案例介绍-其他应收款

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审计工作底稿编制实务案例-其他应收款

第一章房地产企业会计核算概论第一节房地产企业的经营特点房地产企业是专门从事房地产开发和经营的企业。

房地产包括房产和地产。

不同的房地产企业具有不同的经营模式，但总体上可以划分为以下两类：销售物业模式：通过土地购买、规划设计、组织施工、竣工验收、产品销售等五个阶段，将开发完成的房地产移交给购买者，并一次性取得销售收入。

自持物业模式：将开发完成的房地产留作自用，通过出租、联营、自营等方式分期取得经营收入。

1992年实行市场经济以后，我国的房地产业得到了迅猛发展，但始终局限于销售物业模式，这时的房地产企业仅仅是开发商，买进卖出，企业没有自己的资产。

而进入21世纪以来，越来越多的房地产企业选择了自持物业模式，并完成了从开发商向不动产商的转变。

这也是本书将企业定位为房地产企业而非房地产开发企业的原因。

同样，本书所研究的会计核算不仅涉及传统的销售物业，同时也涉及新兴的自持物业。

一、房地产企业经营活动的主要业务房地产企业可以将土地和房屋合在一起开发，也可以将土地和房屋分别开发。

它既是房地产产品的生产者，又是房地产商品的经营者。

房地产企业经营活动的主要业务有：土地的开发与经营：企业将有偿获得的土地开发完成后，既可有偿转让给其他单位使用，也可自行组织建造房屋和其他设施，然后作为商品作价出售，还可以开展土地出租业务。

房屋的开发与经营：房屋的开发指房屋的建造，房屋的经营指房屋的销售与出租。

企业可以在开发完成的土地上继续开发房屋，开发完成后，可作为商品作价出售或出租。

企业开发的房屋，按用途可分为商品房、出租房、安置房和代建房等。

城市基础设施和公共配套设施的开发：房地产企业可以开发能有偿转让的大配套设施，也可以开发建设不能有偿转让的、为开发产品服务的公共配套设施。

代建工程的开发：代建工程的开发是企业接受政府和其他单位委托，代为开发的工程。

二、房地产项目的运作流程房地产企业将自有资金投资于具体的房地产项目，包括立项、规划、土地出让或转让、建设、销售或自营等一系列的经济行为，其运作流程主要包括以下几个阶段：(一)前期准备阶段前期的准备工作主要包括房地产项目的立项规划审批、设计施工、市场规划、土地出让或转让等。

案例五长白山公司其他应收审计案例

长白山公司对其他应收款按照账龄分析法计提坏账准备的比例如下表所示：账龄一年以内（含一年）一年至两年（含二年）二年至三年（含三年）三年至四年（含四年）四年至五年（含五年）五年以上计提比例 5% 10% 15% 20% 25% 30%
长白山公司其他应收款及坏账准备的会计记录如下表所示：
长白山公司审计案例
一、案例背景
（一）公司情况长白山公司于2001年上市，主要从事公用设施投资以及实业与科技投资，其控股股东为某市国有资产监督管理委员会（市国资委）全资持有的下属企业，长白山公司的最终实际控制人为市国资委。2006年度审计后的净利润为300 万元。西湖会计师事务所首次接受委托，为长白山公司提供2006年度财务报表审计服务，并出具了无保留意见的审计报告。
Байду номын сангаас
二、思考题
1、查找5-10家不同行业上市公司应收款项（包括应收账款与其他应收款）坏账准备的计提比例信息。你认为长白山公司对其他应收款确定的坏账准备计提比例是否正常？ 2、你认为注册会计师在长白山公司2006年审计中实施的函证程序有何不当或不足之处？ 3、仅就其他应收款而言，你认为注册会计师发表标准无保留意见是否适当？
项目甲有限公司甲有限公司关联企业合计原值（万元） 2500 100 3500 账龄大部分4-5年 3年以上坏账准备计提金额（万元） 360 120 480
（二）注册会计师实施的主要审计程序注册会计师对上述往来款项实施了函证程序：注册会计师在审计过程中将询证函交给长白山公司的财务人员，并由其与国资委有关人员协调取得。在出具审计报告时，注册会计师已取得了询证函回函，回函单位名称为“甲公司”，而非“甲有限公司”。注册会计师将询证函回函作为审计证据归集在审计工作底稿中。

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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==其他应收款情况说明篇一：应收账款说明应收账款说明一、应收账款管理制度公司对销售欠款实行分类监督管理，主要包括：1、销售出库单上备注业务员担保栏，每笔销售欠款均由业务员签字确认。

从源头上就明确业务员对销售欠款负责。

2、制定回款任务考核，对客户欠款清收任务完成进度实行奖励制度，督促业务员及时回款。

3、定期清欠制度，公司按照分类管理的相关规定，对每个业务员的客户欠款实行定期清欠考核。

4、超账期客户欠款罚息处理制度对于超过账期按1-3个月,4-6个月二档分别罚息，1-3个月的按一年期存款利息罚息，4-6个月的按一年期贷款利息罚息。

对于超过账期6个月的停职处理，直到清欠结束。

4、分类管理（1）商超中的名烟名酒店客户实行现结销售方式，担保欠款不得超过3-7天。

（2）商超中大超市实行批结，按协议每月对账，及时结算。

（3）酒店客户分2类：（a）有协议买点费用客户，按协议执行。

对于该客户非买点销售的，销售出库货款结算按没有协议买点客户要求结算。

对于该客户协议买点的销售，一般处理程序是：销售出库先挂记到客户应收账款中即借：应收账款---客户贷：销售收入---客户，月底对账，然后累计到买点费用时将买点销售出库的客户欠款转结到费用中去，即借：经营费用---买点贷：应收账款---客户（b）没有协议买点费用客户，公司规定有铺货金额及结账账期，对于铺货销售一般情况是铺货期间到期结清铺货货款。

铺货期间一般为3个月，6个月，12个月，到期公司按规定清欠考核。

对于客户结账账期按客户情况不同一般为1-3个月不等，但都不得超过3个月。

到期公司按规定清欠考核。

（4）政府及企事业单位团购政府及企事业单位团购客户欠款按回款任务及账期管理，每月业务员回款达不到任务的，按完成比列从基本工资扣除进行考核。

其他应收款的会计处理实例[会计实务,会计实操]

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其他应收款的会计处理实例[会计实务，会计实操]
例：达森公司对备用金采取定额预付制。

本月份发生如下业务：
（1）5日，设立管理部门定额备用金，由李红负责管理。

管理部门的定额备用金核定定额为300元，财务科开出现金支票。

应作如下分录：
借：其他应收款——备用金（李红） 300
贷：银行存款 300
（2）16日，李红交来普通发票120元，报销管理部门购买办公用品的支出，财务科以现金补足该定额备用金。

借：管理费用 120
贷：库存现金 120
（3）22日，经批准减少管理部门定额备用金的核定定额100元，李红将100元交回财务科。

借：库存现金 100
贷：其他应收款——备用金（李红） 100
（4）30日，由于机构变动，经批准撤销管理部门定额备用金，李红交回购买办公用品支出的普通发票30元及现金170元。

借：管理费用 30
库存现金 170
贷：其他应收款——备用金（李红） 200
其他应收款的审查企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。

企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期。

公司应收款法律案例(3篇)

第1篇一、案件背景XX科技有限公司（以下简称“原告”）成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。

YY有限公司（以下简称“被告”）成立于2010年，主要从事电子配件的销售。

2015年，双方建立合作关系，原告向被告供应电子产品。

在合作过程中，被告多次拖欠货款，经多次催讨无果，原告遂向法院提起诉讼，要求被告支付货款及相应利息。

二、案情概述2015年5月，原告与被告签订了一份《产品供应合同》，约定原告向被告供应一批电子产品，总价款为100万元。

合同约定，被告应在收到货物后15日内支付货款。

然而，被告在收到货物后并未按时支付货款。

2015年6月，原告向被告发送了催款通知，要求被告在收到通知后7日内支付货款。

但被告仍未支付。

此后，原告又多次发送催款通知，被告均未支付。

2016年3月，原告向被告发送了最后一份催款通知，要求被告在收到通知后3日内支付货款。

但被告仍未支付。

2016年4月，原告将被告诉至法院，要求被告支付货款100万元及自2015年7月1日起至实际付款日止的利息。

三、法院审理在审理过程中，被告辩称，原告提供的货物存在质量问题，因此拒绝支付货款。

被告提供了相关证据，证明原告提供的货物存在质量问题。

原告对被告的辩称进行了反驳，认为被告提供的证据不足以证明货物存在质量问题。

同时，原告指出，即使货物存在质量问题，被告也应先支付货款，然后再协商解决质量问题。

法院经审理认为，根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同当事人应当按照约定履行自己的义务。

原告已按照合同约定履行了交付货物的义务，被告应当按照约定支付货款。

关于被告提出的货物质量问题，法院认为，被告未在合同履行期限内提出异议，且未提供充分证据证明货物存在质量问题，因此被告的辩称不能成立。

法院判决被告支付原告货款100万元及自2015年7月1日起至实际付款日止的利息。

四、案例分析本案涉及的主要法律问题是合同履行和应收款追讨。

以下是本案涉及的法律要点：1. 合同履行原则：根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同当事人应当按照约定履行自己的义务。

审计工作底稿编制案例介绍-其他应收款[1]

审计工作底稿编制案例介绍－其他应收款一、会计记录概况A公司其他应收款期初余额为5,700万元，期末余额为7,649万元，共设置三级明细，其中二级明细为款项类别和性质，三级明细为明细往来户。

具体如下：账龄分析债务人名称原因、性质期初余额借方发生贷方发生期末余额1年以内1-2年2-3年3年以上关联往来上海金座置业有限公司项目借款10,000,000.00 30,000,000.00 48,000,000.00 -8,000,000.00 -8,000,000.00上海金欣房地产有限公司项目借款30,000,000.00 20,000,000.00 50,000,000.00 20,000,000.00 9,000,000.00 2,000,000.00 19,000,000.00 静开地产集团公司股东暂借款16,000,000.00 16,000,000.00 16,000,000.00外部往来上海中申工程有限公司暂借款10,800,000.00 3,000,000.00 5,900,000.00 7,900,000.00 3,000,000.00 4,900,000.00上海股份联合会暂借款1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 上海英杰科技有限公司预付投资款2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00上海连英物资有限公司预付钢材款4,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 备用金/暂借款职工备用金20,000.00 200,000.00 220,000.00 200,000.00 20,000.00庆典活动借款300,000.00 300,000.00 300,000.00工程部旧房整修借款售楼处整修400,000.00 400,000.00 400,000.00押金/保证金/定金电话押金租用电话押金10,000.00 10,000.00 10,000.00 金昆档案保证金建设档案保证金140,000.00 140,000.00 140,000.00 华泾投标保证金项目投标800,000.00 800,000.00 800,000.00上海第一中级人民法院执行保证金630,000.00 630,000.00 630,000.00购车辆定金预付购车定金30,000.00 30,000.00 30,000.00代垫款上房物业代垫水费30,000.00 120,000.00 90,000.00 60,000.00 60,000.00合计57,000,000.00 73,480,000.00 53,990,000.00 76,490,000.00 35,420,000.00 9,020,000.00 6,900,000.00 25,150,000.00二、审计目标（一）确定其他应收款是否存在；（二）确定其他应收款是否归被审计单位所有；（三）确定其他应收款增减变动的记录是否完整；（四）确定其他应收款是否可收回；（五）确定其他应收款余额是否正确；（六）确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。

其他应收款

“其他应收款”账户涉税问题浅析按照现行会计准则和会计制度的规定，其他应收款账户核算的内容是企业除应收账款、应收票据和预付账款等经营活动以外的其他各种应收、暂付款项。

正是一个“其他”，使得其他应收款账户成为一个名副其实的“回收站”，进而成为会计推迟纳税或者偷逃税款的工具。

一、案例A公司是一家广告设计有限公司。

成立于2005年1月，注册资本为50万元。

税务机关2010年检查时发现：该公司2009年其他应收款账户期初余额为130.2元，期末余额也为130.2万元；而2008年该公司其他应收款起初余额为0.2元，A公司2008年与其他应收款账户有关的业务有：（1）2008年初，A公司欲参加某著名电器公司B的室外露天广告业务的竞标。

但是，B公司要求参与竞标的广告公司注册资本必须为150万以上，而A 注册资本只有50万。

A公司的总经理王某向其亲戚李某借了100万，并以李某的名义增加注册资本100万，随后从ABC会计师事务所取得了验资报告，在工商登记增加注册资本100万。

竞标成功后，A公司将100万还给李某并支付了2万元的利息。

对于该笔业务，A公司会计张某作如下会计处理：收到款项时，借记“银行存款”100万，贷记“实收资本”100万；竞标成功后，支付款项给李某时，借记“其他应收款”100万，“财务费用”2万，贷记“银行存款”102万。

（2）2008年7月，A公司从当地农村商业银行取得贷款20万，次月，A 公司将其无偿借给总经理李某的儿子小林使用。

对于该笔业务，A公司会计张某借记“其他应收款”20万，贷记“银行存款”20万。

2009年末，A公司为此项借款向银行支付利息0.45万元。

（3）2008年10月，A公司从某贸易有限公司C公司手中购入一批钢材用于广告灯箱的制作，以不开票价格10万元成交。

由于无合法发票入账，A公司会计张某根据“入库单”和“领料单”，借记“原材料—钢材”10万元，贷记“现金”10万元。

月末，由于无合法原始凭证，会计张某做如下处理：借记“现金”10万元，贷记“其他应收款—C公司”10万元。

审计工作底稿编制实务案例-其他应收款

第一章房地产企业会计核算概论第一节房地产企业的经营特点房地产企业是专门从事房地产开发和经营的企业。

房地产包括房产和地产。

自持物业模式：将开发完成的房地产留作自用，通过出租、联营、自营等方式分期取得经营收入。

而进入21世纪以来，越来越多的房地产企业选择了自持物业模式，并完成了从开发商向不动产商的转变。

这也是本书将企业定位为房地产企业而非房地产开发企业的原因。

同样，本书所研究的会计核算不仅涉及传统的销售物业，同时也涉及新兴的自持物业。

一、房地产企业经营活动的主要业务房地产企业可以将土地和房屋合在一起开发，也可以将土地和房屋分别开发。

它既是房地产产品的生产者，又是房地产商品的经营者。

房屋的开发与经营：房屋的开发指房屋的建造，房屋的经营指房屋的销售与出租。

企业可以在开发完成的土地上继续开发房屋，开发完成后，可作为商品作价出售或出租。

企业开发的房屋，按用途可分为商品房、出租房、安置房和代建房等。

代建工程的开发：代建工程的开发是企业接受政府和其他单位委托，代为开发的工程。

其他应收款-存货舞弊案例

说起我从外审转入内审后不久，和比我年长几岁的另一个经理在上海闵行区的一家子公司作审计。

这是一家工厂，负责生产产品卖给中外的关联方销售公司，年销售额$100 M （1亿美元）以上，其president也因为身为1 million club的一员，而且又是DB在中国的元老，而在整个集团享有较高的声望。

审计过程中，我发现该公司在其他应收款（OR）科目某年底有240万元的余额。

对外资企业来说，OR科目的余额一般比较固定，无非是一些押金/质保金，员工借款，待摊费用等。

因此看到这笔不小的金额挂在年底我觉得有些奇怪，问财务总监，回答是年底清库存时有些不需要的原材料卖给第三方形成的余额。

于是找来财务总监，问出以下几个具体的问题，事后的进一步审计结果和财务总监的答案一并附上：1. 问：这家客户（A）是怎么找来的。

答：采购部门找来的。

以前只从A这里买原材料，从来没有卖材料给A （采购部门找客户？）问：为什么要卖材料给A。

这些材料当初是从A这里买的么？答：我们自己不需要了，产品停止生产了。

不是从A买来的。

问：你自己都不需要，A买过去干什么，何况他为什么同意按照你的库存价格购买，（A是不是脑子有病）答：这个我就不清楚了问：卖出去的存货清单有没有答：我去找找看（过了两天弄了一份给我，但怎么看都像现编的，VAT发票上也没有明细）问：为什么这些型号的材料年底的存货帐上还剩很多？既然不需要了，为什么不全部卖掉？答：这些要问采购部（采购部最后没有给出原因）2. 问：把12月份卖出去的发货单找来给我看答：当时很着急，没有相对应的出库单问：那么物流公司的运单或者运输记录拿来看答：是A安排的物流公司，我们这里没有任何单据。

问：发货没有任何记录是不是内控有问题答：是的，这是我们的疏忽，以后一定改正（财务总监觉得最后问题落在内控失误上，无关痛痒，想赶紧认罪就这么完了。

岂料我的兴趣刚刚提起来）3. 问：3月份这笔余额为什么没有了，是收款么？答：今年开始我们又收到了订单，开始逐步回购这些货物，3月份全部按原价回购了，应收应付相抵。

公司应收款法律案例分享(3篇)

第1篇随着市场经济的快速发展，企业之间的交易活动日益频繁，应收账款作为一种重要的资产形式，在企业发展中扮演着至关重要的角色。

然而，应收账款的管理和回收往往伴随着一定的风险。

本文将分享一个真实的公司应收款法律案例，探讨如何通过法律手段维护企业权益。

一、案例背景某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2005年，主要从事软件开发与销售。

2018年，科技公司与一家名为“X企业”的厂商（以下简称“X企业”）签订了一份价值100万元的软件开发合同。

合同约定，X企业应在合同签订后10日内支付50万元预付款，剩余50万元在软件开发完成后支付。

合同签订后，X企业如约支付了50万元预付款。

然而，在软件开发过程中，X企业以各种理由拖延支付尾款，导致科技公司无法及时收回款项。

经过多次催收无果后，科技公司决定通过法律途径维护自身权益。

二、法律争议在案件审理过程中，X企业提出了以下抗辩：1. 合同履行问题：X企业认为，由于科技公司未能按照合同约定的时间和质量要求完成软件开发，导致其无法按时支付尾款。

2. 不可抗力：X企业声称，在软件开发过程中，遭遇了不可抗力因素，如自然灾害等，导致项目进度延误。

三、法院判决法院经审理后认为：1. 合同履行问题：根据合同约定，科技公司的责任是按照约定的时间和质量要求完成软件开发。

法院经过调查核实，确认科技公司已按照合同约定完成了软件开发任务，不存在违约行为。

2. 不可抗力：X企业未能提供充分的证据证明遭遇了不可抗力因素，因此其抗辩理由不成立。

综上所述，法院判决X企业应按照合同约定支付剩余的50万元尾款，并承担相应的违约责任。

四、案例分析本案中，科技公司通过以下方式成功维护了自身权益：1. 合同签订严谨：科技公司在与X企业签订合同时，明确了双方的权利和义务，为后续维权提供了法律依据。

2. 证据收集充分：科技公司收集了软件开发过程中的相关证据，如项目进度报告、验收报告等，证明其已按照合同约定完成了软件开发任务。

财务报告其他应收款分析(3篇)

第1篇一、引言在其他应收款分析中，我们关注的是企业在日常经营活动中产生的，除应收账款、预付款项、应收票据等以外的其他应收款项。

这些款项可能包括应收的各种罚款、押金、保证金、赔款、租金、利息等。

通过对其他应收款的分析，我们可以了解企业的资金流动状况、风险控制能力以及财务结构的稳定性。

本文将对其他应收款进行分析，旨在为企业财务管理和决策提供参考。

二、其他应收款的构成及分类1. 其他应收款的构成其他应收款主要包括以下几类：（1）罚款、赔款：企业因违反法律法规、合同约定等被处罚或赔偿的款项。

（2）押金、保证金：企业为保证合同履行、租赁、租赁期满返还押金等收取的款项。

（3）租金：企业出租资产取得的租金收入。

（4）利息：企业因投资、贷款等取得的利息收入。

（5）其他应收款项：除以上几类以外的其他应收款项。

2. 其他应收款的分类根据其他应收款的特点，我们可以将其分为以下几类：（1）短期其他应收款：预计在一年内收回的其他应收款项。

（2）长期其他应收款：预计在一年以上收回的其他应收款项。

三、其他应收款的分析方法1. 分析其他应收款的结构通过对其他应收款的结构分析，我们可以了解企业各类应收款项的占比情况，从而判断企业的风险状况。

具体分析如下：（1）罚款、赔款：分析企业因违法行为被处罚或赔偿的情况，了解企业合规经营的能力。

（2）押金、保证金：分析企业收取押金、保证金的原因，判断企业对风险的防范意识。

（3）租金：分析企业出租资产的情况，了解企业资产利用效率。

（4）利息：分析企业投资、贷款等收益情况，了解企业资金运用能力。

（5）其他应收款项：分析其他应收款项的具体内容，了解企业应收款项的构成情况。

2. 分析其他应收款的周转率其他应收款的周转率是指在一定时期内，企业收回其他应收款项的速度。

周转率越高，说明企业收回其他应收款项的速度越快，资金流动性越好。

计算公式如下：其他应收款周转率 = （期初其他应收款余额 + 期末其他应收款余额）/ 2 × 100% ÷ （本期营业收入 + 本期营业成本）/ 23. 分析其他应收款的坏账准备坏账准备是指企业为应对可能无法收回的其他应收款项而提取的准备金。

公司应收款法律案例(3篇)

第1篇案情简介：某科技公司（以下简称“科技公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、系统集成和IT服务业务。

2019年，科技公司因业务拓展需要，与一家名为XX有限公司（以下简称“XX公司”）签订了《软件开发合同》。

合同约定，科技公司为XX 公司开发一套企业资源规划（ERP）系统，合同总价为人民币100万元，付款方式为合同签订后支付30%预付款，系统开发完毕并验收合格后支付60%，剩余10%作为质保金，质保期为一年。

合同签订后，科技公司按照约定完成了系统开发，并于2020年3月提交给XX公司验收。

XX公司对系统进行了验收，并出具了验收合格证明。

然而，XX公司却以各种理由拖延支付剩余款项。

科技公司多次催收无果，遂于2020年6月向法院提起诉讼，要求XX公司支付剩余款项及逾期付款利息。

案件焦点：本案的焦点在于：1. XX公司是否应当按照合同约定支付剩余款项及逾期付款利息？2. 如果XX公司未支付，科技公司应如何维护自己的合法权益？法院审理：法院受理案件后，依法组成合议庭进行了审理。

在审理过程中，双方当事人就以下事实进行了举证和质证：1. 科技公司与XX公司签订的《软件开发合同》真实有效，双方均无异议。

2. 科技公司按照合同约定完成了系统开发，并提交给XX公司验收。

3. XX公司出具了验收合格证明，确认系统符合合同约定。

4. XX公司未按照合同约定支付剩余款项及逾期付款利息。

针对上述事实，法院认为：1. 科技公司与XX公司签订的《软件开发合同》是双方真实意思表示，内容合法有效，对双方均有约束力。

2. 科技公司按照合同约定完成了系统开发，并提交给XX公司验收，XX公司也出具了验收合格证明，确认系统符合合同约定。

3. XX公司未按照合同约定支付剩余款项及逾期付款利息，已构成违约。

根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

揭开其他应收款账户中的秘密的案例分析

揭开其他应收款账户中的秘密的案例分析引言其他应收款账户是企业财务报表中的一个重要部分，用于记录与企业相关的未来可收回的款项。

然而，在实际操作中，其他应收款账户可能暗藏许多秘密，有些可能涉及财务造假、欺诈或其他不当行为。

本文将通过案例分析揭开其他应收款账户中的秘密，探讨其发生的原因以及如何预防和解决这些问题。

案例背景某公司A在财务报表中披露了一笔巨额的其他应收款账户。

根据公开信息，这笔款项是向供应商B预付的，用于采购未来的商品和服务。

然而，投资者和审计机构开始质疑这笔款项的真实性和合法性。

他们发现供应商B的实际存在和业务活动均无法得到证实，并且存在多个涉及供应商B的公司注册在同一地址的情况。

案例分析1. 财务造假可能性供应商B的不存在以及相关公司注册在同一地址的情况引发了财务造假的怀疑。

公司A可能通过编造一个虚假的供应商并支付巨额款项，以此来虚增利润或掩盖其他问题。

企业家可能会利用其他应收款账户这一流动性较强的账项，再搭配其他操作手法，来实施财务造假。

2. 欺诈行为可能性除了财务造假，企业家还可能利用其他应收款账户进行欺诈行为。

他们可能与供应商合谋，通过虚构的交易和账目来转移资金或获取非法利益。

例如，通过虚构采购订单和付款事项，将公司资金转移到被供应商控制的账户上，从而违反企业财务管理规定。

3. 内部控制缺陷对于其他应收款账户中的秘密，其中一个重要的原因是企业内部控制的缺陷。

企业可能在内部控制流程中存在疏漏，例如不合理的职责分离、缺乏有效的审计和监控机制等。

这会使得个别员工或管理层有机可乘，实施不当行为并隐藏相关证据。

预防和解决措施1. 加强供应商尽职调查企业在与供应商建立业务关系之前，应加强尽职调查行为。

核实供应商的真实存在、业务活动和声誉等方面的信息，避免与没有真实业务的供应商进行交易。

2. 强化内部控制企业应加强内部控制流程，确保良好的职责分离以及有效的审计和监控机制。

明确权限和责任，建立风险控制措施，及时发现并纠正任何异常或不当行为。

公司应收款法律案例分析(3篇)

第1篇一、案例背景某科技有限公司（以下简称“科技公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、系统集成和IT咨询服务。

公司经过多年的发展，已经积累了一定的市场份额和客户基础。

然而，近年来，随着市场竞争的加剧和客户信用风险的增加，科技公司面临着应收账款回收困难的问题。

为此，公司管理层决定对一笔较大的应收账款进行法律维权。

二、案情介绍2019年，科技公司与某国有企业（以下简称“国企”）签订了一份价值500万元的软件开发合同。

合同约定，科技公司应在合同签订后60天内完成软件开发工作，并验收合格。

验收合格后，国企应在收到科技公司提交的验收报告及发票后30日内支付全部款项。

然而，在合同履行过程中，国企由于内部资金紧张，未能按时支付款项。

经过多次催收，国企仅支付了部分款项，剩余400万元一直未支付。

科技公司为了维护自身合法权益，决定采取法律手段解决此事。

三、法律分析1. 合同效力根据《中华人民共和国合同法》第二条，合同是平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

本案中，科技公司与国企签订的软件开发合同符合法律规定，合同有效。

2. 违约责任根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

本案中，国企未按合同约定支付剩余款项，已构成违约。

3. 诉讼时效根据《中华人民共和国民法典》第一百八十八条规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。

诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。

本案中，科技公司应在合同履行期限届满之日起三年内提起诉讼。

4. 证据保全根据《中华人民共和国民事诉讼法》第七十四条，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，当事人可以在诉讼过程中向人民法院申请保全证据。

本案中，科技公司应在诉讼过程中向法院申请对相关证据进行保全。

四、解决方案1. 调解科技公司可以尝试与国企进行调解，争取达成和解协议。

从其他应收款发现漏缴税金的案例分析

从其他应收款发现漏缴税金的案例分析在企业财务管理中，其他应收款是指除了应收账款之外的一些与公司业务相关的应收款项。

在企业的日常运营中，其他应收款往往扮演着重要的角色，但有时也会存在一些风险。

本文将从其他应收款发现漏缴税金的案例进行分析，探讨该案例中存在的问题以及解决方案。

案例描述：某公司作为一家小型企业，主要从事批发和零售业务。

在年度财务审计过程中，审计师发现该公司的其他应收款账户中存在一些异常情况。

通过进一步调查，审计师发现这些异常情况是由于一些客户未按时支付货款，导致了其他应收款账户余额的增加。

然而，更加令人担忧的是，这些未收回的货款中包含了一部分应该缴纳的税金。

问题分析：1. 应收款项管理不到位：公司没有建立规范的应收款项管理流程，导致了客户未按时支付货款的情况发生。

这种情况可能会导致其他应收款中存在着大量的欠款，并且难以追回。

2. 税收管理漏洞：公司未能及时发现和核对其他应收款中的漏缴税金情况，导致了税收流失。

这不仅会影响公司的财务状况，还可能引发税务部门的罚款和调查。

解决方案：为了解决以上问题，该公司可以采取以下措施来改进其他应收款管理，避免漏缴税金的情况发生：1. 建立完善的应收款管理流程：制定并执行一套规范的应收款管理流程，包括客户信用评估、合同签订、货款催收等环节。

通过提前预警和及时跟进，降低应收款欠款的风险。

2. 严格的税收管理：建立一个专门的财务部门或雇佣专业的会计师来负责税收管理工作。

核实其他应收款中的欠款是否包含了应缴税金，并及时与税务部门进行沟通和协商。

3. 定期进行应收款调查：定期对其他应收款进行调查和核对，确保账户余额的准确性。

对于长期未收回的应收款，应及时采取追偿措施，包括法律手段（如起诉）、债务转移等。

4. 加强内部控制：加强对其他应收款账户的内部控制，限制只有授权人员才能操作账户，避免内外勾结导致资金的非法流失。

5. 培训员工：加强对员工的培训和教育，提高其对其他应收款管理的认识和重视程度。

其他应收款案例分析【会计实务操作教程】

为此，东东公司应作如下调整处理：
借：其他货币资金 1 000 000 贷：其他应收款 1000 000 借：短期投资 1 000 000
பைடு நூலகம்
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
借：坏账准备 200 000 贷：其他应收款 1 000 000 贷：短期投资跌价准备 200 000
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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其他应收款案例分析【会计实务操作教程】注册会计师李文审计京东公司某一年度会计报表时，检查“其他应收款”明细情况时，发现其中一笔 200万元的款项债务人是证券公司，李文询问有关人员，了解到京东公司某年 12月把暂时闲置的资金交给证券公司代理理财，由于证券公司一直没有为京东公司进行交易，京东公司对此款提取了 20万元的坏账准备，李文又向证券公司函证，了解到其中 100万元已于 12月投资股票 A。案例分析：财政部《实施＜企业会计准则＞及其相关准则问题解答＝规定：公司执行《企业会计制度》前存出投资款已作“其他应收款”核算，并计提坏账准备的，执行《企业会计制度》时应如何进行会计处理？答：公司在执行《企业会计制度》前存出的投资款已作“其他应收款”核算的，应将尚未进行投资的其他应收款余额转入“其他货币资金”科目。原作为“其他应收款”核算的存出投资款，在尚未投资前一般不应当计提坏账准备，如果已作投资并且已作投资部分的其他应收款已计提坏账准备的，应当将已作投资部分的其他应收款的账面余额，转入“短期投资”等科目核算，已计提的坏账准备转入“短期投资跌价准备”等科目。

04-14 金融资产-其他应收款

其他应收款【其他应收款】是指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动而引起的应收、暂付款项。

【内容】包括应收的各种赔款、罚款、存出保证金、备用金、押金以及为职工垫付的各种款项等。

【备用金】是指付给企业内部各单位或个人用于日常零星支出以及出差使用的现金。

（企业各部门的零花钱）备用金的核算分为：一次报销制定额备用制备用金——“一次报销制度”【案例1】甲公司从乙公司购入商品一批，价款100万元，增值税款17万元。

双方约定甲公司预付40%的价款，待收货后再补付余下的货款。

备用金——“一次报销制度”1、王五出差前预借差旅费1000元，用现金支付。

借：其他应收款——王五1000贷：库存现金1000 2、出差回来，王五报销差旅费800元，余款用现金退回。

库存现金200贷：其他应收款—王五10003、年末，供应科报销水电费800元，并交回余款。

借：管理费用800库存现金200贷：其他应收款1000备用金——“定额备用制”年终，退回备用金【押金】【代职工垫付的款项】1.押金【案例2】3月1日，企业租入包装物一批，以银行存款支付包装物押金1000元。

借：其他应收款1000贷：银行存款10005月1日，企业如数归还包装物，受到对方退还的押金。

借：银行存款1000贷：其他应收款10002.代职工垫付的款项【案例3】1月5日，企业以银行存款代职工垫付本月电话费2000元。

借：其他应收款2000贷：银行存款20001月31日，企业从工资中扣回代职工垫付的水电费。

借：应付职工薪酬-工资2000贷：其他应收款2000预付账款1、某企业供应科核定的备用金为5000元，会计部门签发支票拨付供应科建立备用金。

借：其他应收款—备用金（供应科）5000贷：银行存款50002、供应科经管人持发票账单报销日常办公费及业务招待费支出3000元。

会计部门据报销数用银行存款补足备用金定额。

借：管理费用3000贷：银行存款30001、一次报销制A、预借款项时：借：其他应收款—XXX 贷：库存现金B、报销费用时：借：管理费用或库存现金贷：其他应收款—XXX或库存现金2、定额备用金制A、预借备用金时：借：其他应收款贷：库存现金B、报销费用时：借：管理费用贷：库存现金C、取消定额备用金借：库存现金贷：其他应收款其他应收款。

应收帐款法律分析案例(3篇)

第1篇一、案例背景某科技公司（以下简称“科技公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、技术咨询和信息服务业务。

公司业务范围广泛，涉及政府、企业、个人等多个领域。

近年来，随着公司业务的快速发展，应收账款规模也随之增加。

然而，在2018年，科技公司发现部分应收账款无法收回，导致公司资金周转困难。

为了维护自身合法权益，科技公司决定寻求法律途径解决应收账款问题。

二、案情简介1. 甲方（科技公司）与乙方（客户）于2017年签订了一份技术服务合同，约定甲方为乙方提供软件开发服务，合同金额为100万元。

合同约定，乙方应于项目验收合格后30日内支付全部款项。

2. 2018年3月，项目验收合格，甲方按照合同约定向乙方提供了相应的服务。

然而，乙方在支付款项时，仅支付了60万元，剩余40万元未支付。

3. 甲方多次与乙方协商，要求乙方支付剩余款项，但乙方以各种理由推脱，拒不支付。

4. 甲方于2018年6月向法院提起诉讼，要求乙方支付剩余40万元款项及相应利息。

三、法律分析1. 合同的效力根据《中华人民共和国合同法》第二条，合同是平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

本案中，甲方与乙方签订的技术服务合同符合法律规定，双方主体适格，合同内容真实，形式合法，合同有效。

2. 乙方支付义务根据《中华人民共和国合同法》第一百零九条，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。

本案中，乙方在合同中明确约定应支付100万元款项，且甲方已按照约定提供了相应的服务。

因此，乙方应按照合同约定支付剩余40万元款项。

3. 逾期付款的违约责任根据《中华人民共和国合同法》第一百一十一条，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任。

本案中，乙方未按照合同约定支付剩余款项，构成违约。

根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条，当事人一方违约的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

4. 利息计算根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条，当事人一方违约的，应当按照中国人民银行同期贷款利率支付违约金。