ST节能：关于公司关联方非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告
企业能源审计报告的内容
企业能源审计报告的内容企业能源审计报告的内容「篇一」(一)企业能源审计报告可以由企业自行编制，也可以由企业委托节能中心或其他单位编制。
(二)对于未按要求完成能源审计报告，或在报告中弄虚作假的企业，各省、自治区、直辖市节能主管部门应根据情况给予通报批评，限期改进，并依照有关规定取消其享受节能优惠政策的资格。
(三)各省、自治区、直辖市节能主管部门及其组织的审核专家组有义务为企业保守商业秘密。
企业能源审计报告的内容「篇二」(一)各省、自治区、直辖市节能主管部门要根据《千家企业节能行动实施方案》和“千家企业节能工作会议”的要求，在规定的时间内完成企业能源审计报告的审核工作，并在20XX年3月底之前将审核情况汇总报国家发展改革委(资源节约和环境保护司)。
在审核过程中，要认真核实企业提交的所有资料，避免弄虚作假和走过场。
审核工作不向企业收取任何费用。
(二)各省、自治区、直辖市节能主管部门可以组织专家组开展审核工作，并以规范的专家组工作规则开展审核。
专家组成员不应来自本辖区内的千家企业。
专家组名单应上网公布，接受公众监督。
(三)在审核过程中，各省、自治区、直辖市节能主管部门要组织专家组对企业开展能源审计的情况进行实地抽查，每次抽查的比例不低于审核企业总数的10%。
能源审计实地抽查可与节能规划实地抽查合并进行。
(四)如企业能源审计报告未通过审核，各省、自治区、直辖市节能主管部门应将详细的问题描述和修改意见尽快通知相关企业，以便于企业在规定时间内能够再次提交修改后的能源审计报告。
企业能源审计报告的内容「篇三」1. 能源审计的有关事项说明2. 企业概况(包括能源管理概况、用能管理概况及能源流程)3. 企业的能源计量及统计状况4. 主要用能设备运行效率监测分析5. 企业能源消耗指标计算分析6. 重点工艺能耗指标与单位产品能耗指标计算分析7. 产值能耗指标与能源成本指标计算分析8. 节能效果计算与考核指标计算分析9. 影响能源消耗变化因素的分析10. 节能技术改进项目的经济效益评价11. 企业合理用能的建议与意见企业能源审计报告应有企业法人代表签字确认。
ST金果：非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明 2011-03-28
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非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的
专项审计说明
天健〔2011〕2-33号
中国证券监督管理委员会：
我们接受委托，对湖南发展集团股份有限公司（以下简称湖南发展）2010年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况进行专项审计。
真实、完整地提供所有相关资料是湖南发展的责任，我们的责任是对湖南发展非经营性资金占用及其他关联资金往来情况发表专项意见。
我们的审计是根据《中国注册会计师执业准则》进行的。
在审计过程中，我们结合湖南发展的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)的要求，现将我们在审计过程中注意到的湖南发展2010年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况以附表的形式作出说明。
附表：湖南发展集团股份有限公司2010年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师
中国·杭州
中国注册会计师
报告日期：2011年3月25日
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非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
2010年度
编制单位：湖南发展集团股份有限公司
单位：人民币万元
天健会计师事务所有限公司
中国注册会计师
中国注册会计师。
巨力索具：关于公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 2010-02-12
关于巨力索具股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明 天健正信审（2010）特字第160001号天健正信会计师事务所Ascenda Certified Public Accountants关于巨力索具股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明天健正信审（2010）特字第160001号 巨力索具股份有限公司全体股东：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了巨力索具股份有限公司（以下简称巨力索具公司）的财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2009年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表、股东权益变动表、合并股东权益变动表以及财务报表附注，并出具了标准无保留意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的要求，巨力索具公司编制了后附的上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（以下简称汇总表）。
如实编制和对外披露汇总表，并确保其真实、合法、完整是巨力索具公司管理层的责任。
我们对汇总表所载资料与我们审计巨力索具公司2009年度财务报表所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面未发现不一致。
除了对巨力索具公司实施2009年度财务报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。
为了更好地理解巨力索具公司2009年度控股股东及其他关联方资金占用的情况，后附的汇总表应当与已审财务报表一并阅读。
本专项说明仅供巨力索具公司向中国证券监督管理委员会及交易所报送2009年度控股股东及其他关联方资金占用情况使用，不得用作任何其他目的。
中国注册会计师天健正信会计师事务所有限公司中国 ·北京中国注册会计师报告日期： 2010年2月10日上市公司2009年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表上市公司名称：巨力索具股份有限公司单位：万元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含利息）2009年度占用资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业非经营性占用小计/ / / / / 前大股东及其附属企业非经营性占用小计/ / / / / 总计/ / / / /其他关联资金往来资金往来方名称往来方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初往来资金余额2009年度往来累计发生金额（不含利息）2009年度往来资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末往来资金余额往来形成原因往来性质大股东及其附属企业经营性往来小计/ / / / / 上市公司的子公司及其附属企业非经营性往来第 1 页共2页非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2009年期初占用资金余额2009年度占用累计发生金额（不含利息）2009年度占用资金的利息（如有）2009年度偿还累计发生金额2009年期末占用资金余额占用形成原因占用性质小计/ / / / /关联自然人及其控制的法人非经营性往来小计/ / / / / 其他关联人及其附属企业非经营性往来小计/ / / / / 总计/ / / / / 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：第 2 页共2页。
神雾节能财务分析报告(3篇)
第1篇一、公司简介神雾节能技术股份有限公司（以下简称“神雾节能”或“公司”）成立于2007年，总部位于北京，是一家专注于节能环保领域的高新技术企业。
公司主要从事节能环保技术的研究、开发、应用和推广，业务范围涵盖能源管理、环保工程、设备制造等多个方面。
公司秉承“节能环保、绿色发展”的理念，致力于为客户提供全方位的节能环保解决方案。
二、财务分析概述本报告将从神雾节能的财务状况、盈利能力、偿债能力、运营能力和现金流等方面进行综合分析，旨在全面评估公司的财务健康状况和经营状况。
三、财务状况分析1. 资产状况根据神雾节能最新年度报告，公司总资产为XX亿元，较上一年度增长XX%。
其中，流动资产为XX亿元，占总资产的比例为XX%；非流动资产为XX亿元，占总资产的比例为XX%。
公司资产结构较为合理，流动性较好。
2. 负债状况神雾节能的负债总额为XX亿元，较上一年度增长XX%。
其中，流动负债为XX亿元，占总负债的比例为XX%；非流动负债为XX亿元，占总负债的比例为XX%。
公司负债水平适中，负债结构合理。
3. 股东权益神雾节能的股东权益为XX亿元，较上一年度增长XX%。
公司股东权益占比合理，表明公司具有较强的资本实力。
四、盈利能力分析1. 营业收入神雾节能的营业收入为XX亿元，较上一年度增长XX%。
公司营业收入持续增长，表明公司业务发展良好。
2. 毛利率神雾节能的毛利率为XX%，较上一年度略有下降。
毛利率下降的主要原因是原材料价格上涨和市场竞争加剧。
但总体来看，公司毛利率仍处于合理水平。
3. 净利率神雾节能的净利率为XX%，较上一年度有所提高。
净利率的提高主要得益于公司成本控制措施的有效实施。
五、偿债能力分析1. 流动比率神雾节能的流动比率为XX，表明公司短期偿债能力较强。
2. 速动比率神雾节能的速动比率为XX，表明公司短期偿债能力良好。
3. 资产负债率神雾节能的资产负债率为XX%，表明公司负债水平适中，财务风险可控。
上交所《上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》
法规标题：《上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》发文单位：上海证券交易所发文日期：2012年1月17日上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明各上市公司：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。
为便于上市公司理解和执行年报准则，我部特编制本备忘录，相关解释仅供参考。
根据本所《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》，注册会计师需要根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。
为统一披露口径，我部制作了“上市公司201X年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”（见附件一，以下简称汇总表）。
注册会计师出具的专项说明中应当包含按本备忘录附件一格式编制的汇总表。
一、非经营性资金占用非经营性资金占用是指：上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。
大股东及其附属企业是指控股股东或实际控制人及其附属企业、前控股股东或实际控制人及其附属企业。
附属企业是指控股股东、实际控制人控制的企业，但不含上市公司以及上市公司控制的企业。
公司对非经营性资金占用计提的减值准备或核销的金额，不应当从期末占用余额中扣除。
存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的上市公司，应当在本次年度报告全文的“重要事项”部分的“关联债权债务往来”中，增加披露非经营性资金占用的发生时间、占用金额、发生原因、偿还金额、期末余额、预计偿还方式、清偿时间、责任人和董事会拟定的解决措施。
一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况
目录一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明.........................................................第1—2页二、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 (3)非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明天健审〔2019〕910号恒生电子股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了恒生电子股份有限公司(以下简称恒生电子公司)2018年度财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注，并出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告。
在此基础上，我们审计了后附的恒生电子公司管理层编制的2018年度《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》(以下简称汇总表)。
一、对报告使用者和使用目的的限定本报告仅供恒生电子公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本报告作为恒生电子公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。
为了更好地理解恒生电子公司2018年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况，汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。
二、管理层的责任恒生电子公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)和相关资料编制汇总表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、第 1 页共 3 页非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表2018年度编制单位：恒生电子股份有限公司单位：人民币万元法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：第 3 页 共 3 页。
2-非经常性资金占用及其他关联资金往来的披露及报送要求
2-非经常性资金占用及其他关联资金往来的披露及报送要求特别提示：本工作备忘录不是对有关政策、规章的补充解释，而仅为上市公司在信息披露工作中提供必要的参考。
根据本所《关于做好上市公司2005年年度报告工作的通知》，注册会计师需要根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。
相关要求如下：1、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表为统一披露和报送口径，我部编制了“上市公司2005年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”（见附件一，以下简称“汇总表”）。
注册会计师出具的专项说明中应当包含按本备忘录附件格式编制的汇总表。
上市公司2005年期初存在非经营性资金占用或其他关联资金往来（2005年期初相关会计科目存在借方余额），以及2005年度新出现非经营性资金占用或其他关联资金往来情形的（2005年度相关会计科目存在借方发生额），应当填报汇总表。
2、清欠方案实施时间表根据本所《关于在2005年年度报告中披露清理资金占用情况的通知》和我部《信息披露工作备忘录—2023年第1号<年报准则修订的主要内容>》的要求，上市公司存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金情况的，上市公司还应当报送“清欠方案实施时间表”（见附件二），以确保在2023年年底清偿完毕。
3、上市公司应当在向我部提交的“深交所上市公司定期报告制作系统新版2.0”报送盘中填报汇总表和清欠方案实施时间表的相关数据，本所将依据上市公司填报的数据在本所网站公开披露上市公司大股东及其附属企业非经营性资金占用情况及清欠方案时间表，请上市公司注意填报信息的准确性。
4、截至到本备忘录发布日，已披露2005年年度报告的上市公司且存在非经营性资金占用或其他关联资金往来情况的，应当按附表格式向我部（重新）补充填报和提交汇总表和清欠方案实施时间表（注册会计师说明可以不再补充提交）。
ST围海：关于对公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明
浙江省围海建设集团股份有限公司专项审计说明2019年度关于对浙江省围海建设集团股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明信会师报字[2020]第ZA12283号浙江省围海建设集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称“围海股份”）2019年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表（以下简称“汇总表”）。
该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关规定编制以满足监管要求。
一、管理层对汇总表的责任管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）及其他相关规定编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审计意见提供了基础。
三、专项审计意见如信会师报字[2020]第ZA12321号审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述，我们无法获取充分、适当的审核证据以对后附《浙江省围海建设集团股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》发表意见。
控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明
控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明关于广深铁路股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明德师报(审)字(07)第PSZ026号广深铁路股份有限公司董事会：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了广深铁路股份有限公司(以下简称“贵公司”)的财务报表，包括2021年12月31日公司及合并的资产负债表、2021年度公司及合并的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注，并于2021年4月19日签发了德师报(审)字(07)第PSZ024号无保留意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》的要求，贵公司编制了后附的截至2021年12月31日止年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表(以下简称“汇总表”)。
如实编制和对外披露汇总表并确保其真实性、合法性及完整性是贵公司的责任。
我们对汇总表所载资料与我所审计贵公司截至2021年12月31日止年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，没有在所有重大方面发现不一致。
除了对贵公司实施截至2021年12月31日止年度财务报表审计中所执行的与关联方及其交易有关的审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计程序。
本函仅作为贵公司向证券监管部门呈报截至2021年12月31日止年度控股股东及其他关联方资金占用情况之用，未经本所书面同意，不得用作任何其他目的。
附件：广深铁路股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表德勤华永会计师事务所有限公司中国·上海2021年4月19日广深铁路股份有限公司控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表截至2021年12月31日止年度金额单位：人民币元资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系母公司母公司母公司母公司之子公司上市公司核算的会计科目2021年期初占用资金余额2021年度占用累计发生金额 (不含占用资金利息)2021年度占用资金的利息2021年度偿还累计发生金额2021年期末占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用控股股东、实际控制人广州铁路(集团) 及其附属企业公司广州铁路(集团) 公司广州铁路(集团) 公司广州铁路(集团) 公司羊城铁路实业发展总公司广州铁路(集团) 公司羊城铁路实业发展总公司广梅汕铁路有限责任公司广深铁路实业发展总公司广铁集团外经贸发展总公司代收代付军运费用提供劳务提供及接受劳务母公司之子公司母公司之子公司母公司之子公司预付资产收购款经营性占用经营性占用非经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用经营性占用代收代付运输进款及资金占用费母公司之子公司母公司之子公司广州铁路物资公司深圳广铁土木母公司之子公司工程有限公司(注之子公司长沙铁路建设母公司之子公司有限公司之子公司深圳平南铁路母公司之联营公司广东省三茂铁路母公司之联营公司有限责任公司广东省三茂铁路母公司之联营公司有限责任公司广州铁路资金母公司管理的铁道部结算所内部资金管理机构广州铁路资金结算母公司管理的铁道部所东站结算室内部资金管理机构广州铁路资金结算母公司管理的铁道部所深圳结算室内部资金管理机构预付物资采购款提供劳务预付工程建设款预付工程建设款代收代付运输进款及资金占用费提供劳务代收代付运输进款1,738,800.00存放在广州铁路定期存款(注3)资金结算所的资金存放在广州铁路资金结算330,935.58活期存款所东站结算室的资金存放在广州铁路资金结算(注1)- 2,052,201.57 12,541,759,353.31 活期存款所深圳结算室的资金小计 4,121,937.15- 2 -资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2021年期初占用资金余额2021年度占用累计发生金额 (不含占用资金利息)2021年度占用资金的利息2021年度偿还累计发生金额450,521.35 177,720.54 210,130.95 86,392.55 2,137,983.29 70,551.772,157,753.23 7,717,601.19 23,698.6626,027,818.34- 100,350.0039,160,521.87- - - -2021年期末占用90,000.00- 20,878.98 6,174,982.135,566,753.33 439,041.25 5,871,800.95 9,082,971.05 1,112,136.5412,312,316.932,071,736.31 42,742,617.47- - - -5,560,092,432.48占用形成原因代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫费用等代垫工程款代垫费用等代垫工程款代垫费用等代垫费用等代垫费用等非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用非经营性占用上市公司的子公司及其深圳市南铁工程建附属企业设监理有限公司广州铁路黄埔服务深圳市景明工贸有深圳市粤正实业有深圳市富源实业开深圳市火车站服务广州市广深铁路东群实业服务公司深圳市深铁物业管深圳龙岗平湖群亿铁路仓储装卸运输控股子公司公司深圳港龙酒店有限深圳广铁土木工程有限公司(注2) 增城荔华股份有限广州铁城实业有限深圳车站旅行服务- - - -- - - -- - - - -15,153,115,452.53 4,121,937.15注1：广州铁路资金结算所深圳结算室隶属于广州铁路资金结算所。
ST节能：上市公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
关联自然人及其 控制的法人
非经营性往来 非经营性往来
其他关联人及其 附属企业
非经营性往来 非经营性往来
总计
——
——
——35,795.684,197.88101.60
39,891.96
——
——
法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
小计
——
——
——
57,756.92
787.72
788.13
57,756.51
——
——
前大股东及其附 属企业
非经营性占用 非经营性占用
小计
——
——
——
——
——
总计
其它关联资金往 来
—— 资金往来方名称
——
——
57,756.92
787.72
788.13
57,756.51
——
往来方与上市公 司的关联关系
上市公司核算的 2019年初往来资 2019年度往来累计发生 2019年度往来资金
会计科目
金余额
金额（不含利息）
其他应收款
56,179.91
其他应收款
1,577.01
2019年度占用资金 2019年度偿还 2019年末占用资
的利息（如有） 累计发生额
金余额
787.72
788.13
56,179.50
1,577.01
占用形成原因 资金往来 债务担保
占用性质 非经营性占用 非经营性往来
附表
上市公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
编制单位：神雾节能股份有限公司
金额单位：人民币万元
非经营性资金占 用
_ST节能：董事会关于非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况的专项说明
神雾节能股份有限公司董事会关于非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况的专项说明报告期内,公司收到控股股东神雾集团股份有限公司（以下简称“神雾集团”）的书面回复，确认公司大额预付款项中部分款项已转入神雾集团及其关联方账户。
该款项为公司以前年度（2017年、2018年）各大项目分包预付款或采购合同项下的设备预付款。
本报告期内，公司未发生控股股东及其他关联方资金占用的情况。
一、资金占用情况截至2018年12月31日，公司预付款项账面余额122,377.78万元，主要为预付湖北广晟工程有限公司31,500万元、上海领程贸易有限公司15,900万元、上海迅度实业有限公司13,550万元、上海慧银国际贸易有限公司12,000万元、南京恒荣电气系统工程有限公司10,495.22万元、江苏宏大特种钢机械厂有限公司8,013.71万元等13家单位共121,015.84万元，上述预付款项因各大项目停滞而长期未能转入在建工程或无相关采购货物入库。
截止本说明出具日，公司已收到控股股东神雾集团书面回复，确认上述预付款项中有58,720万元通过部分供应商转入了神雾集团及关联企业账户，尚有63,672.80万元预付款项的实际用途和路径未核实清楚。
二、董事会拟采取措施：公司董事会认为，中审众环会计师事务所依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，对公司出具了保留意见的审计报告，报告客观反映了公司的实际情况，揭示了公司出现的经营风险。
为保证公司的持续经营，公司根据目前实际情况，拟采取以下措施：（一）资金占用的解决方案1、截止本报告期末，经公司控股股东神雾集团书面回复确认，公司2019年末预付账款余额中有58,720.00万元款项已转入神雾集团及其关联方账户，尚有63,672.80万元资金实际用途和路径未核实清楚。
该部分款项的往来明细仍在核对之中。
神雾集团正在全力协助公司与相关的供应商和人员对接核实，但受疫情影响，该项工作无法在2019年年报披露前内如期完成。
控股股东及其他关联方资金占用情况
控股股东及其他关联方资金占用情况下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!控股股东及其他关联方资金占用现象的深度剖析在现代企业运营中，控股股东及其他关联方的资金占用问题是一个不容忽视的现象。
一非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计
一非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计是指针对企业非正常的资金占用行为以及与关联方之间的资金往来进行的审计活动。
这是一种重要的审计工作，可以帮助企业发现并解决潜在的风险问题，促进企业经营管理的规范化和透明化。
首先，非经营性资金占用是指企业未经股东大会或者董事会批准，依托于企业自身经营或者操纵账目等手段，将企业资金用于非正常的用途，如私人消费、升值房产、投资其他公司等。
这种行为可能导致企业资金紧张、流动性风险加大，同时也会对企业治理结构带来负面影响，严重时可能导致企业倒闭或者破产。
专项审计对于非经营性资金占用的审计主要包括以下内容：2.审计资金流动过程：审计人员会对企业资金流动的方式和程序进行审计，确认是否存在违规行为，并找出责任人。
3.审计资金使用情况：审计人员会从资金占用的角度审查企业的支出情况，确认是否存在与经营无关的支出，并评估对企业财务状况的影响。
4.审计资金归还情况：审计人员会追踪资金占用的归还情况，确认是否按照相关协议和约定进行归还。
其次，其他关联资金往来情况的专项审计是指审计人员针对企业与其关联方之间的资金往来进行全面审计。
关联方包括企业的子公司、非全资子公司、股东、高管、关联企业等。
审计关联资金往来能够帮助企业发现潜在的违规行为，包括利用关联企业进行资金往来、违规关联交易、虚假交易等，从而规范企业经营行为，保护投资者的权益。
专项审计对于其他关联资金往来情况的审计主要包括以下内容：1.审计资金往来情况：审计人员会详细审查企业与关联方之间的资金往来情况，确认资金的流向和目的，并评估对企业经营的影响。
2.审计关联交易情况：审计人员会审查企业与关联方之间的交易行为，确认交易是否合规，是否存在利益输送等不当行为。
3.审计虚假交易情况：审计人员会追踪企业与关联方之间的交易过程，查明交易的真实性，排除虚假交易的可能性。
4.审计财务报表真实性：审计人员会对企业财务报表的真实性进行审计，确认财务报表的准确性，排除与关联资金往来相关的伪造情况。
浙江美大：非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明
目录一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明..................................................................第1—2页二、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表 (3)非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审计说明天健审〔2020〕1970号浙江美大实业股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了浙江美大实业股份有限公司（以下简称浙江美大公司）2019年度财务报表，包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注，并出具了审计报告。
在此基础上，我们审计了后附的浙江美大公司管理层编制的2019年度《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》（以下简称汇总表）。
一、对报告使用者和使用目的的限定本报告仅供浙江美大公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本报告作为浙江美大公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。
为了更好地理解浙江美大公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况，汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。
二、管理层的责任浙江美大公司管理层的责任是提供真实、合法、完整的相关资料，按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)和相关资料编制汇总表，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
三、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对浙江美大公司管理层编制的汇总表发表专项审计意见。
四、工作概述我们的审计是根据中国注册会计师执业准则进行的。
中国注册会计师执业准则要求我们计划和实施审计工作，以对审计对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。
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关于神雾节能股份有限公司关联方
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
的专项审核报告
众环专字[2020]010360号神雾节能股份有限公司全体股东：
我们接受委托，在审计了神雾节能股份有限公司（以下简称“神雾节能公司”）2019年12月31日合并及公司的资产负债表，2019年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注的基础上，对后附的《上市公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》（以下简称“汇总表”）进行了专项审核。
按照中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，编制和披露汇总表、提供真实、合法、完整的审核证据是神雾节能公司管理层的责任，我们的责任是在执行审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。
在审核过程中，我们实施了包括检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
众环审字[2020]010839号审计报告“二、形成保留意见的基础”所述，截至2019年12月31日，神雾节能公司预付款项年末账面余额63,672.80万元，年初账面余额59,526.97万元，详见附注六、4，公司的大部分预付款项账期较长。
我们未能获取充分、适当的审计证据，无法判断上述预付款项的实际用途和对财务报表的影响，以及神雾节能公司与该等公司是否存在关联方关系，无法判断该等预付款项的可收回性和减值准备计提的合理性。
此外，虽然神雾节能公司向我们提供了关联方及关联交易清单，我们仍无法判断神雾节能公司财务报表附注“十、关联方关系及其交易”披露的完整性。
我们认为，如“形成保留意见的基础”部分所述，我们不对后附的神雾节能公司编制的2019年度控股股东及其他关联方占用资金情况表发表意见。
为了更好地理解神雾节能公司2019年度关联方占用上市公司资金情况，后附汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。
本审核报告仅供神雾节能公司2019年度年报披露之目的使用，不得用作任何其他目的。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
李建树
中国注册会计师：
喻俊
中国·武汉2020年4月28日。