工程预结算作业指引2014

工程预结算作业指引

编制日期

审核日期

批准日期

1 流程目的

规范公司房地产开发项目的预结算工作, 明确预结算工作的职责及流程，提高预结算工作质量及效率，有效控制工程造价，提高投资收益。

2 适用范围

适用于公司开发项目的预结算工作。

3 流程责任人

城市公司财务部成本负责人。

4 术语和定义

4.1 预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、合同、现行预算定额及有关文件编

制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。

4.2 结算：指在工程完工后，根据竣工图纸、会议纪要、设计变更和现场签证等所有与工程造价相关

的资料编制的最终工程造价。

5 工作程序

5.1 工程预算编制

1) 编制计划

a) 城市公司财务部成本人员根据总体控制计划和施工图出图计划制定项目预算编制计划，

提交综合管理部审核，城市公司总经理审批，报提交集团财务管理中心备案。

b) 若预算由城市公司自行编制，则由城市公司财务部成本人员编制预算，集团财务管理中

心成本管理部提供专业技术支持和指导。

c) 若预算委托造价咨询公司编制，则由集团财务管理中心成本管理部负责对编制预算的咨

询单位进行考察、筛选。

2) 委托造价咨询公司

a) 集团财务管理中心成本管理部组织，集团生产管理中心采购管理部参与对编制预结算的

咨询单位进行考察、筛选，确定委托对象。

b) 集团财务管理中心成本管理部组织与被委托方签订详细的预结算编审的造价咨询委托合

同。

c) 城市公司财务部成本人员负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机

构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编制结果。

3) 编制工程预算

a) 项目工程采用清单计价时，城市公司财务部成本人员组织编制招标工程量清单及招标控

制价。

b) 项目工程采用定额计价时，城市公司财务部成本人员组织编制招标标底。

c) 工程预算编制完成后，城市公司财务部成本人员或集团财务管理中心成本管理部复核，

复核完成后填写《工程预算审批表》，按权限报城市公司总经理、集团财务管理中心副总

监、集团财务管理中心总监、集团总裁审批。

d) 预算编制注意事项：

①城市公司财务部成本人员向承包商明确施工图预算的编制要求；

②城市公司项目部要组织城市公司财务部成本人员参加工程的图纸会审工作，对施工图

中标注不清、前后矛盾、缺项、漏项等问题提出建议；

③施工图预算根据工程量计算规则，按详细的施工图、已确定的施工方案并结合现场实

际情况计算工程量；

④预算审核中暂估的事项应编制审核备忘进行说明。

5.2 结算工作的一般规定

1) 结算工作必须以合同为基础。

2) 结算工作由城市公司财务部成本人员组织实施，并负责工程类结算审核；城市公司项目部负

责收集和整理工程结算经济资料。

3) 结算全过程要形成书面记录，结算成果应具有可追溯性。

4) 结算工作要加强计划管理，严格按照合同及相关文件的时限要求完成。

5) 完整的结算资料是结算的重要依据，是整个工程进展的真实反映，也是项目成本的原始数据。

结算资料通常包括：

6) 工程竣工验收资料（一般应由承发包双方、设计、监理签字盖章，工期或者质量未达到合同

要求的项目应提供相应的明确责任的说明）；

a) 竣工图（如合同约定应提交竣工图）；

b) 施工合同、补充协议等；

c) 设计变更、洽商变更及相应的预算书、计算草稿（变更洽商应有完整的签字手续，城市

公司财务部成本人员应自有一套完整的变更洽商资料，乙方报结算时应附一套）；

d) 结算明细表和汇总表；限价材料、甲指材料明细表及确认单；

e) 工程会议纪要、工程师签证、来往函件、通知等；

f) 其他发包人认为必要的资料，如监理日志、材料设备进出场证明；有关气象记录、开复

工记录、各种工程资料移交记录、施工现场情况记录、工程有关施工部位照片及录像等、

由现场工程师提供的符合合同规定的相关奖惩证明、不可抗拒的自然灾害记录及证明、

索赔费用证明；

g) 结算差异分析应作为结算的必备资料。结算差异分析应主要包括：分析合同价与结算价

差异产生的原因，并总结相关工程成本控制的经验和教训。

5.3 工程结算程序

1) 合同履行完毕或竣工验收合格后，施工单位或材料设备供方编制结算资料，报送监理公司。

监理公司在一周内对资料的完整性和准确性进行审核。

2) 监理公司将审核无误后的工程结算资料交项目部审核。

3) 城市公司项目部对结算资料进行审核，按照《工程预结算联系单》，落实相关事宜，待各项内

容均符合要求后，主管工程师填写《工程预结算联系单》，经项目部经理签字确认后，连同结算资料一起提交城市公司财务部成本人员组织结算工作，城市公司财务部成本人员组织造价咨询机构或自行开展结算审核工作。

4) 若委托咨询机构审核，城市公司财务部成本人员将工程结算资料提供给造价咨询机构，由造

价咨询机构编制结算书（草稿），由城市公司财务部成本人员审核。

5) 城市公司财务部成本人员对造价咨询机构提供的结算书（草稿）进行审核，并与造价咨询机

构形成初步意见后，组织施工单位、造价咨询机构进行结算核对工作。城市公司财务部成本人员应作好结算核对记录。

6) 工程结算审核中与施工单位产生争议时，集团权限范围内的由集团财务管理中心成本管理部

组织集团生产管理中心采购管理部、城市公司与施工单位会商达成一致意见后报集团总裁审批；城市公司权限范围内的，由城市公司财务部成本人员组织城市公司项目部与施工单位会商达成一致意见后报城市公司总经理批审批，并报集团财务管理中心成本管理部备案。

7) 造价咨询机构依据公司最终审核意见编制结算书，城市公司财务部成本人员对该结算书审核

无误后，填写《工程结算审批表》，按权限报城市公司总经理、集团财务管理中心分管成本领导、集团财务管理中心领导、集团总裁审批。

8) 对于未包含于造价咨询公司服务范围的结算工作，由城市公司财务部成本人员参照以上流程

履行造价咨询公司的工作职责。

9) 公司内部审批完成后，城市公司财务部成本人员即可与承包商/供应商签署《工程结算定案

表》。

10) 城市公司财务部负责办理支付手续，并向各相关部门反馈支付情况。

6 支持性文件

6.1 采购管理流程