增值税纳税申报实训资料全
增值税的申报实训报告
一、实训目的通过本次增值税申报实训，使我对增值税的申报流程、计算方法及注意事项有更深入的了解。
通过模拟实际操作，提高自身的税务处理能力和会计核算能力，为今后从事相关工作奠定基础。
二、实训内容1. 增值税基本概念增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
我国增值税实行增值税专用发票制度，分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
2. 增值税申报流程（1）纳税人取得增值税专用发票后，需进行认证、抵扣、转出等操作。
（2）根据纳税人的生产经营情况，填写增值税纳税申报表及其附列资料。
（3）将申报表及其附列资料报送税务机关。
（4）税务机关审核申报表及其附列资料，进行税款征收。
3. 增值税计算方法（1）销项税额：销售额×税率（2）进项税额：购进货物、接受应税劳务支付的增值税专用发票金额×税率（3）应纳税额：销项税额-进项税额4. 增值税申报注意事项（1）正确填写申报表及其附列资料，确保信息准确无误。
（2）及时进行增值税专用发票认证、抵扣、转出等操作。
（3）关注税收政策变化，及时调整申报策略。
（4）妥善保管相关凭证，以备税务机关核查。
三、实训过程1. 实训环境：使用增值税申报实训软件，模拟实际操作。
2. 实训步骤：（1）创建模拟企业，输入企业基本信息。
（2）模拟企业生产经营活动，录入销售、采购等业务数据。
（3）根据业务数据，计算销项税额、进项税额和应纳税额。
（4）填写增值税纳税申报表及其附列资料。
（5）模拟申报，提交申报表及其附列资料。
（6）税务机关审核申报表及其附列资料，进行税款征收。
四、实训心得体会1. 通过本次实训，我对增值税申报流程有了更清晰的认识，了解了增值税专用发票、认证、抵扣等操作的重要性。
2. 实训过程中，我发现自己在计算销项税额、进项税额和应纳税额时，存在一些细节问题。
通过实训，我提高了自己的计算能力，避免了在实际工作中出现错误。
3. 实训让我认识到，税收政策变化对纳税申报有较大影响。
增值税报税实训
增值税报税实训
附录二 常见疑难问题解析
经有权机关批准的免税商店零售免税货物按照4%的税率征收增值税。请问免税是免的什么税，如果免的是增值税，为什么又征收4%的增值税？
分析：免税商店是指免征进口或出口关税的商店，并不免征增值税。
增值税报税实训
1
2
增值税报税实训
附录二 常见疑难问题解析
增值税报税实训
八、代开运输发票是否允许抵扣税额? 分析：《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）中下发的《运输发票增值税抵扣管理试行办法》第三条规定：运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票，运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票准予抵扣。其他单位代运输单位和个人开具的运输发票一律不得抵扣。因此，你单位只要是取得的由地税部门代开的运输发票都准予抵扣，否则，不予抵扣。
附录二 常见疑难问题解析
增值税报税实训
三、在哪些情况下进项税额不能抵扣 分析：如果纳税人符合增值税一般纳税人条件，但是不去税务机关办理有关认定手续或者会计核算不健全，不能提供准确的税务资料，主管税务机关将按照纳税人的销项税额征收增值税，不允许其抵扣进项税额，也不允许其使用增值税专用发票。 纳税人购进货物或者应税劳务，没有按照规定取得并保存增值税扣税凭证或者增值税扣税凭证上没有按照规定注明增值税税额和其他有关事项的，其进项税额不能从销项税额中抵扣。 下列项目的进项税额不能从销项税额中抵扣：购进固定资产；用于非应税项目（包括提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等）的购进货物或者应税劳务；用于免税项目的购进货物或者应税劳务；用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
增值税实训实验报告步骤
一、实验目的通过本次增值税实训实验，使学生掌握增值税的基本概念、计算方法、纳税申报等知识，提高学生的实际操作能力和税务管理水平。
二、实验内容1. 增值税基本概念及计算方法（1）增值税的概念：增值税是对商品生产、流通、消费等环节中的增值额征收的一种税，其征税对象为增值额。
（2）增值税的计算方法：增值税采用扣税法计算，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
2. 增值税纳税申报（1）纳税申报期限：增值税纳税人应当按月向税务机关申报纳税。
（2）纳税申报内容：纳税申报内容包括纳税人基本信息、纳税申报表、销项税额、进项税额、应纳税额等。
（3）纳税申报方式：纳税申报方式包括网上申报、邮寄申报、直接申报等。
三、实验步骤1. 实验准备（1）学生分组：将学生分成若干小组，每组5-6人。
（2）确定实验对象：每组选择一家企业作为实验对象，收集该企业的相关资料。
（3）准备实验材料：准备增值税纳税申报表、销项税额、进项税额等相关表格。
2. 实验实施（1）学习增值税基本概念及计算方法：学生分组讨论，学习增值税的基本概念、计算方法，并总结归纳。
（2）分析企业业务：每组根据实验对象的企业资料，分析企业的业务流程、收入、成本、费用等。
（3）计算增值税应纳税额：①根据企业的销售收入、购进商品等数据，计算销项税额；②根据企业的购进商品、接受服务等数据，计算进项税额；③根据销项税额和进项税额，计算应纳税额。
（4）编制纳税申报表：根据计算出的应纳税额，编制增值税纳税申报表。
（5）提交纳税申报表：按照规定的纳税申报期限，将纳税申报表提交给税务机关。
3. 实验总结（1）学生分组讨论，总结本次实验的经验教训，提出改进措施。
（2）教师点评：教师对学生的实验过程进行点评，指出学生的优点和不足，并提出改进建议。
（3）撰写实验报告：学生根据实验过程，撰写增值税实训实验报告。
四、实验要求1. 学生在实验过程中，要严格按照实验步骤进行操作，确保实验结果的准确性。
增值税纳税实训报告书
一、实训目的通过本次增值税纳税实训，旨在使我对增值税的税收政策、计算方法及申报流程有一个全面、深入的了解。
通过实际操作，提高我的税务核算能力，为今后从事会计、税务等相关工作打下坚实基础。
二、实训内容1. 税务登记了解我国税务登记制度，掌握企业税务登记的流程和所需材料，熟悉税务登记证的办理及变更手续。
2. 增值税政策及计算方法学习我国增值税的相关政策，了解增值税的征税范围、税率、计税方法等，掌握增值税的计算方法。
3. 增值税纳税申报熟悉增值税纳税申报的流程，掌握增值税纳税申报表的填写方法，学会利用增值税纳税申报系统进行申报。
4. 增值税发票管理了解增值税发票的种类、开具、保管、核销等规定，学会处理增值税发票的常见问题。
三、实训过程1. 理论学习通过阅读相关教材、政策文件，了解增值税的基本概念、政策法规、计算方法等。
2. 案例分析选取典型企业案例，分析其增值税纳税申报、发票管理等业务，掌握增值税的核算方法。
3. 实际操作（1）税务登记模拟企业设立税务登记，填写《税务登记表》，提交相关材料，了解税务登记流程。
（2）增值税纳税申报模拟企业进行增值税纳税申报，填写《增值税纳税申报表》，计算应纳税额，掌握增值税申报流程。
（3）增值税发票管理模拟企业开具、保管、核销增值税发票，处理发票常见问题，熟悉增值税发票管理。
四、实训成果1. 掌握了增值税的基本概念、政策法规、计算方法等。
2. 熟悉了增值税纳税申报的流程，学会了填写《增值税纳税申报表》。
3. 了解了增值税发票的种类、开具、保管、核销等规定，学会了处理发票常见问题。
4. 提高了税务核算能力，为今后从事会计、税务等相关工作打下了坚实基础。
五、实训心得体会1. 增值税政策复杂，计算方法多样，需要不断学习和实践，提高自己的业务水平。
2. 税务登记、纳税申报、发票管理等环节环环相扣，任何一个环节出现问题都可能影响企业的税务合规。
3. 实践是检验真理的唯一标准，通过本次实训，我深刻体会到理论知识与实际操作的紧密联系。
增值税申报纳税实训报告
一、实训目的本次实训旨在使学生全面了解增值税的申报纳税流程，掌握增值税的计算、申报及缴纳等业务，提高学生的实际操作能力和综合素质。
通过本次实训，使学生能够：1. 熟悉增值税的概念、税制要素及计算方法；2. 掌握增值税申报纳税的流程和操作规范；3. 学会运用所学知识解决实际工作中遇到的增值税问题；4. 培养学生的团队协作精神和沟通能力。
二、实训内容1. 增值税基本概念及税制要素（1）增值税的概念：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等行为征收的一种税。
（2）税制要素：增值税的税制要素主要包括税率、计税依据、纳税义务人、纳税环节、纳税期限等。
2. 增值税计算方法（1）销项税额计算：销项税额=销售额×税率。
（2）进项税额计算：进项税额=购进货物的成本×税率。
（3）应纳税额计算：应纳税额=销项税额-进项税额。
3. 增值税申报纳税流程（1）增值税申报表填写：填写增值税纳税申报表，包括一般纳税人和小规模纳税人的申报。
（2）增值税纳税申报：将填写好的申报表提交给税务机关。
（3）增值税纳税缴纳：根据税务机关的要求，按时足额缴纳增值税。
4. 增值税申报纳税注意事项（1）准确填写申报表，确保数据真实、准确。
（2）按时申报纳税，避免逾期申报。
（3）合理利用税收优惠政策，降低税负。
（4）加强与税务机关的沟通，及时解决申报纳税过程中遇到的问题。
三、实训过程1. 教师讲解增值税申报纳税的相关知识，包括基本概念、税制要素、计算方法、申报纳税流程等。
2. 学生分组进行模拟实训，分别扮演一般纳税人和小规模纳税人的角色。
3. 学生根据实训资料，填写增值税申报表，计算销项税额、进项税额和应纳税额。
4. 学生将填写好的申报表提交给税务机关，模拟增值税申报纳税过程。
5. 教师对学生的实训过程进行指导和点评，解答学生在实训过程中遇到的问题。
6. 学生总结实训经验，撰写实训报告。
四、实训收获1. 通过本次实训，使学生全面了解了增值税的申报纳税流程，掌握了增值税的计算、申报及缴纳等业务。
增值税纳税申报实验报告
一、实验目的通过本次增值税纳税申报实验，使学生熟悉我国增值税纳税申报的基本流程，掌握增值税申报表的填写方法，提高学生的实际操作能力，增强学生的纳税意识。
二、实验内容1. 增值税纳税申报概述（1）增值税的定义：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。
（2）增值税纳税申报的意义：正确进行增值税纳税申报，有助于纳税人履行纳税义务，维护国家税收权益。
2. 增值税纳税申报流程（1）准备申报材料：纳税人需准备好相关申报材料，如增值税纳税申报表、附列资料、税务登记证等。
（2）填写申报表：根据纳税人实际情况，正确填写增值税纳税申报表及相关附列资料。
（3）申报方式：纳税人可选择网上申报、邮寄申报、直接申报等方式进行纳税申报。
（4）申报期限：纳税人应在规定的时间内完成纳税申报。
3. 增值税纳税申报表填写方法（1）增值税纳税申报表基本结构：增值税纳税申报表主要包括封面、申报日期、纳税人基本信息、申报内容、申报人签字等部分。
（2）填写方法：①封面：填写纳税人名称、纳税人识别号、申报日期等基本信息。
②纳税人基本信息：填写纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人、地址、电话等基本信息。
③申报内容：a. 销售额：填写本期应税销售额、免税销售额、减税销售额等。
b. 进项税额：填写本期应抵扣的进项税额。
c. 销项税额：填写本期应纳税额。
d. 应纳税额：填写本期应纳税额。
e. 期末留抵税额：填写本期期末留抵税额。
f. 已预缴税款：填写本期已预缴税款。
g. 期末应补（退）税额：填写本期期末应补（退）税额。
④申报人签字：填写申报人姓名、职务、联系电话等。
4. 增值税纳税申报实验步骤（1）选择实验环境：登录税务局官方网站或使用税务申报软件。
（2）注册用户：填写用户名、密码、邮箱等基本信息。
（3）登录系统：输入用户名、密码，进入申报界面。
（4）填写申报表：根据实验要求，正确填写增值税纳税申报表及相关附列资料。
（5）提交申报：核对申报表信息无误后，提交申报。
增值税税纳税实训报告
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，增值税作为我国税收体系中的重要税种，其重要性日益凸显。
为了提高税务人员及财务会计人员的实际操作能力，我参加了本次增值税纳税实训。
通过实训，我对增值税的纳税申报流程、计算方法及注意事项有了更深入的了解。
二、实训目的1. 熟悉增值税的纳税申报流程，掌握增值税的申报方法。
2. 学会计算增值税的销项税额、进项税额及应纳税额。
3. 培养实际操作能力，提高税务人员的综合素质。
三、实训内容1. 增值税基本概念及税制要素实训过程中，我们首先学习了增值税的基本概念、税制要素、征收范围等知识。
通过学习，我们了解到增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2. 增值税纳税申报流程实训内容中，我们详细了解了增值税纳税申报的流程。
具体步骤如下：（1）纳税人自行填写增值税纳税申报表，包括增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表。
（2）根据申报表内容，计算销项税额、进项税额及应纳税额。
（3）将计算结果填写在申报表中，并附上相关凭证。
（4）按照规定期限将申报表及相关资料报送税务机关。
3. 增值税计算方法实训中，我们学习了增值税的计算方法，包括销项税额、进项税额及应纳税额的计算。
（1）销项税额：销项税额=销售额×税率（2）进项税额：进项税额=购进货物或接受应税劳务支付的增值税税额（3）应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额4. 增值税申报注意事项实训过程中，我们还学习了增值税申报的注意事项，包括：（1）准确填写申报表，确保信息真实、完整。
（2）及时报送申报表及相关资料，避免逾期申报。
（3）正确计算销项税额、进项税额及应纳税额，确保申报结果准确。
四、实训心得通过本次增值税纳税实训，我收获颇丰。
以下是我的一些心得体会：1. 增值税申报流程较为复杂，需要仔细阅读相关法律法规，确保申报准确无误。
2. 增值税计算方法较为简单，但需要注意税率的选择和计算过程。
增值纳税申报实训报告
一、实训目的本次实训旨在使我们对增值税的纳税申报流程有更深入的了解，掌握增值税的计算方法，熟悉增值税纳税申报表的填写，提高实际操作能力。
通过实训，我们将把会计专业知识和税法知识有机结合，提高自身综合素质，为今后从事相关工作打下坚实基础。
二、实训内容1. 增值税概述增值税是一种对商品生产、流通、分配和消费各环节的增值额征收的一种流转税。
我国增值税实行“购进扣税法”，即应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
2. 增值税纳税申报流程（1）增值税纳税申报时间：增值税纳税申报期限为每月的1日至15日。
（2）增值税纳税申报方式：增值税纳税申报可以通过网上申报、邮寄申报、直接申报等方式进行。
（3）增值税纳税申报所需资料：增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、财务报表等。
3. 增值税纳税申报表填写（1）增值税纳税申报表填写注意事项：1）认真核对纳税人名称、纳税人识别号、办税人员姓名、联系电话等基本信息。
2）按照实际情况填写申报期、申报所属期、应税销售额、应税服务收入、免税销售额、出口销售额等数据。
3）根据税法规定，准确计算应纳税额、减免税额、应纳税额减征额等。
（2）增值税纳税申报表附列资料填写：1）增值税纳税申报表附列资料主要包括增值税进项税额明细表、增值税销项税额明细表、增值税进项税额转出明细表等。
2）填写附列资料时，应按照实际情况逐项填写，确保数据的准确性和完整性。
4. 增值税纳税申报表审核（1）审核申报表填写是否完整、准确。
（2）审核申报表中的数据是否与财务报表相符。
（3）审核申报表中的税额计算是否正确。
三、实训过程1. 学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本概念、计算方法、申报流程等。
2. 模拟企业实际业务，进行增值税纳税申报操作。
3. 填写增值税纳税申报表及附列资料，并进行审核。
4. 分析实训过程中遇到的问题，查找原因，提出改进措施。
四、实训收获1. 掌握了增值税的计算方法，熟悉了增值税纳税申报流程。
增值税实训内容与步骤和方法
增值税实训一、背景介绍增值税是一种消费税，根据货物和服务的增值额缴税。
在中国，增值税是国家的主要税收之一，对于企业和个人来说都具有重要的意义。
为了提高对增值税的理解和应用能力，进行增值税实训是必要的。
二、实训目标增值税实训旨在帮助学员全面了解增值税的基本概念、计算方法、申报流程等内容，并通过实际案例操作，提高学员的实际操作能力，使其能够熟练掌握增值税的核算方法和相关政策，为企业的合规经营提供支持。
三、实训内容1. 增值税基本概念•增值税的定义和作用•增值税与其他税种的区别•增值税的征税方式和税率2. 增值税计算方法•商品和服务的增值额计算•增值税的计算公式和核算方法•税率的确定与计算3. 增值税申报流程•增值税申报的时间和频率•增值税申报表的填写方法和注意事项•增值税申报的材料准备与递交流程4. 增值税优惠政策•增值税免税和减免政策的适用条件和申请流程•增值税进项税额抵扣与退税政策•增值税小规模纳税人的特殊政策四、实训步骤为了让学员更好地掌握增值税的实际运用，增值税实训将采用以下步骤：1. 理论授课通过讲授的方式，向学员介绍增值税的基本概念、计算方法、申报流程等内容，让学员对增值税有一个整体的理解。
2. 案例分析通过实际案例分析，引导学员应用所学知识，解决实际问题，培养学员的实际操作能力。
案例可以包括不同行业的企业，涉及不同的增值税政策。
3. 模拟操作利用模拟软件或实际企业数据，让学员进行增值税的计算和申报操作，熟悉申报表的填写方法，并在实际操作中发现和解决问题。
4. 实际操作组织学员走访实际企业，了解企业的增值税管理情况，了解企业面临的问题和需求，通过实地操作帮助企业解决实际问题，同时让学员更深入地了解增值税的运用。
五、实训方法为了使实训内容更加生动有趣、实用有效，增值税实训将采用以下方法：1. 理论讲授结合实例解析将理论知识与实际案例相结合，让学员通过实例了解增值税的具体运用，帮助学员更好地理解增值税的核心内容。
纳税申报实训-纳税申报实训内容-增值税实训步骤.doc
纳税申报实训报告一、实验目的通过税务登记的实训，能够使学生了解从企业成立、正常经营、变更到注销时应该办理的相关税务事宜；掌握税务登记基本流程和操作流程；了解发票的管理制度，掌握发票领购和缴销的实际操作流程。
通过纳税申报的实训，能够使学生掌握获取纳税申报资料的方法；掌握我国现行的各主要税种从申报表的填写，直到完税的整个纳税操作流程。
1、通过本次实训培养我们的实际动手能力，缩短课本知识与实际工作的距离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备。
2、通过本次实训巩固我们在平时所学的理论知识，加深对书本知识的理解。
3. 通过本次实训培养我们分析问题和解决问题的能力，有助于培养我们成为高素质的财务专门人才。
4. 通过本次实训充分发挥我们的积极性，调动大家的学习热情，使大家的主观能动性、创造性在实验过程中得以充分发挥。
5. 通过本次实训为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜任工作，打下扎实的基础。
6. 通过对企业税务的模拟实训，这样可以系统地掌握企业财务管理核算的过程，从而加强我们对学税收理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知。
二、实验内容及过程（一）、开业税务登记开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或者依照法律、政法规的规定成为法定纳税人之时，依法向税务机关办理的税务登记。
实训步骤：1、提出书面申请报告，准备开业税务登记资料办理开业税务登记应当出示以下证件：（1）、营业执照副本或其他核准执业证件的原件及复印件。
（2）、有关机关、部门批准设立的文件的原件及复印件。
（3）、有关合同、章程或协议书的原件及复印件。
（4）、法定代表人和董事会成员名单。
（5）、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件的原件及复印件。
2、填制《税务登记表》从事生产、经营的纳税人在规定的时间内，向税务机关提出申请办理税务登记的书面报告后，从税务机关领取开业税务登记相关表格，并按照规定内容逐项如实填写《税务登记表》。
纳税增值税申报实训报告
一、实训目的本次实训旨在通过对增值税申报流程的模拟操作，使我对增值税的计算、申报及缴纳等业务有更深入的了解，提高实际操作能力，为今后从事相关财务工作打下坚实基础。
二、实训内容1. 增值税基础知识（1）增值税的定义及特点增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，按照货物销售额或者应税劳务收入和规定的税率计算税款，不得抵扣进项税额的一种流转税。
（2）增值税的纳税人增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。
2. 增值税计算（1）销项税额的计算销项税额=销售额×税率（2）进项税额的计算进项税额=购进货物的增值税专用发票金额×税率3. 增值税申报（1）增值税纳税申报表填写增值税纳税申报表主要包括增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表。
填写时应注意以下事项：1）根据企业实际情况选择申报表类型；2）准确填写企业基本信息、财务数据、税负数据等；3）核对申报表中的数据，确保准确无误。
（2）增值税申报流程1）网上申报：登录电子税务局，填写并提交增值税纳税申报表；2）申报审核：税务机关审核申报表，如有问题，及时与企业沟通；3）申报缴税：根据税务机关审核结果，进行税款缴纳。
三、实训过程1. 准备工作（1）熟悉增值税申报相关法规和政策；（2）掌握增值税计算方法；（3）了解增值税申报流程。
2. 模拟操作（1）填写增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表；（2）计算销项税额和进项税额；（3）网上申报增值税纳税申报表；（4）模拟税款缴纳过程。
3. 总结与反思通过本次实训，我对增值税申报流程有了更深入的了解，掌握了增值税计算和申报方法。
以下是我对本次实训的总结与反思：（1）加强理论学习：在今后的工作中，我要不断加强税法知识的学习，提高自己的业务水平；（2）注重实践操作：将理论知识与实际操作相结合，提高自己的动手能力；（3）关注政策动态：关注国家税收政策的变化，确保企业合法合规纳税。
增值税纳税实训实验报告
一、实验目的本次增值税纳税实训实验旨在通过对增值税相关知识的深入学习和实际操作，使学生全面掌握增值税的核算、申报和缴纳等流程，提高学生的实际操作能力和税收管理意识。
通过本次实验，使学生能够：1. 了解增值税的基本概念、税制要素和计算方法；2. 掌握增值税的申报流程和申报表填写技巧；3. 熟悉增值税的税收优惠政策；4. 培养学生严谨细致的工作态度和团队协作精神。
二、实验内容1. 实验背景：模拟一家企业进行增值税的核算、申报和缴纳。
2. 实验步骤：（1）收集企业相关资料，包括企业基本信息、会计凭证、财务报表等。
（2）对企业进行增值税核算，包括：①计算销项税额：根据销售收入和适用税率计算销项税额；②计算进项税额：根据购进货物或接受服务的发票计算进项税额；③计算应纳税额：销项税额减去进项税额，得出应纳税额；④计算应纳增值税额：应纳税额减去减免税额，得出应纳增值税额。
（3）根据计算结果，填写增值税纳税申报表。
（4）了解增值税的税收优惠政策，根据企业情况，享受相关税收减免。
（5）将申报表和相关资料报送税务机关，完成增值税的申报和缴纳。
3. 实验分析：（1）分析企业在增值税核算过程中可能遇到的问题，如销项税额计算错误、进项税额抵扣不充分等，并提出解决方法。
（2）分析增值税纳税申报表的填写技巧，如注意填写项目、准确计算数值等。
（3）了解增值税的税收优惠政策，为企业提供税收筹划建议。
三、实验结果1. 成功完成增值税的核算、申报和缴纳。
2. 学会了增值税的核算方法，掌握了增值税纳税申报表的填写技巧。
3. 了解增值税的税收优惠政策，为企业提供税收筹划建议。
4. 提高了实际操作能力和税收管理意识。
四、实验总结1. 本次实验使学生深入了解了增值税的基本概念、税制要素和计算方法，提高了学生的实际操作能力。
2. 通过实验，使学生掌握了增值税纳税申报表的填写技巧，为今后从事相关职业奠定了基础。
3. 实验过程中，学生学会了分析问题、解决问题的能力，提高了团队协作精神。
税法实训增值税实验报告
一、实验背景增值税是我国税收体系中的重要组成部分，它以商品和劳务的增值额为计税依据，具有流转税的特点。
通过增值税实验，可以帮助学生深入理解增值税的基本原理、计算方法和申报程序，提高学生的实际操作能力。
本实验以某制造业企业为例，通过模拟实际业务，使学生掌握增值税的计算和申报流程。
二、实验目的1. 理解增值税的基本原理和计算方法；2. 掌握增值税纳税申报表的填写；3. 提高学生运用所学知识解决实际问题的能力。
三、实验内容1. 实验资料本次实验资料包括某制造业企业12月份的业务发生情况，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等。
具体数据如下：（1）销售货物：100万元；（2）提供加工修理修配劳务：20万元；（3）进口货物：10万元；（4）购进货物：50万元；（5）应纳税销售额：150万元；（6）税率为13%。
2. 实验步骤（1）计算应纳税额根据增值税计算公式，应纳税额=应纳税销售额×税率。
将实验资料中的数据代入公式，得到：应纳税额=150万元×13%=19.5万元。
（2）计算进项税额进项税额是指企业在购买货物、接受加工修理修配劳务和进口货物过程中支付的增值税。
根据实验资料，进项税额为：进项税额=50万元×13%=6.5万元。
（3）计算应纳税额减除进项税额应纳税额减除进项税额=应纳税额-进项税额。
将计算出的应纳税额和进项税额代入公式，得到：应纳税额减除进项税额=19.5万元-6.5万元=13万元。
（4）填写增值税纳税申报表根据实验资料和计算结果，填写增值税纳税申报表。
具体内容包括：（1）纳税人名称：某制造业有限公司；（2）纳税人识别号：123456789012345；（3）税款所属期：2023年12月；（4）应纳税额：19.5万元；（5）进项税额：6.5万元；（6）应纳税额减除进项税额：13万元；（7）其他相关内容。
四、实验结果与分析1. 实验结果通过本次实验，我们成功计算出某制造业企业12月份的增值税应纳税额为13万元，并填写了增值税纳税申报表。
网上报税增值税实训报告
一、实训目的随着我国税收信息化建设的不断推进，网上报税已成为税务工作的常态。
为了提高税务人员的业务素质和实际操作能力，我参加了本次网上报税增值税实训。
通过实训，旨在使我对增值税网上申报流程、操作要点及常见问题有更加深入的了解，从而为今后的税务工作打下坚实的基础。
二、实训内容本次实训主要围绕增值税网上申报展开，具体内容包括：1. 增值税网上申报系统操作2. 增值税申报表填写3. 增值税发票管理4. 增值税申报常见问题及解决方法三、实训过程1. 系统操作学习首先，我们学习了增值税网上申报系统的操作流程。
系统主要包括登录、申报、查询、打印等功能模块。
在老师的指导下，我们逐一熟悉了各个模块的操作方法，并进行了实际操作练习。
2. 申报表填写在掌握系统操作的基础上，我们学习了增值税申报表的填写方法。
申报表包括一般纳税人申报表、小规模纳税人申报表等。
在填写过程中，我们注意了以下几点：（1）准确填写纳税人识别号、纳税人名称、所属税务机关等信息；（2）根据实际情况填写销售额、进项税额、销项税额等数据；（3）认真核对申报表中的各项数据，确保准确无误。
3. 发票管理增值税发票是网上申报的重要依据。
我们学习了发票的种类、开具、报送等规定。
在实训过程中，我们模拟了发票开具、报送等环节，熟悉了发票管理的流程。
4. 常见问题及解决方法在实训过程中，我们遇到了一些常见问题，如申报表填写错误、发票开具异常等。
在老师的指导下，我们逐一解决了这些问题，并总结了相应的解决方法。
四、实训收获通过本次实训，我收获颇丰：1. 提高了操作技能通过实际操作，我对增值税网上申报系统的操作流程有了更加深入的了解，提高了自己的操作技能。
2. 掌握了申报表填写方法在实训过程中，我学会了如何准确填写增值税申报表，为今后的税务工作打下了基础。
3. 了解了发票管理规定通过实训，我对增值税发票的种类、开具、报送等规定有了更加清晰的认识。
4. 提高了问题解决能力在实训过程中，我遇到了一些问题，通过努力，我学会了如何解决这些问题，提高了自己的问题解决能力。
纳税申报实训增值税报告
一、实训背景随着我国经济的持续发展和税收制度的不断完善，纳税申报已成为企业和个人必须掌握的基本技能。
为了提高学生的实际操作能力，增强对税收法律法规的理解，我国高校普遍开展了纳税申报实训课程。
本报告将基于增值税纳税申报实训，对实训过程进行总结和分析。
二、实训目的1. 熟悉增值税纳税申报的基本流程和操作规范。
2. 掌握增值税纳税申报表的填写方法。
3. 理解增值税纳税申报的相关政策法规。
4. 提高学生的税务处理能力和风险防范意识。
三、实训内容1. 增值税概述增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税纳税申报是增值税纳税人按照税法规定，定期向税务机关报送纳税申报表及相关资料的行为。
2. 增值税纳税申报流程（1）纳税人按照规定的期限，收集和整理相关凭证、账簿、报表等资料。
（2）根据相关税法规定，计算应纳税额。
（3）填写增值税纳税申报表。
（4）向税务机关报送纳税申报表及相关资料。
3. 增值税纳税申报表填写（1）增值税一般纳税人纳税申报表（2）增值税小规模纳税人纳税申报表4. 增值税纳税申报相关政策法规（1）增值税税率及征收率（2）增值税进项税额抵扣政策（3）增值税税收优惠四、实训过程1. 实训准备（1）收集整理相关教材、资料。
（2）了解增值税纳税申报的基本流程和操作规范。
（3）熟悉增值税纳税申报表的结构和填写方法。
2. 实训实施（1）分组讨论，确定实训案例。
（2）根据实训案例，计算应纳税额。
（3）填写增值税纳税申报表。
（4）对填写过程中遇到的问题进行讨论和解答。
（5）向税务机关报送纳税申报表及相关资料。
3. 实训总结（1）对实训过程中的问题进行梳理和总结。
（2）对增值税纳税申报的相关政策法规进行梳理。
（3）提出改进建议。
五、实训结果分析1. 实训成果（1）学生掌握了增值税纳税申报的基本流程和操作规范。
（2）学生能够独立填写增值税纳税申报表。
（3）学生对增值税纳税申报的相关政策法规有了更深入的理解。
企业纳税实训报告增值税
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，企业纳税工作的重要性日益凸显。
为了提高学生的实践操作能力和对税收政策的理解，我们组织了一次针对企业纳税的实训活动，其中重点涉及增值税的申报流程和核算方法。
二、实训目的1. 熟悉增值税的基本概念和税率。
2. 掌握增值税纳税申报的流程和所需资料。
3. 学会运用增值税核算方法，正确计算应纳税额。
4. 提高实际操作能力，为今后从事相关岗位打下基础。
三、实训内容1. 增值税基本概念及税率（1）增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
（2）我国增值税实行比例税率，分为6%、9%、13%三个档次。
2. 增值税纳税申报流程（1）纳税人办理税务登记，取得税务登记证。
（2）纳税人按照税法规定，计算增值税应纳税额。
（3）纳税人填制增值税纳税申报表，附上相关证明材料。
（4）纳税人按照规定期限，向税务机关报送纳税申报表及证明材料。
3. 增值税核算方法（1）销项税额核算：根据销售额和适用税率计算销项税额。
（2）进项税额核算：根据购进商品（含应税劳务）的金额和适用税率计算进项税额。
（3）应纳税额核算：销项税额减去进项税额，得出应纳税额。
四、实训过程1. 实训前期准备（1）收集相关增值税政策文件、教材、案例等资料。
（2）分组讨论，明确各自分工。
2. 实训过程（1）学习增值税基本概念、税率、纳税申报流程和核算方法。
（2）模拟企业增值税纳税申报，计算销项税额、进项税额和应纳税额。
（3）根据实训要求，填写增值税纳税申报表，并附上相关证明材料。
（4）向税务机关报送纳税申报表及证明材料。
3. 实训总结（1）对实训过程中遇到的问题进行讨论，找出解决方法。
（2）分享实训心得，总结实训收获。
五、实训收获1. 熟悉了增值税的基本概念、税率、纳税申报流程和核算方法。
2. 提高了实际操作能力，为今后从事相关岗位打下基础。
3. 加深了对税收政策的理解，为今后参与企业税务管理工作做好准备。
报税实务增值税实训报告
一、实训背景与目的随着我国税收制度的不断完善和深化，增值税作为我国最主要的税种之一，其重要性和复杂性日益凸显。
为了使学生深入了解增值税的申报流程，掌握增值税核算的基本方法，提高会计专业学生的实际操作能力，我们开展了本次报税实务增值税实训。
本次实训旨在通过模拟企业实际报税操作，使学生熟悉增值税申报流程，掌握增值税核算方法，提高学生的税务处理能力和会计实务操作技能，为今后从事会计工作打下坚实的基础。
二、实训内容与过程1. 实训内容（1）增值税申报流程及所需资料（2）增值税会计核算方法（3）增值税纳税申报表的填写（4）增值税纳税申报系统的操作2. 实训过程（1）教师讲解实训开始前，教师对增值税申报流程、会计核算方法、纳税申报表填写及纳税申报系统操作进行了详细讲解，并对学生提出的问题进行解答。
（2）分组练习学生分为若干小组，每组选取一个企业案例，按照增值税申报流程进行操作。
在操作过程中，教师巡回指导，解答学生遇到的问题。
（3）成果展示与点评各小组完成实训后，进行成果展示，教师对各小组的实训成果进行点评，指出优点和不足，并提出改进建议。
三、实训中的问题及解决方法1. 问题（1）部分学生对增值税申报流程不够熟悉，导致操作过程中出现错误。
（2）部分学生对增值税会计核算方法掌握不牢固，影响核算结果的准确性。
（3）部分学生在填写纳税申报表时，对表格填写规范不够了解，导致填写不规范。
2. 解决方法（1）教师针对学生在操作过程中出现的问题，进行个别辅导，帮助学生熟悉申报流程。
（2）教师组织学生进行增值税会计核算练习，加深学生对核算方法的掌握。
（3）教师讲解纳税申报表的填写规范，指导学生正确填写表格。
四、实训收获与体会1. 收获（1）熟悉了增值税申报流程，掌握了增值税会计核算方法。
（2）提高了税务处理能力和会计实务操作技能。
（3）增强了团队合作意识和沟通能力。
2. 体会（1）增值税申报工作需要严谨细致，确保申报信息的准确性。
增值税申报实验报告
一、实验目的本次实验旨在通过模拟实际操作，让学生了解和掌握我国增值税纳税申报的流程、方法和注意事项，提高学生的税务实践能力。
通过本次实验，使学生能够：1. 熟悉增值税纳税申报的基本流程；2. 掌握增值税纳税申报表的填写方法；3. 了解增值税申报过程中可能遇到的问题及解决方法；4. 提高学生的税务实践能力和综合素质。
二、实验内容1. 实验背景本次实验以某企业为案例，该企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。
实验过程中，学生需模拟该企业在某月的增值税纳税申报工作。
2. 实验步骤（1）收集相关资料学生需要收集以下资料：增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票、进项税额抵扣凭证、会计账簿等。
（2）分析企业业务情况根据收集到的资料，分析企业某月的销售额、进项税额、应纳税额等。
（3）填写增值税纳税申报表按照增值税纳税申报表的要求，填写企业某月的增值税纳税申报表。
具体内容包括：①基本信息：企业名称、纳税人识别号、法定代表人等；②销售情况：销售额、税率、税额等；③进项税额：进项税额、税率、税额等；④应纳税额：应纳税额、税率、税额等；⑤应退税额：应退税额、税率、税额等；⑥其他应纳税额：其他应纳税额、税率、税额等。
（4）审核申报表对填写好的增值税纳税申报表进行审核，确保申报表内容的准确性和完整性。
（5）提交申报表将审核通过的增值税纳税申报表提交给税务机关。
三、实验结果与分析1. 实验结果通过本次实验，学生掌握了增值税纳税申报的基本流程和填写方法，提高了税务实践能力。
2. 实验分析（1）增值税纳税申报流程：增值税纳税申报主要包括收集资料、分析业务、填写申报表、审核申报表、提交申报表等环节。
学生在实验过程中，能够熟练掌握这些环节，为实际工作打下坚实基础。
（2）增值税纳税申报表填写：学生在实验中，根据实际业务情况，准确填写了增值税纳税申报表。
这表明学生已经掌握了增值税纳税申报表的填写方法。
（3）税务实践能力：通过本次实验，学生的税务实践能力得到了提高。
增值税申报的实训报告
一、实训目的本次增值税申报实训旨在通过对增值税申报流程的模拟操作，加深对增值税相关税法知识的理解，提高实际操作能力，为今后从事会计、税务等相关工作打下坚实基础。
二、实训时间2021年x月x日—2021年x月x日三、实训内容1. 增值税概述（1）增值税的概念：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
（2）增值税的特点：税率固定、税负均衡、税收中立、便于征管。
2. 增值税申报流程（1）增值税纳税申报的时限：一般纳税人应在每月15日前向主管税务机关办理纳税申报。
（2）增值税纳税申报所需资料：增值税纳税申报表、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、其他相关凭证等。
（3）增值税纳税申报流程：①填写增值税纳税申报表：根据企业实际情况，填写增值税纳税申报表及其附表。
②录入申报数据：将申报表中的数据录入到税务申报系统中。
③打印申报表：打印申报表及附表，核对数据无误后签字盖章。
④报送申报资料：将申报表、附表及相关资料报送至主管税务机关。
⑤缴纳增值税：根据申报结果，缴纳应缴增值税。
3. 增值税申报实例以某一般纳税人为例，进行增值税申报实训。
（1）企业基本情况企业名称：某商贸有限公司纳税人识别号：123456789012345法定代表人：张三经营范围：批发、零售等（2）增值税申报数据①本月销售额：100万元②本月进项税额：10万元③上期留抵税额：5万元④本月应纳增值税额：（100-10）×13% - 5 = 12.5万元（3）增值税申报操作步骤①填写增值税纳税申报表：根据企业实际情况，填写增值税纳税申报表及其附表。
②录入申报数据：将申报表中的数据录入到税务申报系统中。
③打印申报表：打印申报表及附表，核对数据无误后签字盖章。
④报送申报资料：将申报表、附表及相关资料报送至主管税务机关。
⑤缴纳增值税：根据申报结果，缴纳应缴增值税。
四、实训总结1. 通过本次实训，我对增值税申报流程有了更深入的了解，掌握了增值税申报的基本操作方法。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税纳税申报实训一、增值税一般纳税人纳税申报实训<一>实训目的熟悉一般纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务.<二>实训内容1.增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算；2.增值税纳税申报表、以及增值税纳税申报表附列资料的填制.<三>实训资料1.企业基本情况企业名称：江南实业**公司企业性质：国有企业企业法定代表人：董史章企业制单：王红企业办税员：解生水企业地址及：**江南开发区88号 98754822纳税人识别号：512.企业2013年12月相关业务<1>12月3日,缴纳上月的增值税48580元.<2>12月3日,从宏达工厂购入甲材料,价款400000元,税款68000元,材料已验收入库,款项由银行支付.<3>12月4日,从红星批发市场购入乙材料100吨,每吨3 000元,收到增值税专用发票,价款300000元,税款51000元,价税合计351000元.材料已验收入库,款项用支票支付,另由银行支付铁路运费〕现金支票〔10000元,取得铁路运输费用结算单据.<4>12月6日,用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批,已验收入库.经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元.<5>12月8日,向余材加工厂<小规模纳税人>购进包装材料一批计500个,单价为93.6元,取得普通发票注明价款为46800元,以现金支票支付全部价款.<6>12月10日,收到**百货公司委托代销商品的代销清单,销售A产品10台,每台50000元,增值税税率为17％,对方按价款的10％收取手续费.收到支票一张存入银行.<7>12月11日,首次购进增值税税控系统专用设备,取得的增值税专用发票注明的价款为20000元,增值税额为3 400元,以转账支票支付全部价税款.<8>12月12日,向华人**销售B产品20台,每台20000元,货款400000元,税款68000元；同时随同产品一起售出包装箱20个,不含税价每个100元,价款2000元,税款340元.款项470340元已存入银行.<9>12月14日,向小规模纳税人天阳公司售出20吨甲材料,开出58500元的普通发票,取得支票交银行办理进账手续.<10>12月15日,将B产品2台转为本企业生产用,每台实际成本12000元,税务机关认定的计税价格每台为20000元,未开具发票.<11>12月18日,将外购的甲材料30吨用于修建本企业产品仓库工程使用,单位成本为2000元.<12>12月20日,将单位成本为28000元的A产品2台<税务机关认定的计税价格为每台50000元>无偿捐赠给西部贫困地区,用以支援西部开发,开具增值税专用发票.<13>12月21日,委托江东加工厂加工配件,材料上月已发出,本月支付加工费5000元,增值税税额850元,取得增值税专用发票.另支付往返铁路运费,取得的铁路运输费用结算单据上列示运费1 000元,装卸费200元,用支票支付.<14>12月22日,购入设备一台,取得增值税专用发票,价款120 000元,税款20 400元；取得货物运输业增值税专用发票,公路运费10 000元,增值税1 100元；合计151500元,以转账支票支付全部款项.<15>12月24日,生产加工一批新产品C产品500件,成本价200元／件<无同类产品市场价格>,按照成本价全部售给本企业职工,取得不含税销售额100 000元,收到价款存入银行,未开具增值税专用发票.<16>12月25日,销售使用过两年的进口摩托车2辆,每辆售价5 200元.<只要求做有关增值税业务处理.><17>12月31日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11 700元<含税>存入银行,开具普通发票.<18>12月31日,从新加坡进口丙材料一批共500件,海关审定的关税完税价格为每件200元,进口关税为10 000元,增值税率为17%,取得关税完税凭证,并以银行存款支付货款及税款.<19>12月31日,企业上月销售的B产品5台发生销售退回,价款100 000元,应退增值税17 000元.<20>12月31日,盘存发现上月购进的乙材料10吨被盗,金额30 465元<其中含分摊的铁路运输费用465元,上月均已认证并申报抵扣>,经批准作为营业外支出处理.<四>实训要求根据以上资料计算江南实业**公司2013年12月份的增值税进项税额、销项税额和应纳税额.并填制增值税纳税申报表以及增值税纳税申报表附列资料.增值税纳税申报表<一般纳税人适用>根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表.纳税人不论有无销售额,均应按税务机关核定的纳税期限填写本表,并向当地税务机关申报.税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分销售额<一>按适用税率计税销售额 1其中：应税货物销售额 2应税劳务销售额 3纳税检查调整的销售额 4<二>按简易办法计税销售额 5其中：纳税检查调整的销售额 6<三>免、抵、退办法出口销售额7 ————<四>免税销售额8 ————其中：免税货物销售额9 ————免税劳务销售额10 ————税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13 ——进项税额转出14免、抵、退应退税额15 ————按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16 ————应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16 ————实际抵扣税额18<如17<11,则为17,否则为11>应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18 ——简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22 ————应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税款缴纳期初未缴税额<多缴为负数> 25实收出口开具专用缴款书退税额26 ————本期已缴税额27=28+29+30+31①分次预缴税额28 ————②出口开具专用缴款书预缴税额29 ——————③本期缴纳上期应纳税额30④本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额<多缴为负数> 32=24+25+26-27其中：欠缴税额<≥0> 33=25+26-27 ————本期应补〕退〔税额34＝24-28-29 ————即征即退实际退税额35 ——期初未缴查补税额36 ————主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表附列资料<一><本期销售情况明细>税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：<公章> 金额单位：元至角分项目及栏次开具税控增值税专用发票开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项〕应纳〔税额销售额销项〕应纳〔税额销售额销项〕应纳〔税额销售额销项〕应纳〔税额销售额销项〕应纳〔税额价税合计含税〕免税〔销售额销项〕应纳〔税额1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=11-1214=13÷〕100%+税率或征收率〔×税率或征收率一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务 1 ————————17%税率的有形动产租赁服务 213%税率 3 ————————11%税率 46%税率 5其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务 6 ————————————————————————即征即退应税服务7 ————————————————二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率8 ————————————5%征收率9 ————————————4%征收率10 ————————————3%征收率的货物及加工修理修配劳务11 ————————————3%征收率的应税服务12 ————预征率 % 13 ————其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14 ————————————————————————即征即退应税服务15 ————————————————三、免抵退税货物及加工修理修配劳务16 ——————————————————————应税服务17 ————————————————四、免税货物及加工修理修配劳务18 ——————————————————应税服务19 ————————————————增值税纳税申报表附列资料<二><本期进项税额明细>税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：<公章> 金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额<一>认证相符的税控增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2前期认证相符且本期申报抵扣 3<二>其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书 5农产品收购发票或者销售发票 6代扣代缴税收缴款凭证7运输费用结算单据8910<三>外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税项目用14非应税项目用、集体福利、个人消费15非正常损失16简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额18纳税检查调减进项税额19红字专用发票通知单注明的进项税额20上期留抵税额抵减欠税21上期留抵税额退税22其他应作进项税额转出的情形23三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额<一>认证相符的税控增值税专用发票24 ——————期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本期未申报抵扣26期末已认证相符但未申报抵扣27其中：按照税法规定不允许抵扣28<二>其他扣税凭证29=30至33之和其中：海关进口增值税专用缴款书30农产品收购发票或者销售发票31代扣代缴税收缴款凭证32 ——运输费用结算单据3334四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的税控增值税专用发票35代扣代缴税额36 ————增值税纳税申报表附列资料<四><税额抵减情况表>税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：〕公章〔金额单位：元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额1 2 3=1+2 4≤3 5=3-41 增值税税控系统专用设备费及技术维护费2 分支机构预征缴纳税款3456固定资产进项税额抵扣情况表纳税人名称<公章>：项目当期申报抵扣的固定资产进项税额申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书合计<一>实训目的熟悉小规模纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务.<二>实训内容1.小规模纳税人增值税应纳税额的计算；2.小规模纳税人增值税纳税申报表的填制.<三>实训资料RZ鉴证咨询公司为增值税小规模纳税人,主营纳税鉴证及纳税咨询业务,2013年8月发生如下业务：业务一：2013年8月10日提供纳税鉴证服务,含税销售额103万元,由税务机关代开增值税专用发票.业务二：2013年8月15日提供纳税咨询服务,含税销售额103万元,开具增值税普通发票.业务三：2013年8月16日销售旧计算机一批,含税销售额2.06万元,开具增值税普通发票.业务四：2013年8月1日初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,价税合计1万元.业务五：2013年8月15日向境外单位提供纳税咨询服务,销售额50万元,开具增值税普通发票.<四>实训要求计算RZ鉴证咨询公司本月应纳增值税,并填制小规模纳税人增值税纳税申报表.增值税纳税申报表纳税人识别号：纳税人名称<公章>一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额4<4≥5> ——其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5 ——<三>免税销售额6<6≥7>其中：税控器具开具的普通发票销售额7<四>出口免税销售额8<8≥9>其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13 ————本期应补<退>税额14=12-13 ————纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的,我确定它是真实的、如纳税人填报,由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系：如委托代理人填报,由代理人填写以下各栏：可靠的、完整的.代理人名称<公章>：经办人：联系：增值税纳税申报表<小规模纳税人适用>附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额1 2 3<3≤1＋2之和,且3≤5>4＝1＋2－30 0 0 0应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03增值税纳税申报表附列资料<四><税额抵减情况表>税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：〕公章〔金额单位：元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额1 2 3=1+2 4≤3 5=3-41 增值税税控系统专用设备费及技术维护费2 分支机构预征缴纳税款3456。