继续教育培训-企业所得税答案

某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特许权使用费所得100万元，其2008年 度应该在境内缴纳的企业所得税为（10万元 ）。 某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经 取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所 得额为（ 9.75 ）万元。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支 出，是指改变（ 房屋或者建筑物 ）的结构、延长使用年限等发生的支出。 某企业于2009年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入 200万元，合同预计总成本为158万元。至2010年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2010年12月 31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2009年已确认收入20万元，则该企业2010年度确认收入为 （ 170）万元。
某企业发行分期付息、到期一次还本的债券，按其票面利率计算确定的应付未付利息，应该记入（ 应付利息）科目。
下列各项对产品成本的分析方法中，属于构成比率分析的是（计算制造费用占产品成本的比重 ）。
B公司于2014年3月20日，购买甲公司股票100万股，成交价格每股9元，作为交易性金融资产；购买该股票另支付手续费等22 、5万元。5月20日，收到甲公司按每10股派3、75元的现金股利。6月30日该股票公允价值每股10元。2014年6月30日交易性 金融资产期末账面余额为（ 1000）万元。
与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多 ）。
在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师 ）。
注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下 ）。
注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性 ）。
与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式 ）。
）元。
如果企业取得的不征税收入在（ 3）年内不使用，则次年需要征收企业所得税。
A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，于2009年10月与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批 清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A 公司执行《企业会计准则》。假设A公司纳税调增150万元，纳税调减70万元。则2009年该项债务重组收益计入应 纳税所得额的额度为（ 61.2）万元。 A企业于2009年12月15日向某公司发出商品一批，已向某公司开具增值税专用发票，价款100万元，增值税17万 元，商品成本80万元。A企业于12月19日办妥托收手续。12月31日得知某公司由于法律诉讼问题，银行账户已被 法院冻结，企业无法收到该项货款。根据上述业务，2009年A企业的应纳税所得额应（调增20万元 ）。 A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，于2009年10月与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批 清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A 公司执行《企业会计准则》。假设A公司纳税调增150万元，纳税调减70万元。则本年度应调减应纳税所得额为（ 244.8）万元
年终结账时，事业单位的下列项目中，可能会转入“经营结余”科目的是（销售税金 ）。
某工业企业为增值税一般纳税人，214年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为 3604元。该企业适用的增值税税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账 价值应为（ 21400 ）元
下面哪项收入不计入应税收入（ 财政拨款收入 ）。
我国企业所得税适用的税率属于（ 比例税率 ）。
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间不正确的是（股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投 资收益的日期确认收入的实现 ）。 A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。 该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公司执行《企 业会计准则》。则A公司的债务重组利得是（266 ）。
对满足免税条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益要确认为免税收入，作（调减）处理。
某企业于2008年12月8日对全部的固定资产进行清查，盘盈一台机器设备，该设备同类产品市场价格为10万元， 企业所得税率为25%。该企业执行《企业会计准则》，则应纳所得税应（2.5万 ）。
某企业2009年8月1日将资金借给另一企业1000万元，期限一年，到期还本付息，利率6%。该企业执行《企业会计 准则》。2009年12月31日该企业会计上按借款企业使用资金的时间和利率计算确认利息收入20万元，2009年企业 年度所得税申报时应作（调减20万元 ）处理。
某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万 元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万 元），准予扣除的税费为10万元，则该企业2008年应纳企业所得税为（26.05万元 ）。
下列不属于不征税收入的是（ 国债利息收入）。
会计上列支的广告费和业务宣传费超过税法允许扣除限额的部分，作纳税（调整增加 ）的处理。按税法规定本年可以补扣以 前年度结转未扣的部分，作纳（税调整减少 ）
A公司执行《企业会计准则》，2010年1月1日，与B公司签订一项购货合同，购买一需安装的大型设备，收到增值税发票，价 款900万元，增值税153万元，约定分5年每年末付款210.6万元。2010年1月1日收到设备并交付安装。2010年12月31日安装完 工交付使用，共发生安装费47万元。假定A公司决定采用10％作为折现率。假设该设备预计使用年限为10年，无残值，直线法 折旧。假设税法规定折旧年限、预计净残值及折旧方法与会计规定一致。2010年度A公司该设备的计税基础为（ ）万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，民族自治地方不包括（自治乡 ）。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度 或者季度的（实际利润额 ）预缴。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，改建的固定资产延长使用的年限，除已足额提取折旧 的固定资产和租入固定资产的改建支出规定外，应当（ 适当延长折旧年限）。
如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（ 出具标准的审计报 告）。
内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（ 运行缺陷）。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（权责发生制是 根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据 、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非 居民企业，企业所得税适用税率为（20% ）。 某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特许权使用费所得100万元，其2008年 度应该在境内缴纳的企业所得税为（10万元 ）。 某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前 扣除（ 100万元 ）。 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用 权转让收入200万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（ 某外国公司实际 管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200 万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（ 某外国公司实际管理机构不在 中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术 的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（20万元 ）。
根据企业所得税税法规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（依法收取并纳入财政管理的行政事业性收 费）。
某企业2009年取得的“资源综合利用产品”收入1000万元，符合税法规定的优惠条件及程序，则应税收入为（ 900万元 ）。
2008年，A公司债务重组收益为600万元，占应纳税所得额的50%以上，则该公司2009年因上述债务重组所得税调 整的应纳税所得额的额度为（ 120万元 ）。 2010年1月1日，A公司支付现金500万元购买C上市公司10%的股权，2011年3月20日，C公司宣告发放2009年度现金 股利300万元（A公司应得30万元），A公司执行《企业会计准则》，根据上述业务，A公司2011年应纳税所得额应 （ 调减30万元）。 2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1000000元，分4次 于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为750000元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为800000元。甲 公司执行《企业会计准则》，则在会计上应确认的主营业务收入为（800000元
按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳 企业所得税的地点是（机构、场所所在地 ）。
2011年某企业收入总额为2000万元，其中免税项目收入1000万元，应税项目收入1000万元，企业对免税项目与应 税项目能准确分开核算，企业可扣除的成本费用2400万元，其中免税项目的成本费用为1600万元，应税项目的成 本费用为800万元，以前年度结转的可弥补的亏损额为0万元，企业2011年利润总额为-400万元，没有其他调整项 目，该企业2011年应纳税所得额为（200万元 ）。 某居民企业2011年实现利润10万元。全年收入200万元，成本费用190万元，其中取得符合条件的新型生物技术和 新医药技术转让所得20万元（收入50万元，成本费用30万元）。假设没有其他纳税调整项目，该企业2011年应纳 税所得额为（ -10万元 ）。 内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和(运行缺陷)