管理制度-全面预算管理暂行办法 精品
全面预算管理管理制度
全面预算管理管理制度全面预算管理制度是指对一个组织的各个部门、项目和活动进行全面预算管理的一套制度体系。
全面预算管理制度的目的是通过合理的预算安排和科学的预算管理，实现组织的经济效益最大化，提高资源利用效率，促进组织的稳定发展。
下面将详细介绍全面预算管理制度的内容。
一、全面预算管理制度的制定和修订1.制定机构和责任：确定预算管理制度的制定机构和责任人，通常由财务部门或负责预算工作的部门负责制定和修订。
2.制定程序：制定预算管理制度的具体程序，包括制定时间表、起草模板、起草人和审批流程等。
3.修订规定：规定预算管理制度的修订周期和方式，以及修订后的生效时间和事项。
二、预算编制和审核1.预算编制范围和原则：明确预算编制的范围，包括部门、项目和活动等。
制定预算编制的原则，如科学性、合理性、公平性和透明度等。
2.预算编制指标和方法：确定预算编制的指标和方法，包括收入预算、支出预算和资产预算等。
制定编制指标和方法的具体规定，以保证编制的准确性和可操作性。
3.预算编制程序：规定预算编制的具体程序，包括业务部门的协助和参与、数据的收集和整理、预算的计算和填报等。
4.预算审核标准和程序：明确预算审核的标准和程序，包括预算审核的责任部门和人员、审核流程和审核标准等。
三、预算执行和控制1.预算执行责任和义务：明确预算执行的责任部门和人员，规定预算执行的义务和要求，如按照预算执行、保证预算资金安全等。
2.预算执行程序和权限：规定预算执行的具体程序和权限，包括预算资金的使用方式和申请流程、预算执行情况的报告和监督等。
3.预算执行控制和纠偏：制定预算执行的控制措施和纠偏机制，对超出预算的部门和项目进行纠正和惩处，以保证预算的执行效果和控制预算超支。
四、预算评估和考核1.预算评估原则和方法：规定预算评估的原则和方法，包括定期评估和实际执行情况的对比分析等。
2.预算考核指标和程序：明确预算考核的指标和程序，制定考核指标的权重和评分标准，对各部门和项目进行绩效评估。
全面预算管理制度完整版
全面预算管理制度完整版一、引言全面预算管理制度是一种有效的财务管理工具，旨在帮助组织实现财务目标的制度性管理方法。
本文将介绍全面预算管理制度的完整版，包括预算编制、执行、监控和评估等方面的内容。
二、预算编制1. 预算目标设定在预算编制阶段，组织需要明确预算目标。
这些目标应该与组织的战略目标一致，并能够实现财务可持续性发展。
同时，预算目标应该具有可衡量性和可实现性，以便有效评估和调整。
2. 收集预算数据编制预算需要收集相关的财务数据和信息。
这包括过去的财务报表、市场研究数据、成本估算等。
通过收集和分析这些数据，组织可以更准确地预测未来的财务状况，并制定相应的预算计划。
3. 制定预算计划根据预算目标和收集的数据，组织可以开始制定预算计划。
预算计划应该明确具体的财务指标，如收入、支出、利润等，并制定相应的目标和策略。
4. 预算审批与发布预算编制完成后，需要进行审批和发布。
组织的管理层应该对预算计划进行审查，并根据实际情况做出调整。
一旦预算计划获得批准，必须及时向相关部门和员工发布，以确保他们了解和理解预算目标。
三、预算执行1. 预算分配在预算执行阶段，组织需要将预算分配给各个部门和项目。
预算分配应该基于实际的需求和优先级，以确保资源的合理利用。
同时，预算分配还应该考虑到各个部门和项目的职责和目标，以推动整体目标的实现。
2. 预算控制预算执行中的关键环节是预算控制。
组织应该设定预算监控机制，定期跟踪和分析预算执行情况。
一旦发现与预算计划不符的情况，需要采取相应的措施进行调整，以确保预算的有效执行。
3. 绩效评估预算执行完成后，组织应该对预算执行结果进行评估。
这包括定期的财务报表分析和绩效评估，以便评估与预算目标的一致性，并为未来的预算编制提供参考。
四、预算监控和调整1. 预算监控预算监控是全面预算管理制度的关键环节。
组织应该设立专门的预算监控部门或机构，并建立相应的监控机制。
预算监控应该及时、准确地收集、分析和报告预算执行情况，以便及时发现问题并采取相应的措施。
公司全面预算管理制度（三篇）
公司全面预算管理制度一、总则随着企业业务的发展，财务预算成为企业管理的重要组成部分。
为了规范公司的预算管理工作，提高预算的科学性和有效性，特制定本制度。
二、预算编制原则1、科学性原则：财务预算必须以科学的方法、科学的理论和科学的手段进行制定。
2、合理性原则：财务预算必须以事实为依据，根据企业所处的市场环境和经营条件确定预算指标。
3、可行性原则：财务预算必须通过详细、可行的方案和数据支持，确保目标的实现。
4、协调性原则：财务预算必须与各部门的预算相互协调，确保协同工作的顺利进行。
5、弹性原则：财务预算必须具有一定的弹性，以应对外部环境的变化和企业内部条件的调整。
6、综合性原则：财务预算必须对企业的各项活动进行综合考虑和综合分析。
三、预算编制流程1、制定预算编制计划：公司财务部门根据公司业务发展计划和管理要求，制定预算编制计划，明确预算编制的目标、内容、方法和时间节点等。
2、收集基础数据：各部门按照财务部门要求，提供相应的基础数据，包括历史财务数据、各项指标数据等。
3、编制预算方案：财务部门根据各部门提供的基础数据，结合公司的管理要求和市场环境，编制预算方案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
4、部门审核：各部门对预算方案进行审核，提出修改意见和建议。
5、财务审核：财务部门对预算方案进行审核，确保预算的合理性和科学性。
6、管理层审批：公司管理层对预算方案进行审批，最终确定预算。
7、执行控制：各部门按照预算方案制定相应的执行计划，并按照预算进行执行和控制。
8、预算检查与评估：财务部门定期对预算进行检查和评估，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
四、预算管理责任1、财务部门负责公司的预算管理工作，负责预算编制和执行的监督和控制。
2、各部门负责按照预算进行经营活动，并按照预算执行情况负责报告和解释。
3、公司管理层负责预算的审批和监督，对预算执行情况进行评估和调整。
五、预算执行监控1、财务部门定期对预算执行情况进行监控和检查，确保预算的执行情况符合预期。
企业全面预算管理制度
某知名企业全面预算管理制度童年的月光 2022-01-23 15：21全面预算管理办法第一章总则第一条为推动公司及各分、子公司建立全面预算管理，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理办法。
第二条本办法合用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根据本公司实际,按照本制度的规范要求制定本公司全面预算管理有关各项制度并报公司总部审核批准.第三条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动,完成企业既定的目标.企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度,不断完善公司绩效管理体系.公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的作用。
第四条全面预算以生产经营业务活动为出发点汇总编制，不以会计科目为出发编制，完成明确目标、落实责任、集成管理信息的功能。
第五条全面预算是全员预算、全过程、全方位的预算，要作到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级的责任单位或者岗位、个人, 每一个环节,每一个层面都实行预算控制，横向到边，纵向到底，使预算无死角、无遗漏。
第二章全面预算管理原则和基本流程第六条全面预算管理原则(一)建立全局观念，做好综合平衡；(二)先进、经济、合理;(三)量入为出;(四)轻重缓急，精打细算。
第七条全面预算基本管理流程(一)确定目标1、明确公司战略规划和年度经营计划;2、组织制定预算目标、编制方法和程序3、划分到最小的核算单位和预算单位，必要的要划分到岗位,明确责任单位，明确细分目标。
4、明确各级责任单位预算项目及目标要求(二)预算编制、上报、审核、批准1、由最低一级预算责任单位编制本单位预算,逐级上报审核、汇总、平衡,直至总部。
2、公司汇总的总预算报董事会批准。
(三)预算执行,实行预算例会制度,分析预算执行情况，向上逐级编报预算执行报告，提出改进和巩固措施并加以落实。
全面预算管理制度
全面预算管理制度全面预算管理制度是指在国家财政管理中，通过对财政预算的编制、执行、监督和评估等各个环节进行规范和制度化的管理体系。
全面预算管理制度的建立旨在提高财政收支的透明度、公开性和合理性，实现财政资源的合理配置和有效利用。
一、编制预算阶段：1.预算编制依据：预算编制应符合国家相关法律法规和经济发展规划，以及上级政府的指导意见。
2.预算编制程序：预算编制按照层次化、分级负责的原则进行，各个层级的预算编制部门分工明确，负责制定和审核相应的预算项目。
3.预算编制依据和数据：预算编制应充分依据和利用各种经济数据和财务信息进行，确保预算的准确性和可行性。
4.预算编制原则：预算编制应遵循公平、公正、公开、透明的原则，确保各项支出和收入的公共性和合理性。
5.预算审批程序：预算编制后，需要进行相关的预算审批程序，包括层级审批、上报、评审、审核等环节。
二、预算执行阶段：1.预算执行程序：预算执行应按照编制阶段的预算计划进行，各层级单位应依法执行预算，确保预算资金的合理支出和使用。
2.预算执行监督：对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正预算执行中的问题和不足，确保预算执行的规范和有效。
3.预算执行调整：根据实际情况和政策需要，对预算执行进行调整和修正，确保预算资金的合理分配和利用。
三、预算监督阶段：1.预算监督机构：设立专门的预算监督机构，负责对预算执行情况进行监督和审计，确保预算资金的合法合规使用。
2.预算监督程序：预算监督应按照法定程序进行，监督机构应对预算执行情况进行全面、客观和准确的评估和监督。
3.预算监督结果公告：对监督结果进行公告，充分保障公众知情权，提高预算的透明度和公开性。
四、预算评估阶段：1.预算评估机构：设立专门的预算评估机构，负责对预算执行情况进行评估和总结，为决策提供科学依据和决策建议。
2.预算评估程序：预算评估应按照法定程序进行，评估机构应对预算执行情况进行全面、客观和准确的评估和分析。
全面预算管理制度
《全面预算管理制度》第一章总则第一条为使集团公司预算工作有所遵循，特制定本制度。
预算工作通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各级管理人员的积极参与，以达到避免错误、减少浪费、降低成本和创造利润的目的。
第二条全面预算指在预测与决策的基础上，按照规定的目标将集团未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调集团经营活动，完成集团既定的目标。
第三条集团采取年度编制预算，季度进行调整的管理方式，从而增强各项经营活动的计划性。
第四条集团成立预算委员会作为推行预算计划的组织，预算委员会将编制好的预算报至董事会审核，经董事会审核批准通过后的预算为最终确认预算，下发集团各部门及子公司参照执行。
董事会对预算执行情况进行监督管理。
集团财务部为年度全面预算编制、调整、监督执行、考核和评价的主管部门。
财务部要认真进行成本习性分析，合理划分固定性成本、费用和变动性成本、费用，并根据集团实际情况制订明细科目和控制方法，同时积极指导集团各部门及子公司、部门编制预算，并提供必要的技术支持。
集团各部门及子公司要积极配合财务管理部门工作，按规定和要求保质保量按时报送有关资料，自觉接受监督和指导。
集团财务监督控制部根据集团董事会的要求和集团具体情况，对预算编制及执行情况实施监督管理。
第五条本制度适用于整个集团。
第二章预算委员会组织与职能第六条集团预算委员会组织：主席：首席执行官委员：首席财务官、首席运营官、副总裁、财务总监、财务部部经理、人力资源部经理、执行委员：财务部经理第七条预算委员会的职能：一、制定和颁布有关预算制度的各项政策；二、研究决定集团各部门及子公司年度工作目标及计划；三、审查和协调各部门及子公司预算申报工作，并讨论建议修正事项；四、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执；五、提交经营预算至董事会审核批准；并下达董事会审批后预算至集团各部门及子公司；六、当集团内外环境变化时，修订预算及变更各部门、子公司的经营目标和计划，更好地适用市场需要；七、经常检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完成预算所规定的目标和任务；八、接受并讨论分析年度预算执行报告。
全面预算管理制度
全面预算管理制度第一章总则第一条为规范公司的全面预算管理，根据国家有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》及其应用指引等要求，结合公司的实际情况制定本制度。
第二条本制度所指的全面预算管理是以网络与信息技术为载体，将公司的业务预算、投资预算、筹资预算、财务预算融为一体的综合预算管理体系，是公司优化资源配置、改善经营效益、加强风险管控的有效管理工具。
第三条本制度适用于公司本部及各分子公司。
第二章预算的总体要求第四条公司深化全面预算管理的工作在公司董事会及董事会预算管理委员会的组织领导下进行，公司财务部是全面预算的管理部门，各预算责任单位的负责人是本单位预算编制和执行的责任人，公司相关职能部门对全面预算工作进行指导。
第五条实行全面预算应以公司的战略规划和各项业务计划为前提，围绕公司的年度经营目标并对照同行业先进水平，确定符合公司发展要求的预算目标和预算方案，使公司的年度预算目标与战略规划目标相衔接，预算计划与各业务计划相衔接，总体预算目标与分类预算目标相衔接，各分类预算之间相衔接。
第六条全面预算的基础是业务预算，加强业务预算的编制是公司深化全面预算的重点内容。
为确保业务预算与公司的年度的经营目标相一致，年度业务预算的编制必须紧扣年度经营计划，并以年度经营计划中的各项指标为依据，以增强预算的严肃性和准确性。
第七条科学合理的预算定额标准是全面预算编制的主要工具，也是预算执行、考核的依据。
深化全面预算，要完善巩固公司对各分子公司的考核利润率标准，制订公司各类费用的预算标准，通过各项定额标准的制订、执行和分析，达到与同行业和国际先进水平企业对标、促进公司经营效益提升的目的，并在定额标准成熟的基础上，进一步实现全面预算的信息化管理。
第三章预算的组织体系第八条公司董事会是全面预算管理的最终决策机构，在全面预算管理中行使审议批准公司年度预算方案的权利。
第九条董事会预算管理委员会主要负责研究、审查、协调公司预算管理事项，并向董事会提供咨询意见和建议。
全面预算管理制度(暂行)
全面预算管理制度(暂行)第一章总则第一条为了规范财务预算管理，有效调动各级各部门的预算工作积极性，更好地发挥预算在公司经营管理中的作用，根据《中华人民共和国预算法》和其他相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本公司各级各部门的财务预算编制和执行工作，涉及资金预算、成本预算、收入预算等。
第三条公司领导班子是本公司全面预算管理制度的责任主体，各级各部门的主管领导是本单位财务预算工作的责任主体。
第四条公司财务部门负责本公司全面预算管理制度的组织实施、督促检查和落实。
第二章财务预算编制第五条财务预算编制是以公司各项经济计划和发展目标为依据，按照公司的决策原则、管理制度和管理方法，全面预测和统筹规划各项经济指标和预算计划的制定活动。
第六条公司各级各部门按照公司的经营目标、任务和方针政策，结合自身实际情况，分别编制资金预算、成本预算、收入预算和其他专项预算。
第七条财务部门对各级各部门编制的预算计划进行审核并提出修改意见，确保预算计划符合公司整体经济发展的要求和公司总体预算规划。
第八条公司各级各部门应当按照公司总体预算规划要求，切实增强预算编制的科学性、合理性和可行性，合理设置各项指标和预算标准，严格控制支出和费用。
第九条公司各级各部门在预算编制过程中，应当积极利用信息技术手段，提高预算编制的效率和质量，确保预算计划的真实可靠性和准确性。
第十条公司各级各部门应当加强预算编制人员的培训，提高预算编制人员的业务水平和素质，增强预算编制人员对预算编制工作的责任感和使命感。
第三章预算执行第十一条财务预算执行是指按照公司的经营计划和预算计划，执行各项经济指标和费用预算计划的活动。
第十二条公司各级各部门应当严格按照预算计划进行支出和费用的控制，并根据实际情况及时调整预算计划。
第十三条公司各级各部门应当落实好费用审批制度，加强对费用支出的监督和管理，防止超支和浪费现象的发生。
第十四条公司各级各部门应当建立健全预算执行的考核和激励机制，对预算执行情况进行定期检查和评估。
全面预算管理制度
全面预算管理制度全面预算管理制度，是指将预算纳入全面管理范畴，按照一定的程序、方法和要求，对全体预算主体的收支进行全面、统一的规划、编制、执行、监督和评价的制度。
首先，全面预算管理制度需明确预算管理的目标。
预算管理的目标包括财政收入的合理筹集、财政支出的有效使用、经济运行、社会管理和政府决策等方面的要求，为实现这些目标，需要全面考虑各种因素，确定预算编制和执行的基本原则。
其次，全面预算管理制度需要明确预算的编制程序。
预算的编制程序需要科学合理，包括下级预算依据上级预算编制、下级预算会同监察事部门编制、区域间预算编制的一致性等内容。
此外，全面预算管理制度还要求预算编制时要充分考虑各方面的信息，特别是市场、客户、竞争对手等因素，以确保预算编制的科学性。
再次，全面预算管理制度需要明确预算编制的指标和要求。
预算编制的指标和要求需要详细列出，包括财政收入、财政支出、财政存储等方面的指标和要求，以确保各级预算的编制和执行符合实际情况。
此外，全面预算管理制度还需要明确预算的执行程序和要求。
预算的执行程序和要求需要包括预算管理的程序、预算使用的程序、预算监督的程序等方面的内容，以确保预算的执行符合规定，并达到预期的目标。
最后，全面预算管理制度需要明确预算管理的监督和评价机制。
预算管理的监督和评价机制需要确保预算的执行情况得到及时、全面、准确的掌握和监督，以及对预算执行情况进行定期的评价和总结。
总之，全面预算管理制度是一套包含预算编制、执行、监督和评价的全面性管理制度，通过明确预算管理的目标、编制程序、指标和要求，以及执行程序和要求，以及监督和评价机制，实现对预算的全面管理。
这不仅有助于提高财政收入的科学筹集，优化财政支出的有效使用，还有助于促进经济运行、社会管理和政府决策等方面的发展。
商业银行全面预算管理暂行办法
商业银行全面预算管理暂行办法
第一章总则
第一条为规范商业银行（以下简称“本行”）预算管理行为，促进各项预算管理工作的科学化、规范化、程序化，加强内部控制、提高盈利能力，依据《商业银行法》、《会计法》等法律规章，特制定本办法。
第二条本办法是本行全面预算管理的行为规则，由组织架构、预算的编制与审批、预算的实施与管理和预算考核等部分组成。
第三条本行全面预算主要指年度预算。
年度预算包括预算年度内可预见的所有经营发展事项，应编制详尽的年度预算。
第四条全面预算以本行发展规划为基本依据。
第五条全面预算是本行的商业秘密，除信息披露人员在获得授权的情况下按规定披露预算内容，其他人员不得私自披露或泄露全面预算的内容。
第二章职责与权限
第六条成立全面预算管理委员会。
全面预算管理委员会（以下简称“委员会”）是对全行预算进行综合管理的决策机构。
第七条委员会由本行行长任主任委员，相关分管副行长任副主任委员，人力资源部、计划财务部、微小金融部、信贷管理部、资金营运部、风险管理部负责人为委员。
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全面预算管理暂行办法
全面预算管理暂行办法全面预算管理是一种有效的财务管理方式，通过全面预算管理，企业可以合理分配资源，优化成本结构，提高绩效管理水平。
下面介绍全面预算管理的暂行办法：一、总则1.为完善财务管理，提高经济效益，根据相关法规和制度，制定本办法。
2.本办法适用于各级企业，对预算编制、执行、调整和考核进行管理。
二、预算编制1.预算编制应参照实际情况，合理预测各项收入和支出。
2.预算编制应明确责任主体，确保预算的可行性和有效性。
3.预算编制应按照时间节点和程序要求，完成预算方案的制定。
三、预算执行1.预算执行应严格按照预算方案进行，不得私自调整预算支出。
2.预算执行过程中，应及时掌握预算执行情况，进行动态调整。
3.预算执行中发现问题应及时通报上级主管部门，协助解决。
四、预算调整1.预算调整应根据实际情况，适时进行，提高预算的适应性和灵活性。
2.预算调整应经相关部门审核通过，不得擅自调整。
3.预算调整应及时通知有关责任主体，保障预算变动的顺利实施。
五、预算考核1.预算考核应严格按照预算目标进行，对各项指标进行量化评价。
2.预算考核结果应及时通知责任主体，进行绩效奖惩。
3.预算考核结果应作为重要依据，对企业的预算管理水平进行评价和改进。
六、附则1.本办法自颁布之日起实行，由企业财务部门负责执行。
2.本办法由企业管理层负责解释和修订。
全面预算管理暂行办法的制定与实施，有利于企业财务管理的规范化和科学化，提高经济效益，优化资源配置，促进企业可持续发展。
希望各企业能够根据本办法的要求，认真执行，确保财务管理工作的顺利进行。
以上是关于全面预算管理暂行办法的介绍，希望能够对您有所帮助。
3全面预算管理制度
3全面预算管理制度全面预算管理制度是一种综合预算制度，旨在实现财政收支的全面管理和预算的科学编制、执行和监督。
下面将从制度的背景、内容和实施等方面进行详细介绍。
一、制度背景：全面预算管理制度是在市场经济体制下，为了适应经济发展和财政的需求而形成。
传统的单一预算制度无法满足宏观调控和经济管理的要求，因此需要建立一种更加科学、有效的预算管理制度。
二、制度内容：全面预算管理制度包含以下几个方面的内容：1.全面预算编制：包括上级对下级单位的预算指标、任务分解和预算编制的指导，形成各级各单位的预算编制报告。
2.全面预算执行：在全面预算管理制度下，各级各单位要按照预算编制确定的指标和任务进行资源配置和使用，并及时反馈执行情况和预算执行结果。
3.全面预算监督：全面预算管理制度强调预算的透明度和公开度，要求建立相应的监督机制，对预算执行情况进行监督和评估，并及时发现和纠正问题。
4.全面预算评估：通过对预算执行情况和预算效果的评估，可以不断完善和改进全面预算管理制度，提高预算管理的科学性和精细化。
三、制度实施：实施全面预算管理制度需要以下几个步骤：1.法律法规的制定和完善：要制定相关的法律法规，明确全面预算管理制度的原则、基本制度和业务操作规范，为制度的实施提供法律依据。
2.人员培训和意识转变：全面预算管理制度需要相关人员具备一定的财务管理和预算编制的知识和技能，所以要进行培训和教育，提高人员的专业素质。
3.信息化建设和技术支持：实施全面预算管理制度需要建立一套完备的财务信息系统，提供准确、及时的财务数据和预算信息，为预算管理提供支持。
4.监督与评估机制的建立：要建立有效的监督与评估机制，加强对全面预算管理制度的监督和评估，及时发现问题并采取相应措施加以解决。
5.经验总结与改进：全面预算管理制度需要不断总结经验，发现不足之处并加以改进，提高预算管理的科学性和有效性。
总之，全面预算管理制度是一种科学、有效的财政管理制度，可以实现财政收支的全面管理和预算的科学编制、执行和监督，促进财政工作的规范化和现代化。
全面预算管理办法——通用制度模板
全面预算管理办法第一章总则第一条为建立公司全面、科学、高效、有序的全面预算管理体系，更具有关法律法规，结合公司实际，特制定本管理办法。
第二条本办法适用于公司及各级分子公司以下简称各级分子公司。
第三条预算管理的原则：明确目标，综合平衡；全员参与，落实责任；效益优先，严格管理。
第二章预算管理的组织与职责第四条公司董事会负责公司全面预算管理工作的组织领导。
第五条各职能部门预算管理的主要职责如下：（一）财务管理部是公司全面预算管理的主管部门，负责全面预算管理的组织协调、汇总审核、执行监控及分析评价工作，是公司全面预算管理的日常工作机构。
负责建立健全全面预算管理制度；组织编制、调整公司本部预算和合并预算；组织对公司、各级分子公司的预算进行审查并提出意见；负责对审定后的年度预算进行分解；监控公司及各级分子公司的预算执行情况，定期组织预算执行情况分析；负责对公司及各级分子公司年度考核提出相关意见。
（二）综合办公室负责牵头编制公司年度工作计划，同时负责编制公司行政办公经费、人工成本、固定资产购建、党建支出等预算；负责审核各级分子公司行政办公经费、固定资产购建等预算。
（三）人力资源部负责公司工资总额、福利费、社会保险费、住房公积金、辞退福利、工会经费、劳动保护费等人工成本，以及劳务费、招聘、外事费费等预算的归口管理；负责各级分子公司福利费、社会保险费、住房公积金、辞退福利、职工教育经费、工会经费、劳动保护费等人工成本预算的归口审核。
（四）业务发展部负责编制前期支出和投资预算等；负责审核各级分子公司的前期支出和投资支出等预算。
（五）运营管理部负责编制部分费用预算；负责审核运营期各级分子公司的入住率、床位数、运营成本等主要经济指标；负责审核基建项目、更新改造项目的工作进度和费用预算、基建项目的工程进展和投资支出等预算。
（六）法律事务部负责公司律师费、公证费、诉讼仲裁费预算的归口管理。
（七）党群工作部负责公司宣传费、党组织工作经费、捐赠预算的归口管理；负责审核各级分子公司捐赠预算。
集团全面预算管理暂行办法
第一章总则第一条为规范集团公司全面预算管理工作，建立健全全面预算管理体系，加强全面预算管理，实现资源优化配置，完善内部控制机制，提升经营管理水平，根据《XX省省属企业全面预算管理暂行办法》及有关法律法规规定，结合集团公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司及各部门、各单位的全面预算管理工作。
本办法所称各部门是指集团公司机关各职能部门，各单位是指各子公司XX等单位。
各单位应根据本办法制订本单位全面预算管理实施办法。
第三条全面预算是根据集团公司发展规划和战略目标，在对未来经营环境分析预测的基础上，以货币或其他计量形式反映预算期内生产经营、投资管理、资本运营等活动的具体计划安排。
全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析和考核等管理活动的总称。
全面预算管理作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的管理模式，是对公司各种资源和经营行为进行全面控制的综合管理系统。
第四条预算期间为公历年度，即自1月1日起至12月31日止为一个预算年度。
第五条集团公司设立预算管理委员会，董事长任预算管理委员会主任，总经理、总会计师任副主任，委员由集团公司其他领导、相关部门负责人担任。
预算管理委员会下设预算管理办公室，办公室设在集团公司财务部，总会计师任办公室主任。
各单位应成立相应预算管理组织及工作机构（以下称预算管理部门），预算管理的日常工作机构设在各单位财务部门。
第六条全面预算采取统一领导、分级管理的原则。
各单位预算管理部门在集团公司预算管理委员会的统一领导下工作，下级单位预算管理部门应接受上级单位预算管理部门的指导和监督。
第七条集团公司预算管理委员会作为全面预算管理的决策机构，决定和处理全面预算管理的重大事宜，主要履行以下职责：（一）审议集团公司全面预算管理制度；（二）根据集团公司战略规划和年度经营目标，研究拟定预算目标；（三）审核集团公司全面预算方案和全面预算调整方案；（四）协调解决集团公司全面预算编制和执行中的重大问题；（五）根据全面预算执行结果提出考核和奖励意见。
全面预算管理制度暂行
全面预算管理制度暂行一、总则为了规范财政预算管理工作，提高财政预算管理的科学性、合法性和及时性，根据《中华人民共和国预算法》的相关规定，制定本制度。
二、预算管理的基本原则1. 预算管理应遵循科学决策和民主参与原则，科学决策是指预算编制应以科学依据为基础，确保预算的科学性和合理性；民主参与是指在预算编制、执行和监督过程中应广泛征求社会各方面的意见和建议，实现预算管理的公开和透明。
2. 预算管理应遵循严格约束和刚性执行原则，严格约束是指在预算编制过程中应严格控制财政支出，确保预算的合理性和合法性；刚性执行是指在预算执行过程中应严格按照预算规定的支出和收入标准进行执行，不得越权或私自动用公款。
3. 预算管理应遵循动态调整和长效监督原则，动态调整是指在预算执行过程中应根据实际情况及时调整预算支出和收入安排，确保财政资金的合理运用；长效监督是指在预算执行过程中应加强对财政资金的监督和审计，防止财政资金的滥用和浪费。
三、预算管理的主体及职责1. 政府部门是预算管理的主体，其主要职责包括：（1）制定年度预算方案，确定财政支出和收入的安排，并报经行政机关审批后实施；（2）监督预算支出和收入的执行情况，及时调整预算安排，确保财政资金的合理使用；（3）接受人大及其常委会的预算审查和监督，及时报告预算执行情况，接受审计机关的审计。
2. 社会各界是预算管理的参与者，其主要职责包括：（1）积极参与预算管理的宣传和监督工作，提出预算管理的建议和意见；（2）监督政府部门的预算执行情况，对财政资金的使用提出质疑和建议，保障财政资金的合理使用。
四、预算编制的程序和内容1. 年度预算编制的程序主要包括预算调研、预算编制和预算报批三个阶段：（1）预算调研阶段，政府部门在本年度年初开展区域经济社会发展情况的调研工作，收集相关统计数据和信息，分析预算编制的依据和基础。
（2）预算编制阶段，政府部门根据预算调研的情况，制定年度预算方案，确定财政支出和收入的安排，并报经行政机关审批后实施。
全面预算管理制度(暂行)范文
全面预算管理制度(暂行)范文全面预算管理制度（暂行）第一章总则第一条为加强财政预算管理，推进预算全过程透明化、规范化，保障财政资金的合理配置和使用，制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政机关、事业单位、企事业单位、民间非营利组织等通过财政预算获取资金的单位。
第三条预算管理应遵循公开、公正、公平的原则，确保公众对财政收支情况的知情权、监督权和参与权。
第四条财政预算应当与国家发展战略和年度经济社会发展计划相一致，并通过立法程序进行审议和批准。
第二章预算编制第五条预算编制工作应当遵循全面科学规划、保障公共利益、优化资源配置、提高资金使用效益的原则。
第六条预算编制应当根据上级政府的发展目标、重点工作和财政情况，结合本单位实际情况，科学确定预算编制指标和预算编制范围。
第七条预算编制应当注重收支平衡，合理确定各项支出和收入，防止预算赤字和过度债务。
第八条预算编制应当充分听取有关单位、专家和公众的意见，采用多元化的信息渠道和方式进行广泛征集。
第九条预算编制应当注重绩效目标、目标成本、目标管理，促进财政资金的有效使用。
第十条预算编制应当采用科学的方法和技术手段，借鉴国内外先进经验，提高预算编制的科学性和准确性。
第三章预算执行第十一条预算执行工作应当遵循透明、公平、合规、高效的原则，确保财政资金的安全、有效和合理使用。
第十二条预算执行应当严格按照年度预算法律法规和预算方案的规定开展工作。
第十三条预算执行应当做到预算收支平衡，不得随意临时调整预算支出和收入，不得擅自增加预算支出。
第十四条预算执行应当加强财政资金的监督和管理，确保预算资金用于公共利益，防止滥用和浪费。
第十五条预算执行应当加强绩效目标的考核和评估，优化资源配置，提高资金使用效益。
第十六条预算执行应当建立健全内部控制制度，加强预算绩效管理，及时发现并纠正问题。
第四章预算管理信息化第十七条预算管理应当借助信息化技术手段，实现预算编制、执行、监督和评估的全过程管理。
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XX企业集团全面预算管理暂行办法（集团财务部·20XX年11月）✧总则✧预算管理体系预算管理的理念预算管理的职能预算管理在企业管理控制链中的定位预算管理的功能和作用推行全面预算管理的基础预算管理的组织全面预算管理的内容✧预算编制体系预算编制的一般程序预算编制的工作流程全面预算编制的内容✧预算执行与控制预算控制的组织预算控制的基本目的预算控制的基本流程预算控制的主要方法✧预算考评考评的机构与时间考评的指标与内容一、总则1．制定目的为了保证集团及各公司的决策及时、高效地贯彻执行，从整体上优化集团资源的配置，提高我司经营管理成效，以确保实现我司的长期战略规划和短期经营目标，现制定全面预算管理暂行办法。
2．适用范围本办法适用于XX企业集团及下属各公司各部门（下称“各部门”），主要用作各部门了解全面预算、并对预算管理的具体操作提供详细指引。
二、预算管理体系1．预算管理的理念预算，就是指企业对于未来一定时期内预期的资源分配，是以数字形式反映企业在未来一定时期内的所有经营管理行为及其目标，是企业资源分配和绩效计量的重要工具。
全面预算，是一种全员、全过程、全方位的预算管理模式。
全员，是指预算的编制、管控及考评涉及到企业每一部门甚至每一位员工；全过程，是指预算管理全面承接企业的战略制定、业务规划、经营计划以及绩效考评等重要管理控制环节；同时，全面预算可以容纳企业的人力、资金、时间和能力等各种形态的资源，加以统一整合集中配置，以取得对资金流、业务流进行事前规划和事中控制的最佳效果。
2．预算管理的职能计划和控制是预算管理的核心职能。
如图所示：计划职能控制职能预算的计划职能，就是按照“企业战略－业务规划－经营计划－全面预算”这一流程将总体目标层层分解，并据此进行恰当的资源配置的过程；预算的控制功能，是指预算管理的日常执行、责任控制及报告等活动。
预算管理要求及时监控预算责任中心的业务活动，定期对比实际结果和计划目标的差异，并调查原因，将差异信息反馈给责任中心并促其采取纠偏措施。
3．预算管理的定位预算的计划和控制功能，决定了预算系统在企业经营管理控制链中极为重要的位置，如下图：预算管理系统在企业管理控制链中的定位图全面预算管理要求将企业视为一个整体，在战略目标的指导下进行综合的协调管理，强调企业计划、组织、控制、协调等职能的一体化，让各级预算责任中心的子目标与企业整体目标相协同。
预算管理作为其中的主线，将各部门的管理工作统筹考虑，从而在整体上提高企业管理效率。
战略规划以定性分析为主，辅以定量分析；计划与预算系统作为战略规划的细化和延伸，基本是定量分析并力求细致，在服从于企业整体目标的前提下，要紧贴企业经营方式采取易于理解、便于操作的方式；预算又联结并支持着绩效系统和薪酬系统，从而将企业目标与部门利益、员工利益有机结合起来。
4．预算管理的功能和作用预算管理可以帮助管理者更加有效地分配资源、实施控制和考评，全面预算管理对于贯彻企业战略、培养企业远见和管理者能力、提供绩效考评客观标准以及促进内部沟通协调，都起到重要的作用。
企业战略计划可以帮助企业集中优势资源于最关键的战略目标，而预算可以把宏观而抽象的目标明确、细化和延伸，其所涵盖的信息较战略、计划更为广泛、具体和可操作。
计划是良好管理的关键，预算管理可以帮助管理者学会事先对变化的情况作出预测和准备。
同时，预算的过程本身就是使计划变为一种明确责任的过程，它促使管理者制定未来的计划，明确企业的经营方向，预见问题并制定对策。
预算作为管理者计划和控制经营的工具，可以帮助提升管理能力，并将计划置于经营管理思想的中心位置。
与过去的业绩相比，预算的目标和业绩是判断实际结果的更好更客观的基础，预算提供了衡量实际业绩的基准点。
用历史结果来判断现在业绩的主要缺点是过去可能隐含着效率低下，而预算所确定的标准可以控制公司资源的利用并激励员工。
预算控制对实际结果与预算标准定期比较、反馈，当出现较大的差异时说明该预算项目已经失去控制，应采取行动查找原因，积极补救。
企业以预算的形式向员工传达了企业的计划，所有部门、员工因此清楚地知道自身的工作目标和计划如何达到这些目标。
好的预算活动使企业从上至下、以及从下至上得到交流，企业各部门、各个项目的预算必须相互配合才能发挥作用，局部利益服从总体利益，所以预算管理中协调工作是非常重要的。
5．推行全面预算管理的基础全面预算管理的有效实行需要一个良好的运作平台和管理基础，包括：系统的预算管理组织体系、成熟的配套管理制度以及良好的预算氛围和理念等，如下图：公司董事会、管理层和员工在预算管理上形成共识，是决定全面预算管理能否取得实效的关键因素。
全面预算管理对传统观念、组织结构、权责分配均会产生较大的影响，需要企业投入相当的资源，在高层支持的首要前提下，还要取得各部门及员工的积极配合、参与。
预算的制定和执行，是一个涉及权责、利益不断分配和重组的长期过程，预算管理所必须的精细度，对公司精细管理化、员工的置业素养、专业能力及团队精神都提出更高的要求。
如图所示，与预算系统配套的管理制度有： ① 明确的企业战略和业务规划方案；②与战略相衔接的年度经营计划和投资计划；③相对稳定而明晰的组织构架、责任中心和岗位职责划分；④成熟、高效的会计信息系统和责任报告制度；⑤与预算绩效相衔接的绩效评估系统和明确的绩效激励政策。
6．预算管理的组织为有效推进全面预算管理工作，应建立相应的预算管理组织体系，既要适应企业的业务特点和管理模式，同时必须保持足够的独立性。
机构设置包括：预算决策与领导机构、预算常设管理机构、预算执行机构，如图：1)预算决策与管理机构集团设立“预算管理委员会”为预算决策与管理机构，由董事长、总裁、财务总监和各子公司总经理组成，统一负责集团全面预算的决策。
具体职责包括：①按集团战略目标、中长期规划，确定子公司年度经营目标；②审核、修订集团全面预算管理办法；③审核、批准集团各部门和子公司的预算编制及预算执行情况报告；④确定预算绩效考评系统和激励政策，兑现子公司、集团各部门的部门奖惩措施；⑤根据一定时期（如半年）的执行情况或内外部重大情势变化的需要，对预算作出适当的调整、修订。
2)预算常设管理机构设立“预算常务工作组”为预算常设管理机构，由财务总监领导，由集团及各公司财务经理组成，负责集团及各公司全面预算的编制、指导、审查、平衡和内部协调工作，职责包括：①拟订全面预算管理办法、预算编制说明等文件，编设预算表格体系；②编制集团及各公司财务预算；协助各公司、各部门编制业务预算；③汇总、审查、平衡集团各部门、各公司的初步预算，协调处理预算矛盾和分歧；④负责预算管理的资金监控，分析预算差异原因，定期报告预算执行情况；⑤如遇涉及预算调整的重大情势变化时，负责向“预算管理委员会”及时报告并提出调整预案；⑥负责提供预算绩效数据，并形成各公司、各部门初步预算业绩考评报告；⑦负责各公司、各部门预算管理的指导、监督和服务工作。
3)预算执行机构预算经批准后，由各预算责任中心进行分解、下达，各公司各部门为预算的责任单位，同时也是预算执行单位。
各责任单位按照相应的预算责任分别承担业务预算、费用预算及资金预算等各类预算的执行职能。
为便于预算执行，集团及子公司各部门分设一名兼职预算管理员，业务部门的由部门经理直接兼任，管理部门的预算管理员应直接向部门负责人报告。
具体职责：①按照预算文件的要求，根据部门目标和年度经营计划进行指标分解，并初步编制业务预算或重新修订，协调处理部门内的预算矛盾和分歧；②根据最终下发预算的权利和责任，执行业务、费用及资金等各类预算；③记录本部门业务预算和费用预算的执行信息，负责本部门预算的及时管理和控制，并定期与财务部门进行信息核对。
7．全面预算管理的内容全面预算管理是一套自成体系、相对完善的管理模式，一般分为：经营预算、资本预算和财务预算，如下图。
经营预算也叫业务预算，是按照销售（营业）收入、成本、利润、费用等《利润表》项目做出的数字化预测分析；资本预算，是围绕企业在预算期内对外投资、基建工程、固定资产购置等投资行为作出的数字化预测分析；财务预算，是在经营预算和资本预算的基础上，对企业预算期内的资产负债、利润实现和资金流量情况作出数字化预计，尤其是资金流量预算，关系到企业的资金流量、流向和存量情况，直接影响企业经营的持续性和风险，尤为重要。
三、预算编制体系1． 预算编制阶段的一般程序在预算编制过程中，公司的不同管理层级和管理环节要充分沟通，一般至少要经过“两上两下”的往复循环过程，才能尽量达到动态平衡的要求，既反应了企业的战略要求，也充分考虑了基层经营管理的实际情况和对预算期中企业内外变化的预计。
预算编制的一般程序可以概括为，如下图：1) 集团召开第1次预算会议，下达年度经营目标，确定各公司、集团各部门的预算目标及业务规划、预算政策和程序；2) 各预算单位组织落实，实施初步预算的编制并由财务汇总、平衡，形成预算草案；财务部应列明预算草案与规划目标的差异，随同预算一并上报；3)集团召开第2次预算会议，审议预算草案，针对草案与规划的差异进行协调，并提出预算草案的修订意见；4)各公司、各部门根据预算草案修订意见，调整本单位预算，再次报送财务部；财务部再次汇总、调整全面预算后随同修订说明后上报；5)集团召开第3次预算会议，审议修订后的预算草案，如获通过则以决议文件的形式下发集团各单位执行；6)集团召开预算管理扩大会议，各财务部、各公司和部门负责人、预算管理员悉数参加，按各预算责任中心进行预算分解、下达，使得各级预算单位对预算管理的执行和考评政策和具体信息能够透彻理解。
2．预算编制的操作流程预算系统是一套本身相对完善的编制程序和精密的预算数字结构体系。
但需要特别注意的是，编制预算不能脱离实际，既要注重与集团战略目标相衔接，更要与预算单位业务紧密结合。
如果在预算编制环节预算即与业务实际存在着貌合神离、难以调和的差异，那么预算的作用必然大大降低，甚至变成事倍功半的无意义的低效劳动。
从编制逻辑上，先编制经营预算和资本预算，然后是资产负债表和利润表预算，最后是资金流量表预算，因为财务预算就是对前者按照会计的口径进行分类、汇总和试算平衡。
具体的编制流程如图：1)各公司业务部门按照本单位的规划目标制定业务工作计划、资产更新计划、人员需求计划及部门费用计划，在此基础上编制本单位的销售（营业）收入、成本、利润、采购、库存及应收应付等业务预算、营业费用预算和部门一般费用预算；2)行政部、人力资源部、信息部等职能部门在各公司、部门的工作需求计划的基础上，按照相关法规和集团制度的要求履行相应的归口管理职责，将各单位的需求计划分类汇总、审核并编制人力成本预算、行政费用预算和资产购置预算；3)集团办、工程部、设备部、拓展部、规划部和房产部负责编制各项对外投资预算、基建工程预算和固定资产购置预算等；4)企划部负责汇集各单位需求计划，编制广告宣传策划等费用预算；5)财务部负责编制税金、融资及财务费用、折旧摊销费用等预算，协助各责任中心编制预算并汇总、初步审核、试算平衡，编制预算财务报表并最终形成集团、各公司的全面预算草案。