2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案

2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案

1.单选题（江南博哥）应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。

A. 后转

B. 前转

C. 旁转

D. 消转

正确答案：B

参考解析：前转亦称“顺转”,是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担

的形式。

2.单选题下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。

A. 社会保障基金预算

B. 一般公共预算

C. 政府性基金预算

D. 国有资本经营预算

正确答案：A

参考解析：全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

3.单选题某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为()。

A. A级

B. B级

C. C级

D. D级

正确答案：B

参考解析：纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

4.单选题扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。

A. 北京

B. 天津

C. 河南

D. 重庆

正确答案：D

参考解析：自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省(自治区﹑直辖市)扩大水资源税改革试点,采取水资源费改税方式,将地表水和地下水纳入征税范围,实行从量计征。

5.单选题记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是( )

A. 已交税金

B. 销项税额

C. 未交增值税

D. 预交增值税

正确答案：A

参考解析："已交税金"专栏，记录纳税人当月已交纳的应交增值税额。

“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

“未交增值税”明细科目,核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

“预交增值税”明细科目,核算纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

6.单选题中央与地方之间税收收入划分形式不包括 ( )

A. 分割税额

B. 分割税种

C. 分割税率

D. 分割税权

正确答案：D

参考解析：中央与地方之间进行税收收入划分,也被称为税收分割,它有多种方式,具体地说,主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型五种类型。

7.单选题下列各项中应该采取高价政策的是( )。

A. 繁华地段的机动车停车费

B. 义务教育

C. 高等教育

D. 医疗

正确答案：A

参考解析：高价政策,主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳务。实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的,又可以带来较多的财政收入,如

繁华地段的机动车停车费。

8.单选题减半征收属于( )方式。

A. 税额式减免

B. 税基式减免

C. 违章处理

D. 罚款

正确答案：A

参考解析：税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税,具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

9.单选题一般公共预算执行中出现超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，用于 ( )

A. 财政资金

B. 补充预算稳定调节基金

C. 政府债务收入

D. 转移支出

正确答案：B

参考解析：对于一般公共预算执行中出现的超收收入,在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金。

10.单选题关于财政投融资制度的说法，错误的是( )。

A. 财政投融资不同于无偿拨款

B. 财政投融资是一种政策性投融资

C. 财政投融资不同于商业性投融资

D. 财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款

正确答案：D

参考解析：财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。一般来说，政策性银行的资本金主要应由政府预算投资形成。

11.单选题社会救助制度的基本特征是( )。

A. 维持家庭成员基本生活水平

B. 提高福利待遇

C. 安置复员退伍军人

D. 维持最低生活水平

正确答案：D

参考解析：维持最低水平的基本生活是社会救助制度的基本特征。

12.单选题某企业2021年度销售收入额为1000万元，投资收益为300万元，实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为( ) 。

A. 8.33%

B. 2.5%

C. 1.92%

D. 30%

正确答案：A

参考解析：企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额÷同

期实现利润总额×100%=25/300*100%=8.33%

13.单选题下列各项中不属于视同销售的是( ) 。

A. 将购进的货物无偿赠送给他人

B. 将购进的货物用于职工食堂

C. 将购进的货物分配给股东

D. 将自产的货物用于职工福利

正确答案：B

参考解析：将购进的货物用于职工食堂，不属于视同销售行为，不确认收入。14.单选题某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发票，标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为( ) 万元。

A. 1.006

B. 1.056

C. 0.856

D. 1.06

正确答案：A

参考解析：购入农产品用于生产13%税率的货物，其进项税可以按10%计算扣除。进项税=5*10%+0.6*9%=0.554（万元），该企业4月应缴纳的增值税

=12*13%-0.554=1.006（万元）

15.单选题关于关税制度的说法，错误的是( ) 。

A. CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

B. CFR是到岸价格的简称

C. 在人民币50元以下的一票货物免征关税

D. 无商业价值的广告品和货样免征关税

正确答案：B

参考解析：CFR，“成本加运费”的价格术语的简称,又称“离岸加运费价格”。因此选项B错误。

16.单选题制造业企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产，自2021年1月1日后，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的( ) 在税前加计扣除。

A. 75%

B. 90%

C. 60%

D. 100%

正确答案：D