浅析结算审计签证过程中遇到的问题及解决方法

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工程结算审核中常见问题分析及应对措施探讨

工程结算审核中常见问题分析及应对措施探讨工程结算直接关系到甲乙双方经济利益，涉及到业主的投资效益和承包方的经济效益。

加强工程结算审核尤为重要，对投资方而言,能控制投资造价；对承包方而言，能获得最大收益。

因此,切实解决工程结算审核中的常见问题，搞好工程竣工结算的审核把关，是工程建设有关方面共同关心的大事。

对造价工程师而言，认真分析结算审核中发现的问题并提出相应的对策也就显得尤为必要。

一、工程结算审核中常见问题分析根据本人近几年的结算审核工作经验分析，不管是采用定额计价模式的工程还是采用工程量清单计价模式的工程，施工单位所报的工程结算中均或多或少的存在以下几个方面的问题：（一）、工程量的问题：工程量是计算工程一切费用的基础，工程造价会随着工程量的增加而增加，因此工程量计算正确与否对工程结算造价影响极大。

为了达到提高工程造价的目的，施工单位会想尽一切办法来加大工程量，主要有以下几种方式：1、群体工程或大型工程中，经常由两个或以上的施工单位共同承建、这就存在混淆工程界限、交叉工程重复计费的现象：特别是对交界工程，从基础、砌墙体开始，到楼层找平，屋面防水找平，结构粉刷。

两个不同的施工单位都报价因而造成重复计算。

2、有的工程由于设计变更，调整了工程项目，在计算时计算了变更增加项目的工程量，却不扣除图纸内原有项目的工程量，使工程量重复计算。

3、计算工程量时该扣减的工程量未扣除，如计算砌体时不扣除门窗过梁、圈梁、构造柱、门窗洞口射钉块、厨房卫生间止水台等。

4、有的项目其工程量已经在定额分项中全部包含，又单独计算，如散水、刚性防水屋面、砼路面定额分项中已经包含了做分格缝、嵌缝等内容，在计算时又单独计算伸缩缝工程量。

5、有的项目其工程量已经在定额分项中部分包含，又单独计算，如块料楼地面分项中已经包含部分砂浆结合层的厚度，在计算找平层厚度时未扣除该部分工程量。

6、采用清单计价的工程，有的项目其工程量已经在工程量清单分项中包含，又单独计算。

工程结算审计中签证的风险与控制

工程结算审计中签证的风险与控制摘要：本文首先分析了工程结算中审计签证风险及存在的问题，然后提出了控制签证风险的方法和措施，以供有关人士参考。

关键词：工程结算，审计，签证，风险，控制1. 前言工程签证单是基建工程竣工结算审计的重要依据。

由于工程签证单是在基建工程施工过程中施工单位现场出具的因设计或施工变更等原因造成的施工承包合同范围之外的工程量和单价的增减变动而要求建设单位予以认可的书面凭据，这就意味着它的真实度和可靠性直接影响着最终工程审计的准确度。

而前者隐含的风险和审计工作人员如何有效的控制，是本文所阐述的重点。

2. 工程结算审计中签证的风险及存在的问题在基建工程施工中，对建筑物的规模、使用功能、装修标准等方面的改动会经常发生，加之建筑材料的不断更新换代，建筑材料价格的浮动多变，人们对建筑风格、外观设计等因素的主观变化，使得基建工程产生了大量的签证单，签证单涉及的费用也越来越多，有的特殊工程签证单的费用甚至在工程总造价中的比重达到15%-20%。

因此，对工程签证单的审计已成为基建工程决算审计的一项重要内容。

下面先来列举一下签证中经常出现的问题：2.1 签证不规范（1）很多签证都存在不完整的现象，即签证中只计增加工程量部分，而对那些因变更而减少的工程项目却只字未提，甚至还有故意漏签，虚增工程量的情况。

（2）签章单位不齐全：签证一般需要由业主、监理、施工单位三方共同签字，但审计中经常会发现，现场签证存在缺少一方甚至两方的签章，有的只有相关人员签字无公章，有的签证无签证日期等，然而很多建设工周期很长，而当时又没有一个到最后工程结算期由于项目部解散或者人员跳槽、离职、监理联系不上等各种原因，造成签证单无法与监理日志、施工日志相对应，责任制也难以落实。

2.2 想方设法增大签证，实现施工单位的利益最大化（1）未经核实随意签证：有些项目工程甲方代表缺乏造价控制意识，对签证工作不负责任。

往往因签证内容与实际不符造成不必要的经济浪费。

审计过程中遇到的问题及解决方案

审计过程中遇到的问题及解决方案审计过程中遇到的问题及解决方案在进行审计过程中，审计师常常会遇到各种各样的问题。

这些问题可能涉及财务报表的准确性、内部控制的有效性、关键业务过程的风险等等。

本文将从不同的角度探讨审计过程中可能遇到的问题，并提供相应的解决方案。

一、财务报表的准确性问题在审计过程中，审计师可能会发现财务报表存在错误、遗漏或欺诈等问题。

这可能是由于管理层的故意操作，也可能是由于内部控制的弱点。

为了解决这些问题，审计师可以采取以下措施：1. 增加对财务报表的详细审查：审计师可以对重要的账务科目进行深入的检查，包括对账户余额、交易记录和账务处理的全面审查。

2. 引入专业技术人员的协助：审计师可以邀请专业技术人员，如税务顾问、律师或资深会计师等，对财务报表进行专业评估，以确保其准确性。

3. 增加采样检查的覆盖范围：审计师可以增加采样检查的样本数量，以提高对财务报表的质量保证。

通过增加样本数量，可以减少取样误差，并提高审计过程的准确性。

二、内部控制的有效性问题内部控制是保障企业财务报表准确性和可靠性的关键因素，但是在审计过程中，审计师可能会发现内部控制存在一定的问题。

为了解决这些问题，审计师可以采取以下解决方案：1. 评估内部控制的设计和实施：审计师可以评估企业内部控制的设计是否符合相关的法规和准则。

审计师也可以检查内部控制的实施情况，以确定其有效性。

2. 建议改进内部控制的措施：如果审计师发现内部控制存在问题，他们可以向企业管理层提供改进建议。

这些建议可能包括增加审计跟踪程序、明确内部控制的责任和权限等。

3. 进行现场测试和实地考察：审计师可以亲自到企业现场进行测试和实地考察，以验证内部控制的有效性。

通过亲身参与企业的经营活动，审计师可以更好地了解企业的内部控制体系，并为管理层提供准确的评估。

三、关键业务过程的风险问题审计过程中，审计师需要重点关注企业的关键业务过程，以识别潜在的风险。

在发现这些风险后，审计师需要采取措施来解决这些问题：1. 进行风险评估：审计师可以通过对企业的关键业务过程进行风险评估，确定潜在的风险因素。

浅谈工程签证中存在的问题及应对措施

浅谈工程签证中存在的问题及应对措施摘要：本文结合笔者多年在工地从事施工技术管理及费控管理的工作经验，在本文中主要对工程签证中存在的一些盲点及如何进行高质量签证进了分析，可供大家参考。

关键词：工程签证；签证种类；存在问题；应对措施Abstract: the author，according to many years engaged in construction technology in building site management and cost control management work experience, mainly discussed the project that exists in visa blind spots and how high quality visa into the analysis for your reference.Keywords: engineering visa; visa category; existing problems; measures签证，相信从事工程行业的大家都不会陌生，但是如何在工程施工时及时、准确的办好签证，我想在一些施工单位还不太及时不太跟踪，往往拖延至工程结算。

那样就会给施工单位造成很多损失。

本文主要对工程签证中存在的问题及应对措施进行了探讨分析。

1、工程签证的含义工程签证是指工程承发包双方在施工过程中按合同约定或者施工惯例对支付各种费用、设计变更、顺延工期、造价调整、赔偿损失等所达成的双方意思表示一致的补充协议。

由于越来越多的工程建设项目通过招标来确定承包方，低价中标是国际上通行的建设工程评标方法，也已经在国内推广开来，面对日益激烈的市场竞争，许多施工企业为了承揽到工程，只得采取极力压价的办法。

低价中标带来的后果往往使施工企业面临亏损的处境，企业必须作到“低中标，勤签证”。

2004年9月，《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题解释》，对工程签证的作了明确的规定，使工程签证有了法律的依据。

工程结算审核中存在的问题及方法

工程结算审核中存在的问题及方法工程竣工结算直接关系到建设方和施工方的经济利益，因此，其在工程成本管理中有着非常重要的作用，只有通过加强对建设工程的结算审核，建设方才能有效的控制好工程的投资额度，保证承包方的经济收入。

因此，必须做好建设工程的竣工结算审计工作。

但是，当前结算审计工作中还存在不少问题，需要我们不断去改进和创新，笔者就此提出自己的一些观点和看法。

1工程结算审核中存在的问题当前建设工程实施过程中存在的问题，给顺利完成竣工结算审核带来一定的难度：①招标时设计图纸深度不够，特别是有些外立面、室内装饰工程等，有些只有示意图，详细做法都未明确，给投标报价带来一定的难度，结算时单价如何计取也容易引起争议；②招标时招标文件和工程量清单没仔细审查，存在工程量清单特征描述不清、内容不完整、工程量计算错误等，有经验的施工单位往往会采取不平衡报价的方法；③合同条款文字表达不当，存在歧义，固定价格合同是固定总价还是固定单价不明，风险范围条款前后矛盾等；④施工过程中，变更签证不明确，施工、隐蔽资料管理不规范或弄虚作假，存在前后矛盾的现象。

2工程结算审核的内容工程量是一切费用计算的基础，工程量的真实性对工程结算造价的影响很大，因此工程结算审核的重点首先放在工程量的审核上。

工程量的计算是审核结算工作中最繁琐、最耗时的一个工作环节。

作为结算的主要依据，直接影响到结算的准确性。

熟练掌握计算规则，对竣工图工程量进行审核。

特别是根据综合单价，应区分同一个项目工程量清单计价规范和定额计算规则的不同之处，区分各自包含的内容和特点。

应仔细核对计算尺寸与图示尺寸是否相符，防止计算错误产生。

现场签证工程量的审核。

现场签证往往是承发包双方争议最多也是容易出问题的地方。

对签证工程量，应客观、整体、全面进行审核。

不仅要审核签证事项发生的真实性，而且要审核签证事项发生数量的真实性，既要实事求是，又要避免工程量的重复计算。

其次单价的审核。

审核投标报价的综合单价描述内容和特征是否与项目内容相一致，综合单价是否合理与准确。

建筑工程结算审核的常见问题及解决对策

建筑工程结算审核的常见问题及解决对策建筑工程结算审核是对施工单位在工程完工后提交的结算申请进行审核，确认施工金额是否符合合同约定。

在实际操作中，常常会遇到一些常见问题，需要采取相应的解决对策。

1. 问题：申请材料不完整或不符合规定要求。

解决对策：加强对施工单位的材料提交要求的培训和沟通，明确申报所需材料的清单和要求。

建立材料审核专项工作组进行材料审核，要求施工单位提供完整、准确的申请材料，并在申请前进行初步审核。

2. 问题：审计工作周期长，审核时间紧迫。

解决对策：合理分配审核人员，提高审核效率。

可以增加审核人员的数量，进行快速审核，或者建立一套高效的审核机制，提高审核效率。

可以在合同签订阶段就建立好合同结算的审核工作计划，提前预留足够的审核时间，避免时间紧迫导致审核不及时。

3. 问题：工程量清单不准确或存在争议。

解决对策：建立科学合理的工程量计量体系，明确计量规范和标准。

对工程量计量进行科学论证，采取现场勘测和测量、图纸复核等方式确保计量准确无误。

如有工程量争议，及时与施工单位进行沟通和协商，解决争议。

4. 问题：施工单位存在违规违约行为。

解决对策：加强对施工单位的监督和管理，建立健全的施工单位信用评价体系。

对违规违约行为进行严肃处理，如限制参与后续工程、扣减保证金等措施。

在施工合同中明确违约责任和处罚措施，提高违规违约的成本。

5. 问题：工程变更和索赔的处理。

解决对策：在施工合同中明确变更和索赔的情况和处理程序，并要求施工单位在申请结算前提供变更和索赔的相关材料。

对于合理的变更和索赔，要及时予以审核和支付；对于存在争议的变更和索赔，要进行认真的调查和分析，采取适当的解决方案。

6. 问题：施工单位存在质量问题或工程缺陷。

解决对策：加强对施工单位的监管，提高工程质量管理水平。

建立工程验收和结算审核的衔接机制，要求施工单位在结算申请中提供工程质量的相关证明和验收报告。

在结算审核中，对存在质量问题或工程缺陷的项目进行专项审查，不予通过结算申请。

审计过程中的问题及解决方案

审计过程中的问题及解决方案随着时代的不断发展，全球经济大环境也面临着许多挑战和变化。

由此，企业们也不断探寻着新的经营手段和策略，并且在审计过程中也经常会出现一些问题。

针对这些问题，我们需要不断探寻解决方案，以确保企业的健康持续发展。

下面就从2023年的角度，谈一谈审计过程中常见的问题以及解决方案。

一、审计过程中常见的问题1.信息不对称在企业审计的过程中，经常会出现信息不对称而导致审计问题的出现。

信息不对称是指企业的内部人员掌握的信息比外部人员更多。

这样的局面往往会导致审计人员无法真正掌握关键信息，进而影响审计结果的真实性和公正性。

解决这个问题的方法之一是，加强审计人员与企业内部人员之间的沟通，让内部人员更真实、更详细地解释情况。

另外，设立独立的专业审计机构，对企业进行全面审查，可以明确企业的真实情况，从而有效地解决信息不对称的问题。

2.审计标准的不统一目前，在全球审计过程中，缺乏一个统一的审计标准，导致了不同审计机构之间的审计结果的差异。

这样的局面往往会给企业和投资者带来不必要的困扰。

解决这个问题的方法是，各国和地区的审计机构可以进行合作，开展共同研究，进一步提高审计标准的水平，从而实现全球审计标准的统一。

3.缺乏技术支持随着时代的发展，审计业也应该不断创新，引用新技术，采用先进的审计方法和理念，提高审计质量和效率。

然而，目前存在着很多审计机构缺乏技术支持和更新换代的审计技术。

这样的局面导致了审计人员在执行审计工作时无法有效的掌握新的知识和技术，从而影响了审计工作的质量。

解决这个问题的方法之一是，引进或开发更加先进的审计工具和软件，从而更好地完成专业审计工作。

4.审计机构缺乏独立性独立性是评估审计工作的最基本标准之一，只有审计机构具有独立性才能真正保障审计结果的公正、真实和可靠。

但是，在实际操作中，审计人员的独立性受到了诸多干扰，如受到企业内外控制或约束、审计过程中存在亲戚或利益关系等。

这样的局面很容易导致审计工作的结果失真，从而影响投资者的利益。

工程签证存在的问题、原因及应对措施

工程签证存在的问题、原因及应对措施————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：工程签证存在的问题、原因及应对措施莱西市审计局李炳和工程签证是工程建设管理的一项重要内容，它是保证被签证项目工程质量的重要组成部分，影响着工程造价的正确性和合理性。

建设项目的工程签证，主要有隐蔽工程签证、工程变更签证、定额缺项项目工程量的签证、费用项目的签证、施工期间出现的不可抗力及对此进行处理的签证等。

从工程竣工结算审计过程中反映的情况看，当前工程签证中出现的问题主要集中体现在以下十个方面：一、不执行现行预算定额和费用定额中的相应项目，而以签证形式计算，这方面比较突出的是装饰工程。

施工方在工程签证上自编估价表、自订计算规则，或擅自增加材料或人工数量、提高材料损耗率；对一些结构较特殊的项目，先签证确定好价格再去施工；对费用定额中某些费用项目已含的工作内容又以签证的形式列在工程结算中，造成重复计算，如：冬雨季施工增加费按规定应包干使用，而签证时又按实际发生额签上冬雨季施工额外增加的各项费用。

二、不按规定的计算规则计算工程量，把因自身施工不当造成的超定额允许范围的扩大工程量以签证方式确认，如：基础开挖中的超挖土方部分和超回填土方部分的工程量。

三、同一项目在按定额规定计算工程量之外又以签证方式重计工程量。

如：平整场地，定额中已包括±3cm内的挖填土，而签证时又单独签了挖填土方量。

四、同一项目前次已有签证，过了一段时间又签了同样内容又一份签证，只是工程量略加改变，并且签证上也未明确指出具体的施工部位。

五、签证中不列明工程项目及其工作内容，只列明工程量和单价，既不作文字解释，也没有提供签证工程量、单价和计算依据。

如某工程存在一张金额6万元的签证，只签了钻眼多少个，每个多少钱，连在哪个项目、哪个部位钻眼、单价如何计算出来的都没有注明。

我公司在结算审计工作中发现的主要问题及建议

我公司在结算审计工作中发现的主要问题及建议引言：结算审计工作对于一个公司来说至关重要。

只有通过规范的审计程序和发现问题所提供的建议，公司才能够建立健全的内部控制体系和优化财务管理流程。

本文将分析我们公司在结算审计工作中发现的主要问题，并提出相应的解决建议。

一、问题一：流程不规范在对公司结算流程进行审计时，我们发现了以下问题：对于某些交易，流程并未按照规定的审批流程进行，造成了操作随意性和风险的增加；某些重要交易文件的存档及归档管理不够严格；某些岗位的职责划分不明确，导致工作重叠或职责缺失。

解决建议：1.建立健全的审批流程，并贯彻到位，确保每个交易都经过规定的审批程序。

需要设立专门的审批岗位，确保流程的规范性。

2.建立全面的文件存档和归档管理制度，明确员工的文件保存责任，保证交易记录的完整性和可追溯性。

3.重新对各个岗位的职责划分进行评估，并建立相关岗位职责手册，明确每个岗位的工作职责，防止工作重叠或职责缺失。

二、问题二：内部控制体系不完善在对结算审计的过程中，我们发现一些控制缺陷，如缺乏有效的财务风险评估机制，未对关键岗位进行适当的人员背景调查，内部控制流程没有良好的分工与协作；一些重要的账户没有设置审计的权限限制，容易引发内部违规操作。

解决建议：1.建立财务风险评估机制，对于关键岗位的财务风险进行评估，为公司的内部控制体系提供有效的保障。

2.加强对招聘人员的背景调查，确保关键岗位的人员具备相应的专业知识和职业道德，避免员工的不当操作。

3.优化内部控制流程，明确岗位职责以及协作流程，保证内部控制的有效性。

4.加强权限设置，保证关键账户的审计权限限制，防止内部违规操作的发生。

三、问题三：数据完整性和准确性问题公司结算过程中存在数据完整性和准确性问题。

我们发现了交易数据录入、核对及审计过程中存在的错误，以及数据的篡改和数据保护不够严密。

解决建议：1.加强数据录入和核对的过程，建立有效的数据校验机制，确保交易数据录入的准确性。

试论工程结算审计中存在的问题及应对措施

试论工程结算审计中存在的问题及应对措施摘要：工程在结算审计过程的管理就是对工程进行全面，系统和科学地分析研究，并根据实际情况提出切实可行的解决办法。

本文就目前工程结算审计工作中存在的主要问题进行了深入的剖析，并针对这些问题阐述了加强工程造价控制与造价管理的有效策略，以此为我国工程造价管理工作提供借鉴参考。

关键词：工程结算审计；问题；应对措施前言：我国社会经济在不断的发展和前进促使人们对于建筑工程在质量上的要求变得非常高，而作为建筑工程重要组成部分之一的工程造价更是受到广大人民群众的普遍关注，所以工程结算审计工作是非常重要的一个环节。

但是从当前的实践来看受到了多方面因素的影响使得工程结算审计工作还不够完善，尤其是工程结算审计中出现的一系列问题亟待解决。

为此，简要介绍了建设工程结算审计的含义及其意义，然后重点分析了工程结算审计中常见的几种常见问题以及相应的解决对策，希望能为相关工作人员提供一定的帮助并且使之能够更好地为建设行业服务。

一、工程结算审计的基本概念1、工程结算审计工作工程结算审计是指总包公司、监理和造价咨询单位及建设单位对每个承包单位所提交的各种工程结算资料所进行的审计工作。

2、工程结算审计内容。

其内容主要包含以下几方面：①工程量上的审计。

审核合同约定的工作内容完成情况是否有甩项；审核必须丈量的工程量，是否进行实地测量；审核工作量计算是否准确；审核报送施工措施项目的工作量是否与审批的施工方案相吻合。

②工程定额审计。

审核单项定额的套用是否与施工内容相符；审核换算的定额是否与定额说明相符，是否允许换算，换算的办法和系数的正确与否；是否在审核定额的套用中出现重复的状况；确定审核补充单价的编制办法和依据是否准确。

在使用的材料中的价格和含量等是否科学合理。

③工程变更单等相关资料的审计。

主要对现场签证的真实性、合理性的确任工程签证是反映现场实际发生，而在竣工图纸上无法表示（或无竣工图纸）的项目。

审计人员首先要核查签证手续的完整性，其次对涉及隐蔽工程的变更和签证要进行现场勘测，对签证的原因、做法及工程量等因素进行分析，提高对审核工程变更和工程签证完整性的认识。

工程结算审计过程中常遇的难题及解决方法

工程结算审计过程中常遇的难题及解决方法摘要：从事工程造价相关工作多年，对于工程结算审计过程中经常遇到一些难题深有体会，经过努力解决后自有一番成就感。

近段时间特意静下心来整理成文，与同行共勉。

关键词：工程结算，审计，问题，措施Abstract: engaged in project cost related work for many years, and for the settlement of the audit process is often meet with some difficult problems have experience greatly, after efforts to solve their own a after the sense of achievement. Recent times have settled down to written up, and share counterparts.Keywords: engineering settlement, audit, questions, measures一、工程结算审计过程中常遇的难题可以归纳为几个方面：（1）工程结算条款的模糊及无结算条款1、招标文件与施工合同的结算条款表达都模糊，或根本就没有结算条款，结算审核难以进行。

遇到这样的情况，我们一定要要求委托方，召集建设单位（如与委托方不同）、施工单位协商确定具体明确的结算原则，并形成书面的补充协议。

例：某项目的结算条款为：本工程结算依据现行国家及省市其他相关工程计价依据与工程造价文件，材料采用现行信息价，工程实行按实结算。

这种模糊的结算条款没办法执行，必须明确采用的是哪些计价依据及某期的材料信息价，如浙江省的项目，可表达为：计价依据采用《建筑工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008），《浙江省建筑工程预算定额》（2010版）、《浙江省安装工程预算定额（2010版）》、《浙江省市政工程预算定额（2010版）》、《浙江省园林绿化及仿古建筑工程预算定额（2010版）》、《浙江省建设工程施工取费定额》（2010版）、《浙江省施工机械台班费用参考单价》（2010版）、《浙江省建设工程计价规则（2010版）》、《××项目施工图》（××××年×月设计出图）现行国家及省市其他相关工程计价依据与工程造价文件（这条做为补充就完善了）；土建材料价格参照《××市建设工程造价信息》综合版××××年第×期信息价，安装材料价格参照《××市建设工程造价信息》综合版本××××年第×期信息价和《浙江省造价信息》××××年同期信息价。

浅议建筑工程结算审核的常见问题及解决对策

浅议建筑工程结算审核的常见问题及解决对策摘要：近年来，建筑工程结算审核在实际操作过程中，经常会发生工程量清单、定额项目、工程签证、工程变更、建筑材料以及施工合同等审核问题，影响了审核结果的科学性以及严谨性，施工单位要高度重视起来，采取科学的控制措施，提高结算审核的准确性。

关键词：建筑工程；工程结算；结算审核；常见问题；解决对策引言：建筑工程竣工后，要开展结算审核工作，对施工前后的资金状况进行计算，提高结算结果的准确性。

在实际操作过程中，经常会出现工程量清单不准确，定额项目的错套、高套，工程变更导致工程变化，工程签证不准确，材料费用管理混乱以及合同条款签订不严格等问题，影响了审核结果的科学性以及严谨性。

施工单位要高度重视起来，采取科学的质量控制措施，紧贴建筑施工的合同，收集整理竣工的资料和数据，开展科学的分析与处理，全面了解工程的动态，做好工程量以及材料等审核工作，实现建筑工程的可持续性发展。

本文主要是从工程结算审核中的常见问题以及控制对策两个方面来展开进一步的论述。

1工程结算审核中的常见问题1.1工程量清单不准确建筑工程施工可以分为甲、乙两方，这种评价通常是甲方的责任，主要是甲方的相关工作人员在进行操作时，出现了操作失误的评价，在录入数据时出现了漏掉或者录入错误的情况，在对清单进行计算时也较马虎，清单数量存在偏差，影响了招投标的结果。

随着科学技术的发展，工程量计算都通过软件来计算，软件本身存在一定的缺陷，导致工程量清单计算不准。

部分造价人员的专业能力以及综合素质缺陷，导致清单计算不准确，甚至出现较大的误差。

1.2定额项目的错套、高套编制人员自身的情况存在差异，他们的专业性、职业素养不同，他们看待事物的角度不同，思考的方式也不同，对定额解释、换算条款、计算规则的理解存在偏差，很容易出现不合理的操作行为。

例如：常见的高套项目有石子粒径、构件断面、混凝土的编号等。

其次，部分施工单位在谋取经济效益的过程中，会采用弄虚作假的行为，主要是用较低的子目来套用较高的价格，或者进行重复的套用。

工程结算审计常见问题及审计方法

工程结算审计常见问题及审计方法工程结算审计是强化经济监督的一种具体体现,也是重点搞好效益审计的一种具体方法。

所谓工程结算审计,是以国家规定的计算规则，在以设计文件、变更文件及签证为依据准确计算工程数量的基础上，参考国家及地方额站颁发的预算定额、费用定额，对发包单位所做的工程结算费用进行审计。

通过几年来对工程结算审计的实践，发现工程结算普遍存在的问题有高估冒算、虚假结算、重复结算、结算工程量大于实际工程量等.下面谈谈在工程结算审计时常见的主要问题、审计的难点、以及审计的有效方法。

1 工程结算审计常见的问题。

1.1工程招标工作不严谨，趋于形式化.工程招标的主要作用除了择优选取合适的施工单位外，还通过市场竞争形成合理的工程价格，从而起到控制投资的作用。

但是，有些工程在实施过程中，招标文件编制不严密、矛盾或歧义现象较多，限制性用语不准确、开口价或暂定内容过多，对合同的签订没有约束力，招标工作实际上流于形式.招标工作不严谨，标书内容不规范,使得签订合同时要重谈条件，重新定价、重新解释招标文件的某些约定，甚至改变结算方法、或者产生大量的未纳入招标范围内的增加工程等，导致结算价大大超过中标价.1。

2合同签定管理不到位，合同内容不规范。

审计发现,分包工程合同常见的问题主要有：合同签订滞后，有些工程管理跟不上；合同工程内容涵盖面不够,合同工程内容与结算工程内容不一致，结算工程内容超出分包合同工程内容；工程合同内容不规范、漏洞较多，工程结算的依据难以确定。

1.3结算时没有按照合同中约定条款进行结算.结算时对合同内容及相关条款不熟悉，没有按照合同中约定的工作量、工作内容、计价依据及结算条件进行结算，审计经常发现,如某项目部安装工程分包合同规定使用2001年＊*＊省安装估价表，而结算采用2000年石油建设安装预算定额。

又如合同约定按合同附件综合费率表取费，结算时却另计合同综合费率表之外的费用，造成结算价超高的不合理现象。

造价审计角度下的工程签证常见问题与应对措施

工程项目结算总造价大多数由合同价和合同价外的工程签证费用组成，虽然合同内工程价款是总造价主要部分，所占比例大，但结算管理相对规范;而合同外工程签证费用所占比例相对较低，但常因工程签证不规范、内容不实、不准确等问题，引发较多结算争议和纠纷。

但工程项目建设过程中，工程签证不可避免，因此，做好现场签证管理是项目现场管理的一项重要工作，也是合理确认签证工程费用的重要措施。

为有效控制项目造价，减少结算纠纷，顺利有序推进结算工作，本文结合结算审计工作实践，对工程签证存在的常见问题和审计应对措施进行探讨分析。

一、工程签证对项目投资控制的影响工程签证是施工生产活动中用以证实在施工中遇到的某些特殊情况的一种书面资料，是工程承发包双方在施工过程中按合同约定对支付各种费用、顺延工期、赔偿损失所达成的双方意思表示一致的补充协议，互相书面确认的签证即成为工程结算或最终结算增减工程造价的凭据。

它是保证被签证项目工程质量安全进度的重要组成部分，影响着工程造价的正确性和合理性。

大多数工程项目一般投资大，建设周期较长，施工合同不可能对未来整个施工周期内可能发生的情况都作出预见和约定，项目实施过程中因主客观条件变化给施工带来许多不可预见的不确定因素，项目投标报价主要依据是设计图纸或工程量清单，不可能对整个施工期发生的非正常未知变化的费用都做出预测。

因此，为维护承发包双方权益，确保工程顺利进行，发生工程现场签证不可避免。

尤其是石油化工企业的建设项目，除新建项目外，有很多建设项目都是为提升产品质量、提高产能、消除安全环保隐患，对原有生产装置进行技术改造与扩建。

在实际施工过程中都是在生产装置内边生产边施工，与生产装置联系紧密，安全管理严格，地下管网与设施较多，受现场施工环境的限制、变化，设计与现场不符等许多情况的影响，不能按正常的施工组织进行施工建设，给整个施工过程带来许多不确定因素，会发生大量现场签证,发生的工程签证费用也较多，加大了项目造价控制难度。

审计工作中遇到的问题及解决方法

审计工作中遇到的问题及解决方法在审计工作中，审计师们经常会遇到各种问题，这些问题可能涉及到数据的准确性、客户的合规性、内部控制的有效性等方面。

如何应对这些问题，是审计工作中非常重要的一环。

以下是一些审计工作中常见的问题及解决方法：问题一：客户提供的财务数据不完整或不准确解决方法：审计师首先应该与客户进行沟通，了解到底是什么原因导致了数据的不完整或不准确。

然后，审计师可以要求客户提供相关的支持文件，以核实数据的准确性。

如果客户无法提供完整的数据，审计师可以考虑采用替代性程序，例如对数据进行估计或使用其他独立的数据来源进行比对。

问题二：客户的内部控制存在缺陷或不完善解决方法：审计师应该首先对客户的内部控制进行评估，找出存在的问题并提出建议。

审计师可以与客户共同讨论，制定改进计划，确保内部控制的有效性。

如果客户的内部控制确实存在重大缺陷，审计师应该对相关的风险进行评估，并相应地调整审计程序，以确保审计的准确性。

问题三：客户对审计工作的理解不足，合作不积极解决方法：审计师应该与客户进行沟通，明确审计的目的和过程，让客户了解审计的重要性。

审计师可以定期与客户进行会议，及时反馈审计进展和发现的问题，以保持双方的沟通畅通。

如果客户对审计工作的重要性和程序仍存在疑虑，审计师可以提供相关的培训和指导，帮助客户更好地配合审计工作。

问题四：审计工作时间紧迫，任务繁重解决方法：审计师可以提前计划审计工作，制定详细的审计计划和时间表，确保审计工作的高效进行。

审计师可以与审计团队合作，合理分配任务，充分发挥团队的协作能力。

同时，审计师可以考虑采用一些审计工具和技术，以提高审计工作的效率，确保在有限的时间内完成审计任务。

综上所述，审计工作中可能会遇到各种问题，审计师需要善于应对，采取有效的解决方法，确保审计工作的准确性和有效性。

通过与客户的合作，审计师可以更好地发现和解决审计工作中的问题，提高审计的质量和效率。

我公司在结算审计工作中发现的主要问题及建议

我公司在结算审计工作中发现的主要问题及建议结算审计是公司管理过程中非常重要的一部分，它可以帮助公司发现问题并提出解决方案。

在进行结算审计工作中，我们发现了一些主要问题，以及针对这些问题的建议。

一、主要问题1.不规范的结算流程：公司结算流程存在不规范的现象，导致结算工作效率低下，容易出现错漏。

2.控制制度不健全：公司结算时缺乏有效的控制制度，容易出现内部欺诈和错误。

3.信息系统不完善：公司的信息系统存在问题，包括数据不准确、操作复杂等。

二、建议1.规范结算流程：对公司的结算流程进行规范化，确保每一个环节都符合公司的规定，并设立明确的流程和责任人。

2.健全控制制度：建立完善的控制制度，包括内部审计、清算比对、复核制度等，确保结算过程的准确性和完整性。

3.完善信息系统：对公司的信息系统进行全面审查和升级，确保数据的准确性和可靠性，优化操作流程，提高工作效率。

三、解决措施1.制定明确的结算流程和规定，确保结算工作的顺利进行。

公司可以组织结算流程规范的培训，保证每位员工都清楚自己的职责和操作流程。

此外，公司还可以建立结算流程监督机制，定期对结算流程进行检查和评估，及时发现问题并进行调整。

2.建立完善的内部控制制度，加强对结算环节的监督和审计。

公司可以设立内部审计部门，负责对结算环节进行全面审计和监督，确保结算过程的准确性和规范性。

同时，公司还可以设立结算比对制度，对结算数据进行比对和核实，及时发现问题并采取措施加以解决。

3.完善公司的信息系统，提高其数据的准确性和可靠性。

公司可以对信息系统进行全面审查，发现问题并加以解决。

同时，公司还可以优化信息系统的操作流程，提高工作效率，降低出错率。

四、结论通过结算审计工作，我们发现了公司结算中存在的一些问题，主要包括不规范的结算流程、不健全的控制制度和信息系统不完善。

为了解决这些问题，我们提出了一些建议，包括规范结算流程、健全控制制度和完善信息系统。

我相信，只要公司认真贯彻以上建议，解决结算审计发现的主要问题，公司的结算工作将会更加规范和高效。

浅谈工程结算审计中签证的存在问题及处理方式

４．Ｉ建设单位应加强管理，建立完善相关的签证制度。
４１．１加强前期设计管理，减少变更
工业设计项目一般分初步设计和施工图设计两个阶段进行；对于民用建
在工程项目施工时期，发生非施工方原因引起的突发事件或出现不可抗拒的因素，破坏原有的施工条件或者毁坏已施工完的工程内容，都会产生签
计修改或补充工作日。在整个项目进行过程中，前期设计阶段的投资控制是建设项目全过程投资控制的重点，由于许多建设单位在招标前未进行有效长远的规划，设计深度不够，导致在项目实施过程中设计变更频繁，工程造价增
加。
２．２施工过程中出现的不可抗力
益的一条重要途径。
有的施工单位明确知道在整个工程完工后，如基坑开挖沟槽深度，灌注桩深度、土方工作面、放坡系数、回填材料、钢筋接头处理等隐蔽工程是看不见的，如果现场不能记录好，将会给结算带来不必要的麻烦，故意隐瞒数字或者写高数字，或者措辞含糊，而现场各方均在未见相关资料的前提下签字认可。这种情况的出现导致结算时因为缺少施工时的第一手资料，使得承发包双方出现扯皮的现象。
４如何控制好现场签证
为了获得超额利润，施工方在施工过程中的签证单数量非常多，基本上贯穿了工程的始终。因此，如何控制好现场签证，加强管理工作，是关系到工程成本和施工企业经济效益等方面的关键。笔者认为，应从以下几个方面采

浅析结算审计签证过程中遇到的问题及解决方法

问题三：
不签价格直接签费用
3、在施工过程中，往往会出现一些无法计算工程量或某些特殊项目，经常以双方商定的具体金额来签证解决，而有些施工单位往往在签证单写上：“直接费为……”，实际中这些价格只能作为单项费用而不能作为直接费用，有些甲方代表又不了解直接费与单项费用的不同，这样就达到了虚增造价的目的。
签证过程中遇到的问题
签证内容是否与实际发生相符签证要素不齐全不签价格直接签费用不签事实直接签解决结果签证的不合理签证的不真实
问题一：
签证内容是否与实际发生相符
1.对签证中的工程量，审核时应到现场丈量、计算核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审计的重点。这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。更有效的审核办法是事中跟踪审计，在隐蔽工程被覆盖之前，深入施工现场，获得第一手资料，为竣工结算审计打下基础。如我们踏勘现场发现结算中混凝土墙面抹灰与现场实际不符，实际大部分为清水墙面；由甲方组织施工单位、监理单位及咨询单位召开会审会，甲方及监理单位澄清事实，审结论作为审核正式结论，独立作出审核结论，我方根据甲方出具的有效文件进行结算审计。
规避风险
01
有问题，有疑问一定要提出来，规避我方责任
质疑
02
要多怀疑事件的真实性
个
统一
03
人
做到问题对外口径一致
感
悟
准确
04
相对准确的工程量是结算的基础
竣工结算一定要小心
05
竣工结算一定要小心
THANKS
感谢聆听
案例解析
连云港金鹰1#地块三期二标段土建及安装总包工程
项目概况本工程名称为：连云港金鹰1#地块三期二标段土建及安装总包工程。位于连云港苍梧立交南侧、宁连高速东侧。总建筑面积为77839.53m2。其中8#楼地下2层建筑面积1396.7m2，地上18层，建筑面积

浅析结算审计签证过程中遇到的问题及解决方法课件

强化施工现场管理
定期对施工现场进行检查和抽查，确保施工单位按照规范进行施工，及时发现并纠正质量问题。
强化监理单位监督职能，确保签证真实有效
选择专业监理单位
在选定监理单位时，应注重其专业资质和信誉度，确保其具备独立、客观、公正地履行职责的能力。
明确监理职责和权限
与监理单位签订合同时，应明确其职责和权限范围，确保其在签证过程中能够充分发挥监督作用。
或遗漏。
03
建立问题反馈和解决机制
鼓励各方参与单位及时提出问题和建议，共同协商解决方案，确保问题
得到及时有效解决。
05
案例分析：成功解决结算审计签证问题的实际案例
CHAPTER
案例背景介绍
项目概况
某大型基础设施建设项目，涉及多个合同方和复杂的结算审计流
程。
结算审计重要性
项目结算审计是确保资金合规使用、防止腐败现象的关键环节，对于项目顺利交付具有重要意义。
如甲乙双方对材料价格的确定存在分歧，导致单价无法达成一致。
合同条款不明确或存在歧义
合同条款表述不清
如合同条款中有关工程范围、工期、质量、计价方式等方面的表述不明确，导致结算审计过程中产生争议。
合同条款之间存在矛盾
如合同条款之间存在相互矛盾的情况，导致结算审计过程中无法确定以哪一条款为准。
03 问题产生原因分析
加强企业内部管理，规范业务流程，明确岗位职责，确保各项制度得到有效执行，从源头上防范风险。
引入先进技术工具
积极引入先进的审计技术和工具，如大数据分析、人工智能等，提高审计效率和准确性，降低人为错误风险。
提高审计人员专业素质
加强审计人员专业培训，提高其对结算审计签证过程中可能遇到的问题的敏感度和应对能力，确保审计质量。

浅析工程结算审计中的常见问题及应对策略

浅析工程结算审计中的常见问题及应对策略摘要运用文献资料、参照典型案例、业内名师咨询等方法，结合从业12年在工程结算审计中实际工作开展中，通过发现常见问题的归纳总结，并运用科学、技术原理和经济法律手段有效地揭露所存在的问题和应对策略。

以便更加科学、合理地开展工程结算审计工作，保证发承包双方项目管理目标共同实现。

关键词：工程结算审计；常见问题；应对策略；1 引言工程结算审计是建设单位与施工单位双方密切关注的重点，对建设单位而言是投资目标，对施工方而言是目标成本，对企业发展具有十分重要的意义。

在结算审计工作开展中，首先要求委托单位提供的送审结算资料必须真实、完整、有效，其次还需要现场查勘、复核、计算、取证等必要的审计程序。

才能科学合理地确定双方达成共识的实际发生金额，从而达到发承包双方项目管理目标共同实现。

本文对工程结算审计中常见问题进行归纳总结并就应对策略进行分析。

2 常见问题工程结算审计专业性强、审核资料多、争议问题多并且要求在有限的审计时间内完成结算审计工作，在工程审计中结合从业多年来归纳总结出如下常见问题：2.1结算送审资料不完整送审结算资料必须真实、完整、有效是工程结算审计的效率和效果的保证。

审计过程中发现施工单位只提供复印件并有改动数据现象，还有发现施工单位只提供对自己有利的书面资料，如变更取消、做法规格降低、甲供材、业主另行发包等送审结算时不予提供。

在如招投文件、中标通知书、施工合同（含补充协议）、会议纪要、设计交底资料、设计变更、工程签证、竣工图、竣工验收证明书、隐蔽工程验收等资料也时常出现部分缺失或不全。

2.2 签订有悖于原合同实质性条款的补充协议，增加合同金额施工单位只注重经营承揽，只要把工程建设项目接到手，对于招标文件中格式施工合同的内容和条款并不重视，认为施工过程更多是靠技术经验，合同怎么写都无所谓，出现问题再进行双方协商。

在投标文件的投标函中均会投标单位对招标文件中所有条款作出实质性响应的承诺。