总账和报表PPT
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项目十一 总账报表岗位 《财务会计实务》PPT课件
营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费 用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益＋投资收益
二、利润表的结构
◦ 我国企业利润表采用的是多步、报告式结构；
◦ 三、利润表的填列方法 填列依据主要是各类损益类科目的本期发生额 利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两
栏。其中“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润 表的“本期金额”栏内所列数字填列。“本期金额”栏内各 期数字，除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目外， 应当按照相关科目的发生额分析填列。
模块三 资产负债表
一、资产负债表的概念
◦ 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的 报表。
◦ 是一张揭示企业在一定时点上财务状况的静态报表。 ◦ 编制原理
资产=负债+所有者权益
负债 资产 所有者
权益
资产负债表——是反映企业某一 特定日期（月末、季末、半年 末、年末）财务状况的会计报表， 是一种静态报表。
模块一 总账报表岗位概述
一、总账报表岗位的职责与模块 二、总账报表岗位业务核算程序
模块二 财务报表概述
一、财务报表列报活动概要 财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日
期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流 量等会计信息的文件。 财务报告至少包括以下几层含义：
◦ (1) 财务报告应当是对外报告； ◦ (2) 财务报告应当综合反映企业的生产经营状况； ◦ (3) 财务报告必须形成一套系统的文件。
现金流量表的编制方法：经营活动现金流量 直接法和间接法
直接法是通过现金收入和支出的主 要类别反映来自企业经营活动的现 金流量。
各个现金流量与流出项目的数据可 以从会计记录中直接获得，也可以 在利润表上营业收入、营运成本等 数据的基础上，通过调整获得。
二、利润表的结构
◦ 我国企业利润表采用的是多步、报告式结构；
◦ 三、利润表的填列方法 填列依据主要是各类损益类科目的本期发生额 利润表各项目均需填列“本期金额”和“上期金额”两
栏。其中“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润 表的“本期金额”栏内所列数字填列。“本期金额”栏内各 期数字，除“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目外， 应当按照相关科目的发生额分析填列。
模块三 资产负债表
一、资产负债表的概念
◦ 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的 报表。
◦ 是一张揭示企业在一定时点上财务状况的静态报表。 ◦ 编制原理
资产=负债+所有者权益
负债 资产 所有者
权益
资产负债表——是反映企业某一 特定日期（月末、季末、半年 末、年末）财务状况的会计报表， 是一种静态报表。
模块一 总账报表岗位概述
一、总账报表岗位的职责与模块 二、总账报表岗位业务核算程序
模块二 财务报表概述
一、财务报表列报活动概要 财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日
期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流 量等会计信息的文件。 财务报告至少包括以下几层含义：
◦ (1) 财务报告应当是对外报告； ◦ (2) 财务报告应当综合反映企业的生产经营状况； ◦ (3) 财务报告必须形成一套系统的文件。
现金流量表的编制方法：经营活动现金流量 直接法和间接法
直接法是通过现金收入和支出的主 要类别反映来自企业经营活动的现 金流量。
各个现金流量与流出项目的数据可 以从会计记录中直接获得，也可以 在利润表上营业收入、营运成本等 数据的基础上，通过调整获得。
会计核算形式详细概述PPT课件( 72页)
第11章
理解会计核算形式的基本概
会 计
念，了解各种会计核算形式的凭证
核 和账簿设置要求、核算步骤、优缺
算 形
点和适用范围，重点掌握有关会计
式 核算形式汇总和登记总账的方法。
P2
会 计 学
P3
第十一章 会计核算形式
第一节 会计核算形式概述 第二节 记账凭证核算形式 第三节 日记总账核算形式 第四节 科目汇总表核算形式 第五节 汇总凭证核算形式 第六节 凭单日记账核算形式 第七节 多栏式日记账核算形式
400
借
500 借
1 31 通 6 未收货款 主营收入
600
借
1 31 1 31
本月合计 本年合计
1300 1300
800 借 800 借
余额
700 600 400 700 1100 600 1200 1200 1200
P12
第11章
第二节
记 账 凭 证 核 算 形 式
四、优缺点及适用范围 （一）优点：简单明了，容易理解，通过总账“对方科 目”一栏，可反映每笔业务的账户对应关系。 （二）缺点：不能提供汇总的账户对应关系核算指标， 从而无法反映资金运动的来龙去脉；当经济业务比较多时， 记账凭证数量也多，登记总账的工作量较大。 （三）适用范围：适用于业务少、规模小的企业和单位 使用，业务多和规模大的企业不宜采用此种核算形式。 例图表11-3、图表11-4。
2、试算类核算形式：指提供的总账指标看不到账户的 任何对应关系，核算最粗糙；仅包括科目汇总表核算形式， 该表在记账前具有试算平衡的作用；它是目前广泛采用的 一种核算形式。
3、对应类核算形式：指提供的总账指标可全部或部分 地反映汇总的账户对应关系，核算比较详细，对于经济管 理具有积极的意义；包括汇总记账凭证核算形式、凭单日 记账核算形式和多栏式日记账核算形式；也称汇总类核算 形式。
会计财务报表ppt课件
（三）比率分析法 1.偿债能力比率 2.营运能力比率 3.盈利能力比率 4.发展能力比率
布情况。 通过负债项目的列示，反映企业的偿债能力和资本结构
。 通过前后期资产负债表的对比分析，可以了解企业的财
务现状和发展趋势。
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
§10.6 会计报表分析
一、会计报表分析的含义 会计报表分析是以会计报表为主要依据，采用专门的 方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、 财务状况及其变动。
四、会计报表的一般结构
（一）表首 应标明：报表的名称、编制单位、编制时间、计量 单位、编号等
（二）正表
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
五、会计报表的编制要求
注： 左边资产内部的各个项目按照资产的流动性大小和变现
能力的强弱分别按流动资产和非流动资产列示； 右边负债和所有者权益按照权益偿还的顺序进行排列。 右边负债内部各个项目按照每个项目偿债的紧迫性区分
为流动负债和非流动负债列示； 右边所有者权益内部各个项目按照其稳定程度依次列示
。
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
布情况。 通过负债项目的列示，反映企业的偿债能力和资本结构
。 通过前后期资产负债表的对比分析，可以了解企业的财
务现状和发展趋势。
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
§10.6 会计报表分析
一、会计报表分析的含义 会计报表分析是以会计报表为主要依据，采用专门的 方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、 财务状况及其变动。
四、会计报表的一般结构
（一）表首 应标明：报表的名称、编制单位、编制时间、计量 单位、编号等
（二）正表
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
五、会计报表的编制要求
注： 左边资产内部的各个项目按照资产的流动性大小和变现
能力的强弱分别按流动资产和非流动资产列示； 右边负债和所有者权益按照权益偿还的顺序进行排列。 右边负债内部各个项目按照每个项目偿债的紧迫性区分
为流动负债和非流动负债列示； 右边所有者权益内部各个项目按照其稳定程度依次列示
。
资 金 是 运 动 的价值 ，资金 的价值 是随时 间变化 而变化 的，是 时间的 函数， 随时间 的推移 而增值 ，其增 值的这 部分资 金就是 原有资 金的时 间价值
最全最详细的财务报表分析 ppt课件
24短期偿债能力比较分析案例三一重工vs沈阳机床指标20102011流动比率117146速动比率084111现金比率034044净营运资本亿元29061068325短期偿债能力比较分析案例三一重工vs沈阳机床指标20102011流动比率100093速动比率052050现金比率006010净营运资本亿元0738426四常用的财务比率分析27资产负债率负债总额资产总额产权比率负债总额股东权益权益乘数资产总额股东权益1股东权益比率11负债比率长期资本负债率非流劢负债非流劢负债股东权益已获利息倍数息税前利润利息费用利息费用包括资本化利息现金流量保障倍数经营现金流量利息费用现金流量债务比经营现金流量净额债务总额271资产负债率assetsdebtratio资产负债率负债总额资产总额这一比率越小表明企业的长期偿债能力越强
专题二：财务报表分析
1
财务报表生成系统
原始凭证——记账凭证——总账、明细账——财务报表
A.记账原则 “有借必有贷，借贷必相等” B.编表依据 “试算平衡” C.会计报表：资产负债表 利润表 现金流量表
2
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？ • 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。 若大于1，说明企业资不抵债。
该比率反映谁是企业风险的主要承担者，负债经营具有财务杠杆
效应
30
本年资产负债率=1040/2000X100%=52% 上年资产负债率=800/1680X 100%=48%
31
2、产权比率与权益乘数
产权比率 = 总负债÷股东权益
专题二：财务报表分析
1
财务报表生成系统
原始凭证——记账凭证——总账、明细账——财务报表
A.记账原则 “有借必有贷，借贷必相等” B.编表依据 “试算平衡” C.会计报表：资产负债表 利润表 现金流量表
2
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？ • 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。 若大于1，说明企业资不抵债。
该比率反映谁是企业风险的主要承担者，负债经营具有财务杠杆
效应
30
本年资产负债率=1040/2000X100%=52% 上年资产负债率=800/1680X 100%=48%
31
2、产权比率与权益乘数
产权比率 = 总负债÷股东权益
财务报表PPT课件
18
问题：
• 1、根据（1），会计处理正确的是（ ） A、应收股利增加50万元 B、交易性金融资产增加2050万元 C、投资收益增加5万元 D、交易性金融资产增加2000万元
参考答案：AD
19
• 2、根据（2），会计处理正确的是（ ） A、报废设备账面价值15万元 B、营业外支出增加11万元 C、报废设备账面价值10万元 D、营业外支出增加16万元 参考答案：BC
属明细各科目的期末贷方余额合计数填列
•
C.根据“预收账款”和“预付账款”科目所
属各明细科目的期末借方余额合计数填列
•
D.根据“预收账款”和“应付账款”科目所
属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
7
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示：
15
• 2012年5月，某企业发生以下交易或事项： 支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损 失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支 付税收滞纳金1万元，该企业2012年5月利 润表“营业外支出”项目的本期金融为( ) 万元。
• A.14
B.16
• C.19
D.24
16
• 下列各项中，不应列入利润表“营业成本” 项目的是( )。 • A.已销商品的实际成本 • B.在建工程领用产品的成本 • C.对外提供劳务结转的成本 • D.投资性房地产计提的折旧额
(6)当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付 的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。 另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000元。
(7)当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借 款利息6000元。
(8)当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。
问题：
• 1、根据（1），会计处理正确的是（ ） A、应收股利增加50万元 B、交易性金融资产增加2050万元 C、投资收益增加5万元 D、交易性金融资产增加2000万元
参考答案：AD
19
• 2、根据（2），会计处理正确的是（ ） A、报废设备账面价值15万元 B、营业外支出增加11万元 C、报废设备账面价值10万元 D、营业外支出增加16万元 参考答案：BC
属明细各科目的期末贷方余额合计数填列
•
C.根据“预收账款”和“预付账款”科目所
属各明细科目的期末借方余额合计数填列
•
D.根据“预收账款”和“应付账款”科目所
属各明细科目的期末贷方余额合计数填列
7
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。 2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示：
15
• 2012年5月，某企业发生以下交易或事项： 支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损 失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支 付税收滞纳金1万元，该企业2012年5月利 润表“营业外支出”项目的本期金融为( ) 万元。
• A.14
B.16
• C.19
D.24
16
• 下列各项中，不应列入利润表“营业成本” 项目的是( )。 • A.已销商品的实际成本 • B.在建工程领用产品的成本 • C.对外提供劳务结转的成本 • D.投资性房地产计提的折旧额
(6)当期发行面值为80000元的企业债券，扣除支付 的佣金等发行费用8000元后，实际收到款项72000元。 另外，为发行企业债券实际支付审计费用3000元。
(7)当期用银行存款偿还借款本金60000元。偿还借 款利息6000元。
(8)当期用银行存款支付分配的现金股利30000元。
《会计报表》课件
《会计报表》课件
目录
• 会计报表概述 • 资产负债表 • 利润表 • 现金流量表 • 所有者权益变动表 • 会计报表附注与财务情况说明书
01 会计报表概述
会计报表的定义与作用
会计报表的定义
会计报表是企业对外提供的反映企业 财务状况、经营成果和现金流量的文 件，包括资产负债表、利润表、现金 流量表等。
02
分析计算填列法
根据总账科目余额计算填列。
03
余额平衡法
根据总账科目余额计算填列，确保资产负债表左右两方 平衡。
资产负债表的分析与运用
资产负债表分析的目的
评估企业的财务状况、偿债能力和经营绩效等 。
资产负债表分析的方法
比率分析、趋势分析、同业比较分析等。
资产负债表的运用
为企业决策提供依据，如投资、融资和经营决策等。
运用
所有者权益变动表是企业财务报表的重要组成部分， 对于投资者、债权人和企业管理者等利益相关方具有 重要的参考价值。通过分析所有者权益变动表，可以 了解企业所有者权益的变化情况，评估企业的财务状 况和经营成果，预测企业的发展趋势和未来盈利能力 。同时，还可以和发展趋势。
要点一
企业生产经营的基本情况
要点二
企业利润实现及利润分配情况
包括企业的主营业务、产品结构、市场占有率等信息。
包括企业的利润总额、净利润、利润分配等情况。
财务情况说明书的内容与作用
企业资金增减和周转情况
包括企业的资产、负债、所有者权益等财务状况的变动 情况。
企业财务管理和经营绩效分析
包括企业的成本控制、经营绩效评估等信息。
会计报表的编制要求
A
真实性
会计报表必须真实反映企业的财务状况、经营 成果和现金流量，不得虚构、歪曲数据。
目录
• 会计报表概述 • 资产负债表 • 利润表 • 现金流量表 • 所有者权益变动表 • 会计报表附注与财务情况说明书
01 会计报表概述
会计报表的定义与作用
会计报表的定义
会计报表是企业对外提供的反映企业 财务状况、经营成果和现金流量的文 件，包括资产负债表、利润表、现金 流量表等。
02
分析计算填列法
根据总账科目余额计算填列。
03
余额平衡法
根据总账科目余额计算填列，确保资产负债表左右两方 平衡。
资产负债表的分析与运用
资产负债表分析的目的
评估企业的财务状况、偿债能力和经营绩效等 。
资产负债表分析的方法
比率分析、趋势分析、同业比较分析等。
资产负债表的运用
为企业决策提供依据，如投资、融资和经营决策等。
运用
所有者权益变动表是企业财务报表的重要组成部分， 对于投资者、债权人和企业管理者等利益相关方具有 重要的参考价值。通过分析所有者权益变动表，可以 了解企业所有者权益的变化情况，评估企业的财务状 况和经营成果，预测企业的发展趋势和未来盈利能力 。同时，还可以和发展趋势。
要点一
企业生产经营的基本情况
要点二
企业利润实现及利润分配情况
包括企业的主营业务、产品结构、市场占有率等信息。
包括企业的利润总额、净利润、利润分配等情况。
财务情况说明书的内容与作用
企业资金增减和周转情况
包括企业的资产、负债、所有者权益等财务状况的变动 情况。
企业财务管理和经营绩效分析
包括企业的成本控制、经营绩效评估等信息。
会计报表的编制要求
A
真实性
会计报表必须真实反映企业的财务状况、经营 成果和现金流量，不得虚构、歪曲数据。
财务报表PPT
（应付性质）
正常 （应付性质）
教材P215 表11—2
应付账款－H企业
期末余额 100 000
反常 （预付性质）
应填入资产 负债表的 “应付账款”
项目 明细账
合计306 000
合计200 000
应填入资产负 债表的“预付
账款”项目
预付账款－E企业
期末余额 6 000
（应付性质） 反常
预付账款－D企业
年月
资产
期末 余额
流动资产 货币资金
交易性金融资产
应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货
一年内到期的非 流动资产
其他流动资产
流动资产合计
日
年初 余额
编制单位：
单位：元
负债或 所有者权益
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利
1 会计报表
资产负债表
利பைடு நூலகம்表
会计报表：用以提供 会计信息的表格
（财务状况）
资产 负债 所有者权益
（经营成果）
收入 费用 利润
现金流量表
（现金流量）
现金流入 现金流出
所有者权益 变动表
（所有者权益）
权益增加
报表附注
权益减少
★会计报表附注
是会计报表的重 要组成部分
报表附注
报表附注
报表附注
2 会计报表附注
会计 记录
会计 报表
会计 信息
虚构的 交易或事
停
项
（二）时间要求 ●及时性要求：企业对于已经发生的交 易或者事项，应当及时进行会计确认、计 量和报表，不得提前或者延后。
报表系统培训课件.ppt
报表公式
单元公式:为单元赋值（取数） 审核公式:校验报表数据是否正确 舍位平衡公式:在报表数据舍位后调整平衡关系
精品
实验二 报表数据处理
打开报表文件 录入关键字 输入报表基本数据 生成报表 报表审核 舍位平衡
精品
单元类型
数值单元（数据状态）：最大15位有效数字 字符单元（数据状态）：最多63个字符或31个汉字 表样单元（格式状态）：最精多品 63个字符或31个汉字
第四章 报表系统
基本概念 区域：长方形矩阵
固定区：行列数固定的区域 可变区：行数或列数不固定的区域－－行可变区、列可变区，
第四章 报表系统
精品
第四章 报表系统
报表系统的功能
报表格式设计 报表数据处理
报表系统的取数
总账、工资、固定资产等子系统精品第 Nhomakorabea章 报表系统
基本概念
格式状态和数据状态
格式状态：
设计报表表样（格式） 定义报表公式
数据状态：处理数据
单元：组成报表的最小单位
标识：［列标］［行号］
和列标来检索数据。
精品
第四章 报表系统
默认表文件名 组合单元
格式/数据状态
精品
关键字 表行
第四章 报表系统
基本概念
关键字：用来唯一标 识表页。 单位名称 单位编号 年 季 月 日 自定义
精品
第四章 报表系统
自定义报表的流程
格式设计（在格式状态下进行）
设置表尺寸、录入表内文字、设置关键字、定义行高、 列宽、定义组合单元、设置单元风格、设置单元属性、 画表格线、定义各类公式
一个报表只能设置一个可变区。
单元公式:为单元赋值（取数） 审核公式:校验报表数据是否正确 舍位平衡公式:在报表数据舍位后调整平衡关系
精品
实验二 报表数据处理
打开报表文件 录入关键字 输入报表基本数据 生成报表 报表审核 舍位平衡
精品
单元类型
数值单元（数据状态）：最大15位有效数字 字符单元（数据状态）：最多63个字符或31个汉字 表样单元（格式状态）：最精多品 63个字符或31个汉字
第四章 报表系统
基本概念 区域：长方形矩阵
固定区：行列数固定的区域 可变区：行数或列数不固定的区域－－行可变区、列可变区，
第四章 报表系统
精品
第四章 报表系统
报表系统的功能
报表格式设计 报表数据处理
报表系统的取数
总账、工资、固定资产等子系统精品第 Nhomakorabea章 报表系统
基本概念
格式状态和数据状态
格式状态：
设计报表表样（格式） 定义报表公式
数据状态：处理数据
单元：组成报表的最小单位
标识：［列标］［行号］
和列标来检索数据。
精品
第四章 报表系统
默认表文件名 组合单元
格式/数据状态
精品
关键字 表行
第四章 报表系统
基本概念
关键字：用来唯一标 识表页。 单位名称 单位编号 年 季 月 日 自定义
精品
第四章 报表系统
自定义报表的流程
格式设计（在格式状态下进行）
设置表尺寸、录入表内文字、设置关键字、定义行高、 列宽、定义组合单元、设置单元风格、设置单元属性、 画表格线、定义各类公式
一个报表只能设置一个可变区。
财务共享服务教学课件7第七章 总账到报表流程
生成会计
审核
结束
凭证
会计凭证
超链接：费用预提核算流程演示视频
21
第四节 工资发放流程
22
一、工资发放流程
• （一）流程概述 • 本流程描述业务经办人发起工资发放申请，
由业务财务、业务直接上级领导、人力资 源部门薪酬管理岗及其经理、人力资源总 监审核，总经理审批，财务总监核发工资， 通过加密工资表将工资支付信息提交至资 金平台发放工资后在CW系统自动生成工资 发放凭证并由总账核算岗审核编制会计凭 证的过程。
34
一、生产成本核算流程
• 3、计提生产人员工资： • 借：生产成本-直接人工 • 贷：应付职工薪酬
35
一、生产成本核算流程
• 4、材料销售、材料调拨、盘盈盘亏等成本 转出：
• 借：其他业务支出 • 发出商品 • 委托加工物资 • 主营业务成本 • 管理费用 • 贷：原材料
36
（三）生产成本核算流程图
是否需月 摊销调整
CW 02
月折旧 是 摊销
CW 03
平衡检查
CW 04
审核 会计凭证
结束
核 算
CW生成
岗
摊销凭证
02 票据由于固定资产模块折旧摊销规则是本月增加次月摊销，而长期待摊费用需根据公司相关制度、合 同期间摊销，故需进行本月摊销额调整：①租金根据合同期按日摊销；②装修费：按公司政策摊销；③广 告费、咨询服务费等根据合同期按日摊销。
• 1、生产成本转出：
• 借：库存商品
• 贷：生产成本-直接材料
•
生产成本-直接人工
•
生产成本-制造费用
33
一、生产成本核算流程
• 2、材料领用出： • 借：生产成本-直接材料 • 制造费用-机物料消耗 • 制造费用-低值易耗品 • 制造费用-设备维护费 • 制造费用-劳动保护费 • 管理费用-机物料消耗 • 贷：原材料
总账报表
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）
减： 所得税费用 四、净利润（净亏损以“—”号填列）
《总账报表会计岗位实务》第1章 总账报表会计岗位认识
报表意义
通过定期编制会计报表，将日常会 计核算资料集中起来，进行归类、整理，对 可以全面、概括地反映单位的经济活动全貌， 向使用者传递关于单位财务状况、经营成果 和现金流量的有用信息，满足财务会计资料 使用者的需要，反映企业管理层受托责任履 行情况都有着重要的意义。
《总账报表会计岗位实务》第1章 总账报表会计岗位认识
1.2.3 总账报表岗位工作汇报对象
总账报表会计岗位向本单位 会计机构负责人汇报工作，对本 单位会计机构负责人负责。
《总账报表会计岗位实务》第1章 总账报表会计岗位认识
本章【学习建议】 注意复习《会计基础》中账户和报表相关内容； 到企业了解总账报表会计岗位设置情况。 本章【学习重点】 总账报表会计岗位的职责范围
总账能够提供会计要素具体内容的总括核算 指标，通过设置和登记总账，可以全面、完整、 系统地记录单位发生的交易或事项，提供经营管 理所必需的会计信息，为编制财务会计报告提供 依据。
《总账报表会计岗位实务》第1章 总账报表会计岗位认识
编制单位： 资产
编制单位：
资产负债表
年 月日
会小企01表 单位：元
行 次
期末余额
年初余额
利润表
项目
年月
负债和所有者权 行
益
次
期末余 额
年初余额
会小企02表
单位：元
本期金额
上期金额
报表，即会计报表，是指按照一定的会 计方法和程序，由会计账簿数据整理得出的、 以表格形式反映企业单位财务状况、经营成 果和现金流量的书面文件。
总账模块企业培训PPT课件
还有一些比较特殊的结转方法例如：九九结转法等等。
2.4总账模块业务处理流程—期间损益
期间损益结转流程：
a.进行期间损益转账定义 b.本期全部凭证都记账 c.进行期间损益转账生成 d.生成期间损益结转凭证后审核、记账
期间损益结转பைடு நூலகம்意事项：
1.本期如果有新增的损益科目需要重新进行转账定义。 2.确保本期所有凭证都已经记账。 3.生成损益结转凭证后如果对本期损益类科目凭证进行修改，需要重新
2.2总账模块业务处理流程—日常业务
总账日常业务流程图：
填制凭证 凭证审核
出纳、主管签字 （非必须）
凭证记账
生成结转凭证
月末结账
凭证账簿打印
2.2总账模块业务处理流程—日常业务
日常业务流程：
a.填制凭证：记账凭证是本系统日常业务处理的起点，也是所有查询数 据的最主要数据来源。日常业务处理首先从填制凭证开始。
总账模块基本概念介绍
总账模块专业术语介绍
期初余额：指软件启用时间以前的科目总账、明细账、辅助账等的余额。该 余额包含系统启用以前进行的所有会计处理业务。
试算：运用资产和负债、所有者权益之间的恒等关系来检查各类账户记录 是否正确的一种方法 对账：核对各种账簿之间的关系如：账证相符、账账相符。 记账：凭证审核后，登记到总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目 账以及备查账等。 汇率：一国货币同另一国汇率兑换的比率。 记账汇率：指企业对所发生的外币业务进行账务处理时所采用的汇率 。 调整汇率：即月末汇率。在期末计算汇兑损益时用于计算汇兑损溢。 结账：在本期全部业务都已入账的基础上，计算本期借方、贷方发生额合计， 并算出期末余额。使本期账务处理告一段落，以便下一期凭证记账。
N Y
2.4总账模块业务处理流程—期间损益
期间损益结转流程：
a.进行期间损益转账定义 b.本期全部凭证都记账 c.进行期间损益转账生成 d.生成期间损益结转凭证后审核、记账
期间损益结转பைடு நூலகம்意事项：
1.本期如果有新增的损益科目需要重新进行转账定义。 2.确保本期所有凭证都已经记账。 3.生成损益结转凭证后如果对本期损益类科目凭证进行修改，需要重新
2.2总账模块业务处理流程—日常业务
总账日常业务流程图：
填制凭证 凭证审核
出纳、主管签字 （非必须）
凭证记账
生成结转凭证
月末结账
凭证账簿打印
2.2总账模块业务处理流程—日常业务
日常业务流程：
a.填制凭证：记账凭证是本系统日常业务处理的起点，也是所有查询数 据的最主要数据来源。日常业务处理首先从填制凭证开始。
总账模块基本概念介绍
总账模块专业术语介绍
期初余额：指软件启用时间以前的科目总账、明细账、辅助账等的余额。该 余额包含系统启用以前进行的所有会计处理业务。
试算：运用资产和负债、所有者权益之间的恒等关系来检查各类账户记录 是否正确的一种方法 对账：核对各种账簿之间的关系如：账证相符、账账相符。 记账：凭证审核后，登记到总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目 账以及备查账等。 汇率：一国货币同另一国汇率兑换的比率。 记账汇率：指企业对所发生的外币业务进行账务处理时所采用的汇率 。 调整汇率：即月末汇率。在期末计算汇兑损益时用于计算汇兑损溢。 结账：在本期全部业务都已入账的基础上，计算本期借方、贷方发生额合计， 并算出期末余额。使本期账务处理告一段落，以便下一期凭证记账。
N Y
财务报表分析课件(PPT 75页)
课本上，资产负债表编制实例
原材料 投入生产
在产品
加工
半成品
继 续 加 工
产成品
除填写单位名称外
还应加盖单位公章
ABC公司
根填据写库到存年现、金月、、银日行存款账户 的期末余额合计数填列：18
0列根款余0根的根付0额据 账：根的+据期据账2填应户1据期应末预款40收明列交末3收余付 所080：账 细易余票额账属00款的2性额0据直款明0000和期金1=账接和细5225预末融0户填应账40收借0资50060账方0产0账00户 户和根户填根和额的填据的据周合列将000期列其期原转计：000上000++=末 ： 他 末 材 材 数3述1610208借应余料料填600流0060方收额、账列0006动001000资0余款直库户：0++0013产0额账接存期3000项8商末00005目00品余0+合0102计+42：000254556 000+
借：库存商品 贷：生产成本
233 900 233 900 1 282 400 1 282 400
31、借：销售费用-广告费
10 000
贷：银行存款
10 000
32、借：应收票据
292 500
贷：主营业务收入 250 000
应交税费-应交增值税（销项税） 42 500
33、借：财务费用 银行存款
息、其他应付款、长期借款、应付债券、专
项应付款、预计负债、递延所得税负债、实
收资本（或股本）、资本公积、盈余公积等。
2.根据几个总账科目的期末余额计算填列：7 “期末余 个 额”栏
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
总账(财务报表间的关系)
资产负债表
一、流动资产 1.货币资金 2.应收款项 3.存货
二、非流动资产 1.长久投资 2.固定资产 3.无形资产
三、流动负债 1.应付款项 2.短期借款 3.应交税费
四、非流动负债 1.长久借款 2.长久应付款
五、全部者权益 1.实收资本 2.未分配利润
损益表
一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加
二、营业利润 减：销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益
三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税
五、净利润
1、根据资产负债表中短期投资、长久投资，复核、 匡算利润表中“投资收益”旳合理性。
2、根据资产负债表中固定资产、合计折旧金额， 复核利润表中“管理费用—折旧费”旳合理性。
总账是指总分类账簿(General Ledger)也称总分类账。 是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进 行总分类核实，提供总括核实资料旳分类账簿。
总分类账所提供旳核实资料，是编制会计报表旳主要 根据，任何单位都必须设置总分类账。
经营者参照
2.1图释
① 根据审核无误旳原始凭证编制记账凭证 ② 根据记账凭证编制各类明细账和多种账簿 ③ 总账与明细账进行核对，无误则进行结账，有误 则回转凭证重新编制记账凭证再结账 ④结账后出财务报表 附：若结账后发觉记账凭证有误，经管理者同意进 行反结账，或者账务调整
3、损益表中“未分配利润”项目与资产负债表 “未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。
3.4报表之间关系不等排查
• 3.4.1 检查资产负债表是否平衡 • 检查资产负债表本身是否平衡，如果
资产负债表不平，则首先检核对应期间是 否正确结转损益或者凭证是否过账 • 3.4.2 检查报表公式设置 • 报表是否在同一期 • 确认资产负债表和损益表旳取数期间 是否在同一期，若在同一期，则逐一检查 是从哪一期开始两张表勾稽关系不等
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12.3 报表处理系统
会计报表结构及其编制过程分析 报表处理系统的软件使用流程 报表处理系统的功能模块应用
报表编制实例
12.3.1会计报表结构及其编制过程分析
会 计 报 表 结 构 分 析
12.3.1会计报表结构及其编制过程分析
会计报表编制过程分析 会计报表的编制过程具有很强的规律性， 每期同一报表的编制方法和数据来源都一样。 针对上述特点，在计算机环境下，报表处理 系统编制报表的过程为：报表编制人员首先 要定义报表格式，生成空白报表，其次根据 报表编制方法和数据来源定义表内数据的取 数公式。最后执行报表编制功能由计算机自 动取数编制报表。
进入报表系统
否
12.3.2报 表 处 理 系 统 的 软 件 使 用 流 程
是否新表 是 新表登记
软 件 使 用 流 程
是否利用 报表模板
是 打开模板并根据需要 进行修改
否 报表格式设计
报表公式定义
打开报表
是
存入模板？ 否
存入模板文件
报表修饰、打印设置、保 存公式表
编制报表
审核报表
报表输出
12.3.3报表处理系统的功能模块应用
12.1.2总账与报表处理的流程
12.1.3总账与报表处理过程同其他业务流程 之间的关系
12.2总账系统
总账系统是会计信息系统的核 心系统，它可以与会计信息系统的其
他子系统和业务系统无缝联接，实现 数据共享。
12.2.1总账系统的业务处理流程
总账系统的软件使用流程
主
要 功 能 模 块
10
总账系统的软件使用流程
12.1.1总账与报表处理过程的目标和内容
1.总账与报表处理过程的目标
（ 1）及时、准确、完整地采集和输入会计凭证
（2）对输入系统的记账凭证进行审核并记账 （3）正确完成结账工作 （4）为企业内外部用户提供其所需要的会计报表 （5）建立与其他子系统的数据接口，实现会计数据及时 传递与共享 （6）方便快速地输出各种账簿、凭证和会计报表
1.总账系统初始化
2.总账系统日常处理
3.总账系统的输出
1．总账系统初始化
系统初始化是会计信息系统 初次使用时，根据单位的实际情 况进行参数设置，建立基础信息 的过程，它是整个系统运行的基 石。总账系统的初始化是企业级 会计信息系统进行业务处理的基 础，因此，总账系统的初始化尤 为重要。
２．总账系统的日常处理
12.3.2报表处理系统的软件使用流程
主要功能模块
报表处理系统
报表管理
报表定义
报表编制
报表输出
报表分析
新表登记 报表格式定义 报表数据备份与恢复 报表公式定义 报表引入和引出 勾稽关系定义 用户管理与密码修改
报表编制 报表审核 报表汇总
报表查询 报表打印 报表传输
定义分析方法 定义分析指标 生成分析数据 图形分析
软 件 使 用 流 程
系统初始化 日常处理 查询输出 建立新账套 编制记账凭证 建立会计科目 设置辅助核算项目 设置外币及汇率 记账 设置凭证类别 输入期初余额 参数设置 期末结账 科目发生额余额表 审核记账凭证 明细分类账 现 金 流 量
记账凭证
总分类账
辅助核算账表
12.2.4总账系统功能模块应用
1．新建报表
在报表处理系统，报表是以文件形式存放 的。因此，报表处理系统提供了创建新报表文 件的功能，新建一张报表时要给该报表命名。 2．报表格式定义 报表格式就是报表的样式，报表处理系统 提供了丰富的格式设计功能，如设置表尺寸、 画表格线、调整行高列宽、设置字体和颜色等
12.4总账与报表处理系统的主要控制环节 和控制内容
2.总账与报表处理过程的内容 （１）经济业务发生后，会计人员要将能够以货币计 量的经济业务纳入会计信息系统，并确定经济业务 的发生对会计要素的具体影响。 （２）通过审核原始凭证，分析具体经济业务，编制 记账凭证。 （３）根据审核无误的记账凭证登记账簿，以便分类 反映各项会计要素。 （４）期末应结算各账户的发生额和余额，并将余额 转入下期。 （５）编制会计报表，为会计信息使用者提供信息。
12.4.2主要控制环节和控制内容
3．输出控制 输出控制的目的是为了保证输出信息的正确性， 并确保输出信息只能提供给经过授权的使用者。输 出控制主要有： 输出数据正确性控制 输出数据审核控制 输出权限控制
谢谢观看
12.4.2主要控制环节和控制内容
12.4.2主要控制环节和控制内容
1．输入控制 输入控制是总账与报表处理系统控制中最为关 键的环节。常见的输入控制有： 原始凭证审核控制 输入数据正确性控制 错误纠正控制
12.4.2主要控制环节和控制内容
2．处理控制 处理控制是为了保证数据处理的正确性、完整 性而实施的控制。常见的控制措施有： 处理权限控制 数据合理性检验控制 业务时序控制 审计线索控制 备份及恢复控制
为确保会计信息准确可靠，在总账与报表处理 系统处理会计业务时必须实施相应的控制。 12.4.1控制要点 12.4.2主要控制环节和控制内容
12.4.1控制要点
交易授权 职责分工 权限控制 保留审计线索 独立复核
12.4.一样， 包括数据采集与输入、数据处理和信息输 出三个基本步骤。因此，总账与报表处理 系统的控制可以分为输入控制、处理控制 和输出控制。
第12章
总账与报表处理过程
演讲者：魏传霞 组员：希吉尔 杜宇凝 孙婷林
目录
12.1总账与报表处理过程概述 12.2总账系统 12.3报表处理系统 12.4总账与报表处理系统的主要控制环节和 控制内容
12.1总账与报表处理过程概述
总账与报表处理过程是从审核原始凭证、 编制记账凭证开始，到记账、对账、结 账、编制会计报表的一系列会计账务处 理过程。
1.编制记账凭证 2.凭证审核 3.记账 4.凭证修改 5.凭证汇总 6期末处理
3．总账系统的输出
总账系统可输出会计凭证、总账、明细账、 科目发生额余额表和各种辅助核算账表等。 在查询过程中，可灵活运用查询界面提供 的工具，进行总账、明细账和凭证联查，通过 总账和科目发生额余额表可以查询明细账，而 对于明细账中的数据又可以进一步查出相应的 凭证。