中级经济师财政税收历年真题

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中级经济师财税试题及答案

中级经济师财税试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 下列哪项不是增值税的基本特征？A. 税收中性B. 税负公平C. 税基广泛D. 单一税率答案：D2. 企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 根据我国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 企业购买的商业保险C. 企业发生的公益性捐赠支出D. 企业的广告费和业务宣传费答案：B5. 我国现行的消费税主要采用哪种计税方法？A. 从量计税B. 从价计税C. 从量从价复合计税D. 从高计税答案：B6. 根据我国税法，下列哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 邮政服务D. 餐饮服务答案：D7. 企业发生的研究开发费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：C8. 下列哪项不是我国车辆购置税的征税对象？A. 汽车B. 摩托车C. 自行车D. 电车答案：C9. 我国关税的税率主要分为哪几类？A. 普通税率和最惠国税率B. 普通税率和协定税率C. 普通税率和特惠税率D. 协定税率和特惠税率答案：A10. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的最高比例是多少？A. 12%B. 15%C. 18%D. 20%答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）A. 企业支付的罚款B. 企业支付的税收滞纳金C. 企业支付的合理的工资薪金支出D. 企业支付的社会保险费答案：C, D2. 我国个人所得税的征税对象包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D3. 下列哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 企业销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非学历教育服务答案：A, B, C, D4. 根据我国税法，哪些情况下企业可以申请减免企业所得税？（）A. 企业经营亏损B. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营C. 企业安置残疾人员所支付的工资D. 企业从事国家鼓励的高新技术产业答案：B, C, D5. 下列哪些属于我国消费税的征税范围？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 实木地板答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共5分）1. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率为6%。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。

A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。

自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。

6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。

李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。

A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。

A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。

中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编一

中级经济师-财政税收专业知识与实务历年真题汇编一2017年1月出台的《关于创新或府配置资源方式的指导意见》中，要求经营性国有资产重大资产转让行为应当依托的平台是()。

A.统一的公共资源交易平台B.公开的电商平台 C.公开的财政部网络平台 D.公开的国务（江南博哥）院国资委网络平台正确答案：A 《关于创新政府配置资源方式的指大资产转让应依托统一的公共资源交易平台公开进行。

2017年3月11日，李先生获得某上市公司授予股票期权1万股，在向主管税务机关备案后，其缴纳个人所得税的期限是()。

A.股票期权行权之日起6个月内B.股票期权行权之日起12个月内 C.股票期权行权之日起24个月内 D.股票期权行权之日起60个月内正确答案：B 自2016年9月1日起，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元辆该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是()。

（以上价格均为不含税价格小汽车消费税税率为12%） A.14.10万元 C.23.70万元 B.15.30万元 D.25.62万元正确答案：D 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

应缴纳的消费税为：(25.5×5+8.6×10)×12%=25.62(万元)。

财政管理体制中居于核心地位的是()。

A.预算管理体制 B.税收管理体制 C.投资管理体制 D.债务管理体制正确答案：A 制度安排。

由于预算管理体制所进行的中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分，直接关系到财政资金的集中与分散，管理权限上的集权与分权的相互关系，是属于宏观调控的重大问题，对国家财政以至整个国民经济有着重要的影响，因此预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。

根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。

A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。

A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。

A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。

A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。

A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。

A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。

A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。

中级经济师历年真题100题-财税

中级经济师-财税-历年真题100题一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符合题意)【单选题-题号1】解决市场失灵问题，需要（A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方）。

式【答案】B【解析】市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。

因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以市场失灵为标准，以纠正和解决市场失灵这一问题来界定的。

【考点来源】第一章公共财政与财政职能知识点：市场失灵与公共财政【单选题-题号2】政府组织公共生产的目的不包括()。

A.提供公共物品B.有效调节市场供求C.保持经济稳定D.提高企业的收益【答案】D【解析】本题考查政府干预及其手段。

公共生产是指由政府出资兴办的所有权归国家的企业和事业单位，主要生产由政府提供的公共物品，也可以在垄断部门建立公共生产机构，并从效率或社会福利角度规定价格。

政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的,而且是出于有效调节市场供求和保持经济稳定的目的。

【考点来源】第一章公共财政与财政职能知识点：政府干预及其手段【单选题-题号3】财政执行收入分配职能的目标是（）A.合理分配B.公平分配C.共同富裕D.物价稳定【答案】B【解析】收入分配的目标是实现公平分配。

在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。

经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入与要素收入相对称，它是在平等竞争的条件下由等价交换来实现的。

而社会公平则很难用某个指标来衡量，其与经济公平不同，通常是指收人差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。

【考点来源】第一章公共财政与财政职能知识点：收入分配职能【单选题-题号4】下列选项中不属于行政管理支出的是()A.政府修建行政办公大楼支出B.政府行政管理人员工资C.政府各部门日常活动支出D.对外合作交流支出【答案】A【解析】本题考查行政管理支出。

2023年中级经济师《财政税收》真题及答案解析(11月11日上午)

2023年中级经济师《财政税收》真题及答案解析（11月11日上午）[单选题]1.对于无须特别鼓励使用，也无须限制使用的公共物品和公共劳务，应采取的收费政策是()。

A.平价B.免费C.低价D.高价（江南博哥）正确答案：A参考解析：A正确：平价政策一般适用于从全社会的利益来看，既无须特别鼓励使用，也无须特别加以限制使用的公共物品和公共劳务，如公路、公园、铁路、医疗等。

BC错误：免费和低价提供的公共物品和公共劳务，必须是从全局和社会的利益出发，适用于在全国普遍使用但居民对此尚无完全觉悟的情形，如强制实施义务教育、强制注射一类疫苗等。

D错误：高价政策，主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共物品和公共劳务。

实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的，又可以带来较多的财政收入，如繁华地段的机动车停车收费。

[单选题]2.关于解决市场失灵的方法，正确的是()。

A.通过市场主体的努力，可以解决市场失灵B.通过政府财政干预，以非市场方式可以解决市场失灵C.通过市场方式可以解决市场失灵D.通过市场组织的相互协调，可以解决市场失灵正确答案：B参考解析：ACD错误：对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的；B正确：需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。

因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以市场失灵为标准，以解决市场失灵这一问题来界定的。

[单选题]3.某企业2022年纳税信用评级得分65分，则该企业纳税信用应被评为()。

A.A级B.B级C.C级D.D级正确答案：C参考解析：纳税信用级别设A、B、C、D四级。

A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

[单选题]4.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，以自产产品对外捐赠，不含税售价为100000元，成本为60000，则正确的会计处理为()。

中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考98

中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考1. 多选题：行政单位国有资产管理的主要任务是()。

A.监管已经脱钩的经济实体的国有资产B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的完全和完整D.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度E.实现国有资产的保值增值正确答案：BCDE2. 多选题：根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案：CE3. 单选题：根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。

A.邮局销售信封B.货物期货C.银行销售金银D.对外缝纫正确答案：A4. 多选题：下列关于政府预算的表述中，正确的有（）。

A.政府预算是政府年度财政收支计划B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C.政府预算是具有法律效力的文件D.政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段正确答案：ACDE5. 单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得正确答案：D6. 单选题：发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。

A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法正确答案：D7. 单选题：关于税率的说法，错误的是()。

A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额正确答案：D8. 单选题：为有效贯彻上级政府的调控意图，在实行分税制的同时还需建立()。

中级经济师财政税收考题试卷及答案解析

中级经济师财政税收考题试卷及答案解析一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符题意的)1.关于公共产品的说法，正确的是( )。

A.公共产品的效用具有可分割性B.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同C.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D.公共产品是市场经济条件下特有的产物参照答案：B【答案解析】公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。

【试题点评】本题考查公共产品的特征。

参见教材的8页。

2.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。

A.收大于支，迅速增加外汇储备B.支大于收;动用外汇储备实现平衡C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支参照答案：C【答案解析】国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。

【试题点评】本题考查国际收支平衡的内容。

参见教材的16页3.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在( )。

A.财政预算的调节B.累进税制的调节C.财政补贴的调节D.社会保障制度的调节参照答案：B【答案解析】财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。

【试题点评】本题考查财政“内在稳定器”的内容。

参见教材的16页4.当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是( )。

A.社会总供给减少D.社会总需求减少C.促进经济繁荣D.造成经济萎缩参照答案：C【答案解析】政府购买性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。

【试题点评】本题考查购买性支出对经济的影响，参见教材的22页。

5.世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是( )。

A.绝对量增长，相对量也增长B.绝对量下降，相对量也下降C.绝对量增长，相对量下降D.绝对量下降，相对量增长参照答案：A【答案解析】财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。

A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。

今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。

甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。

A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。

经济师《中级财政税收》历年真题及解析(6)含答案

经济师《中级财政税收》历年真题及解析(6)含答案一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、(2011年)我国现行的国债规模管理方法是( )A.国债发行额管理B.国债回购管理C.国债总额管理D.国债余额管理参考答案：D参考解析本题考查国债管理。

我国全国人大常委会批准2006年开始实行国债余额管理。

2、(2011年)对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则D.效率原则参考答案：B参考解析本题考查税收公平原则。

横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。

3、(2012年)某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性参考答案：B参考解析本题考查公共产品的特征。

公共产品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该产品的数量和质量。

4(2013年)在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为( )A.结构性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.软赤字参考答案：A参考解析本题考查财政赤字的分类。

在经济实现充分就业目标的前提下，仍然存在的赤字称为充分就业赤字或结构性赤字。

5、(2013年)根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是( )A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产参考答案：D参考解析本题考查营业税改征增值税的应税服务范围。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。

A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。

假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。

B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

长春 2023年中级经济师《中级财政税收》历年真题汇编(共295题)

长春 2023年中级经济师《中级财政税收》历年真题汇编（共295题）1、政府采购方式中，适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是（）。

（单选题）A. 单一来源采购B. 竞争性谈判采购C. 公开招标采购D. 国内国外询价采购试题答案：B2、政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是（）。

（单选题）A. 功能财政预算政策B. 预算平衡政策C. 周期平衡预算政策D. 充分就业预算平衡政策试题答案：C3、下列行为适用增值税17%税率的是（）（单选题）A. 某自来水厂销售自来水B. 某天然气公司销售天然气C. 某印刷厂托加工印刷图书报刊D. 某商贸公司批发销售食用植物油试题答案：C4、税收保全措施的范围不包括（）。

（单选题）A. 纳税人经营的商品B. 纳税人生产的货物C. 个人维持生活必需的住房和用品D. 机动车辆试题答案：C5、关于深化国有企业改革的说法，错误的是（）（单选题）A. 改革要到2020年，我国将在国有企业改革的重要领域和关键缓解取得决定性成果B. 改革要坚持和完善基本经济制度C. 经营性国有资产要实行分数监督D. 国有企业负责人应实行分类分层管理试题答案：C6、在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）。

（单选题）A. 借：财务费用 30000贷：银行存款 30000B. 借：应付职工薪酬 30000贷：银行存款 30000C. 借：应付职工薪酬 30000贷：财务费用 30000D. 借：财务费用 30000贷：应付工资 30000试题答案：C7、关于公共物品的说法，正确的有（）。

（多选题）A. 公共物品具有共同受益与消费的特点B. 公共物品受益具有非排他性的特征C. 公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D. 政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E. 公共物品的效用是不能分割的试题答案：A,B,C,E8、该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。

中级经济师财政与税收试题

中级经济师财政与税收试题
一、在财政政策中，政府通过调整______来影响社会总需求，进而实现宏观经济调控目标。

A. 货币供应量
B. 利率水平
C. 政府支出和税收（答案）
D. 汇率政策
二、税收的基本特征不包括以下哪一项？
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 自愿性（答案）
三、增值税属于以下哪种类型的税种？
A. 直接税
B. 间接税（答案）
C. 财产税
D. 行为税
四、在税收制度中，起征点与免征额的主要区别在于：
A. 起征点是对所有纳税人规定的征税起点，免征额是对部分纳税人规定的免税额度
B. 起征点是对部分纳税人规定的征税起点，免征额是对所有纳税人规定的免税额度（答案）
C. 起征点和免征额都是对部分纳税人规定的税收优惠
D. 起征点和免征额都是对所有纳税人规定的征税标准
五、政府通过发行国债来筹集资金，这种方式属于：
A. 财政赤字
B. 财政收入（答案）
C. 财政支出
D. 财政平衡
六、在税收的转嫁与归宿问题中，以下哪种税更容易转嫁？
A. 直接税
B. 间接税（答案）
C. 财产税
D. 所得税
七、财政补贴是一种______的财政分配形式。

A. 无偿性（答案）
B. 有偿性
C. 自愿性
D. 强制性
八、在税收的效应分析中，税收的替代效应是指：
A. 税收改变商品的相对价格，进而影响消费者的选择行为（答案）
B. 税收改变纳税人的收入水平，进而影响其消费和投资行为
C. 税收改变政府的支出结构，进而影响社会经济活动
D. 税收改变市场的供求关系，进而影响价格水平。