部门决算报表重点审核事项及常见问题解答

部门决算报表易出错点说明：

1、与上年数据核对CS01、CS02表不能出现任何错误，包括科目代码取消的;

2、编制数与编办提供数据不一致、超编需要提供文件上传；

3、项目资金不能用于工资福利和个人家庭补助，如果是预算安排，必须提供相关文件；

4、行政单位必须选择行政会计制度；

5、流动资产为一般不应0，为0需作出说明；

6、与上年核对CS03表不能有错，变动原因填写在本表最后一列；

7、专户只有教育205科目；

8、负结余不允许扩大；

9、学校选中小学会计制度，不是事业单位会计制度；

10、离退休财政供养的填列：退休人员不在单位反映；

11、事业基金：财决02表与资产负债表对应；

12、专户收入:处置收入入国库，不是计入专户；

13、代管资金：属于决算填报范围，单位根据自己账务，如果计入往来，就在资产负债表反映，如果计入收入，就计其他收入。代管资金记账根据东财库【2015】14号文进行账务处理，记账错误请及时调账。

常见问题：

1、01表和01-1表

（1）年初预算数为预算科二下批复数，调整预算数=年初预算数+-调整数（追加或者调减）

（2）01表年初结转结余（15年结余-财政收回，没有收回就等于15年结余，接下来统称年初结转结余）预算数和调整预算数填写方式：第一步：将年初结转结余填写到26行，年初预算数和调整预算数都填这个数。

第二步：将年初结转结余按功能分类类分别加到37~59（类自己对应），年初预算数和调整预算数都加这个数

第三步：将15年财政返还额度按性质分别加到60~68（性质自己对应），年初预算数和调整数都加这个数

注：01-1表的填写原理是一样的，但是01-1把财政拨款分为一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款，填写年初预算数和调整预算数时由单位自行分开填写

（3）调整预算数>=决算数，这是单位经常问到的问题，这一般是因为单位预算调整数填写的不对或者决算填写时入错了科目造成的（如何查看决算数是从哪个表来的，可以看部门决算系统操作小技巧）（4）01表83行取数和审核问题，83行是37~59行的合计数，同时83行要跟60+63+66+67+68合计数相等（审核）

注意：83行不是60+63+66+67+68的合计数

（5）两个表中年初预算数和调整预算数都不允许有年末结余（从预算编制合理角度）

89行=36行-83行，89行1栏2栏为0

2、CS01年初结转结余调整情况表

未提取到上年结余数的，单位须自己上年结余填写上，可以在全部分类-历史数据查看-决算数据中查看单位的15年决算数据

如果单位上年年末数需调整（因财政收回等原因，调整需要有财政的相关文件）要先在该表中进行调整，财政收回数要填负数，其他表要按调整后的数进行填写

3、CS02资产负债简表年初数变动情况表

如果单位年初数需调整，要先在该表中进行调整，然后将按调整后的数去填Z12表

4、CS06表政府采购情况表

一、实际采购金额：2016年已签订且已终审的所有政府采购合同金额（含往年政府采购预算2016年签订的合同）。

二、采购计划金额（采购预算）：上述政府采购合同所对应的建议书金额（如年底对账时指标已被调减，为调减后的建议书金额）。如建议书所对应的合同未选择“是最后一个合同”，则采购预算显示为已签订的合同金额。

5、F05非税收入征缴情况表

填写该表时要注意区分缴入国库，还是缴入专户

6、提上年数审核

单位如果调整了上年年末的结转结余，那么在与上年核对的时候会提示错误，那么这里需要添加出错说明，说明格式：根据《东营市财政局关于收回预算指标的通知》（东财预指〔2016〕8号）文件要求，收回我单位财政资金×××元。（快速添加出错说明的方法按部门决算系统操作小技巧进行操作）

注意：CS01，CS02，CS03与上年核对不能有错误，有错误代表单位修改了上年年末数，需按照上年年末数填写