银行存款 练习题五
银行存款 练习题五
一、单项选择题1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（C）类。
A.2类B.3类C.4类D.5类2.支票的提示付款期限为（C ）。
A.3天B.7天C.10天D.15天3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（B）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年4.托收承付结算每笔的金额起点为（C）元。
A.1 000B.5 000C.10 000D.20 0005.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（B ）。
A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A ）。
A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金7.企业日常经营活动的资金收付通过（ A ）账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款8.（ B）账户不得办理库存现金支取。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款9.用于办理各项专用资金的收付的账户是（ A ）。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（ B）。
A. 银行汇票由出票银行签发B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易C.银行汇票适用于赊销D. 单位和个人均可使用11.（B ）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
A.银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.信用证12.商业汇票的付款期限一般不得超过（B ）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年13.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（B）。
A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（ B）。
A.从银行提取库存现金B.从银行取得短期借款C.支付前欠货款D.销售商品收到商业汇票一张15.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A ）。
银行会计业务题及答案
银行会计业务题及答案银行会计是常用的会计领域之一。
银行作为重要的金融机构，其会计业务涵盖了多个方面，包括账户开立、存款、贷款、跨行转账、汇款、结算等。
银行会计涉及的知识点较多，而且其中有些颇具复杂性。
本文将为大家梳理一些常见的银行会计题目及其解答，旨在提供一些学习和复习的参考。
一、账户开立题目一：某客户向银行开设5000元人民币活期存款账户，现金存入款项为3600元，电汇存入款项为1400元，请问账户的余额是多少？解答：账户余额为5000元。
现金存款的账簿记账方式为借:现金3600元，贷：银行存款3600元，电汇存款的10元账簿记账方式为借：电汇1400元，贷：银行存款1400元。
经过账簿记账之后，该账户的余额仍为5000元。
题目二：某客户开设人民币对公账户，资金3000元，已设立1000元企业网银，佣金率0.2%。
客户进行了一笔可用于转账的支出：因私出差，报销交通费200元。
请问：客户支付该笔交通费的账簿记账方式是什么？解答：客户支付交通费的账簿记账方式为借：差旅费200元，贷：银行存款200元。
佣金记账方式为借：手续费4元，贷：银行存款4元。
二、存款与贷款题目一：某企业于本年1月1日向银行办理一笔透支贷款，借款金额为100000元，还款期限为1年，贷款年利率为4.5%。
请问，到期时应归还多少本金及利息？解答：贷款到期时应归还100000元本金，利息为100000×4.5%×1=4500元。
题目二：某客户向银行办理一笔定期存款，存款金额为5000元，期限为一年，存款利率为4.2%。
到期时应获得多少本金及利息？解答：存款到期时应获得5000元本金及利息，利息为5000×4.2%×1=210元。
三、跨行转账与汇款题目一：客户A向客户B进行一笔跨行转账，转账金额为5000元，手续费率为0.1%。
请问，需要向客户B支付多少钱？解答：需要向客户B支付4995元。
客户A的账户中应该有5000元被划转至客户B的账户中，同时还需要支付5元的手续费。
银行会计第五、六、七章练习题
二、填空题1．支付结算的原则是、、。
2．支票可分为、、三种，其中可以用于支取现金，也可以用于转账。
3．支票金额无起点限制，提示付款期为天，自算起，到期日遇例假日顺延。
4．银行汇票的持票人向银行提示付款时，必需同时提交和，缺少任何一联，银行不予受理。
5．商业汇票按承兑人的不同可分为和两种。
6．信用卡的透支额，金卡最高不得超过元，普通卡最高不得超过元。
透支期限最长为天。
7．托收承付结算每笔的金额起点为——元，新华书店系统每笔金额起点为元。
款项划回的方式分为和两种，由收款人选用。
8．托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部份即为。
付款人开户银行对逾期支付的款项，应当按照超期付款的金额和超期天数，天天按计算逾期付款补偿金给收款人。
９．目前可以办理贴现的单据是。
１０．托收承付验单付款的付款期一般为天，验货付款的承付期一般为天。
三、判断题１．我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。
( )２．空头支票就是未填写金额的支票。
( )３．出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
( )４．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
( )５．签发转账银行汇票，票面上必需填写代理付款人名称。
( )６．商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
( )７．信用卡单位卡的资金一概从其大体存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
单位卡可以支取现金，但不得用于10万元以上的商品交易、劳务供给款项的结算。
( )８．托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。
验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。
( )９．支付结算主要用于单位与单位之间的经济往来。
( )１０．委托收款不受金额起点的限制，同城、异地都可适用。
练习题
• 有A、B、C三个独立投资方案，其寿命期相同， 各方案的现金流量见下表，基准收益率为10％。 试求（1）若资金没有限制条件，选择最优的 组合方案。（2）若资金限额为6000万元，用 获利指数排序法进行最佳项目组合的选择。 （1.69,1.268,1.65）
年份 方案 A B C
0
－1500 －2500 －2500
1
800 1000 1300
2
800 1000 1300
3
800 1000 1300
4
800 1000 1300
• 某项目有关数据见表，设基准收益率为10％，基 准投资回收期为3年，寿命期为5年，则该项目静 态回收期为（ ），该项目是否可行？ (万元) • 年份 0 1 ２ ３ ４ ５ NCF -200 60 60 60 60 60 •
• 某人购入10年期债券一张，从第六年年末 到第10年年末每年可以获得本息200元，市 场利率为9%，计算该债券的现值。（） • 某人准备在第五年年末获得1000元的收入， 年利息率为10%，试计算： • （1）每年计息一次，现在应存入多少钱？ • （2）每半年计息一次，现在存多少钱？
• 把100元存入银行后，10年末可以获得本利 和259.4元，问：银行存款的利率是多少？ • 现在存银行5000元，在利率为多少时，才 能保证今后10年中每年得到750元？ （8.147%）
• •
某投资者拟购买一处房产，开发商提出了三个付款方案： 方案一是现在起15年内每年末支付10万元；方案二是现 在起15年内每年初支付9.5万元；方案三是前5年不支付， 第六年起到15年每年末支付18万元。假设近银行贷款利 率10%复利计息，若采用终值方式比较，问哪一种付款 方式对购买者有利？
银行业务练习题
D．因重大过失取得票据的
22．根据《票据法》的规定，票据债务人承担票据义务的情况包括
() 。
A．汇票承兑人因承兑而应承担付款义务
B．本票出票人因出票而承担自己付款的义务
C．支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务
D．汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付
款时的付款清偿义务
据是 () 。
A．银行汇票
B．商业汇票
C．银行本票
D．支票
11．由出票人签发的、 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款
人或者持票人的票据是 () 。
A．银行汇票
B．商业汇票
C．银行本票
D．支票
12 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 ( ) 。
A． 15 日 B． 20 日
C． 1 个月 D． 3 个月
D．承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的
21．根据《票据法》的规定，票据债务人可以在下列情况下对持票人行使抗辩权
() 。
A．与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的
B．以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据
的
C．明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩权由而取得票据的
应通知单位自发
出通知之日起 ( ) 日内办理销户手续， 喻期视同自愿销户， 未划转款项列入久悬未取专户管
理。
A． 10 B． 15
C． 20 D． 30
22．自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为
() 。
A．临时存款账户
B．个人银行结算账户
C．专用存款账
银行会计练习题汇总
1224
264+360*11＝4224（元）
100000* 3.6 ‰ *12＝4320（元）
4320+100000 * 0.36% *16/360＝4336（元）
活期部分利息16元。
例题： 1. 储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存 款5000元。月利率为2.1‰ ，当年5月18日李明来行 要求提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付 利息，年利率为0.72%，要求作出支付本息的会计分
会计分录如下 ：
借：单位定期存款——××单位户100000
利息支出——定期存款利息户 4350
贷：单位活期存款——××单位户 104350
借：应付利息 4342（已提利息）
贷：利息支出
4342
例：某单位于2013年3月10日通过单位活期账户转 存入银行定期存款100000元定期，存期一年，月利 率为3.6 ‰ ，该单位于2014年3月26日来行支取，支 取日活期存款0.36%年利率。 2013年3月10日， 借：单位活期存款 100000
1.为下列存款账户计算积数并计算利息，办理利息转账。 户名：江南大学 账号：2010007 月利率：0.6‰
20XX年 摘要 借方 贷方 借或 贷 贷 2000 5000 1100 45000 贷 贷 贷 贷 余额 80000 日数 72 1 积数 5760000 80000
月
6 6 6 6 6
日
到期利息=1500×1×2.52%=37.8（元）
逾期利息=1500×0.36%÷360×9
=0.135（元）
利息支出=37.8+0.14=37.94（元）
5.某储户2008年10月11日存入定期3年的储蓄存款
会计实帐练习题
会计实帐练习题1. [试题一]公司A于2020年1月1日向供应商购买了货物，发票金额为10,000元。
公司A同时支付了货款，以支票方式支付。
请根据上述信息，完成以下记账操作。
答案：借：库存商品 10,000元贷：银行存款 10,000元2. [试题二]公司B在2020年1月1日向某客户售出了货物，销售金额为12,000元。
客户选择账期付款，并在2020年1月15日支付了款项。
请根据上述信息，完成以下记账操作。
答案：借：客户应收账款 12,000元贷：销售收入 12,000元借：银行存款 12,000元贷：客户应收账款 12,000元3. [试题三]公司C购买了一台价值15,000元的机器设备，预计使用寿命为5年，预计残值为2,000元。
请根据上述信息，完成以下记账操作。
答案：借：机器设备 15,000元贷：银行存款 15,000元4. [试题四]公司D向某供应商购买了一批货物，金额为8,000元，并选择账期付款。
在账期届满时，公司D仍未支付款项，供应商提醒公司D支付，于是公司D在账期届满后立即支付了货款。
请根据上述信息，完成以下记账操作。
答案：借：供应商应付账款 8,000元贷：库存商品 8,000元借：库存商品 8,000元贷：银行存款 8,000元5. [试题五]公司E向公司F销售货物，金额为10,000元，并选择账期收款。
账期届满后，公司F仍未支付款项，公司E提醒公司F支付，并最终在几个月后收到了全部款项。
请根据上述信息，完成以下记账操作。
答案：借：公司F应付账款 10,000元贷：客户应收账款 10,000元借：银行存款 10,000元贷：公司F应付账款 10,000元6. [试题六]公司G向客户售出了一批货物，金额为20,000元。
客户选择了分期付款方式，首付款为10,000元，剩余款项将在未来3个月内分3次支付。
请根据上述信息，完成以下记账操作。
答案：借：客户应收账款 20,000元贷：销售收入 20,000元借：银行存款 10,000元贷：客户应收账款 10,000元（未来每个月账务处理）借：银行存款 3,333.33元贷：客户应收账款 3,333.33元（共3次，每次账务处理金额相同）以上为会计实帐练习题的答案。
会计分录练习题及答案
会计分录练习题及答案会计分录是会计工作的基础，它记录了企业经济活动的财务影响。
以下是一些会计分录的练习题及答案，供学习者练习和参考。
练习题一：某公司购买了价值10,000元的办公用品，款项尚未支付。
请编制相应的会计分录。
答案：借：办公用品 10,000元贷：应付账款 10,000元练习题二：公司收到客户支付的货款20,000元，款项已存入银行。
请编制相应的会计分录。
答案：借：银行存款 20,000元贷：主营业务收入 20,000元练习题三：公司支付了本月的水电费共计1,500元，款项已通过银行转账支付。
请编制相应的会计分录。
答案：借：管理费用 1,500元练习题四：公司购买了一台价值50,000元的机器设备，款项已通过银行转账支付。
请编制相应的会计分录。
答案：借：固定资产 50,000元贷：银行存款 50,000元练习题五：公司销售产品一批，收到现金30,000元，同时确认了相应的销售收入。
请编制相应的会计分录。
答案：借：现金 30,000元贷：主营业务收入 30,000元练习题六：公司为员工支付了本月工资共计15,000元。
请编制相应的会计分录。
答案：借：应付职工薪酬 15,000元贷：现金 15,000元练习题七：公司收到投资者投入的资本50,000元，款项已存入银行。
请编制相应的会计分录。
答案：借：银行存款 50,000元练习题八：公司计提本月的折旧费用，其中机器设备折旧2,000元，办公楼折旧3,000元。
请编制相应的会计分录。
答案：借：累计折旧 5,000元贷：折旧费用 5,000元练习题九：公司支付了本季度的租金10,000元。
请编制相应的会计分录。
答案：借：预付账款 10,000元贷：银行存款 10,000元练习题十：公司销售一批商品，销售价格为40,000元，成本为30,000元。
请编制相应的会计分录。
答案：借：应收账款 40,000元贷：主营业务收入 40,000元借：主营业务成本 30,000元贷：库存商品 30,000元通过这些练习题，可以加深对会计分录的理解，并提高实际操作能力。
本金利息练习题
本金利息练习题本金利息练习题一览如下为本文所涵盖的本金利息练习题目录：1. 简单本利练习题2. 复合本利练习题3. 等额本息还款计算题4. 实际问题运用练习题1. 简单本利练习题练习题 1：某人将5000元存入银行，年利率为4%，存款期限为5年。
计算5年后该笔存款的本息总和。
练习题 2：某人将8000元以年利率6%存入银行，存款期限为3年。
计算3年后按一次结息方式所得到的利息数额。
2. 复合本利练习题练习题 1：某人将10000元存入银行，年利率为3%，存款期限为5年。
计算5年后该笔存款的本息总和。
练习题 2：某人将12000元以年利率5%存入银行，存款期限为4年。
计算4年后按复利计算方式所得到的总利息。
3. 等额本息还款计算题练习题 1：某人向银行申请了一笔60000元的贷款，贷款期限为5年，年利率为5%。
请计算每月偿还的等额本息还款金额。
练习题 2：某人向银行借款80000元，借款期限为3年，年利率为4.5%。
请计算每月偿还的等额本息还款金额。
4. 实际问题运用练习题练习题 1：某人向银行存入一笔本金，存款期限为3年，年利率为5%。
经计算发现3年后本息总和为12000元。
请计算该笔存款的本金是多少。
练习题 2：某人欲将一笔本金投资于年利率为3%的理财产品，经过计算发现5年后的本息总和为20000元。
请计算该笔本金金额是多少。
这些题目旨在帮助读者对本金利息的计算有更多的练习和了解。
希望通过这些练习题，您能对本金利息的计算方法和应用有更深入的理解。
不断的练习和积累将有助于您在实际生活中运用本金利息的计算技巧。
存款业务练习题
如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!第三章 存款业务练习题一、是非题1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。
() 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。
( ) 3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。
( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。
( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于 转期续存。
( ) 6．单位定期存款起存点为 10 000 元，整存整取定期储蓄存款的起存点为 50 元。
( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。
( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账 方式并人管辖行的账务内。
( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。
( )二、单项选择题1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。
A．存款账户B．一般存款账户C．基本存款账户 D．临时存款账户2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。
A．甲种账 B．乙种账C．丙种账 D．丁种账3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是____。
A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款4．起存点为 1 000 元的是____。
A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款1 / 51一叶一世界如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载!C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款三、多项选择题1．按存款的对象可分为____。
A．单位存款 B．一般性存款C．储蓄存款 D．财政性存款2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。
A．维护存款人的合法权益B．先收款后记账C．正确、及时地办理存款业务 D．不得为存款人垫款3．单位活期存款账户有临时存款账户、____。
银行题库（练习题）
银行题库（练习题）第一章银行柜台劳动组织和柜台业务管理一、判断题（∨）1、柜员轮班时要办理交接。
（×）2、基本存款帐户只能办理现金缴存、不能办理现金支取。
（×）3、一般存款帐户不仅能办理现金缴存、还能办理现金支取。
（∨）4、对联行编押机的管理应做到午休或营业终了编押机入库（箱）保管。
（×）5、作废章和附件章是一般业务印章。
（×）6、具有查询、冻结权力的机关有人民法院、海关和审计机关。
（∨）7、开销户登记簿和挂失止付登记簿是属于永久保管的会计档案。
（×）8、每日营业终了，必须核对重要单证，其方式是核点各类重要单证的库存数量、号码，与重要单证登记簿核对相符。
二、单选题：1、档案的一般保管形式是（）。
A、纸介质B、磁介质C、光盘D、缩微胶片A2、对电脑备份的磁记录应至少（）月复制一次，以防资料遗失。
A、1B、3C、6D、12C3、能办理现金支取的账户是（）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户A4、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入（）结算账户管理。
A、单位B、个人C、临时D、其他A5、存款实名制实施日期是（）。
A、1999年11月1B、2000年4月1日C、2000年7月1日D、2001年4月1日B6、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可办理付款业务。
A、1B、3C、7D、10B7、存款冻结的期限最长为（）。
A、3个月B、4个月C、6个月D、半年C8、柜员在其授权范围内，可以办理多币种、多种类的各项会计业务，承担相应经济责任的一种劳动组合形式是（）。
A、双人临柜制B、单柜员制C、储蓄柜员制D、综合柜员制D9、在综合业务系统中，柜员密码使用期限最长不得超过（）。
A、1星期B、10天C、1个月D、没有具体要求C10、新开的各种储蓄存单、存折，除加盖柜员名章外，还应加盖（）。
利率的相关练习题
利率的相关练习题1. 简单利息问题小明将1000元存入银行，年利率为5%。
请计算存款1年后的本息合计是多少？解答：年利息 = 存款 ×年利率 = 1000 × 0.05 = 50元本息合计 = 存款 + 年利息 = 1000 + 50 = 1050元2. 复利问题小红将5000元存入具有年利率为4%的银行，存款期限为3年。
请计算3年后的本息合计是多少？解答：第一年的利息 = 存款 ×年利率 = 5000 × 0.04 = 200元第二年的利息 = (存款 + 第一年的利息) ×年利率 = (5000 + 200) ×0.04 = 208元第三年的利息 = (存款 + 第一年的利息 + 第二年的利息) ×年利率 = (5000 + 200 + 208) × 0.04 = 224.32元本息合计 = 存款 + 第一年的利息 + 第二年的利息 + 第三年的利息 = 5000 + 200 + 208 + 224.32 = 5632.32元3. 货币兑换问题小华计划将300美元兑换成人民币。
银行给出的兑换率是1美元兑换成6.5元人民币，但是手续费为10元。
请计算小华最终可以得到多少人民币？解答：人民币金额 = 兑换后的美元金额 ×兑换率 - 手续费 = 300 × 6.5 - 10 = 1940元4. 年金问题小杰计划每年末存入5000元作为退休金，存款年期为30年。
假设年利率为3%，请计算存满30年后，小杰共积累了多少退休金？解答：第一年的金额 = 存入的金额 = 5000元第二年的金额 = 第一年的金额 + 存入的金额 ×年利率 = 5000 + 5000 × 0.03 = 5150元第三年的金额 = 第二年的金额 + 存入的金额 ×年利率 = 5150 + 5000 × 0.03 = 5300.5元...第30年的金额 = 第29年的金额 + 存入的金额 ×年利率 = 7482.42 + 5000 × 0.03 = 7632.42元小杰共积累了7632.42元的退休金。
银行存款调节表练习题
银行存款余额调节表练习题1.某企业XX年7月31日银行存款日记账余额为63000元，银行转来对账单的余额为120000元，经逐笔核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存转账支票62000元，并已记账，但银行尚未入账。
（2）企业开出转账支票47000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未入账。
（3）企业委托银行收取的货款77000元，银行已收妥并入账，但企业尚未收到收款通知而未入账。
（4）银行代企业支付水费5000元，但企业尚未收到银行付款通知而未入账。
要求根据上述资料编制银行存款余额调节表。
答案135000元。
2.甲公司6月30日银行存款日记账余额125000元，银行转来的对账单余额是123400元。
经核对，发现以下未达帐项：（1）企业送存的支票3000元，银行尚未入账。
（2）银行已代付本月电话费3200元，企业未收到付款通知，尚未入账。
（3）银行已代付本月水费1200元，企业未收到付款通知，尚未入账。
（4）委托银行收取的销售款5300元，银行已收到入账，企业未收到通知，尚未入账。
（5）开出转账支票，支付修理费500元，银行尚未收到入账。
要求根据资料编制银行存款余额调节表。
答案125900元。
3.嘉利广场2000年6月30日“银行存款日记账”账面余额为41353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额余额为43835元。
经核查，发现以下未达帐项：（1）企业已送存银行#34857转账支票一张，面额1765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
（2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
（3）银行代企业收销货款3950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
（4）企业开出#49201转账支票一张，购买办公用品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
要求根据资料编制银行存款余额调节表。
答案45120元4.某工厂2005年10月31日银行存款日记账账面余额为340500元，开户银行的对账单余额为233200元，经对账发现以下几笔未达帐项：（1）10月28日银行收到中天公司汇票一张#148，款项3200元已收妥入账。
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题习题一商业银行存款业务核算目的：练习存款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务:1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。
2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。
3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元,来行支取到期利息年利率为3．5％，本金转存2年期整存整取储蓄存款.（不考虑利息税，下同）4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。
5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续,年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。
6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。
支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月.7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。
经审核无误后办理转账，年利率为3．25％。
8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。
经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。
要求：根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算目的:练习贷款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务：1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。
经信贷部门审核同意发放该笔贷款,转入该单位存款账户.2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月,年利率为7。
2%。
经核对无误后,本息一并从其存款账户中支付。
3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。
经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60％发放贷款.4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。
大学银行会计练习题(附答案哦)
名词解释1、银行会计银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。
2、银行会计对象是指银行资金来源与资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所经营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程与结果及其经济关系。
3、表外科目表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。
主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。
对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每一笔业务发生只用一个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。
4、基本凭证是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。
可分为八种：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票5、特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。
6、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。
7、专用存款账户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出，办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。
8、支票户适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。
这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证。
9、存折户适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。
在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折。
单位或个人存取款时，也必须凭折办理。
10、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。
11、应付利息负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用12、活期储蓄存款是城乡居民个人尚未消费而存入银行并取得利息收入的货币资金。
中级财务会计第1次
《中级财务会计》作业第二章五、练习题1．某企业从开户银行取得银行对帐单，余额为180245元，银行存款日记帐余额为165974元。
经逐项核对，发现如下未达帐项：（1）企业送存银行的支票8000元，银行尚未入帐。
（2）企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。
（3）银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。
（4）银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。
（5）银行上月对某存款多计利息1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。
要求：根据以上未达帐项，编制企业的银行存款余额调节表。
2．某企业2007年5月发生如下经济业务：（1）5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出该款项。
（2）5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元专为银行汇票存款。
（3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税进项税额51000，材料已入库。
（4）5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料1批，进价10000元，增值税进项税额1700元，材料已入库。
（5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收帐通知，余款收妥入帐。
（6）5月22日，收到银行汇票存款余款退回通知，已收妥入帐。
要求：根据以上经济业务编制该企业的有关会计分录。
3．某企业2007年12月发生下列交易性金融资产业务：（1）以存入的证券公司投资款购入M公司股票4000股，购买价格20000元，另付交易手续费480元。
（2）12月31日该股票每股收盘价6元。
（3）2008年1月25日，出售该股票，收入款项32000元存入证券公司。
要求：根据以上经济业务编制有关的会计分录。
第三章五、练习题1．某企业于2005年12月25日将签发日为2005年10月1日期限为90天、面值为80000元、利率为10%的银行承兑汇票送到银行申请贴现，银行规定的贴现率为8%，计算该企业能够获得的贴现额，并编制相关会计分录。
银行会计习题总汇（含答案）
银行会计习题总汇（含答案）第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。
该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。
计算到期利息并作出相应的会计分录。
解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。
分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。
解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。
计算到期应付利息。
（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。
第三章存款业务题库练习题
一、判断题1、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。
（√）2、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。
（√）3、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。
（√）4、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。
（×）5、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。
（×）6、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。
（√）19、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。
( √ )20、活期储蓄存款每季末月20日计算利息。
（√）21、整存零取与零存整取可以采用相同的方法计算利息。
（√）22、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。
（√）23、银行在办理存款业务时，应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权。
（√）24、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。
（×）25、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款。
（×）27、商业银行吸收企事业单位或人人的存款是原始存款。
（√）29、商业银行以贷款方式形成的存款是派生存款。
（√）30、商业银行以贷款方式形成的存款是转账存款。
（√）31、商业银行以贷款方式形成的存款是原始存款。
（×）32、商业银行以贷款方式形成的存款是间接存款。
（√）33、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款。
（√）34、单位活期存款的计息时间一般为每月末 30 日，结算出来的利息于次日入帐。
（×）35、由于活期存款余额变动较频繁，银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。
（√）36、单位定期存款即可以办理转账，又可以支取现金。
（×）37、银行的所有存款账户属于负债类账户。
（×）38、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。
银行会计练习题汇总
200000
4740
借：利息收入 3600
贷：应收利息 3600
例：2008年初，中国银行信用贷款余额为1亿元， 贷款损失准备金为60万元。计算本年应计提的 贷款损失准备金并作出会计分录。 本年应计提贷款损失准备金数为：
10000×1％＝100万元
100－60＝40元 会计分录为： 借：利润分配 ——提取一般准备金 40 贷：一般风险准备 40
9.储户张燕红2011年1月31日存入活期存款1500 元， 2011 年 12 月 11 日支取。支取日活期储蓄 存款利率0.5%。 1）2011.3.20结息 1500×0.5%÷360×51=1.063（元） 2）2011.6.20结息 （1500+1）× 0.5%÷360×90=1.876（元） 3）2011.9.20结息 （1500+2）× 0.5%÷360×90=1.878（元） 4）2011.12.11利息 （1500+4） × 0.5%÷360×80=1.671（元） 利息合计=1.063+1.876+1.878+1.671 =6.49（元）
6月1日会计分录: 借：单位活期存款——轻工业公司户 逾期贷款—轻工业公司贷款户 300000 200000
贷：短期贷款——轻工业公司贷款户
借：应收利息 3600
500000 3600
贷：利息收入— 短期贷款利息收入
6月20日会计分录: 借：单位活期存款——轻工业公司户 204740
贷：逾期贷款—轻工业公司贷款户
贷：单位定期存款——环球公司户
到期支取款项时： 借：定期存款——环球公司户 利息支出 100 000 2100 102100
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一、单项选择题1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（C）类。
A.2类B.3类C.4类D.5类2.支票的提示付款期限为（C ）。
A.3天B.7天C.10天D.15天3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（B）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年4.托收承付结算每笔的金额起点为（C）元。
A.1 000B.5 000C.10 000D.20 0005.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（B ）。
A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式6.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A ）。
A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金7.企业日常经营活动的资金收付通过（ A ）账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款8.（ B）账户不得办理库存现金支取。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款9.用于办理各项专用资金的收付的账户是（ A ）。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（ B）。
A. 银行汇票由出票银行签发B. 银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易C.银行汇票适用于赊销D. 单位和个人均可使用11.（B ）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
A.银行汇票 B.银行本票 C.商业汇票 D.信用证12.商业汇票的付款期限一般不得超过（B ）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年13.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是（B）。
A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（ B）。
A.从银行提取库存现金B.从银行取得短期借款C.支付前欠货款D.销售商品收到商业汇票一张15.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（A ）。
A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.在途货币资金16.银行汇票存款通过（ B ）科目核算。
A.银行存款B.其他货币资金C.应付票据D.应收票据17.下列不通过“其他货币资金”核算的是（ D ）。
A.存出投资款B.信用证存款C.信用卡存款D.备用金18.关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是（ C ）。
A.应该设置银行存款日记账B.应该按照业务发生的先后顺序逐笔登记C.不必每日结出余额D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算二、多项选择题1.下列结算方式中，（BC ）可用于异地结算。
A.委托收款B.汇兑C.银行汇票D.银行本票2.商业汇票结算方式与银行汇票结算方式相比（AB ）。
A.商业汇票的适用范围相对窄B.商业汇票的使用对象相对少C.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，而银行汇票不能办理贴现D.商业汇票没有结算起点限制，而银行汇票则有结算起点要求3.办理银行存款收付业务的凭证有（ABC）。
A.送款簿B.库存现金支票C.进账单D.转账支票4.商业汇票分为（CD ）。
A.定额汇票B.非定额汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票5.下列属于银行结算方式的有（ABCD ）A. 银行汇票B.商业汇票C.委托收款D. 信用卡6.关于商业汇票，下列说法正确的有（AB ）。
A．商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B．商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票C．商业汇票只适用于赊销D．仅局限于同一票据交换区域内7.下列结算方式中同城结算可采用的方式为（ABC ）。
A.支票B.银行本票C.委托收款D.托收承付8.商业汇票按承兑人不同可以分为（CD ）。
A.定额汇票B.非定额汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票9.关于支票下列说法正确的是（ABD ）。
A. 支票分为转账支票和库存现金支票B. 转账支票只能用于转账，不能支取库存现金C. 支票的提示付款期限为15天D.不得签发空头支票，不得出租、出借支票10.关于托收承付下列说法不正确的是（CD ）。
A.承付货款分为验单付款和验货付款两种B. 代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算C. 托收承付结算每笔的金额起点为1 000元D. 新华书店系统每笔结算的金额起点为10 000元11.下列业务中属于支出银行存款的是（BD ）。
A.把库存现金存入银行B.采购原材料支付款项C.交纳增值税D.将商业汇票拿到银行贴现12.银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（ABD ）。
A.库存现金B.应付账款C.原材料D.长期借款13.银行存款的序时核算的要求是（ABCD ）。
A. 应设置“银行存款日记账”B. 由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记C. 每月终了时结出余额，并定期同银行对账单核对相符D. 银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页14.关于外埠存款下列说法正确的是（ABC ）。
A. 采购资金不计利息B. 除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账C. 采购专户只付不收，付完结束账户D. 采购专户可收可付15.下列项目中通过“其他货币资金”核算的有（ABC ）。
A.外埠存款B.银行本票存款C.银行汇票存款D.商业汇票16.关于银行存款的管理，下列说法正确的有（AB ）。
A. 企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行B. 企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划转C. 银行存款收付业务由会计人员专职办理D. 出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算17.办理银行存款收付业务的凭证有（ ABCD ）。
A.送款回单B.库存现金支票C.进账单D.转账支票18.下列说法正确的是（BC ）。
A.银行存款账户分为3种B.一个企业只能开立一个基本存款账户C.一般存款账户不得办理库存现金支取D.开立一般存款账户实行开户许可证制度19.关于银行存款账户，下列说法正确的是（ACD ）。
A.基本账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取B.一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金C.专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等D.临时存款账户是异地采购开立的临时采购账户三、判断题1.企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和库存现金收付。
（F）2.银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由汇款人签发，持往异地支取库存现金或办理转账结算的票据。
（T ）3.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行。
汇入采购地银行的这部分资金应通过“银行存款”账户核算。
（F ）4.托收承付是一种可以用于同城结算的方式。
（F ）5.银行汇票因超过付款期限或其他原因未曾使用而退还款项时，应借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——银行汇票”账户。
（T）6.一个企业可以开设多个基本存款账户。
（ F ）7.任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
T8.未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（T ）9.商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算。
（T）10.库存现金支票只能用于提取库存现金，但是转账支票可以用于转账，也可以提取库存现金。
（ F）11.银行本票同城异地都可以适用。
（ F ）12.汇兑可以分为电汇和信汇两种。
（T ）四、简答题1.银行存款有哪几类，并解释。
答：有以下4种：1、基本存款帐户：存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算帐户。
2.一般存款帐户：存款人因借款或其他需要,在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算帐户。
3.专用存款帐户：存款人按照法律\行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户。
4.临时存款帐户：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算帐户。
2.简述银行存款结算方式有哪些。
1、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
2、银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
3、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
4、支票支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
5、信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
6、汇兑汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
汇兑分信汇和电汇两种。
7、委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
8、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
9、信用证信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。
五、业务核算题1.高强股份有限公司销售一批产品，货款8 000元，增值税额1 360元，收到银行汇票一张。
试编制会计分录。
借：其他货币资金——银行汇票9360贷:主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额）13602.高强股份有限公司用转账支票购入材料3 000元，增值税额510元，用银行存款支付。
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借：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款35103.光华公司以银行存款50 000元办理银行汇票，并由采购员到上海采购材料，所购材料40 000元，交增值税6 800元，用银行汇票支付，余额转回。
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借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款50000借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票46800借：银行存款3200贷：其他货币资金——银行汇票32004.光华公司办理信用卡，向银行缴付50 000元。
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借：其他货币资金——信用卡存款50000贷：银行存款500005.高强股份有限公司在外地采购，开设临时采购专户。
（1）通过银行转账，汇入采购专款100 000元；借：其他货币资金——外埠存款100000贷：银行存款100000（2）采购设备一台含税价50 000元，通过采购专户付款；借：原材料50000贷：其他货币资金——外埠存款50000（3）采购材料一批，货款30 000元，增值税5 100元，通过采购专户付款；借：库存商品30000应交税费-应交增值税（进项税额）5100贷：其他货币资金——外埠存款35100（4）支付设备和材料的运费500元，通过采购专户付款，列入销售费用；借：管理费用500贷：销售费用：500（5）采购员提取库存现金1 000元作为差旅费；借：其他应收款1000贷：库存现金1000（6）采购员回来，报销差旅费900元，列入管理费用，还回库存现金l00元；借：库存现金100管理费用900贷：其他应收款1000（7）外地采购结束，将临时账户存款转回。