消费税测试题

消费税考试

姓名: 班级:

一单选题（2分一个）

1.下列不属于应税消费品的是( )

A 摩托车

B 高档手机

C 汽车轮胎

D 酒精

2.下列环节属于消费税缴纳环节的是( )

A 生产B进口 C 批发D委托加工

3. 下列环节既要征消费税又要征增值税的是( )

A 卷烟的生产和批发环节

B 金银首饰的生产和零售环节

C 金银首饰的进口环节

D 化妆品的生产环节

4. 下列应税消费品中使用税率为30%的是( )

A白酒B珠宝玉石 C 烟丝 D 雪茄烟

5. 纳税人将自产自用的应税消费品勇于连续生产应税消费品的( )

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税

C．按组成计税价格纳税D．不纳税

6. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

A．受托人代收代缴B．不缴纳

C从受托方收回后在委托方所在地缴纳

D委托方提货时在受托方所在地缴纳

7. 应税金银首饰的消费税的纳税环节在( )环节。

A.生产

B.加工

C.批发

D.零售

8. 下列行为中不需缴纳消费税的是（）。

A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品

C．直接销售委托加工收回后的烟丝

D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工

9. 纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。

A.发出应税消费品的当天

B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.销售合同规定的收款日期的当天

D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

10. 下列关于消费税计税依据计税销售额的说法，正确的是（）。

A．计税销售额中含消费税

B．计税销售额中不含消费税

C．计税销售额中含增值税

D．计税销售额中含增值税和消费税

11. 纳税人采用预收货款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。A．销售合同规定的收款日期的当天

B．发出应税消费品的当天

C．办妥托收手续的当天

D．收到货款的当天

12. 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为（）。

A．（成本＋利润）÷(1＋消费税税率)

B. （成本＋利润）÷(1－消费税税率)

C. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷(1＋消费税税率)

D．（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税税率）

13. 下面属于价内税的税种是（）。

A．增值税B．个人所得税

C．消费税D．房产税

二、多选题（2分一个）

1。下列消费品中属于消费税征税范围的有（）。

A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎

B.高尔夫球及球具

C.洗发水

D.实木地板

2。纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（）。

A．货币B．货物

C．其他经济利益D．以上三项都对

3．下列（）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。

A．白酒

B．金银首饰

C．卷烟

D．钻石及钻石饰品

4。下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。

A．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

5．下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。

A．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C．纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D．纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

6。纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的，计算消费税时其销售额的人民币折合率可以选择( )国家外汇牌价。

A．上次申报纳税时的B．当月1日的

C．结算当天的D．事先确定并经税务机关核准的

7。按消费品的生产，经营方式不同，应征收消费税的是( )。

A生产销售的应税消费品

B.以自产应税消费品连续生产应税消费品

C.以自产应税消费品用于生产非应税消费品

D.委托加工应税消费品

8．下列应税消费品中，采用定额税率征收消费税的是( )。

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.汽油

9。下列计入营业税金及附加账户核算的是（）

A 消费税

B 营业税

C 城建税

D 资源税

三判断题（2分一个）

1.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（）

2.金银首饰在生产环节征收消费税。 ( )

3.企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（）

4.缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（）

5.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。（）

6.实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售额。( × )

7.按我国现行消费税法的有关规定，除卷烟、粮食白酒和薯类白酒之外，其他的应税消费品一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税法计征消费税。（）

四、计算题

1．某卷烟厂2009年3月生产销售10箱某一牌号卷烟，每标准条（200支）的计税销售价格为80元。试计算该卷烟厂3月份实际交纳多少卷烟消费税？备注：每大箱为50000支。（5分）

2．月光珠宝行（增值税一般纳税人），2009年8月将金项链100克作为奖品奖励本店职工，无同类金项链的零售价格，该批金项链的进价为125元/克。金银首饰成本利润率为6%。

金银首饰的消费税税率为5%，计算应纳消费税额。（6分）

3．某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年4月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的收入150万元。计算白酒企业4月应缴纳的消费税及增值税销项税额。并写出取得销售收入和计提和缴纳消费税的分录。（9分）