库存现金的核算模板
库存现金的会计核算内容
库存现金的会计核算内容
1. 嘿，你知道吗，库存现金不就是放在企业保险柜里的钱嘛！就像你自己口袋里的零花钱一样重要呢！比如说，公司每天的小笔支出，像买个办公用品啥的，那不就得从库存现金里拿呀。
2. 哎呀呀，库存现金还得管理好呀！这可关系到企业的资金安全呢！就好比家里的钥匙，得好好保管对吧！每次出纳盘点现金的时候可都得认真仔细，一丝马虎都不行呢！
3. 想想看呀，要是库存现金核算错了，那可不是闹着玩的呀！这不就相当于你数自己的钱数错了一样让人郁闷嘛！比如少记了一笔收入，那企业的现金可就不准确了呀。
4. 库存现金的收付可不简单咧！这就像走路一样，一步一步都得走稳咯！比如收到客户的现金货款，就得准确登记入账呀。
5. 你说库存现金的重要性咋这么大呢！这简直就是企业的血液呀！就像人没了血液不行一样，企业没了准确的库存现金核算也不行呀！例如发工资的时候，就得靠库存现金来支付呢。
6. 库存现金的每一笔进出都得有记录呀，这可不是能随便乱来的哟！就好像你每天的行程都得记住一样重要呢！像报销差旅费啥的都得从这里出呢。
我的观点结论就是：库存现金的会计核算内容真的非常重要，必须要严谨对待，认真仔细地记录和管理好每一笔收支。
1001 库存现金[共5页]
![1001 库存现金[共5页]](https://img.taocdn.com/s3/m/4f6e3e9ae518964bce847c66.png)
第二章资产类科目明细账核算
第二章
资产类科目明细账核算
1001 库存现金
1．库存现金明细账核算规范
为了总括地反映企业库存现金的收、支和结存情况，一般设置总分类账户“库存现金”账户。
有外币业务收支的企业，应按人民币、各种外币分别设置库存现金明细账进行明细核算。
（1）人民币业务
从银行提取人民币现金。
借：库存现金—人民币户
贷：银行存款
将人民币库存现金存入银行。
借：银行存款
贷：库存现金—人民币户
（2）外币业务
从银行提取外币现金。
借：库存现金—外币户
贷：银行存款
将外币库存现金存入银行。
借：银行存款
贷：库存现金—外币户
2．库存现金明细账核算示范
假定记账本位币是人民币，其他货币的业务就为外币业务，在统账制下，每笔外币业务都要折算为人民币记账。
11。
有关库存现金核算案例分析
有关库存现金核算案例分析某公司通过销售产品获得现金收入，并通过购买原材料和支付其他费用发生现金支出。
为了避免现金丢失和确保资金的安全，公司采取了库存现金核算的方法进行管理。
以下是一个库存现金核算的案例分析：某公司在一季度开始时，库存现金余额为100,000元。
在这个季度，公司从银行取出了10,000元现金作为备用金。
每个月，公司的销售额为50,000元，并使用现金支付给供应商和员工等费用。
每个月的现金支出总额约为30,000元。
在该季度结束时，公司库存现金余额为100,000元。
但是公司也遇到了一些现金丢失的情况：其中一位员工盗取了2,000元现金，并且公司在一次办公用品采购中误付了3,000元给供应商。
此外，公司还支付了20,000元用于购买原材料。
根据以上数据，我们可以进行目前库存现金的计算：起始库存现金余额：100,000元加：取出的备用金：10,000元可用现金总额：110,000元减：现金支出总额：30,000元减：现金丢失：5,000元（员工盗取2,000元 + 误付供应商3,000元）剩余库存现金：75,000元加：购买原材料支付额度：20,000元最终库存现金余额：95,000元通过库存现金核算，公司能够清楚地了解到期间内库存现金的变动情况。
在这个案例中，公司一方面获得了50,000元的销售收入，但也发生了30,000元的现金支出。
另一方面，公司遭受了现金丢失和误付给供应商的损失，总额为5,000元。
最终，公司的库存现金余额减少了5,000元，从起始时的100,000元减少到了95,000元。
通过分析库存现金核算的结果，公司可以更好地进行现金的管理和控制。
同时，公司还可以通过与预算进行对比来评估实际现金流量与预计目标的差距，并采取相应的措施进行调整，以确保现金的正常运作和安全。
库存现金核算是企业财务管理中的重要一环，对于企业的经营决策和资金管理具有重要意义。
通过对库存现金进行核算，可以及时掌握企业的资金流动情况，有效避免现金的丢失和浪费，提高资金的使用效率。
库存现金核算的账务处理
库存现金核算的账务处理（一）现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3、发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：库存现金5、盘亏批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢银行存款怎么做账？为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置"银行存款"科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。
企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。
企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
银行存款的收支业务由出纳员负责办理。
每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
银行存款会计分录1.企业将款项存入银行和其他金融机构时：借：银行存款贷：库存现金2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时:借：库存现金贷：银行存款。
库存现金日记账过次页
库存现金日记账过次页日记账法是指直接按照现金日记账、银行存款日记账的相关发生额，结合现金等价物明细账(或备查登记簿)的记录，编制现金流量表的方法。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的库存现金日记账过次页。
库存现金日记账过次页(1)“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”之间没有衔接关系，故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”。
(2)如果“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”的话，此时合计数或累计数则不必转入次页。
本页末行和次页第一行自然就不必写“过次页”和“承前页”。
否则，就有点画蛇添足的味道了。
(3)倘若“过次页”的上一行是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，最后一行数字则无须合计，因为合计数就是他本身。
此时，最后一行可不写“过次页”字样，可直接在下页第一行写上上页最后一行数字，在摘要栏填写上“承前页”字样。
(4)现金和银行账虽然是日清月结，但当日的会计记录超过一页时，同样要“过次页”和“承前页”。
(5)对于像材料等不需要本月发生额合计数和全年发生额合计数的多栏式明细账，每页末的余额也要“过次页”和“承前页”。
(6)费用明细账虽然每月一结，倘使当月记录超过一页的也要“过次页”和“承前页”。
库存现金日记账的本月合计现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
现金日记账不需要每天都写“本日合计”和“累计”的所谓日清月结是指每日要结出余额，每月要结出合计，所以现金日记账只需要每月结一次“本月合计”和“累计”，就可以了“过次页”，应填从本月到本页止发生额的总数，这样做是为了减轻月底的工作量1、按照要求，现金日记账要日清月结，即每日终了结出本日借贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“本日合计”字样，并在下面通栏划单红线。
库存现金的管理及核算
单 选
按照?现金管理暂行条例?规定，以下( )可以使用现金。 A.张某出差预借3600元 B.购办公用品750元 C.支付原材料价值45 000元 D.刘某报销医药费1 380元
分 录
8. 出售零星产品5个，收入现金585元，其中 增值税85元。
借：库存现金 585
贷：主营业务收入 500
应缴税费—应交增值税（进项） 85
分 录
9. 职工李平报销医药费300元。
借：应付职工薪酬---职工福利 300
贷：库存现金 300
分 录
10. 企业从银行提取现金50000元备发工资。
借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000
库存现金的管理 现金使用范围 现金收取范围 库存现金限额 不得坐支现金 其他规定
库存现金的核算
借：其他应收款——王强 600
贷：库存现金 600
用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票填制付款凭证， 要求做相关会计分录
借：管理费用 105
贷：库存现金 105
借：银行存款 234
贷：库存现金 234
6.职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，要求做相关会 计分录
不得“坐”支现金
〔4〕2月13日职工小陈来报销医药费400元，出纳小郑以现金支付。
各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支付
单位或职工交回差旅费剩余款
〔5〕 2月17日出售商品P，销售收入2000元以现金收取，而当天由于老板王云急用，直接将这2000元现金存入其个人账户中。
不能将企业现金收入作为个人储蓄存入银行，即不得“公款私存”
俗话说：“手中有钱，日子不难。〞确实，企业的货币资金可以随时进行业务的收支核算，尤其是库存现金使用起来非常方便。
库存现金的核算
1800 1800
（4）总务部门报销市内交通费120元。根据出 租车发票、报销单填制记账凭证，会计分录为： 借：管理费用-交通费 贷：库存现金 120
120
（6）职工王东方出差返回，交回剩余现金156元。 根据收据填制记账凭证，会计分录为：
借：库存现金 156 贷：其他应收款——王东方
ห้องสมุดไป่ตู้
156
（二）库存现金的明细分类核算
（2）企业零星出售甲产品300元，收取增值税51元。 根据销售发票填制记账凭证，会计分录为：
借：库存现金 351 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
300 51
（3）业务员李军因公出差，预借差旅费1800元。 根据借款单填制记账凭证，会计分录为：
借：其他应收款——李军 贷：库存现金
1.“现金日记账”的登记根据
“现金日记账”应根据审核无误的收、付款凭证及所附的原 始凭证登记。
2.“现金日记账”的登记程序
(1) 出纳员按照现金收付业务发生的先后顺序逐 日逐笔登记现金日记账。 (2) 每日终了，出纳员计算当日现金收付总数 及其余额，并与库存现金余额相核对。现金日记账式 样(如下图所示)。
第一节
库存现金
二. 库存现金的核算
库存现金核算包括库存现金总分类核算和库 存现金明细分类核算。
2.“库存现金”总账的登记
（一）库存现金的总分类核算
为反映现金收、付、存情况，应设置“库存现金”账户，该 账户借方登记现金收入数，贷方登记现金支出数，余额在借 方。
例2-1 宛兴公司2010年2月21日发生如下经济业务： （1）签发现金支票，提现1500元备用。根据现金 支票存根填制记账凭证，会计分录为： 借：库存现金 贷：银行存款 1500 1500
库存现金科目核算的内容
库存现金科目核算的内容
以下是 6 条关于库存现金科目核算内容的表述及例子：
1. 哎呀呀，库存现金就是你手头实实在在能摸到的钱呀！就像你兜里揣着准备去买零食的那几张票子，那就是库存现金呀！比如你从银行取出来打算日常花销的钱。
2. 嘿，你想想看，库存现金不就是随时能拿出来用的那部分钱嘛！好比你准备出门和朋友玩，手里握着的那些现金呀！像公司放在出纳那儿备用的一些小钱。
3. 哇塞，库存现金可是很重要的哟！它就好比是你的秘密小金库呀！就像你积攒起来准备买个心仪已久的小玩意儿的钱，这就是库存现金啦！例如小商店里每天准备用于找零的那些零钱。
4. 库存现金呀，不就是那最直接的资金嘛！这就如同你手中紧紧攥着的买冰棍的钱呀！像企业为了临时采购办公用品而准备的现金。
5. 咦，库存现金就是马上能花出去的钱呀！就像你逛街时手里拿着准备随时付款的钱一样嘛！举例说，就是公司用于紧急小额支出的那部分现金呀。
6. 嘿呀，库存现金不就是那最实在的财富嘛！就类似你手中那一把能让你快乐购物的钞票呀！比如超市收银员抽屉里的那些用来找零的现金。
我的观点结论：库存现金科目核算的内容既具体又实在，在日常生活和企业运营中都有着关键的作用呢！。
会计实务：库存现金的核算
库存现金的核算（一）库存现金的管理库存现金是指存放在企业会计部门，由出纳员保管，作为日常零星开支用的现款。
按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》，库存现金的管理主要包括以下方面：1.现金的使用范围库存现金的使用范围主要包括：（1）对职工发放的工资、各种奖金等；（2）向个人收购的农副产品或其他物资支付的价款；（3）出差人员必须随身携带的差旅费；（4）结算起点不超过1 000元的零星开支等。
2.现金库存限额现金库存限额是由开户银行对企业核定的现金库存的最高限额。
现金的库存限额原则上是可以满足企业3-5天日常零星开支的需要。
3.库存现金的日常管理主要包括两个方面：（1）企业的现金不得自收自支（坐支）、不得白条抵库、不得公款私存、不得设置小金库。
因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
（2）企业签发现金支票从开户银行提取现金，必须写明用途，由财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核。
4.企业现金的内部控制制度为了搞好现金的管理，必须实行内部牵制制度，实行账钱分管。
企业的现金收付业务和总账的记账工作必须由两人或两人以上分管，以便互相牵制、互相监督。
（二）库存现金的日常核算1.库存现金的总分类核算为了核算企业的库存现金，企业在总账中要设置“库存现金”账户。
该账户属于资产类账户，借方登记库存现金的增加额，贷方登记库存现金的减少额，期末余额在借方，反映的是企业库存现金的金额。
2.库存现金的序时核算为了进行库存现金的序时核算，企业必须设置“现金日记账”。
现金日记帐实际上就是现金这个账户的明细账。
现金日记帐由出纳人员收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并与库存现金进行核对。
至少月末要与总账进行核对。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
库存现金盘点表 模板
库存现金盘点表模板
一、盘点时间：XXXX年XX月XX日
二、盘点对象：库存现金
三、参与盘点人员：XX（财务负责人）、XX（出纳）、XX（审计人员）
四、盘点过程：
1. 所有人员确认在场，确认库存现金金额。
2. 确认库存现
金的来源，是否为当天收入或前期结余。
3. 将库存现金放入保险
柜进行封存。
4. 对保险柜内的现金进行逐笔清点，并记录每笔现
金的来源和用途。
5. 将清点结果与账面记录进行核对，确认账实
相符。
五、盘点结果：
经过盘点，我们发现库存现金余额为XXX元，与账面记录一致。
在盘点过程中，我们未发现任何异常情况。
六、注意事项：
1. 确保盘点过程公平、公正、公开，避免人为干扰。
2. 确
保账实相符，如发现差异，应立即查明原因并解决。
3. 记录好每
笔现金的来源和用途，以备日后审计使用。
七、建议：
为了确保库存现金的安全、完整，建议加强内部控制，定期进行库存现金盘点，确保账实相符。
同时，加强现金收入、支出等环
节的监管，避免出现违规行为。
以上为本次库存现金盘点表，请予以确认。
财务负责人：XXX（签字）审计人员：XXX（签字）出纳：XXX（签字）日期：XXXX年XX月XX日。
【税会实务】库存现金收入记账实例
【税会实务】库存现金收入记账实例
“库存现金”账户借方记增加，贷方记减少，期末余额在借方，反映期末库存现金的实有数。
库存现金收入核算的原始凭证依据，包括发票、非经营性收据、内部收据。
库存现金涉及到的主要记账内容如下：例1：企业从银行提取库存现金5000元，会计分录为：
借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
例2：收回甲公司所欠零星货款库存现金800元，会计分录为：
借：库存现金 800
贷：应收账款——甲公司 800
例3：出售废料收入库存现金200元（不考虑增值税）。
会计分录为借：库存现金 200
贷：其他业务收入 200
例4：收回职工借款300元。
会计分录为
借：库存现金 300
贷：其他应收款――××× 300
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，
想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
现金日记账模板(优秀7篇)
现金日记账模板（优秀7篇）现金日记账规范与篇一月日凭证号摘要对方科目收入付出结存9 20 提取现金银行存款1009 25 收到货款主营业务收入5009月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。
银行存款日记账月日凭证摘要对方科目借方贷方方向余额9 20 提取现金库存现金100 贷其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
注意事项：1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。
金额不允许涂改。
现金日记账规范与篇二现金日记账和银2113行日记账填写现金日记账和银行存款5261日4102记账是记账的一种，是由出纳人员根1653据所发生的业务来登记的，取得的收入记在“借方”、发生的支出记在“贷方”;借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
现金日记账：是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
银行存款日记账：是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
注意事项：1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。
5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。
模拟会计做账
模拟会计做账1、 1 日，取现备用40 000。
借: 库存现金40 000贷: 银行存款-工行40 0002、 1 日，购现金支票，支付工本费20 元。
借:管理费用- 办公费20贷: 银行存款-工行203、1 日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000 ，用社会保险费专用缴款书转账支付。
本月会计处理:借: 应付职工薪酬- 社会保险费18 000贷: 银行存款-工行18 000上月计提会计处理:借: 管理费用-社会保险费18 000贷: 应付职工薪酬- 社会保险费18 000 4 、 1 日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税 5 000 ，城市维护建设税 6 300，教育费附加2 700。
本月会计处理:借: 应交税费—应交营业税 5 000-- 城市维护建设税6 300-- 教育费附加2 700应交税费—未交增值税85 000 贷: 银行存款99000 上月计提会计处理:借: 营业税金及附加14 000贷: 应交税费-- 应交营业税 5 000-- 城市维护建设税6 300-- 教育费附加2 700 借: 应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500 贷: 应交税费—未交增值税85 000 5 、 1 日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价 3000 ，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
借: 应收账款-华福商场 1 053 000贷: 主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税（销项税额） 153 000 引申: 假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954 000贷: 主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、 1 日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30 方，货款27 000 ，增值税4 590 ，转支付款。
借: 在途物资- 木料27 000应交税费—应交增值税（进销税额）4 590 贷: 银行存款- 工行31 590 引申: 假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借: 在途物资- 木料31 590 贷: 银行存款- 工行31 5907、2 日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80 000 ，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。
货币资金的核算
(6)28日，购入不需安装的设备一台，价款15000元。 日 购入不需安装的设备一台，价款 元 根据发票及验收单进行账务处理。 根据发票及验收单进行账务处理。
借：固定资产——设备 固定资产 设备 贷：银行存款
15000 15000
课堂练习一、 课堂练习一、
(1)购买办公用品500元 以现金支付。 (1)购买办公用品500元，以现金支付。 购买办公用品500 (2)用现金预支职工李某差旅费800元 用现金预支职工李某差旅费800 (2)用现金预支职工李某差旅费800元。 (3)购买原材料一批货款10000元 增值税1700 购买原材料一批货款10000 (3)购买原材料一批货款10000元，增值税1700 开出支票支付货款。 元，开出支票支付货款。 (4)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元 以银行存款支付本月行政管理部门电费1800 (4)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元。 (5)用银行存款上缴所得税税金3500元 用银行存款上缴所得税税金3500 (5)用银行存款上缴所得税税金3500元。
三、其他货币资金的核算
其他货币资金 的概念： 是指企业所拥有的除现金和银行存款以外的 货币资金。 货币资金。
外埠存款 银行汇票存款 存出投资款
其他货币资金
银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金 存款
其他货币资金
账户设置
增加数 余额
减少数
(一)外埠存款的核算
月份发生了如下业务： 【例2-3】某企业 月份发生了如下业务： 】某企业2月份发生了如下业务 (1)企业委托当地银行将 企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立 专 企业委托当地银行将 元款项汇往采购地开立 是指企业到外地进行临时或零星 根据银行盖章退回的进账单进行账务处理。 户。根据银行盖章退回的进账单进行账务处理。 采购时， 采购时，汇往外地银行开立采购
库存现金的核算
5．11日，向银行送存现金600元。
借：银行存款 600 贷：库存现金 6 00
借：应付职工薪酬——工资 11 000 贷：库存现金 11 000
3．10日，开出现金支票11600元，取回现款， 以备支付工资。
借：库存现金 11 600 贷：银行存款 11 600
4．10日，以现金支付工资11000元。
“现金日记帐”采用订本式帐簿，采用三栏式格式， 由出纳员根据现金收付款凭证或“银行付款凭证”逐日 逐笔登记。每日终了，应计算出现金收入合计和现金 支出合计数及 结余数，并做到与实际库存现金数核对 （日清日结）。月份终了，“现金日记帐”的余额应与 “现金”总帐的余额核对相符。
二、库存现金清查的核算
（一）库存现金清查的方式：
1、出纳员每日业务终了进行帐务核对 2、由清查小组定期或不定期盘点和核
（二）库存现金清查的方法：
——主要是“实地盘点法”
（三）库存现金清查结果核算应取得的原始凭证
——“库存现金盘点报告表”
（四）现金清查结果核算应设置的会计帐户：
— “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”
两个概念：
借：管理费用 780 库存现金 220 贷：其他应收款——张某 1 000
若：张某报销差旅费1100元，该如何做账？
借：管理费用 1100 贷：其他应收款——张某 1000 库存现金 100
8、17日，以现金支付特困职工生活补助1 500元。
借：应付职工薪酬——职工福利 1 500 贷：库存现金 1 500
知识回顾
1、现金的使用范围有哪些？
2、现金的收取范围有哪些？
一、库存现金的核算
（一）库存现金的总分类核算 ——通过设置“库存现金”总分类帐进行 “现金”总分类帐采用订本式帐簿，采 用三栏式格式。（根据“现金收款凭证” 或“银行付款凭证”或“科目汇总表”等 登记）
第 八 章 库存现金的核算
• 【例8—9】企业对总务部门实行定额备用金制 度，定额l 000元。总务部门第一次领取时，编 制会计分录如下： 分析： 库存现金－贷方 其他应收款+借方
• 整理： 借：其他应收款—备用金—总务 1 000 贷：库存现金 l 000
• 【例8—10】月末，总务部门的备用金保管人 员凭有关单据向会计部门报销，报销金额为 750元，会计部门经审核准予报销，并以库存 现金补足定额。编制会计分录如下： 借：管理费用 750 贷：库存现金 750
• 【例题13· 单选题】下列不属于现金支付业务 原始凭证的是（ ）。 A.车、船票 B.付款凭证 C.工资单 D.借款收据
• 【例题14· 分录题】收到某职工还回的借款450 元。
• 【例题14· 分录题】收到某职工还回的借款450 元。 【答案】 借：库存现金 450 贷：其他应收款 45
• 借：管理费用 750 贷：库存现金 750
• 结论：定额管理则是指财会部门对经常使用备 用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，使 用定额备用金后、在报销时，财会部门按照核 准报销的金额付给库存现金，补足备用金定额。 （报销时不涉及其他应收款账户）
•
【例题18· 分录题】企业实行定额备用金制 度，管理人员张力领用定额备用金1 000元， 月末报销900元，以现金支付。请编制有关会 计分录。
• 【例8—4】收回职工借款300元。编制会计分 录如下： 借：库存现金 300 贷：其他应收款——××× 300 （现收）
• （二）库存现金支出的核算 • 【例8—5】用库存现金610元购买办公用品。 编制会计分录如下： 分析： 管理费用+借方 库存现金－贷方 整理： 借：管理费用 610 贷：库存现金 610 （现付）
库存现金的核算
1、概念: 库存现金是指存放于企业,用于 日常零星开支的现钞。 2、特点：在资产中流动性最强
二、现金使用范围
（1）职工工资、津贴。 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发经个人的科学技术、文
化艺术、体育等各种资金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个
人的其他支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。 （6）出差人员必需随身携带的差旅。 （7）结算起点（1 000元人民币）以下支出。 （8）中国人民银行确定需要支付现金其他支出。
2、现金支出的核算 借：银行存款（制造费用、管理费用等）
贷：库存现金
三、现金清查的核算
1、现金溢余核算 （1）发现溢余 ：
借：库存现金 贷：待处理财产损溢
（2）查明原因： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入
2、现金短缺的核算
（1）发现短缺： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金
（2）查明原因： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢
2000年 凭证
摘要
月日 字号
81
期初余额
对方科 借方 贷方 余额 目
800
3 记5
预借差旅费
10 记 10 收取罚款
12 记 14 提现
500 300
300 20000
600 20600
12 记 15 支付工资
2000 600 0
示例：
宏伟公司2009年6月底现金日记账余额2000元，7月 份该公司发生以下经济业务：
三、库存现金限额 一般按照单位3～5天日常零星开支的正常需要
量确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存 现金限额，可适当放宽，但最多不超过15天日常零 星开支的正常需要量。超过限额的部分应及时送存 银行。 四、现金的核算
库存现金日记账的格式
库存现金日记账的格式如下：
1. 库存现金日记账的账页格式一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。
2. 日期栏：一般采用阿拉伯数字填写日期，从月初至月末一栏通栏使用。
3. 凭证栏：在凭证栏内填写登记入账的收付款凭证的种类、编号和号数。
4. 摘要栏：简要说明登记入账的经济业务的内容。
5. 对方科目栏：指与对方账户对应的账户科目。
6. 借方、贷方和余额栏：在借方、贷方栏内分别填写借入、贷出的库存现金数额；在余额栏内填写本日余额。
7. 每日业务终了，应计算当日现金收入合计、现金支出合计和结余数，并在日终终了，应计算当日现金收入合计、现金支出合计和结余数，并在日终栏用红字将结余数记入余额栏内，在摘要栏内加盖“本日合计”戳记并计算出现金库存额的正确数字。
希望以上信息对您有所帮助，如果您还有其他问题，欢迎告诉我。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1、出纳员每日业务终了进行帐务核对 2、由清查小组定期或不定期盘点和核
（二）库存现金清查的方法：
——主要是“实地盘点法”
（三）库存现金清查结果核算应取得的原始凭证
——“库存现金盘点报告表”
（四）现金清查结果核算应设置的会计帐户：
— “待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”
两个概念：
借：库存现金 4 000 贷：银行存款 4 000
2．2日，采购员王五报销购买办公用品款50元， 用现金支付。
借：管理费用 50 贷：库存现金 50
3．10日，开出现金支票11600元，取回现款， 以备支付工资。
借：库存现金 11 600 贷：银行存款 11 600
4．10日，以现金支付工资11000元。
“现金日记帐”采用订本式帐簿，采用三栏式格式， 由出纳员根据现金收付款凭证或“银行付款凭证”逐日 逐笔登记。每日终了，应计算出现金收入合计和现金 支出合计数及 结余数，并做到与实际库存现金数核对 （日清日结）。月份终了，“现金日记帐”的余额应与 “现金”总帐的余额核对相符。
二、库存现金清查的核算
5．11日，向银行送存现金600元。
借：银行存款 600 贷：库存现金 6 00
借：应付职工薪酬——工资 11 000 贷：库存现金 11 000
3．10日，开出现金支票11600元，取回现款， 以备支付工资。
借：库存现金 11 600 贷：银行存款 11 600
4．10日，以现金支付工资11000元。
借：管理费用 780 库存现金 220 贷：其他应收款——张某 1 000
若：张某报销差旅费1100元，该如何做账？
借：管理费用 1100 贷：其他应收款——张某 1000 库存现金 100
8、17日，以现金支付特困职工生活补助1 500元。
借：应付职工薪酬——职工福利 1 500 贷：库存现金 1 500
1、销售商品取得的收入记入（ 2、销售材料取得的收入记入（
其他业务收入
）科目？ ）科目？
主营业务收入
3、出差人员预借差旅费应借记（ 其他应收款 ）科目
4、记账凭证的种类有哪些？分别是如何进行编号 的？
强化练习
【资料】2008年1月31日，技强公司2月份发生如 下现金收支业务： 1．2日，开出现金支票，提取现金4000元。
5．11日，向银行送存现金600元。
借：银行存款 600 贷：库存现金 6 00
借：应付职工薪酬——工资 11 000 贷：库存现金 11 000
6．15日，采购员张某到财务科预支差旅费1000元。
借：其他应收款——张某 1 000 贷：库存现金 1 000
7、16日，采购员张某出差回来报销差旅费780元， 交回余款220元。
（1）账存数>实存数：长款/盘盈/溢余 （2）账存数<实存数：短缺/盘亏
（五）库存现金清查结果的账务处理
1、现金短缺
（1）批准处理前（或发现短缺时）： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：库存现金
（2）批准处理后： 借：其他应收款——保险赔款 管理费用 （无法查明原因） 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
强化练习
2、某公司库存现金盘点发现现金短缺100元，查明原 因应由出纳员赔偿。 （1）批准前： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 （2）批准后： 借：其它应收款——应收现金短款 100 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100
（五）库存现金清查结果的账务处理
1、现Байду номын сангаас长款
（1）批准处理前（或发现长款时）： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
（2）批准处理后： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款 营业外收入 （无法查明原因）
强化练习
1、某公司库存现金盘点发现现金溢余200元,无法查 明原因 ： （1）批转处理前： 借： 库存现金 200 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200 （2）批准后： 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 200 贷：营业外收入 200
4．19日，销售产品计货款500元，增值税85元， 已收取现金585元。 5．25日，业务部报销业务招待费2685元。
借：管理费用 2 685 贷：库存现金 2 685
借：库存现金 585 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 85
（二）库存现金收支的明细分类核算 ——通过设置“现金日记帐”进行
知识回顾
1、现金的使用范围有哪些？
2、现金的收取范围有哪些？
一、库存现金的核算
（一）库存现金的总分类核算 ——通过设置“库存现金”总分类帐进行 “现金”总分类帐采用订本式帐簿，采 用三栏式格式。（根据“现金收款凭证” 或“银行付款凭证”或“科目汇总表”等 登记）
自主学习教材P29页，并思考一下几个问题：