吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度

吉林正大拍卖有限责任公司文件

吉正大司字[2010]第6号

关于下发《吉林正大拍卖有限责任公司

财务管理制度》的通知

各部室：

现将《吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度》下发，请遵照执行。

附件：吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度

吉林正大拍卖有限责任公司

2010年7月26日

附件：

吉林正大拍卖有限责任公司

财务管理制度

第一章总则

第一条为加强吉林正大拍卖有限责任公司（以下简称“公司”）会计核算、会计监督、财务管理和内部控制，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况和管理要求，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第二章会计机构及会计人员

第四条公司设置财务部作为统一的会计机构，具体负责会计核算、会计监督、财务管理。

第五条财务部设置财务经理、财务会计、出纳等岗位。岗位职责如下：

出纳职责：（一）了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。（二）熟悉公司各类财务管理制度。（三）准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，各类印章，保证资金安全。（四）随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。（五）及时核对信用卡拉卡明细与银行入账的对账单，月底编制银行对账单。（六）坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。（七）树立良好的服务意识。

财务会计职责：（一）熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。（二）按照会计制度编制记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备，账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。（三）严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票据领用要登记收回要销号。（四）妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理。（五）及时清理往来款项，定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。（六）遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。（七）对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。（八）会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项向接办人移交情楚并编制移交清册，办妥交接手

续。（九）遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。

财务经理职责：（一）负责公司的全面财务会计工作。（二）负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法。（三）解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度。（四）分析检查公司财务收支和预算的执行情况。（五）审核公司的原始单据和办理日常的会计业务。（六）审核公司的记账凭证，审核公司的会计报表。（七）定期检查公司库存现金和银行存款是否账实相符。（八）负责定期财产清查。（九）承办总经理交办的其他财务工作。（十）保证按时纳税，负责按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金，督促有关岗位人员及时办理手续。

第三章财务管理的基础工作

第六条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第七条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第八条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，

按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第九条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第四章货币资金管理

第十二条库存现金的管理

（一）严格按照国家颁布的《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，超出范围的应通过银行进行转账结算。

（二）现金出纳员应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核支付申请的审批手续是否完备，原始凭证的填制是否符合规定要求，金额计算是否正确，支付方式是否妥当。复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记现金日记账。财务主管审核记账凭证及所附原始凭证后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。现金出纳员收到现金款项时，必须开具现金收据。

（三）现场收取客户现金作为拍卖保证金，必须用信封封存，并让交款者齐缝签字，妥善保管。开据拍卖保证金单，一式三联，一联存根，一联交竞买人，结算拍卖成交价款或者退拍卖保证金时必须收回，一联财务留存。

（四）每日的库存现金余额不得超过1.5万元，超过部分应及时解交银行。

（五）现金出纳员不得用白条抵库，不得坐支现金，不得设置小金库。

（六）现金出纳员每日清点库存现金并与现金日记账余额进行核对，如发现现金短缺或溢余，应及时向财务经理汇报并先通过“待处理财产损溢”账户来核算，及时查明原因报请总经理作出处理后，再据以转入有关账户。财务经理每周至少对库存现金盘点一次，每月末必须盘点，以保证账款相符。

第十三条银行存款管理

（一）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

（二）银行账户支付权限及印鉴管理

1.单笔支付金额为人民币2万元以下或等值外币的票据，加盖财务专用章和法定代表人章；单笔支付金额为人民币2万元以上或等值外币的票据，需总经理签字审批。

2.财务专用章由财务经理保管，法定代表人章由出纳保管，印鉴保管人出差时需经总经理同意后授权委托指定人员代保管；