2023年经济师考试《中级财政税收》试题及答案

2023经济师考试《中级财政税收》试题及答案

一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1、(2023年)A公司为甲国居民纳税人，2023年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%.A 公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2023年度应向甲国缴纳所得税( )万元。

A.10

B.15

C.17

D.20

参考答案：C

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此题考察国际重复征税的免除。在乙国已纳税=5030%=15(万元)，采纳扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=8520%=17(万元)

2、(2023年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )

A.财政收入大于财政支出

B.财政支出大于财政收入

C.财政收支平衡

D.货币供求平衡

参考答案：C

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此题考察财政收支平衡的意义。

3、(2023年)关于累迸税率的说法，错误的选项是( )

A.在全额累进税率下，肯定征税对象的数额只适用一个等级的税率

B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数

参考答案：C

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此题考察税率的根本形式。对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。

4(2023年)以下情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )

A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人

B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒

C.丙企业将其生产的机床设备作为投资供应给其他企业(一般纳税人)

D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位

参考答案：C

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此题考察增值税专用发票的开具。

5、(2023年)关于政策性银行的说法，正确的选项是( )

A.政策性银行是商业银行

B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得

C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券

D.政策性银行不能发行长期性建立国债

参考答案：C

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此题考察政策性银行的相关内容。政策性金融机构从性质上看，不是

商业银行。政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。此外，政

策性银行可以直接对商业银行和其他银行金融机构发行金融债券，所以选

项C说法正确。

6、(2023年)关于公共产品的说法，正确的选项是( )

A.公共产品效用可以分割

B.居民不付费便不能享用公共产品

C.增加一个消费者，公共产品的边际本钱等于零

D.公共产品的供应应实现利润的最大化

参考答案：C

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此题考察公共产品的特征。公共产品的特征包括：效用的不行分割性;受益的非排他性;取得方式的非竞争性;供应目的的非盈利性。增加一个消费者，公共产品的边际本钱等于零属于取得方式的非竞争性。

7、(2023年)对一些无完整考核依据的纳税人，一般采纳的税款征收方式是( )

A.代扣代缴

B.定期定额

C.查定征收

D.查账征收

参考答案：B

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此题考察税款征收的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采纳定期定额方式。

8、(2023年)依据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的工程是( )

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

参考答案：D

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此题考察城镇土地使用税的减免。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

9、(2023年)依据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者供应其他劳务等，持续时间超过12个月的，根据( )确认收入的实现。

A.纳税年度内完成进度

B.合同商定的收款日期

C.实际收款日期

D.工程或劳务全部完工日期

参考答案：A

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此题考察特别收入工程确实认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或供应其他劳务等，持续时间超过12个月的，根据纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现。

10、(2023年)关于税收强制执行措施的说法，正确的”是( )

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关实行强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

参考答案：C

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此题考察税收强制执行的适用范围。税务机关实行强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

试题二：

一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1、(2023年)依据现行关税政策，以下进口货物中享受法定减免税的是( )

A.关税税额在人民币500元以下的边疆小额贸易进口的货物

B.从保税区运往非保税区的货物

C.国际组织无偿赠送的物资

D.从国外进口用于生产保健品的生产设备

参考答案：C

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