理借:固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷:固定资产2.发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4.结转清理借:营业外支出贷:固定资产清理或借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息①宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益②收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3.期末①公允价值大于账面价值借:交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额)贷:公允价值变动损益②公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动4.处置①公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的收益)贷:投资收益(已实现的损益)②公允价值小于账面价值借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借:银行存款贷:短期借款2.按月计提借:财务费用贷:应付利息3.季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4.到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1.取得借:银行存款贷:长期借款——本金2.计提利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)管理费用(筹建期)贷:应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(一次付息)3.归本还息借:长期借款——本金——应计利息(一次付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借:库存现金贷:银行存款2.发放工资借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金3.代扣款项借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5.分配工资借:生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷:应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算(一)应付账款1.发生时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2.偿还时借:应付账款贷:银行存款3.无法支付时借:应付账款贷:营业外收入(二)预收账款时1.预收时借:银行存款贷:预收账款2.发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3.补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1.发生时借:银行存款贷:其他应付款2.退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1.销项(一般销售)借:银行存款/应收票据/应收账款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2.进项①一般借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款②免税农产品借:库存商品(买价-进项)应交税费——应交增值税(进项税额)(买价×税率)贷:银行存款(买价)③运费借:原材料/在途物资应收税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3.进项转出借:贷处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4.月末处理①余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交增值税——未交增值税②余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)不采用预缴方式,则不做处理5.上交税费①当月交当月借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款②当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费等)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借:生产成本贷:制造费用4.结转完工产品借:库存商品贷:生产成本5.结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6.支付各种付款借:营业外支出贷:银行存款7.计提所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、所有者权益核算(一)实收资本1.接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本/股本(二)资本公积1.资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价2.资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本(三)盈余公积1.提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积2.盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏3.结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益①收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润②成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润(如发生亏损,则作相反的分录)3.提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利5.结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
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会计分录大全第一章货币资金及应收款项1.现金⑴备用金①开立备用金借:其他应收款-备用金贷:现金②报销时补回预定现金借:管理费用等贷:现金③撤销或减少备用金时借:现金贷:其他应收款-备用金⑵现金长短款①库存现金大于账面值借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)第二章存货1材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增(进)贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-增(进)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-增(销)其他业务收入④退还包装物(不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税其他业务收入(押金部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)⑤摊销(略)——一次、五五、分次4.低值易耗品(处理同包装物)5.存货清查⑴盘盈①确认借:原材料贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借:待处理财产损溢贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金-增(转出)②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借:管理费用贷:待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[管理费用]贷:待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[营业外支出-非常损失]贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
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借:现金贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:其他应付款-应付现金溢余(X单位或个人)营业外收入-现金溢余(无法查明原因的)②库存现金小于账面值借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷:现金查明原因后作如下处理:借:其他应收款-应收现金短缺(XX个人)其他应收款-应收保险赔款管理费用-现金溢余(无法查明原因的)贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2.银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借:营业外支出贷:银行存款3.其他货币资金(外埠存款)①开立采购专户借:其他货币资金-外埠存款贷:银行存款②用此专款购货借:物资采购贷:其他货币资金-外埠存款③撤销采购专户借:银行存款贷:其他货币资金-外埠存款4.坏账损失⑴直接转销法①实际发生损失时借:管理费用贷:应收账款②重新收回时借:应收账款贷:管理费用借:银行存款贷:应收账款⑵备抵法①提取坏账准备金时借:管理费用贷:坏账准备②发生坏账时借:坏账准备贷:应收账款③重新收回时借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款5.应收票据(见后)第二章存货1材料(1)取得①发票与材料同时到借:原材料应交税金-增(进)贷:银行存款②发票先到借:在途物资(含运费)应交税金-增(进)贷:银行存款③材料已到,月末发票账单未到借:原材料贷:应付账款-暂估应付账款注:下月初,用红字冲回,等收到发票再处理(2)发出平时登记数量,月末结转借:生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷:原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借:委托加工物资贷:原材料②支付加工费、运杂费、增值税借:委托加工物资应交税金-应交增值税(进)贷:银行存款等③交纳消费税(见应交税金)④加工完成收回加工物资借:原材料(验收入库加工物资+剩余物资)贷:委托加工物资3.包装物(1)生产领用,构成产品组成部分借:生产成本贷:包装物(2)随产品出售且借:营业费用(不单独计价)其他业务支出(单独计价)贷:包装物(3)包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借:其他业务支出(出租)营业费用(出借)贷:包装物注:出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借:银行存款贷:其他应付款③收取租金借:银行存款贷:应交税金-增(销)其他业务收入④退还包装物(不管是否报废),借:其他应付款(按退还包装物比例退回押金)贷:银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借:其他应付款其他业务支出(消费税)贷:应交税金-增(销)应交税金-应交消费税其他业务收入(押金部分)⑥不能使用而报废时,按其残料价值借:原材料贷:其他业务支出(出租)营业费用(出借)⑤摊销(略)——一次、五五、分次4.低值易耗品(处理同包装物)5.存货清查⑴盘盈①确认借:原材料贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢②报批转销借:待处理财产损溢贷:管理费用⑵盘亏或毁损①确认借:待处理财产损溢贷:原材料应交税金-增(转出)②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借:管理费用贷:待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[管理费用]贷:待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借:原材料(残料)其他应收款(保险、责任人赔款)[营业外支出-非常损失]贷:待处理财产损溢注:待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
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一、短期借款:1、借入短期借款:借:银行存款贷:短期借款2、按月计提利息:借:财务费用贷:应付利息3、季末支付银行存款利息:借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期偿还短期借款本金:借:短期借款贷:银行存款二、应付票据:1、开出应付票据:借:材料采购/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付票据银行承兑汇票手续费:借:财务费用贷:银行存款2、应付票据到期支付票款:借:应付票据贷:银行存款3、转销无力支付的银行承兑汇票票款:借:应付票据贷:短期借款三、应付账款:1、发生应付账款:借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还应付账款:借:应付账款贷:银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用:借:应付账款财务费用贷:银行存款4、转销确实无法支付的应付账款:借:应付账款贷:营业外收入——其他四、预收账款:1、收到预收账款:借:银行存款贷:预收账款2、收到剩余货款:借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:预收账款3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项:借:银行存款贷:应收账款收到剩余货款:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:银行存款贷:应收账款五、应付职工薪酬:1、确认职工薪酬:(1)货币性职工薪酬:借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)制造费用(车间管理人员工资)劳务成本(生产部门人员工资)管理费用(管理人员工资)销售费用(销售人员工资)在建工程(在建工程人员工资)研发支出(研发人员工资)利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)贷:应付职工薪酬——工资/职工福利(2)非货币性职工薪酬:自产产品作为非货币性福利发放给职工借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利借:应付职工薪酬——非货币性福利贷:累计折旧租赁住房等资产供职工无偿使用:借:管理费用/生产成本/制造费用贷:应付职工薪酬——非货币性福利2、发放职工薪酬:(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴:向银行提取现金:借:库存现金贷:银行存款发放:借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金代扣代缴:借:应付职工薪酬——工资贷:其他应收款(2)支付职工福利费:借:应付职工薪酬——职工福利贷:库存现金(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
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完整版会计分录大全-分录大全一、资产类账户分录1. 现金账户:借:现金贷:银行存款2. 银行存款账户:借:银行存款贷:现金3. 应收账款账户:借:应收账款贷:销售收入4. 存货账户:借:存货贷:应付账款5. 固定资产账户:借:固定资产贷:长期负债6. 累计折旧账户:借:累计折旧贷:固定资产7. 应付账款账户:借:应付账款贷:货币资金二、负债类账户分录借:应付账款贷:货币资金2. 应付利息账户:借:应付利息贷:利息支出3. 应付工资账户:借:应付工资贷:工资支出4. 应付债券账户:借:应付债券贷:长期负债5. 长期负债账户:借:长期负债贷:资本三、所有者权益类账户分录1. 资本账户:借:资本贷:应付债券2. 利润分配账户:借:利润分配贷:利润3. 资本公积账户:借:资本公积贷:资本借:盈余公积贷:资本四、成本类账户分录1. 原材料账户:借:原材料贷:资金2. 加工费用账户:借:加工费用贷:资金3. 间接生产成本账户:借:间接生产成本贷:资金4. 产成品账户:借:产成品贷:销售收入五、损益类账户分录1. 销售收入账户:借:销售收入贷:应收账款2. 销售成本账户:借:销售成本贷:存货3. 营业费用账户:借:营业费用贷:资金4. 利息收入账户:借:利息收入贷:应收利息六、税费类账户分录1. 应交税费账户:借:应交税费贷:资金2. 应交增值税账户:借:应交增值税贷:资金以上是会计分录的一些常见账户和对应的借贷方向。
在实际操作中,会根据具体情况进行调整和补充。
合理的会计分录能够准确反映企业的财务状况和经营情况,是建立科学会计制度的重要步骤。
对于新手来说,掌握会计分录的基本原则和常见账户是非常重要的。
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会计分录大全正文第一篇:会计分录大全会计分录大全一、现金核算(一)现金收入1、提现借:库存现金贷:银行存款2、销售产品,收到现金借:库存现金贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、退回暂借多余现金借:库存现金、管理费用贷:其他应收款4、盘盈现金批准前借:库存现金贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:营业外收入(无主款项)其他应付款(有主款项)(二)现金支出1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、出差等暂借借:其他应收款贷:库存现金3、发工资等借:应付职工薪酬——工资贷:库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借:管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:库存现金5、现金盘亏批准前借:待处理财产损溢贷:库存现金批准后借:其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(企业承担部分)贷:待处理财产损溢二、银行存款核算(一)收入1、现金存入银行借:银行存款贷:库存现金2、销售产品收到货款借:银行存款贷:主营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)3、向银行借款存入银行借:银行存款贷:短期借款/长期借款(二)支出1、提现借:库存现金贷:银行存款2、用存款购买原材料借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、用存款购买固定资产借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款4、用存款支付相关费用借:管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款5、归还银行借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款三、其他货币资金核算1、存入借:其他货币资金——XX贷:银行存款2、使用借:原材料/在途物资等应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:其他货币资金3、剩余转回借:银行存款贷:其他货币资金四、应收账款(应收票据)核算1、销售货物货款未收借:应收账款/应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借:应收账款贷:应收票据4、给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用(现金折扣)贷:应收账款5、计提坏账准备借:资产减值损失贷:坏账准备6、冲销多提坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失7、发生坏账借:坏账准备贷:应收账款8、原坏账又收回借:应收账款贷:坏账准备借:银行存款贷:应收账款9、商业汇票贴现借:银行存款财务费用贷:应收票据五、预付账款核算1、预付时借:预付账款(预付额)贷:银行存款(预付额)2、发货时借:原材料(材料款)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:预付账款(全额)六、其他应收款核算(一)定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时借:管理费用/销售费用/制造费用贷:库存现金(二)非定额备用金1、借用时借:其他应收款——备用金贷:库存现金2、报销时退回多余款借:管理费用/销售费用/制造费用(借大于用)库存现金贷:其他应收款——备用金补足差额借:管理费用/销售费用/制造费用(借小于用)贷:其他应收款——备用金库存现金(三)包装物押金等1、支付时借:其他应收款——包装物押金(租入包装物)贷:银行存款2、收回时借:银行存款(退回包装物)贷:其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借: 原材料贷:在途物资3、发票未到货已入库月末暂估借: 原材料贷:应付账款下月初冲红借:原材料贷:应付账款4、接受投入原材料借:原材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:实收资本5、盘盈材料批准前借:原材料贷:待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(二)发出1、领用原材料借:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷:原材料2、盘亏材料或库存商品批准前借:待处理财产损溢贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)批准后借:原材料(残料部分)其他应收款(责任赔偿部分)管理费用(正常损耗)营业外支出(非正常损失)贷:待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库借:库存商品贷:生产成本——基本生产成本2、外购商品借:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款等3、销售商品借:主营业务成本贷:库存商品八、固定资产核算(一)增加1、投入借:固定资产贷:实收资本2、购入不需要安装借:固定资产(买价+运杂费)应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款需要安装支付货款和税费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付运费包装费借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款支付安装费借:在建工程贷:银行存款完工交付使用借:固定资产贷:在建工程3、自建购入工程物资借:工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)(取得专票)贷:银行存款领用工程物资借:在建工程贷:工程物资发生其他费用借:在建工程贷:银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借: 固定资产贷:在建工程4、盘盈借:固定资产贷:以前年度损益调整(二)减少1、对外投资借:长期股权投资(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)2、盘亏批准前借:待处理财产损溢(净值=原值-已提折旧)累计折旧(已提折旧)贷:固定资产(原值)批准后借:营业外支出(净值)贷:待处理财产损溢(三)计提折旧借:制造费用(生产车间用的固定资产折旧)管理费用(管理部门用的固定资产折旧)销售费用(销售部门用的固定资产折旧)其他业务成本(出租固定资产折旧)贷:累计折旧(处置)1、固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2、发生清理费用借:固定资产清理贷:银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等借:银行存款原材料其他应收款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)——应交营业税4、结转清理净损益借:营业外支出贷:固定资产清理借:固定资产清理贷:营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)贷:其他货币资金——存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时借:应收股利/应收利息贷:投资收益收到时借:银行存款贷:应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额借:交易性金融资产——公允价值变动(市价与成本的差额)贷:公允价值变动损益公允价值小于账面余额借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借:银行存款(处置收入)贷:交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益(差额)同时借:公允价值变动损益(尚未实现的损益)贷:投资收益(已实现的损益)公允价值小于账面余额借:银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷:交易性金融资产——成本同时借:投资收益贷:公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借:银行存款贷:短期借款2、按月计提借:财务费用贷:应付利息3、季末支付借:财务费用应付利息贷:银行存款4、到期还本借:短期借款贷:银行存款十一、长期借款核算1、取得借:银行存款贷:长期借款——本金2、计提利息借:财务费用(费用化)在建工程(资本化)管理费用(筹建期)贷:应付利息(分期付息)长期借款——应计利息(一次付息)3、归还本息借:长期借款——本金——应计利息(一次付息)应付利息(分期付息)贷:银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借:库存现金贷:银行存款2、发放工资借:应付职工薪酬——工资贷:银行存款/库存现金3、代扣款项借:应付职工薪酬——工资贷:其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4、上交代扣款借:其他应付款应交税费——个人所得税贷:银行存款5、分配工资借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/再建工程/研发支出贷:应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算(一)应付账款1、发生时借:原材料/管理费用应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款2、偿还时借:应付账款贷:银行存款3、无法支付时借:应付账款贷:营业外收入(二)预收账款1、预收时借:银行存款贷:预收账款2、发货时借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)3、补收时借:银行存款贷:预收账款(三)其他应付款(如押金)1、发生时借:银行存款贷:其他应付款2、退回时借:其他应付款贷:银行存款十四、应交税费核算(增值税)1、销项(一般销售)借:银行存款/应收票据/应收账款贷:直营业务收入(材料销售为:其他业务收入)应交税费——应交增值税(销项税额)2、进项一般借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品(买价—进项)应交税费——应交增值税(进项税额)(买价*税率)贷:银行存款(买价)运费借:原材料/在途物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款3、进项转出借:待处理财产损溢等贷:原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)4、月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月借:应交税费——应交增值税(已缴税金)贷:银行存款当月交上月借:应交税费——未交增值税贷:银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等借:管理费用(管理部门费用)销售费用(销售部门费用)财务费用(利息费用、银行手续费)制造费用(车间一般耗用)贷:银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借:生产成本贷:原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借:生产成本贷:制造费用4、结转完工产品借:库存商品贷:生产成本5、结转已销产品成本借:主营业务成本贷:库存商品6、支付各种罚款借:营业外支出贷:银行存款7、计提所得税借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税8、上交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资借:银行存款原材料应交税费——应交增值税(进项税额)固定资产无形资产贷:实收资本资本公积2、资本溢价借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积5、盈余公积补亏借:盈余公积贷:利润分配——盈余公积补亏6、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益借:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷:本年利润成本费用借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2、结转本年利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如发生亏损,做相反分录3、提取法定盈余公积借:利润分配——提取法定盈余公积贷:盈余公积——法定盈余公积4、宣告发放现金股利借:利润分配——应付现金股利贷:应付利息5、结转利润分配明细账借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利第二篇:会计分录会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录。
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二银行
<->收入
1、现金存入银行
i:银行存報 贷:库存现金
h
2、
3、
4、
5、
—、
1、
2.
3.
借:银行存報
贷:主营业务收入(材科销售为:茸他业务收入) 应交税费一一应交增值税(销项税韻)
3、向银行借款存入银行|借:银行存款
1贷:短期借款长期借款
(二)支岀
提现
卩昔;库有现金 険:银行存款
用存款购买原材料
原材料•在途物资
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一、蚯無
(―>现金收入
1
3、退回暂惜多澹前Jf昔;库存现金
[贷^待处理财产损溢
'批准后卩昔:待处:理财产损溢
f贷:营业外收入(无主款项)L苴他应付款(有主款项)
批准后|借:其他应收款 (责任赔偿部分) ,管理费用(企业承担部分)