中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题资料答案附后p
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。
自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。
6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。
6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。
李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。
A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题答案附后
D.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性
正确答案：A,
第27题
从价计征房产税的计税依据是（ ）。
A.房屋原值 B.房屋净值
D.投入产出分析法
正确答案：B,
第5题
基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资Байду номын сангаас额的（ ）左右， 职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（ ）。
A. 6%，3%B. 8%，2%
C. 6%，2% D. 8%， 3%
正确答案：C,
第6题
由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入， 由此发生的成本效益称为（ ）。
A. 5. 35 B. 6. 25
C. 8.56 D. 10
正确答案：A,
第25题
下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A.加班工资 B.年终奖
C.残疾人员所得 D.离休工资
正确答案：D,
第26题
从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下的特征是（ ）。
A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内
B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力
D.国有资本经营预算收入
正确答案：D,
第18题
( )是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。
A.分割税额 B.分割税种
C.分割税制 D.分割税率
正确答案：C,
第19题
失业前所在单位和个人累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的最长期限为（ ） 个月。
A. 12 B. 18
C. 24 D. 36
正确答案：A,
第20题
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。
A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票领购人和非增值税专用发票领购人C、增值税纳税人分为进口增值税纳税人和出口增值税纳税人D、增值税纳税人分为消费税纳税人和营业税纳税人2、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，不正确的是（）。
A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的简易征收税率为3%D、增值税的小规模纳税人适用5%的征收率4、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、个体工商户的生产、经营所得适用5%-35%的超额累进税率C、稿酬所得适用比例税率，税率为20%D、劳务报酬所得适用超额累进税率5、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由纳税人自行开具B、增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人C、增值税专用发票的开具必须由税务机关审核通过后才能使用D、增值税专用发票的开具不得收取任何费用6、下列关于税收征收管理的说法中，不属于税收征收管理范围的是：A、税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等活动B、税收征收管理是税收制度的组成部分，对税收的制定、执行和监督都具有重要作用C、税收征收管理是国家税收收入的重要保障，对维护国家财政稳定具有重要作用D、税收征收管理包括对纳税人进行税务登记、税款征收、纳税申报、税务检查等活动7、在财政税收政策中，以下哪项措施属于扩张性财政政策？A、提高个人所得税税率B、增加政府公共工程支出C、减少企业所得税税率D、降低存款准备金率8、关于增值税的纳税人，以下哪项说法是正确的？A、所有从事商品销售的企业都必须注册为增值税纳税人B、只有达到一定年销售额的企业才能注册为增值税纳税人C、所有从事商品销售的个人都不能注册为增值税纳税人D、增值税纳税人的资格由企业自行决定9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常为6%B、低税率适用于销售不动产C、零税率适用于出口货物D、小规模纳税人不得抵扣进项税额 10、下列关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额D、企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收11、下列哪项不属于财政政策工具？A. 税收B. 政府支出C. 法定准备金率D. 利率12、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种按产品销售全额计征的税种B. 增值税的纳税人包括所有企业单位和个人C. 增值税的税率分为三个档次D. 增值税的计税依据是产品销售成本13、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A. 增值税的基本税率为13%B. 增值税的简易征收税率为6%C. 增值税的出口退税率分为15%、13%、9%D. 增值税的加计抵减税率为10%14、下列关于个人所得税的专项附加扣除，不属于专项附加扣除范围的是：A. 继续教育支出B. 住房贷款利息C. 医疗保险D. 非法集资利息15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产16、某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，当期免抵退税额为50万元。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪一项不是个人所得税缴税优惠政策？A、高额教育捐赠扣除B、配偶方赡养老人扣除C、医疗保险费减免D、住院医疗费附加扣除2、以下关于增值税的叙述，正确的是？A、增值税是对商品和服务的增值进行征收，只能征收一次。
B、减免增值税的政策对象仅限于出口企业。
C、增值税属于间接税，由消费者最终承担。
D、增值税的税率为固定税率，不分行业或商品种类。
3、题目：在商品销售中，下列哪一项不是增值税的计税依据？A. 商品销售收入B. 商品销售成本C. 商品销售数量D. 商品销售价格4、题目：下列选项中，哪个不是财政用在教育上的支出方式？A. 财政补贴B. 教育预付款C. 教育拨款D. 教育基金5.在下列各项中，属于税收实体法要素的有（）。
A. 税目B. 税率C. 纳税人D. 税收优惠6.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）。
A. 税收优惠是政府为了鼓励某些活动而制定的税收政策B. 税收优惠是政府为了鼓励投资、创造就业等目标而制定的税收政策C. 税收优惠是政府为了鼓励消费、减少贫困等目标而制定的税收政策D. 税收优惠是政府为了鼓励储蓄、增加国家收入等目标而制定的税收政策7、下列关于“增值税控股交易”的说法，不正确的是：( )A.是指由纳税人控制的交易B.增值税一般按照当事人间的实际交易情况确定纳税额C.控权转换行为，一经成立，即可视为确立控股关系D.不应国家规定的销售价格为准，而是应按照实际转让价格为准8、下列哪一项不是个人所得税的征收对象？( )A.工资收入B.财产转让收入C.社会保险费D.投资收益9.某公司资产总额2000万元，负债总额900万元，则该公司的资产负债率为（）。
A. 45%B. 45%C. 30%D. 50% 10.以下属于国有资产管理体制重要组成部分的是（）。
A. 资产配置B. 资产交易C. 资产流动D. 资产运营11、下列关于国债收入分配的说法，哪一项是正确的？A)国债的发行降低政府的社会福利支出。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
Create self, pursue no self. This is a classic motto, so remember it well.
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务
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内部真题资料,考试必过,答案附后
正确答案：C,
第30题
在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为10000元,则应纳税额
为.
A. 500 元
B. 1500 元
C. 2000 元
D. 4000 元
正确答案：B,
第31题
某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交予银行使用,以厂房租金抵交贷款利息,则该企业取得的厂房租金收入应按税目征收营业税.
A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.转让无形资产
正确答案：B,。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。
A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。
C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。
D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。
8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。
B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。
C. 对所有企业一律减免房产税。
D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。
9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。
2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，错误的是：A. 增值税是按增值部分征收的间接税。
B. 增值税的税率是由国家统一制定和管理的。
C. 增值税实行的是销项扣除制或入项扣除制。
D. 增值税是企业平均每个产品的生产成本税。
2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：A. 住房租税。
B. 工资所得税。
C. 财产所得税。
D. 股息所得税。
3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：A. 税收立法权B. 纳税主体C. 税率D. 税目4.下列关于税法要素的说法中，正确的是：A. 税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，是征税范围的重要标志B. 税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担C. 税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或纳税人D. 税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限5、（数字、）根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人转让住房取得的所得，按照（）征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得6、（数字、）下列关于社会保险费征收管理职责说法正确的是（）。
A. 国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收B. 社会保险局负责社会保险费的征收工作C. 地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责D. 社会保险费征收职责由财政部门负责7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的( )。
A、国家机关B、企业C、收入标准调查单位D、社会组织8、以下属于销售税额的识别原则不含( )。
A、按销售货物或服务实际发生的税额计算B、按实际销售价格C、以转让物的价格计算D、于经济收入发生时识别9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低于均衡价格时，会增加产量，这说明（）。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。
A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。
A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。
A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。
A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。
A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。
A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。
A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。
A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。
A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。
A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。
A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。
A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。
2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收政策中，以下哪一项不属于积极的财政政策？（）A、增加税收支出B、降低税率C、增加政府投资D、减少政府支出2、下列哪一项不属于我国增值税的纳税人？（）A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人B、进口货物的收货人C、出租房屋的个人D、提供交通运输服务的纳税人3、关于财政收入的分类，以下哪项不属于按经济性质分类？A、税收收入B、非税收收入C、中央财政收入D、地方财政收入4、在财政支出中，属于经常性支出的项目是：A、基本建设支出B、社会保障支出C、债务支出D、行政管理支出5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起（）日内书面通知其法定代表人或者实际控制人。
A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天6、下列关于增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务的税务处理，说法错误的是（）。
A. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额B. 未分别核算销售额的，从高适用税率C. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，可以不分别核算销售额D. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额7、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A、所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人B、增值税纳税人仅限于在中国境内销售货物的单位和个人C、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才是增值税纳税人D、增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人8、下列关于消费税的说法中，不正确的是：A、消费税是针对特定消费品征收的一种间接税B、消费税的征税对象是生产环节和进口环节C、消费税的税率根据不同的消费品设定，有的采取比例税率，有的采取定额税率D、消费税的征收方式包括生产环节征收和零售环节征收9、根据我国现行税法，下列所得适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得11、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？A、工资福利支出B、社会保障支出C、基本建设支出D、债务还本付息支出13、在我国现行税制体系中，下列哪项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税15、以下哪项不属于我国税收的基本特征？A. 权力性B. 固定性C. 强制性D. 无偿性17、在政府预算中，如果财政支出大于财政收入，这种情况被称为：A. 财政盈余B. 贾里尔平衡C. 财政赤字D. 零基预算19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 停业整顿D. 吊销营业执照21、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物或者提供劳务B. 销售免税货物C. 将货物用于集体福利或者个人消费D. 向一般纳税人销售货物23、在财政政策工具中，能够直接影响社会总需求的是：A. 政府购买B. 转移支付C. 税收D. 公债25、下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：A. 税收优惠政策只适用于特定行业和企业B. 税收优惠政策对所有企业和个人都适用C. 税收优惠政策是为了增加财政收入D. 税收优惠政策是为了降低企业负担，提高经济效益27、下列哪一项属于流转税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、遗产税29、某企业2023年3月应纳增值税额为200万元，当月购进原材料、设备等可抵扣进项税额为50万元。
中级经济师财政税收专业知识与实务》真题资料答案附后
一、单项选择题 (共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(??)。
A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是(??)。
A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是(??)。
A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于(?)。
A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致(?)。
A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是(?)。
A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是(?)。
A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事(?)。
A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是(?)。
A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
这种投资的提供方式是(?)。
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是(?)。
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。
A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。
A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。
今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。
甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。
A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务精准试题p
正确答案：B,
第44题
衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标是 。
A.国债依存度 B.国债负担率 C.财政偿债率 D.国债偿还率
正确答案：B,
第45题
国家将发行的国债统一售于银行,再由银行自行发售的方法称为 。
A.公募法 B.承受法
C.支付发行法 D.出卖法
正确答案：B,
D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款
正确答案：D,
第30题
房产税的征税范围不包括 。
A.城市 B.县城
C.建制镇 D.农村
正确答案：D,
第31题
纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理 。
A.设立税务登记 B.变更税务登记
C.注销税务登记 D.注册税务登记
正确答案：B,
第38题
税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查,发现该企业向非金融机构 的借款利息支出为20万元,按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万 元,则在计算2011年度应纳税所得额时,允许扣除的利息为 万元。
A. 6 B. 14
C. 20 D. 34
正确答案：A,
第39题
税务机关在调查税收违法案件时,经 批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.注册资金的0. 2% B.全部资本的0. 1%
C.每件5元 D.股权资本的0. 5%
正确答案：C,
第29题
下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是 。
A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税
B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金
C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。
A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。
假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。
B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
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正确答案：B,
第3题
“政府扩张法则”的提出者是 。
A.马斯格雷夫B.瓦格纳
C.皮考克 D.鲍莫尔
正确答案：B,
第4题
在考核国防支出的效益时,应采用的方法是 。
A.成本一效益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.投入产出分析法
正确答案：B,
第5题
基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳,用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的 左右, 职工个人的缴费率一般为本人工资收入的 。
A. 3 B. 7
C. 10 D. 15
正确答案：A,
第36题
功能财政预算政策的提出者是 。
A.阿尔文 汉森 B.勒纳
C.凯恩斯 D.诺马克
正确答案：B,
第37题
纳税人在申报办理停业、复业登记时,纳税人的停业期限不得超过 。
A. 一年 B.半年
C.九个月 D.两年
正确答案：A,
第38题
在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是 。
A.以国债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.以债券是否流通为标准
D.按照借款的方法不同
正确答案：B,
第42题
我国目前应选择的国债结构是 。
A.中期国债为主
B.短期国债、中期国债和长期国债并重
C.短期国债为主
D.国内债务和国外债务并重
正确答案：B,
第43题
通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为 。
A. 1.68万元 B. 8. 4万元
C. 11. 76 万元 D. 12. 11 万元
正确答案：C,
第29题
下列关于教育费附加的说法正确的是 。
A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据
B.按照国务院关于教务费附加征收问题的紧急问题的规定,各省、自治区、直辖市根据 自己的实际情况确定征收比率
C.经济适度增长 D.国际收支平衡
正确答案：A,
第49题
税务检查人员对某企业 增值税一般纳税人,适用增值税税率为17% 进行检査,发现该企业将一笔贷款20000元 含税价格 记入“资本公积”账户,导致企业少缴增值税 元。
A. 0 B. 2905.98
C. 3400 D. 4096. 39
正确答案：B,
B.当库存数量等于最后一批购入数量时,库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等
C.当库存数量大于最后一批购入数量时,库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等
D.当库存数量大于最后一批购入数量时,库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等
正确答案：B,
第41题
国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债,其划分依据是 。
财政税收专业知识与实务
一、单项选择题 每题1分
第1题
国家物资储备支出属于 。
A.消费性支出 B.积累性支出
C.补偿性支出 D.非生产性支出
正确答案：B,
第2题
下列属于预算资金需求方的行为特征的是 。
A.具有委员会决策机制的特点
B.有追求预算规模的最大化内在冲动
C.面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本
A.价格下降,利润下降
B.价格上升,利润下降
C.价格下降,利润上升
D.价格上升,利润提高
正确答案：D,
第15题
对于国防投资支出,我们通常采用 分析方法。
A.成本—效益 B.最低费用
C.公共劳务收费法D.效用最大化
正确答案：B,
第16题
下列不属于财政的转移性支出有 。
A.财政补贴 B.债务利息
C.养老保险 D.公务支出
C.邮政储蓄系统 D.金融机构
正确答案：A,
Байду номын сангаас第47题
“全民受益的公共性质的项目由中央政府负责,而受益范围仅局限于某一区域的项目由地方政府负责”所依据的政府间事权划分原则是 。
A.效率原则 B.法律规范原则
C.收入原则 D.受益范围原则
正确答案：D,
第48题
政府进行宏观经济调控的首要目标是 。
A.充分就业 B.物价基本稳定
第50题
某房地产企业销售不动产,取得销售收入 1000000元,正确的税务处理是 。
A.应缴纳增值税170000元
B.应缴纳增值税30000元
C.应缴纳营业税50000元
D.应缴纳营业税30000元
正确答案：C,
第51题
若企业核算发出材料的成本采用加权平均法,则库存材料单价 。
A.大于发出的材料单价
正确答案：C,
第34题
下列不属于出口退税的企业范围的是 。
A.委托出口的企业
B.具有外贸出口经营权的企业
C.特定出口退税企业
D.—般性商业企业
正确答案：D,
第35题
税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款,拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在 日内退还被执行人。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.属人兼属地主义原则
正确答案：B,
第10题
下列行为中,涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是 。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他个人
C.将外购的货物分配给股东或投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
正确答案：A,
B.等于发出的材料单价
C.小于发出的材料单价
D.等于发出的材料的单价加上材料成本差异的数额
正确答案：B,
第52题
下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是 。
A.通过财政分配活动来抑制社会总需求
B.适用于总供给不足的情况
D.企业计提的职工福利费支出,不超过计税工资14%的部分,准予扣除
正确答案：A,
第45题
国债依存度是指 。
A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额
B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额
C.当年国债余额÷当年财政收入总额
D.当年国债余额÷当年财政支出总额
正确答案：B,
第46题
国债的发行机关是 。
A.中央政府 B.中央银行
A.政府与民间共同投资方式
B.政府投资法人团体经营运作方式
C.BOT投资方式
D.财政投融资方式
正确答案：C,
第8题
在世界范围内,现代社会保障制度创立的时间是 。
A. 19世纪80年代 B. 20世纪20年代
C. 20世纪30年代 D. 20世纪50年代
正确答案：A,
第9题
按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为 。
C.对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税征收教育费附加
D.对于出口产品退还增值税、消费税的,应退还已征的教育费附加
正确答案：A,
第30题
下列稿酬所得在确定应纳税所得额时,“次”的使用错误的有 。
A.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得收入,以一个月取得的收入为一次
A. 6%,3%B. 8%,2%
C. 6%,2% D. 8%, 3%
正确答案：C,
第6题
由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降,从而使某些单位或个人增加或减少了收入, 由此发生的成本效益称为 。
A.实际成本效益 B.金融成本效益
C.直接成本效益 D.间接成本效益
正确答案：B,
第7题
政府将拟建高速公路项目转让给某一企业,由企业进行建设,建成后在一定时期内由企业进行经营,经营期满,项目产权收归政府,这种投资方 式是 。
A.财政支出在社会再生产中的地位
B.财政支出的经济性质
C.财政支出的目的性
D.财政支出的收益范围
正确答案：A,
第13题
对于财政支出增长现象有多种解释,其中“公共收入增长导致论”观点由 提出。
A.瓦格纳
B.皮考克和魏斯曼
C.马斯格赏夫和罗斯托
D.鲍莫尔
正确答案：B,
第14题
当购买性支出增加时,其对市场价格和企业利润的影响是 。
A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余
C.通过预算列支 D.举借新债
正确答案：D,
第39题
从性质上看,政府预算是 。
A.政府的年度财政收支计划
B.具有法律效力的文件
C.体现政府集中性的财政分配关系
D.政府宏观调控的手段
正确答案：B,
第40题
下列关于先进先出法的表述,正确的是 。
A.当库存数量小于最后一批购入数量时,库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等
C.得到上级授权的地方当局进行地方决策
D.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性
正确答案：A,
第27题
从价计征房产税的计税依据是 。
A.房屋原值 B.房屋净值
C.市场价格 D.计税余值
正确答案：D,
第28题
某生产企业位于北京市市区,为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税15万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值 税68万元、消费税100万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限20天,被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批,按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税 。
A. 2000 B. 1942
C. 1400 D. 1358
正确答案：A,
第24题
M公司以房屋作抵押,向某银行贷款100万元,到期后本息合计125万元；因M公司无力偿还贷款,银行将M公司所抵押的房屋收归己有,经权威机构评估,该房屋价值107万元,M公司将其余的18万元支付给该银行,则M公司应纳营业税为 万元。