第3章计算机辅助审计审计软件
计算机辅助审计方法名词解释
计算机辅助审计方法是指审计人员在审计过程中，利用计算机技术和信息系统来收集、分析、处理和验证审计证据的方法。
它可以帮助审计人员更高效地完成审计任务，提高审计质量和效率。
计算机辅助审计方法包括数据分析、系统测试、数据验证、程序编码审查等技术，可以用于审计财务报表、内部控制、信息系统等方面。
通过使用计算机辅助审计方法，审计人员可以更快速地发现问题、分析数据、识别风险，并提出相应的审计建议。
计算机辅助审计方法的应用需要审计人员具备一定的计算机技术和信息系统知识，同时也需要对审计对象的信息系统和数据结构有深入的了解。
扩展知识：当然可以，以下是一些运用计算机辅助审计方法发现问题的例子：1.数据分析：审计人员可以使用数据分析工具来分析大量的财务数据，以发现异常或可疑的交易。
例如，通过分析某个账户的交易模式，审计人员可以发现可能存在的欺诈行为。
2.系统测试：审计人员可以使用计算机辅助审计方法来测试信息系统的控制和安全性。
例如，通过模拟攻击来测试系统的安全性，或者通过测试系统的备份和恢复功能来确保数据的完整性和可用性。
3.数据验证：审计人员可以使用数据验证工具来验证数据的准确性和完整性。
例如，通过比较不同系统或数据库中的数据，审计人员可以发现数据不一致或缺失的问题。
4.程序编码审查：审计人员可以使用计算机辅助审计方法来审查程序编码，以确保程序的准确性和安全性。
例如，通过审查程序的逻辑和算法，审计人员可以发现可能存在的错误或漏洞。
5.电子证据收集：审计人员可以使用电子证据收集工具来收集和保存电子证据。
例如，通过捕获屏幕截图、电子邮件和文件等，审计人员可以在需要时提供证据来支持审计结论。
这些只是计算机辅助审计方法的一些例子，实际应用中还有很多其他的方法和技术可以用来发现问题和提高审计质量。
计算机辅助审计的工具和技术
计算机辅助审计的工具和技术计算机技术的不断发展与完善，为审计工作提供了更高效、准确的辅助手段。
计算机辅助审计（Computer Assisted Auditing）旨在利用计算机技术和相应的软件工具对审计过程中的数据分析、测试和确认进行有效管理和支持，以提高审计的质量和效率。
本文将介绍几种常见的计算机辅助审计工具和技术。
一、数据分析软件数据分析软件作为计算机辅助审计的基础工具，可以帮助审计师更好地对大量的审计数据进行处理和分析。
它可以快速地获取、整理、分析和展示数据，为审计工作提供了强有力的支持。
例如，ACL（Audit Command Language）是一种常用的数据分析软件，它具有强大的数据获取和分析功能。
通过使用ACL，审计师可以轻松地对大量数据进行筛选、过滤和排序，并进行复杂的数据计算和统计，以发现异常和潜在的问题。
另外，IDEA（Interactive Data Extraction and Analysis）也是一种常见的数据分析软件，它同样提供了强大的数据分析功能，可以帮助审计师更好地进行数据采样、统计和分析。
二、数字足迹技术数字足迹技术是指通过计算机工具和技术对电子数据进行追踪、检查和确认的方法。
它可以帮助审计师重建业务过程和交易流程，了解交易的完整性和准确性。
常见的数字足迹技术包括数据挖掘、数据透视和时间轴分析。
数据挖掘可以通过分析大量数据，发现其中的规律和异常，为审计师提供重要线索。
数据透视则可以将大量数据按照特定的维度和指标进行分组和汇总，从而更好地理解数据的含义和关系。
时间轴分析则可以帮助审计师分析交易的时间顺序和关联关系，进一步揭示交易的真相。
三、访问控制和安全审计技术随着信息技术的普及和应用，访问控制和安全审计成为了计算机辅助审计中不可或缺的环节。
访问控制是指通过授权和身份验证等手段对系统和数据的访问进行管理和控制。
安全审计则是通过监控、记录和分析系统和数据的访问行为，及时发现和防范安全威胁。
计算机辅助审计
计算机辅助审计介绍计算机辅助审计是结合计算机技术和审计理论方法，利用计算机系统对审计活动进行辅助和支持的一种审计方式。
通过计算机辅助审计，审计人员可以更高效地进行数据分析、风险评估、合规性审计等工作，提高审计效率和准确性。
计算机辅助审计的优势1. 数据分析与挖掘计算机辅助审计利用数据分析工具可以对大量的数据进行处理和分析，帮助审计人员发现潜在的风险和异常情况。
通过数据挖掘技术，可以从海量数据中提取有价值的信息，为审计活动提供决策依据。
2. 风险评估和控制计算机辅助审计可以对企业的风险进行评估和控制，通过对系统的安全性、合规性等进行检查，并通过模拟演练等方式对潜在风险进行预警和防范。
3. 合规性审计计算机辅助审计可以对企业的合规性进行审计，通过自动化工具可以对企业的操作、财务等进行全面的检查，并生成相应的报告，帮助企业发现合规问题并及时纠正。
4. 提高审计效率通过计算机辅助审计，审计人员可以利用计算机的高速处理能力和自动化工具，显著提高审计的效率。
与传统的手工审计相比，计算机辅助审计可以更快速地完成数据收集、分析和汇总，大大节省时间和人力成本。
计算机辅助审计的应用1. 金融业在金融业中，计算机辅助审计可以帮助银行和证券公司等机构进行风险评估和合规性审计。
通过对客户的交易记录进行分析，可以识别潜在的风险和违规行为，及时采取相应措施。
2. 电子商务在电子商务领域，计算机辅助审计可以对平台的交易记录进行分析，帮助发现虚假交易、偷税漏税等问题，维护市场秩序。
3. 政府机构政府机构可以利用计算机辅助审计对政府项目的执行情况进行审计。
通过对财务记录和合规性进行分析，可以提高政府项目的透明度和执行效率。
4. 企业内部审计企业内部审计部门可以利用计算机辅助审计对企业的财务、运营等进行审计。
通过数据分析和模拟演练，可以帮助企业发现风险和问题，并采取相应的措施进行改进。
计算机辅助审计的挑战1. 数据质量计算机辅助审计的效果受数据质量的影响。
第3章计算机辅助审计_审计软件
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6、意志坚强的人能把世界放在手中像 泥块一 样任意 揉捏。 2020年 5月20 日星期 三上午2 时36分 38秒02 :36:382 0.5.20
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7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 20年5 月上午2 时36分 20.5.20 02:36 May 20, 2020
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年5 月20日 星期三2 时36分 38秒02 :36:382 0 May 2020
• 简单易用，操作方便； • 功能强大，海量分析； • 数据安全； • 提供操作轨迹。
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菜单选项
IDEA
数据库工具栏
操作工具栏
数据库窗口
文件浏览器工具栏
计划列表
27
记录个数A中数据库窗口的历史视图
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IDEA中数据库窗口的字段统计视图
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IDEA中数据库窗口的测试结果显示视图
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思考题
什么是审计软件？ 一般来说审计软件包括哪些常用的功能？ 列举你所知道的国内外审计软件。
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Question?
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1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。20.5. 2020.5. 20Wed nesday, May 20, 2020
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2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。02:3 6:3702: 36:3702 :365/2 0/2020 2:36:38 AM
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国外审计软件概况
IIA调查结果2006
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国外审计软件概况
IIA调查结果2006
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国内审计软件概况
审计软件的分类 面向数据的审计软件的基本功能
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审计软件的分类
会计工作实践中的计算机辅助审计
会计工作实践中的计算机辅助审计在现代社会中，计算机技术的发展与应用已经深度地渗透进各个行业，包括会计领域。
计算机辅助审计作为一种重要的工具和方法，对于提高审计效率、减少错误、确保数据的准确性和保密性具有极大的意义。
本文将从计算机辅助审计的定义、作用、方法和实践中的优势等方面进行探讨。
一、计算机辅助审计的定义计算机辅助审计是指通过计算机软件和硬件设备对企业财务数据进行全面、深入的自动化审计。
它不仅可以对数据进行快速处理和分析，而且可以检查企业财务数据的合规性、内部控制流程以及风险评估，从而提高审计的准确性和可靠性。
二、计算机辅助审计的作用1. 提高审计效率：传统的手工审计需要大量的人力和时间投入，而计算机辅助审计可以通过自动化处理和分析数据，大大减少了审计的工作量，也提高了审计的效率。
2. 减少错误：人工进行审计容易出现疏忽和错误，而计算机辅助审计减少了人为的干预和错误，提高了审计的准确性。
3. 确保数据的准确性和保密性：计算机辅助审计可以对企业财务数据进行完整性和一致性的检查，确保数据的准确性。
同时，通过授权访问和安全控制，可以保证数据的保密性，防止数据泄露和篡改。
4. 辅助决策：计算机辅助审计可以提供丰富的数据，帮助企业进行财务决策和风险评估，为企业的发展提供决策支持。
三、计算机辅助审计的方法1. 数据采集与整理：通过建立数据库或使用数据采集软件，将企业财务数据从各个部门和系统中统一获取和整理，为后续的审计工作提供基础。
2. 数据分析与处理：利用计算机辅助审计软件，对大量的财务数据进行自动化处理和分析，通过数据挖掘和模型建立等方法，提取异常、风险和错误等情况，并生成相应的审计报告。
3. 内部控制审计：通过计算机辅助审计软件，对企业内部控制流程进行评估和审计，发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议。
4. 风险评估与管理：通过对企业财务数据进行分析和比对，识别和评估潜在的财务风险，并制定相应的风险管理策略和方案。
计算机辅助审计(一种审计技术)
内容
计算机辅助审计包含两个层次的内容。
第一个层次是指在审计业务中利用Excel、Foxpro、Word等电子表格、数据库、字处理常规软件中的一些功 能，或审计人员自编的一些**，帮助审计人员计算、复算、复核、分析审计数据，主要目的是节约审计时间、提 高效率、增加准确性、减轻劳动量。例如，用电子表格软件审核工资表，复算固定资产折旧提取的正确性，复核 材料成本差异科目；在项目审计中利用Word、Wps等字表处理软件，将全部的审计工作底稿均输入到计算机中， 在编写审计报告时仅需调用底稿文件、稍加修改即可完成；自编简单的**对往来款项进行账龄分析。另外，借助 工程预决算软件对投资项目进行竣工决算审计也属这类。
优势
1.计算机辅助审计在审计内容、审计时间上的优势：
传统的手工审计，以纸质的会计报表、账簿、凭证为对象，如进行就地审计，需要被审计单位将资料搬到审 计场所；如送达审计，上述资料的提供、运送、保管都极不方便，审计单位成本高、时间长、审计效率低。采用 计算机辅助审计时，被审计单位只要提供纸质报表、账务电子数据，由审计部门利用计算机软件进行辅助审计， 对注意到的违规问题或调查事项，分析存在问题的科目，并做好记录，然后再对照原始资料进行审计，这就极大 的提高了工作效率，扩大了审计面。
2.计算机辅助审计在审计计算上的优势：
传统的审计工作，经常伴随着大量重复的计算工作，并且在人工计算过程中，稍有疏忽，就会出现错误。计 算机辅助审计，计算过程都是事先编好的程序，不容易出现错误，并且计算速度快、准确。
3.在审计过程中的优势：
在传统审计过程中，如果要查找某一类型问题时，需要在相关凭证和帐册中一页一页查找，并手工记录，容 易出现遗漏的情况；如果只知道某一业务的部分内容时，在账本中查找相关的凭证或数据，尤如大海捞针，非常 麻烦。审计小组在审计过程中，一般都是分工合作，每个人面对的只是部分账册，这样所审计的账不是很完整。
《计算机辅助审计原理及应用(第三版)》PPT第3章 审计软件
国内审计软件概况
▪ 审计作业软件 ▪ 审计管理软件 ▪ 专用审计软件 ▪ 法规软件 ▪ 联网审计软件
3-6
电子数据审计软件的基本功能
▪ 数据采集功能 ▪ 数据预处理功能 ▪ 数据分析功能 ▪ 其它辅助功能
3-7
常用审计软件介数据审计模拟实验室软件 ▪ 国内其它审计软件
第3章 审计软件
3-1
本章学习目标
熟悉什么是审计软件 掌握国内外审计软件的现状及分类 熟悉常用的国内外审计软件 掌握国内外审计软件功能上的异同
3-2
本章主要内容
概述---什么是审计软件 国外审计软件概况 国内审计软件概况 常用审计软件介绍 国内外审计软件功能比较
3-3
概述---什么是审计软件
狭义上的审计软件指的是专门为审计工作开发的各 类软件，如现场审计实施系统（AO）、IDEA、ACL等。 本书中，审计软件指的是狭义上的审计软件。
3-4
国外审计软件概况
▪ 数据采集软件 ▪ 数据分析软件 ▪ 欺骗检测/预防软件 ▪ Sarbanes-Oxley（萨班斯-奥克斯利）软件 ▪ 审计管理软件 ▪ 风险管理/分析软件 ▪ 网络安全评估软件 ▪ 控制自评估软件 ▪ 持续监控软件
3-15
国内外审计软件功能比较
3-16
审计人员在开展审计工作中主要使用的数据库软件情况
3-17
审计人员在开展审计工作中主要使用的（审计）软件情况
3-18
思考题
什么是审计软件？ 一般来说，审计软件包括哪些常用的功能？ 列举你所知道的国内外审计软件。
3-19
国外审计软件
▪ IDEA ▪ ACL ▪ 国外其它审计软件概述
3-8
现场审计实施系统
计算辅助审计实验报告(3篇)
第1篇一、实验目的随着信息技术的飞速发展，计算机在各个领域的应用日益广泛，审计领域也不例外。
计算机辅助审计（Computer-assisted Audit，简称CAA）作为一种新兴的审计方式，通过计算机技术辅助审计人员完成审计工作，提高了审计效率和质量。
本实验旨在让学生了解计算机辅助审计的基本原理、操作方法和应用优势，提高学生的审计实践能力。
二、实验内容1. 计算机辅助审计的基本原理计算机辅助审计是指利用计算机技术和审计软件，对被审计单位的财务信息进行收集、处理、分析和评价的过程。
其主要原理如下：（1）数据采集：审计人员通过计算机系统，从被审计单位的财务信息系统、数据库中采集相关数据。
（2）数据处理：审计软件对采集到的数据进行清洗、筛选、分类等处理，为后续分析提供基础。
（3）数据分析：审计人员利用审计软件对处理后的数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。
（4）评价与报告：根据分析结果，审计人员对被审计单位的财务状况、经营成果和合规性进行评价，并形成审计报告。
2. 计算机辅助审计的操作方法（1）安装审计软件：根据审计项目需求，选择合适的审计软件，并安装到计算机上。
（2）数据采集：通过数据接口或手工录入的方式，将被审计单位的财务数据导入审计软件。
（3）数据处理：对导入的数据进行清洗、筛选、分类等处理，确保数据的准确性和完整性。
（4）数据分析：利用审计软件提供的功能，对数据进行分析，识别潜在风险和异常情况。
（5）评价与报告：根据分析结果，撰写审计报告，并提出改进建议。
3. 计算机辅助审计的应用优势（1）提高审计效率：计算机辅助审计可以快速处理大量数据，提高审计效率。
（2）降低审计风险：通过数据分析，可以发现潜在风险和异常情况，降低审计风险。
（3）提高审计质量：计算机辅助审计可以减少人为错误，提高审计质量。
（4）节约审计成本：计算机辅助审计可以降低审计人员的人工成本，节约审计成本。
三、实验过程1. 实验环境：准备一台装有审计软件的计算机，连接网络。
计算机辅助审计软件开发和实现
随着信息技术的发展和企业对审计需求的增加，计算机辅助审计软件的开发 和应用将会有更广阔的前景。未来，计算机辅助审计技术将会与、大数据等先进 技术相结合，实现更高效、智能的审计管理，为企业的稳定发展提供有力保障。
参考内容
随着信息技术的快速发展，计算机辅助审计软件在审计工作中发挥着越来越 重要的作用。本次演示旨在探讨计算机辅助审计软件的分析与设计方法，以期提 高审计效率和准确性。
在功能测试阶段，我们对计算机辅助审计软件进行了详尽的测试，包括数据 导入的正确性、数据预处理的稳定性、审计分析的准确性、风险评估的可靠性以 及报告生成的规范性等。通过这些测试，我们确保了软件的正确性和稳定性。
在可靠性分析阶段，我们对计算机辅助审计软件的错误处理、异常处理和用 户交互等方面进行了深入的分析。针对可能出现的错误和异常情况，我们采取了 相应的处理措施，以确保软件的可靠性和稳定性。
计算机审计软件的需求主要包括功能需求和业务需求。功能需求主要包括数 据的采集、整理、分析和报告等功能，需要满足用户对数据处理的灵活性和高效 性需求。业务需求则主要体现在软件的使用范围和适用性上，需要满足不同领域 和不同用户的实际需求。在需求分析阶段，我们需要充分了解用户需求，并将其 转化为具体的产品功能和特点。
一、背景介绍
计算机审计软件的应用场景非常广泛，包括企业内部审计、政府审计和会计 师事务所审计等。随着数据的不断增长和复杂度提升，传统的手工审计方法已经 无法满足需求，因此计算机审计软件变得越来越重要。市场需求也进一步推动了 计算机审计软件的发展，使得其成为了审计领域的一种重要工具。
二、需求分析
三、计算机辅助审计软件实现案 例分析
以某大型企业开发的内部审计系统为例，该系统采用了计算机辅助审计技术， 取得了显著的成果。系统实现了对内部审计全过程的自动化管理，包括审计计划、 资源分配、底稿编制、报告生成等功能。通过该系统，审计部门可以在短时间内 完成对大量数据的分析和处理，提高了审计效率，降低了审计风险。然而，该系 统的缺点是开发成本较高，对使用人员的技能要求也较高，需要经过专门的培训 才能熟练使用。
国内外计算机辅助审计
利用大数据技术，实持。
数据挖掘与分析
通过大数据分析工具，深入挖掘数据内在关系，发现潜在的风险点 和异常情况。
数据可视化与报告生成
利用数据可视化技术，将分析结果以直观的方式呈现，便于审计人 员快速了解情况。
云计算在计算机辅助审计中的应用
02
国内计算机辅助审计的应用与 实践
国内计算机辅助审计的背景与现状
信息技术的发展
随着信息技术的飞速发展，计算 机辅助审计技术在国内得到了广 泛应用，为审计工作带来了极大
的便利。
政策支持与推动
政府出台了一系列政策，鼓励和支 持审计机构采用计算机辅助审计技 术，提高审计效率和准确性。
审计实践的积累
经过多年的实践积累，国内计算机 辅助审计技术逐渐成熟，并在各个 领域得到广泛应用。
相同点
国内外计算机辅助审计都致力于提高 审计效率和准确性，减少人为错误和 舞弊风险。
不同点
国外计算机辅助审计在技术应用、数 据分析和模型构建方面更加先进，而 国内则更加注重审计规范和流程的完 善。
国内外计算机辅助审计的成功经验
国外经验
国外审计机构在计算机辅助审计方面积累了丰富的经验，如利用大数据分析、云 计算和人工智能等技术手段提高审计效率和精度。
跨行业合作与交流
不同行业之间的审计需求和标准存在 差异，需要加强跨行业合作与交流， 共同推动计算机辅助审计技术的发展 和应用。
03
国外计算机辅助审计的应用与 实践
国外计算机辅助审计的背景与现状
国外计算机辅助审计起步较早，随着 信息技术的发展，审计软件和工具不 断涌现，广泛应用于各类审计场景。
国外计算机辅助审计已经形成了较为 完善的体系，从审计计划、数据采集 、数据分析到审计报告的生成，都有 相应的软件和工具支持。
计算机辅助审计
第一节 计算机审计概述 第二节 计算机辅助审计技术 第三节 信息系统审计技术 第四节 大数据审计
什么是计算机辅助审计？
• 计算机审计：是与传统审计相对称的概念，它是随着计算机技术的发展而 产生的一种新的审计方式，其内容包括利用计算机进行审计和对计算机系 统进行审计。即计算机审计的含义包括计算机系统作为审计的对象和作为 审计的工具。
AO中字段分层分析实例
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重号分析实例 ——AO中“重号分析”功能
重号分析用来查找被审计数据某个字段（或某些字段）中重复的 数据。例如，检查一个数据表中是否存在相同的发票被重复多次记账。
24
断号分析实例 ——AO中“断号分析”功能
断号分析主要是分析被审计数据中的某字段在数据记录中是否连续。
25
11
审计数据分析思路
总体分析，如：账表核对、表表核对、指标分析等，掌 握总体情况，寻找薄弱环节，确定审计重点。
具体分析，建立审计分析模型，再利用审计软件或通用 软件进行复算、核对等。
财务数据的勾稽关系 业务数据的业务逻辑关系 法律法规的数量规定 审计人员的经验和专业判断
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常用审计数据分析方法
数据清理
也称数据清洗（data cleaning, data cleaning or scrubbing）。 利用有关技术如数理统计、数据挖掘或预定义的清理规则等，从数据中 检测和消除错误数据、不完整数据和重复数据等，从而提高数据的质量。
名称转换、数据类型转换、日期/时间格式转换、 代码转换、横向合并、纵--案例
采用Access作为分析工具
采用AO作为分析工具
19
审计抽样实例 ——AO中的审计抽样功能
20
统计分析实例
计算机辅助审计研究
计算机辅助审计研究随着信息技术的迅速发展，计算机辅助审计已成为现代审计工作中不可或缺的一部分。
本文将探讨计算机辅助审计的重要性和应用价值，分析当前研究现状和存在的问题，并展望未来的发展趋势。
一、计算机辅助审计的背景和意义计算机辅助审计（Computer-Assisted Audit，简称CAA）是指审计人员利用计算机及相关信息技术工具，对被审计单位进行审计的过程。
自20世纪80年代以来，随着计算机技术的不断发展，计算机辅助审计得到了广泛应用。
计算机辅助审计可以提高审计效率，减少人为错误，降低审计风险，为审计工作带来诸多便利。
二、计算机辅助审计的研究现状和存在的问题1、技术手段不断进步计算机辅助审计的技术手段不断推陈出新，包括数据挖掘、机器学习、云计算等一系列先进技术的运用，使得审计人员可以更加快速、准确地发现潜在风险和异常交易。
2、应用实践日益广泛计算机辅助审计在应用实践方面日益广泛，涉及领域包括财务审计、绩效审计、风险评估等。
例如，通过数据分析技术对海量财务数据进行审查，以发现可能的舞弊行为；通过机器学习算法对项目管理进行分析，以评估组织的绩效水平。
3、不足与局限性然而，计算机辅助审计也存在一些问题和局限性。
首先，对计算机辅助审计技术的理解和掌握程度参差不齐，可能影响审计质量和效果。
其次，数据安全性和隐私保护问题突出，如何在利用计算机辅助审计的同时确保数据安全和隐私保护，是一个亟待解决的问题。
最后，相关法规和准则的制定滞后于技术的发展，使得计算机辅助审计在实践过程中缺乏统一的规范和指导。
三、计算机辅助审计的未来发展1、智能化发展未来，计算机辅助审计将朝着智能化方向发展，通过更加深入地运用人工智能、机器学习等技术，实现审计全过程的自动化和智能化。
例如，利用智能算法进行异常检测和风险评估，提高审计的准确性和效率。
2、数据挖掘与风险管理数据挖掘技术在计算机辅助审计中的应用将进一步深化，帮助审计人员从海量数据中发掘潜在风险和异常交易。
关于计算机审计概论
计算机审计导论1．推动计算机审计出现的两个原因（1）审计业务不断扩大（2）电子数据处理的不断深入2．中国计算机审计的发展（1）报告检查阶段：1980年代以前，计算机主要用于中国人民银行的合同组组长和专业统计工作。
现阶段，审计部主要负责计算机应用业务部和技术部。
主要目标是数据的正确性和报表的平衡性。
，是否按时报告，设备安全和程序安全。
（2）程序功能审计阶段：在 1980 年代后期，计算机被用于各个行业的各个领域。
这些应用领域是各行业业务工作的重要领域，直接关系到各行业资金的运作。
在此期间，发生了一些本地使用计算犯罪的案例。
在这种情况下，计算机审计应运而生，成立了计算机审计机构，开始培养专业人员学习计算机知识。
（3）综合网络审计阶段：进入21世纪，计算机审计工作受到各行各业的广泛关注，也涉及和冲击各行各业的各个领域。
需要。
在这种情况下，许多行业单位的审计部门开始配备自己的计算机审计员，现在计算机审计已经成为各行业审计的重要组成部分。
财政审计项目：总体目标是在几年内建成对依法接受审计监督的财政收支的真实性、合法性和有效性实施有效审计监督的信息化系统。
逐步实现审计监督的三个“转变”，即从单一的事后审计向事后审计与事中审计相结合，从单一的静态审计向静态与动态审计相结合，从单一的现场审核到现场审核与远程审核相结合。
提高审计机关查错纠错能力，规范管理，揭露腐败，打击计算机环境犯罪，维护经济秩序，推进廉政建设，更好履行法定监督职责的审计。
3．计算机审计包括两个方面(1)审计会计信息系统的设计，审计会计信息系统的数据处理过程和处理结果。
(2)审计员利用计算来帮助审计。
将计算机、网络技术等多种手段引入审计工作，建立审计信息系统，实现审计办公自动化。
4．计算机审计的特点（一）电算化信息系统的审计特点（1）审计范围的广泛性（2）审计追踪的隐蔽性和易腐性（3）审计和取证的实时性和动态性（4）审计技术的复杂性（二）计算机辅助审计的特点（1）审计过程的自动控制（2）审计信息自动存储（3）更改了审计任务的组组成（4）转移审计技术主体5．计算机审计的目的（1）保护系统资源的完整性和安全性（2）保证信息的可靠性（3）维护法律和纪律，维护社会和国家利益（4）促进计算机应用的效率、效果和效益（5）推动完善部管制度6．计算机审计的内容（一）审计项目管理系统的计算机辅助审计（二）人工会计系统的计算机辅助审计（三）会计信息系统审计（1）部门控制系统审计：一般控制、应用控制（输入、输出、处理）（2）系统开发审计（3）应用控制审计（4）数据审计7．计算机审计的基本方法（1）绕过计算机审计：指审计人员不检查计算机程序和文件，而是检查输入数据和打印输出及其管理系统的方法。
计算机辅助审计技术
计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术是指审计人员在审计过程和审计管理活动中，以计算机为工具，来执行和完成某些审计程序和任务的一种新兴审计技术。
它并非电算化系统审计特有的一种方法，对手工系统的审计也可应用这些技术。
但由于计算机辅助审计与电算化系统审计之间的密切联系。
[编辑]计算机辅助审计技术的主要内容计算机在会计和管理领域中的运用使得审计人员所审计的重要会计信息由计算机处理生成，这就产生了计算机信息系统环境下的审计(国际审计准则称之为“电子数据处理(EDP)环境下的审计”)。
在计算机信息系统环境下，审计人员所采用的审计技术主要有以下三种：1.手工审计技术。
在该种审计方式下，审计人员采用的是和非计算机信息系统审计相同的方法来审核评价内部控制，执行实质性程序，既不运用计算机进行审计，也不对计算机本身进行审计，把计算机仅仅看成是储存和处理数据的手段。
审计人员在审计时首先检验输入数据，然后以手工形式验算处理过程，并将结果同计算机信息系统的输出进行对比并对发现的任何差异进行追查。
这种审计方式是计算机信息环境下最原始的审计方式，审计人员并不需要掌握较多的计算机知识，只要具备以下三个方面的条件即可进行审计工作：①取得非机器语言表达的原始文件；②文件应按审计之需归档；③输出资料的歹fj举必须十分详尽，使审计人员可借此原始文件到输出或者相反方向追查每笔业务。
2.测试数据技术。
即在被审计单位的计算机信息系统中处理审计人员的测试数据(模拟数据或经济业务抽样数据或以前处理过的数据均可)，并将获得的结果同预定的结果相比较以确定被审计单位的计算机程序能否正确处理所发生的有效或无效的经济事项。
测试数据技术在复核被审计单位数据处理系统及错误控制等方面都是有用的。
3.审计软件技术。
审计软件由审计人员使用的计算机程序所组成，作为它的审计程序的一部分，用以处理来源于被审计单位会计系统的重要审计数据。
审计软件可以按不同的标志进行分类：①按审计软件适用对象的多少分类可分为专用软件和通用审计软件。
计算机辅助审计实验报告
计算机辅助审计实验报告计算机辅助审计实验报告1. 引言计算机辅助审计是指利用计算机技术和软件工具来辅助审计人员进行审计工作的一种方法。
随着信息技术的不断发展和应用，计算机辅助审计在审计领域中扮演着越来越重要的角色。
本实验报告旨在探讨计算机辅助审计在提高审计效率和准确性方面的应用。
2. 实验目的本次实验的目的是通过使用计算机辅助审计软件，对某公司的财务数据进行分析和审计，以提高审计效率和准确性。
通过实验，我们将了解计算机辅助审计的基本原理和方法，并掌握相关的软件工具的使用技巧。
3. 实验过程首先，我们收集了某公司的财务数据，包括财务报表、会计凭证等。
然后，我们使用计算机辅助审计软件对这些数据进行导入和分析。
通过软件的数据挖掘功能，我们可以快速发现异常数据和潜在的风险点。
同时，软件还提供了多种数据可视化的方式，方便我们对数据进行分析和解读。
在分析数据的过程中，我们发现了一些异常情况，例如某笔交易金额与往年相比出现了明显增长，或者某个部门的支出超出了预算等。
通过进一步调查和核实，我们发现这些异常情况可能涉及财务舞弊或者管理问题。
这些发现为公司的风险管理和内部控制提供了重要的参考依据。
4. 实验结果通过计算机辅助审计软件的使用，我们在较短的时间内对大量的财务数据进行了分析和审计。
与传统的手工审计相比，计算机辅助审计大大提高了审计的效率和准确性。
通过软件的数据挖掘和可视化功能，我们可以更快地发现异常情况和潜在的风险点，从而提前采取相应的措施。
另外，计算机辅助审计还可以帮助审计人员进行数据的模拟和测试。
通过模拟不同的假设和情景，我们可以评估不同的风险和影响，并制定相应的应对策略。
这种模拟和测试的方法可以帮助我们更好地预防和应对潜在的财务风险，保障公司的财务安全和稳定发展。
5. 实验总结计算机辅助审计作为一种新兴的审计方法，为审计工作带来了许多便利和优势。
通过使用计算机辅助审计软件，审计人员可以更快地分析和审计大量的财务数据，发现异常情况和潜在的风险点。
计算机辅助审计工具的选择与应用
计算机辅助审计工具的选择与应用随着信息技术的快速发展，计算机辅助审计工具在企业内部控制和风险管理中扮演着越来越重要的角色。
本文将探讨计算机辅助审计工具的选择与应用，并分析其对企业审计工作的影响。
一、计算机辅助审计工具的选择在选择计算机辅助审计工具时，需要考虑以下几个因素：1. 适应性：工具是否能够适应企业的业务特点和审计需求。
不同行业和企业的审计需求各不相同，因此选择的工具应能够满足企业的具体要求。
2. 功能完备性：工具是否具备全面的审计功能。
好的辅助审计工具应能够支持数据分析、风险评估、内部控制测试等多个方面的功能，以提高审计效率和准确性。
3. 数据可靠性：工具所使用的数据是否准确可靠。
在进行审计工作时，数据的准确性至关重要，因此选择的工具应能够保证所使用的数据的可靠性。
4. 使用便捷性：工具是否易于使用和操作。
对于审计人员来说，使用便捷的工具能够提高工作效率，减少出错的可能性。
5. 安全性：工具是否具备良好的数据安全保护机制。
在进行审计工作时，涉及到的数据可能包含企业的核心机密信息，因此选择的工具应能够保证数据的安全性。
综合考虑以上因素，审计人员可以选择适合自己企业的计算机辅助审计工具。
二、计算机辅助审计工具的应用计算机辅助审计工具在企业内部控制和风险管理中的应用广泛，主要体现在以下几个方面：1. 数据分析：通过数据分析工具，审计人员可以对企业的财务数据进行全面的分析和比对，发现潜在的问题和风险。
例如，通过对销售数据的分析，可以发现销售额异常波动的情况，进而对销售业绩进行深入调查。
2. 风险评估：辅助审计工具可以帮助审计人员对企业的风险进行评估和分类，以便更好地制定审计计划和控制方案。
例如，通过对供应商数据的分析，可以评估不同供应商对企业的风险影响，从而采取相应的风险控制措施。
3. 内部控制测试：辅助审计工具可以帮助审计人员对企业的内部控制进行测试和评估。
通过对企业内部控制的自动化测试，可以发现潜在的问题和缺陷，并提出改进建议。
商业银行计算机辅助审计精讲课件
1
主要内容
1.计算机辅助审计概论 2.计算机辅助审计的必要性 3.计算机辅助审计的优点 4.计算机辅助审计的成功要素 5.计算机辅助审计程序 6.计算机辅助审计案例
2
计算机辅助审计概论
一、计算机审计（IS AUDIT)： ➢ 对信息系统的审计 ➢ 信息系统是审计对象 ➢ 审计内容包括系统开发、运行、应急管理等
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持续审计在商业银行中的应用
利用计算机数据，为每类业务或产品制定关键风险指 标(Key Risk Indicator - KRI)
进行实质性测试及验证，以发现存在的问题及高风险 分行/支行
根据 KRI 数据，对高风险分行/支行进行实地检查， 以确保审计覆盖范围的足够性
16
关键风险指标
17
随着信息技术的广泛应用，审计对象的信息化使得传统 的纸质踪迹和审计数据或者消失或者存储在新的电子环境 中，传统的审计方法面临很大的挑战，手工审计变得很低 效，甚至无效。
审计人员为了适应现今信息时代的需要，必须使用计 算机辅助审计技术来完成审计任务。
5
计算机辅助审计的优点
6
计算机辅助审计的成功要素
8
信息和数据的概念
如：今年高考理科录取分数线为580分 王同学的高考成绩为591分 “王同学今年有可能被某一大学录取”这一信息。
9
数据库的概念
在日常工作中，需要处理的数据往往非常大，为便于计算 机对其进行处理，将采集的数据存放在建立于磁盘、光盘等外 存媒介的“仓库”中，这个“仓库”就是数据库（简称DB）。
二、计算机辅助审计技术（CAATs）：为了满足信息化环境下审计的需 要，基于计算机的用来对信息系统、或被信息系统处理的数据进行 审计的技术。
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IDEA和ACL的比较
第3章计算机辅助审计审计软件
国外其它审计软件
Horwath 公司（）
• Galileo • Magique Risk Management
AutoAudit for windows
• 加拿大的Paisley公司（）开发
如：现场审计实施系统 （AO）
如：现场审计管理系统 （OA）
如：社保联网审计 软件、地税联网审 计软件等。
第3章计算机辅助审计审计软件
面向数据的审计软件的基本功能
数据采集功能 数据预处理功能 数据分析功能 其它辅助功能
第3章计算机辅助审计审计软件
常用审计软件介绍
国内审计软件
审计数据采集与分析2.0 现场审计实施系统 国内其它审计软件
国外审计软件 ACL IDEA IDEA和ACL的比较 国外其它审计软件概述
第3章计算机辅助审计审计软件
审计数据采集与分析2.0
由审计署驻南京特派员办事处开发 用来采集和分析被审计单位电子数据的通用审计软件 有很多数据采集和分析方法，具有强大的数据采集功能 适用的数据库有：
• Access、dBASE、FoxPro、Paradox等数据库； • Excel、文本文件； • Oracle、Sybase、SQL Server、Informix、DB2等。
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
ACL（Audit Command Language，审计命令语言）。 加拿大ACL公司（）开发的面向大中型企业的 审计软件。 特别适合金融、电信、保险等行业。
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL-国际客户
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL-国内客户
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
特点： • 海量数据分析； • 能采集各种类型数据文件中的数据； • 功能强大； • 持续监控。
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
第3章计算机辅助审计审计软件
ACL
第3章计算机辅助审计审计软件
第3章计算机辅助审计审计软件
审计数据采集与分析2.0
第3章计算机辅助审计审计软件
现场审计实施系统
审计署计算机技术中心的 中央预算执行审计软件、 南京特派办的数据采集分 析软件、长沙特派办的抽 样软件、太原特派办的审 计文书生成软件
第3章计算机辅助审计审计软件
现场审计实施系统
第3章计算机辅助审计审计软件
国外审计软件概况
IIA调查结果2006
第3章计算机辅助审计审计软件
国内审计软件概况
审计软件的分类 面向数据的审计软件的基本功能
第3章计算机辅助审计审计软件
审计软件的分类
如：海关审计软件、基建 工程预决算审计软件、财 政预算执行审计软件、银 行审计软件、外资审计软 件等。
审计作业软件 审计管理软件 专用审计软件 法规软件 联网审计软件
IDEA
IDEA（Interactive Data Extraction and Analysis，交互式数 据抽取与分析）。 加拿大CaseWare公司（）开发的数 据审计软件。 特点：
• 简单易用，操作方便； • 功能强大，海量分析； • 数据安全； • 提供操作轨迹。
现场审计实施系统
第3章计算机辅助审计审计软件
企业财务审计软件（EAS）
中国国家审计署和澳大利亚联合开发。 选用风险基础审计策略来实现企业财务审计总体目标和具体目标。 为实施国有企业财务审计提供指导性的审计操作规程。
第3章计算机辅助审计审计软件
国内其它审计软件
诚创易通（） 中审博大（） 通审2000 （） 中审软件（） 中普软件（） 金剑审计（） 广东中审软件技术有限公司 奥得信息技术公司计算机抽样审计软件 优力系列软件
第3章计算机辅助审计审计软件
IDEA
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ第3章计算机辅助审计审计软件
IDEA中数据库视图
第3章计算机辅助审计审计软件
IDEA中数据库窗口的历史视图
第3章计算机辅助审计审计软件
IDEA中数据库窗口的字段统计视图
第3章计算机辅助审计审计软件
IDEA中数据库窗口的测试结果显示视图
第3章计算机辅助审计审计软件
TeamMate
• 普华永道（）开发
Pentana公司（）开发的审计软件
第3章计算机辅助审计审计软件
思考题
什么是审计软件？ 一般来说审计软件包括哪些常用的功能？ 列举你所知道的国内外审计软件。
第3章计算机辅助审计审计软件
3rew
第3章计算机辅助审计审 计软件
2020/11/26
第3章计算机辅助审计审计软件
第三章 审计软件
概述 国外审计软件概况 国内审计软件概况 常用审计软件介绍
第3章计算机辅助审计审计软件
审计软件
狭义的 一类常用的计算机辅助审计工具
广义的 用于帮助完成审计工作的各种软件工具
第3章计算机辅助审计审计软件
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
2020/11/26
第3章计算机辅助审计审计软件
国外审计软件概况
数据采集软件 数据分析软件 欺骗检测/预防软件 Sarbanes-Oxley（萨班斯-奥克斯利）软件 审计管理软件 风险管理/分析软件 网络安全评估软件 控制自评估软件 持续监控软件
第3章计算机辅助审计审计软件
国外审计软件概况
IIA调查结果2006
第3章计算机辅助审计审计软件