社保和个税会计分录

关于职工薪酬和社保及个税会计分录

一、工薪计提时

借：管理费用—

生产成本—

制造费用—

销售费用—

贷：应付职工薪酬-工资（三级明细：基本工资、奖金、津贴、补贴）①

-职工福利费②

-社会保险费（企业承担部分，三级明细：医疗保险、工伤保险、生育

保险、失业保险、基本养老保险）③

-住房公积金④

二、代扣代缴社保金和个税时

借：应付职工薪酬—工资（仅个人承担部分的保险、个税的金额）⑤=⑥+⑦

贷：应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑥

其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑦

三、实际支付时

借：应付职工薪酬—工资（扣除个人承担部分）⑧=①-⑤

—职工福利费⑨

—社会保险费（企业承担部分）⑩=③

—住房公积金（企业承担部分）⑪=④

其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑫=⑦

应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑬=⑥

贷：银行存款⑭=⑧+⑨+⑩+⑪+⑫+⑬