成本费用管理内部控制调查表(xls 页)
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成本费用内部控制调查表
8.成本费用归集分配过程中是否建立了严格的复核制度和核对制度？
9.与成本费用支出发生相联系的现金实物和成本费用支出明细之间是否经常或定期核对？
10.成本费用的帐证、帐表等之间是否经常定期核对？
初步评价：（）中（）低（）
调查结论：
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
4.各项生产成本、制造费用和期间费用支出是否都建立了严格的报批手续和有关事务的交接手续？
5.财会部门是否有专门审核和复核人员对费用支出的原始凭证报销手续及开支范围标准审核和复核？
6.成本费用是否建立了合理的分配制度，有明确的方法和分配标准？
7.成本费用归集分配是否有一套完善的核算程序，前后期是否一致？
成本费用内部控制调查表
会计期间：
被审计单位：
调查问题
是
否
不适用
备注
1.成本费用是否制定了目标和计划管理以及预算和定额控制，并制定了归口分级责任控制？
2.各项生产成本、制造费用和期间费用支出是否都取得了合格凭证并及时登记入帐？
3.各项生产成本、制造费用和期间费用支出是否都取得了合格凭证并及时登记入帐？
9.与成本费用支出发生相联系的现金实物和成本费用支出明细之间是否经常或定期核对？
10.成本费用的帐证、帐表等之间是否经常定期核对？
初步评价：（）中（）低（）
调查结论：
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
4.各项生产成本、制造费用和期间费用支出是否都建立了严格的报批手续和有关事务的交接手续？
5.财会部门是否有专门审核和复核人员对费用支出的原始凭证报销手续及开支范围标准审核和复核？
6.成本费用是否建立了合理的分配制度，有明确的方法和分配标准？
7.成本费用归集分配是否有一套完善的核算程序，前后期是否一致？
成本费用内部控制调查表
会计期间：
被审计单位：
调查问题
是
否
不适用
备注
1.成本费用是否制定了目标和计划管理以及预算和定额控制，并制定了归口分级责任控制？
2.各项生产成本、制造费用和期间费用支出是否都取得了合格凭证并及时登记入帐？
3.各项生产成本、制造费用和期间费用支出是否都取得了合格凭证并及时登记入帐？
内部控制调研表一
无并购
2
企业文化评估具有客观性、实效性
1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。
是
2.董事会是否采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按照职责分工提出内部控制评价意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制整改,修订内部控制要求.
否
3
组织机构设置科学、精简、高效、透明、权责匹配、相互制衡
1。组织机构设置是否与企业业务特点相一致，能够控制各项业务关键控制环节，各司其职、各尽其责,不存在冗余的部门或多余的控制。
是，是
3。是否及时办理员工社会保险,足额缴纳社会保险费.
是
4。是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5。是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力,促进企业可持续发展
1。是否采取切实有效的措施,积极培育具有自身特色的企业文化,打造以主业为核心的企业品牌,促进企业长远发展.
是
2。企业董事、监事、经理及其他高级管理人员是否在文化建设和履行社会责任中起到表率作用，是否促进文化建设在内部各层级的有效沟通。
是
3。是否做到文化建设与发展战略的有机结合，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。
是
4。是否重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。
是
二、发展战略
1
发展战略科学合理,既不缺乏也不激进,且实施到位
1。企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
2
企业文化评估具有客观性、实效性
1.是否建立企业文化评估制度，重点对董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心做出评估。
是
2.董事会是否采取必要的措施促进和推动企业内部控制工作，按照职责分工提出内部控制评价意见，定期听取内部控制报告，督促内部控制整改,修订内部控制要求.
否
3
组织机构设置科学、精简、高效、透明、权责匹配、相互制衡
1。组织机构设置是否与企业业务特点相一致，能够控制各项业务关键控制环节，各司其职、各尽其责,不存在冗余的部门或多余的控制。
是，是
3。是否及时办理员工社会保险,足额缴纳社会保险费.
是
4。是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5。是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力,促进企业可持续发展
1。是否采取切实有效的措施,积极培育具有自身特色的企业文化,打造以主业为核心的企业品牌,促进企业长远发展.
是
2。企业董事、监事、经理及其他高级管理人员是否在文化建设和履行社会责任中起到表率作用，是否促进文化建设在内部各层级的有效沟通。
是
3。是否做到文化建设与发展战略的有机结合，使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。
是
4。是否重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。
是
二、发展战略
1
发展战略科学合理,既不缺乏也不激进,且实施到位
1。企业是否综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。
预算、成本、内控调查问卷
○是
○否
二、内控部分
1.本单位对《行政事业单位内部控制规范（试行）》财会【2011】21号了解[单选题] [必答题]
○是
○否
2.《行政事业单位内部控制规范（试行）》财会【2011】21号对本单位是否适用？[单选题] [必答题]
○是
○否
○不了解
3.您认为内控对本单位管理的重要程度？[单选题] [必答题]
3.本单位具体负责全面预算工作的职能部门？[多选题] [必答题]
□财务部门
□内部审计部门
□监察部门
□新设预算部门
□无
□其它如：_________________
4.本单位是否成立预算管理领导小组？[单选题] [必答题]
○是
○否
5.本单位全面预算进行归口管理？[单选题] [必答题]
○是
○否
6.本单位全面预算制度建立情况？[单选题] [必答题]
6.本单位是否建立内部控制领导小组？[单选题] [必答题]
○是
○否
7.本单位是否开展过内部控制专题培训？[单选题] [必答题]
○是
○否
8.本单位主要的内部控制手段？[多选题] [必答题]
□全面预算管理
□全成本管理
□合同管理
□绩效管理
□信息系统
□无
□其它如：_________________
9.本单位主要的内部控制活动？[多选题] [必答题]
○有健全的成文制度
○有详细的成文制度，但不健全
○有一些简单的管理制度
○基本上没有成文制度
7.本单位一个年度预算执行过程中是否可以调整？[单选题] [必答题]
○是
○否(请跳至第28题)
8.本单位一个年度预算执行过程中可以调整几次？[单选题] [必答题]
○否
二、内控部分
1.本单位对《行政事业单位内部控制规范（试行）》财会【2011】21号了解[单选题] [必答题]
○是
○否
2.《行政事业单位内部控制规范（试行）》财会【2011】21号对本单位是否适用？[单选题] [必答题]
○是
○否
○不了解
3.您认为内控对本单位管理的重要程度？[单选题] [必答题]
3.本单位具体负责全面预算工作的职能部门？[多选题] [必答题]
□财务部门
□内部审计部门
□监察部门
□新设预算部门
□无
□其它如：_________________
4.本单位是否成立预算管理领导小组？[单选题] [必答题]
○是
○否
5.本单位全面预算进行归口管理？[单选题] [必答题]
○是
○否
6.本单位全面预算制度建立情况？[单选题] [必答题]
6.本单位是否建立内部控制领导小组？[单选题] [必答题]
○是
○否
7.本单位是否开展过内部控制专题培训？[单选题] [必答题]
○是
○否
8.本单位主要的内部控制手段？[多选题] [必答题]
□全面预算管理
□全成本管理
□合同管理
□绩效管理
□信息系统
□无
□其它如：_________________
9.本单位主要的内部控制活动？[多选题] [必答题]
○有健全的成文制度
○有详细的成文制度，但不健全
○有一些简单的管理制度
○基本上没有成文制度
7.本单位一个年度预算执行过程中是否可以调整？[单选题] [必答题]
○是
○否(请跳至第28题)
8.本单位一个年度预算执行过程中可以调整几次？[单选题] [必答题]
成本费用管理内部控制调查问卷
成本费用管理内部控制调查问卷
问题
回答记录
1.公司有无书面的成本费用管理操作文本，列出制度或文件名称
2.是否制定公司年度成本费用计划
3.年度成本费用计划分解情况并以适当形式发到公司各个单位或部门
4.有无下达月度成本费用计划，二级单位是否对成本费用指标进行细分
5.有无制定成本费用控制措施，列出名称
6.材料领用、消耗和盘点控制措施和记录情况
7.人工成本的控制措施和记录情况
8.其他成本如机械台班、检修费用等的控制措施和记录情况
9.成本发生（报销）时的审核流程
10.成本费用的归集和分配程序
11.生产（项目）余料的管理流程和记录情况
12.完工产品的入库流程和记录情况
13.产品出库的流程和记录情况
14.成本结转流程和依据
15.成本费用记录截止期间的规定和记录流程
16.对次品废品的管理和处理流程及相关记录情况
17.预算内费Leabharlann 报销的审批流程18.预算外费用的审批流程和分析情况
19.费用的日常管理和监控情况
20.存货的盘点和盈亏处理规定及实际发生情况
21.成本费用执行情况的分析和考核情况
22.在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？
世上没有一件工作不辛苦，没有一处人事不复杂。不要随意发脾气，谁都不欠你的
问题
回答记录
1.公司有无书面的成本费用管理操作文本，列出制度或文件名称
2.是否制定公司年度成本费用计划
3.年度成本费用计划分解情况并以适当形式发到公司各个单位或部门
4.有无下达月度成本费用计划，二级单位是否对成本费用指标进行细分
5.有无制定成本费用控制措施，列出名称
6.材料领用、消耗和盘点控制措施和记录情况
7.人工成本的控制措施和记录情况
8.其他成本如机械台班、检修费用等的控制措施和记录情况
9.成本发生（报销）时的审核流程
10.成本费用的归集和分配程序
11.生产（项目）余料的管理流程和记录情况
12.完工产品的入库流程和记录情况
13.产品出库的流程和记录情况
14.成本结转流程和依据
15.成本费用记录截止期间的规定和记录流程
16.对次品废品的管理和处理流程及相关记录情况
17.预算内费Leabharlann 报销的审批流程18.预算外费用的审批流程和分析情况
19.费用的日常管理和监控情况
20.存货的盘点和盈亏处理规定及实际发生情况
21.成本费用执行情况的分析和考核情况
22.在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？
世上没有一件工作不辛苦，没有一处人事不复杂。不要随意发脾气，谁都不欠你的
管理费用内部控制调查表
处理意见
应予调整，调整分录为：
借：生产成本——甲产品（直接材料）40 000.00
贷：管理费用40 000.00
本表后附：
1.会计人员处理该笔业务的记账凭证及其后附的原始凭证复印件；
2.审计人员与财务部门负责人及有关人员谈话记录（略）；
3.如果是初次审计，应附该公司的会计政策关于管理费用有关内容的复印件。
管理费用内部控制调查表
被审计单位名称
XX部门
日期
索引号
审计项目名称
管理费用内部控制调查
编制人
XXX
会计期间或截止日
20XX年度
复核人
XXX
页次
问题
是
否
不适用
备注
1.是否每年制定管理费用预算
2.年度预算是否经公司审批
3.是否严格按预算目标执行管理费用控制
4.超过预算的费用报销单是否经过单位负责人审批
5.是否每月编制“月度预算执行情况分析表”分析差异及原因
6.是否将费用预算执行情况分析报告上交财务负责人和总经理
7.是否将预算完成情况作为单位负责人的考核标准
……
审计结论：
管理费用审计工作底稿
被审计单位
编制人
时间
年 月 日
审计截止日
复核人
时间
年 月 日ຫໍສະໝຸດ 基本事实该公司2009年7月批准处理盘盈材料40 000.00元，会计人员根据相关的批准处理文件做如下处理：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢40 000.00
贷：生产成本——甲产品（直接材料）40 000.00
审计依据
《企业会计准则第一号----存货》
审计结论
根据企业会计准则规定，企业发生存货盘盈，在按管理权限报经批准后，冲减管理费用账户。该公司的不当处理混淆了成本费用界限，使当期生产成本虚减，管理费用虚增，影响会计报表的真实性。
应予调整，调整分录为：
借：生产成本——甲产品（直接材料）40 000.00
贷：管理费用40 000.00
本表后附：
1.会计人员处理该笔业务的记账凭证及其后附的原始凭证复印件；
2.审计人员与财务部门负责人及有关人员谈话记录（略）；
3.如果是初次审计，应附该公司的会计政策关于管理费用有关内容的复印件。
管理费用内部控制调查表
被审计单位名称
XX部门
日期
索引号
审计项目名称
管理费用内部控制调查
编制人
XXX
会计期间或截止日
20XX年度
复核人
XXX
页次
问题
是
否
不适用
备注
1.是否每年制定管理费用预算
2.年度预算是否经公司审批
3.是否严格按预算目标执行管理费用控制
4.超过预算的费用报销单是否经过单位负责人审批
5.是否每月编制“月度预算执行情况分析表”分析差异及原因
6.是否将费用预算执行情况分析报告上交财务负责人和总经理
7.是否将预算完成情况作为单位负责人的考核标准
……
审计结论：
管理费用审计工作底稿
被审计单位
编制人
时间
年 月 日
审计截止日
复核人
时间
年 月 日ຫໍສະໝຸດ 基本事实该公司2009年7月批准处理盘盈材料40 000.00元，会计人员根据相关的批准处理文件做如下处理：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢40 000.00
贷：生产成本——甲产品（直接材料）40 000.00
审计依据
《企业会计准则第一号----存货》
审计结论
根据企业会计准则规定，企业发生存货盘盈，在按管理权限报经批准后，冲减管理费用账户。该公司的不当处理混淆了成本费用界限，使当期生产成本虚减，管理费用虚增，影响会计报表的真实性。
内部控制调查表(xls 8个)
核电 其他电源项目 铁路
≤25年 ≤20年 ≤20
东、中部 公路 西部 水运 港口项目 其他水运项目 机场 枢纽和干线 支பைடு நூலகம் － ≤20年 ≤15年 ≤15年
≤20 ≤25年
贷款期限上限控制表
行业分类 贷款期限
航空公司
≤15年
城建类 城市轨道交通 城市供气 城市供水 城市供热 公共设施管理 城市收费道路 不收费道路与桥梁
－ ≤25年 ≤15年 ≤15年 ≤10年 － 东中部≤15年，西部≤18年 东中部≤10年，西部≤12年
污水、雨水排放 其他地产项目（主要指 土地整理储备） 环境保护 污水处理 垃圾处理等其他环保 农业 ≤10年 农业产业化 林业 速生林、生态建设及后 续产业开发 林纸（林板）一体化 石油天然气 “走出去”海外石油项目 引进国外LNG项目 原油和天然气产能建设 项目 国家石油战备储备 ≤15年 ≤25年 ≤15年 ≤20年 特大型不超过20年 ≤15年 ≤12年 － 特大型不超过20年 － 最长不超过20年 纸（板）加工 ≤10年 ≤12年 ≤2年
贷款期限
特大型不超过20年
贷款期限上限控制表
行业分类
电力 ≤25年 水电 ≤20年 － ≤16年 火电 ≤18年 ≤20年 ≤15年 ≤18年 电网 ≤20年 农网改造 2× 30万千瓦及以上 4× 30或2× 60万千瓦及以上 110千伏及以下输变电、城网改造 2200千伏及以上输变电 2× 30万千瓦以下
贷款期限
－ 大型水电站及抽水蓄能电站可适当延 长，但最长不超过30年 25万千瓦以下，以不超过20年为宜；
贷款期限上限控制表
行业分类
原油天然气长输管道项 目 城市天然气管网项目 石化 ≤15年 煤炭 ≤20年 电信 移动通信项目 固定电话项目 通信设备买方信贷 广播电视传输网络 高科技 旅游 教育 医药 医药生产、种植基地项 目 制造项目 钢铁 有色、黄金 化工 建材 电子 机械 汽车 纺织 水利 重点城市防洪 水力枢纽发电项目 城市供水项目 外汇 重组并购 ≤15年 ≤15年 境内项目参照人民币项目，境外项目≤15年 ≤12年 ≤10年 特大型不超过20年 特大型不超过20年 ≤10年 ≤10年 ≤12年 ≤10年 ≤8年 ≤12年 ≤10年 ≤8年 ≤10年 － ≤7年 ≤10年 ≤8年 ≤15年 ≤8年 ≤15年 ≤15年 特大型 ≤15年 ≤15年 ≤15年 一般
内部控制调查表
6、销售部服务收到退货申请或质量问题投诉后的初步判断不准确
7、质量保障部没有对退回样品进行仔细的检验
8、仓库对退换货退回产品未按照《退货申请表》进行验收
9、补货手续不齐全
10、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。
11、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。
12 、收入款未能及时、准确、安全地存入公司指定银行账户；
13 、坏账准备政策尚未制定或未得到正确执行、蓄意少提或多提坏账准备、可能没有及时冲销坏账、蓄意不冲销或多冲销坏账；
14、应收账款数据不准确；未经授权修改客户账单及往来记录，不适当记入账务系统；
15、 没有定期与欠款客户确认欠款金额，也没有采取催收行动，因此不能对应收账款的可收回性做出正确判断；
6、 存货的记录出现差错，或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；
7、 生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；
8、 存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；
9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善；
10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；
11、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的；
11、没有定期与供应商核对往来款项
12、 采购计划未经适当审批；
13、 可能从未经认定的供应商处采购物资；
14、没有适当地调查供应商的信用状况，导致预付款回收难度增加，产生坏账损失；蓄意违规支付预付款，造成资金损失 ；
15、采购物资验收入库时数量计量不准确导致财务报表金额不准确；
16、采购退货没有得到适当授权，会计处理未记入正确区间或者金额不正确；
7、质量保障部没有对退回样品进行仔细的检验
8、仓库对退换货退回产品未按照《退货申请表》进行验收
9、补货手续不齐全
10、销售政策和信用政策管理不规范、不科学，可能导致资产损失或资产运营效率低下。
11、应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼。
12 、收入款未能及时、准确、安全地存入公司指定银行账户；
13 、坏账准备政策尚未制定或未得到正确执行、蓄意少提或多提坏账准备、可能没有及时冲销坏账、蓄意不冲销或多冲销坏账；
14、应收账款数据不准确；未经授权修改客户账单及往来记录，不适当记入账务系统；
15、 没有定期与欠款客户确认欠款金额，也没有采取催收行动，因此不能对应收账款的可收回性做出正确判断；
6、 存货的记录出现差错，或出现损坏、遗失等，造成帐务的差错；
7、 生产员工薪酬、易耗品、折旧归集不准确，造成成本核算的差错；
8、 存货、半成品、产成品的盘点未按计划实施，导致盘点数据的差错；
9、未制定成本管理制度或成本管理制度不完善；
10、计算实际生产成本的基础资料不准确、提供不及时或不完整；
11、人为调整材料成本或检修费用等，达到调整当期利润的目的；
11、没有定期与供应商核对往来款项
12、 采购计划未经适当审批；
13、 可能从未经认定的供应商处采购物资；
14、没有适当地调查供应商的信用状况，导致预付款回收难度增加，产生坏账损失；蓄意违规支付预付款，造成资金损失 ；
15、采购物资验收入库时数量计量不准确导致财务报表金额不准确；
16、采购退货没有得到适当授权，会计处理未记入正确区间或者金额不正确；
企业内部控制调查表
审计人员： 年 月 日
以上请据实填写。“是”表示内部控制的健全，打“√”；“否”表示内部控制的缺陷， 打“χ ” ； 不能判断的在“备注”栏注明。 被测试人： 年 月 日
（十三）成本与费用内部控制调查
索引号 编号
E01-1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
结果:
企业是否制定成本与费用支出计划？ 成本费用计划是否向相关执行部门分解下达？ 企业是否建立成本、费用管理制度？ 是否建立生产产品的物料、工时及费用消耗定额？ 各项原始记录的填制、审批、传递、汇集方法和程序是否建 立？ 各种物料的计量、收发、领退、盘点，手续是否完备？ 企业是否对成本、费用进行总分类核算和明细分类核算？ 会计部门是否根据经过审核的成本费用支出原始凭证填制记 帐凭证并入帐？ 是否严格执行成本费用开支范围和标准？ 是否按照规定对成本费用进行正确地分类、归集与分配？ 是否正确划分本期成本与下期成本、完工产品成本与在产品 成本的界限？ 10. 是否正确划分生产成本与期间费用、生产成本与资本性 支出的界限？ 是否建立成本费用的预测、分析制度？ 是否建立业务招待费预决算制度？
内部控制调查表
（十二）销售收入 Nhomakorabea部控制调查
索引号 编号
问题
是
否
1 企业是否编制销售计划，对销售进行计划控制？
2 企业是否与购货单位签订销售合同，对销售进行合同控制？
3 企业会计部门是否参与销售合同会签？
4
与销售业务有关的不相容职务〈如钱、帐、物的管理〉是否 分离？
5
销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否 经过特殊审批？
12 销售坏帐是否按规定的审批程序处理？
13 销售折扣是否得到授权？
14 销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？
15 废料、残料出售是否按一般商品销售处理？
16 佣金的支出是否执行国家有关规定？
结果:
E01-12
备注
以上 请打据“ χ”
审计人 员：
被测试 人：
年
月
日
年月 日
6 发生赊销业务的，是否对销售客户的信用情况进行调查？
7 赊销业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字？
8 企业是否建立货物发运的审批制度？
9
销售发票和发货单是否连续编号？如发生缺号，是否查明原 因？作废的销售发票和发货单是否已注销并妥善保管？
10 商品发出后，是否有专人负责收款工作？
11
企业是否设置总分类帐和明细分类帐，对销售业务进行总分 类和明细分类核算？
索引号 编号
问题
是
否
1 企业是否编制销售计划，对销售进行计划控制？
2 企业是否与购货单位签订销售合同，对销售进行合同控制？
3 企业会计部门是否参与销售合同会签？
4
与销售业务有关的不相容职务〈如钱、帐、物的管理〉是否 分离？
5
销售人员是否在授权范围内办理业务，授权以外的业务是否 经过特殊审批？
12 销售坏帐是否按规定的审批程序处理？
13 销售折扣是否得到授权？
14 销售退回是否经有关负责人批准后才办理销帐和退款手续？
15 废料、残料出售是否按一般商品销售处理？
16 佣金的支出是否执行国家有关规定？
结果:
E01-12
备注
以上 请打据“ χ”
审计人 员：
被测试 人：
年
月
日
年月 日
6 发生赊销业务的，是否对销售客户的信用情况进行调查？
7 赊销业务的发生是否经过企业有关部门负责人审批并签字？
8 企业是否建立货物发运的审批制度？
9
销售发票和发货单是否连续编号？如发生缺号，是否查明原 因？作废的销售发票和发货单是否已注销并妥善保管？
10 商品发出后，是否有专人负责收款工作？
11
企业是否设置总分类帐和明细分类帐，对销售业务进行总分 类和明细分类核算？
内部控制调研表一
是
3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
1.目标是否层层分解并确立关键业务或事项。
是
2.是否持续性的收集相关信息，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。
是，是，是
3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。
是
3
风险分析
1.风险分析技术方法的适用性。
适用
程度将发现问题如实反馈给内部控制机构，是否积极采取整改措施。
是，是，是
4.日常监督用以证明内部控制有效性的信息是否适当和充分，监督人员是否具有
胜任能力和客观性。
是，是
5.内部审计的独立性是否得以保障，审计委员会和内部审计机构是否独立、充分
地履行监督职责，审计监督与内部控制沟通是否顺畅。
是，是，是
6.是否开展了必要的专项监督。
是，是
3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。
是
4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。
是
7.内部控制机构是否追踪重大风险和重要业务，是否制定内部控制自我评价办法
和考核奖惩办法，明确评价主体、职责权限、工作程序和有关要求，定期组织开
展内部控制自我评价，报送自我评价报告，合理认定内部控制缺陷并分析原因，
提出整改方案建议。
是，是，
2
内部控制缺陷认定科学、客
观、合理且报送机制健全
3.是否结合企业的风险偏好，确定相应的风险承受度。
是
2
风险识别
1.目标是否层层分解并确立关键业务或事项。
是
2.是否持续性的收集相关信息，内外部风险识别机制是否健全，是否识别影响公司目标实现的风险。
是，是，是
3.是否根据关键业务或事项，分析关键成功因素。
是
3
风险分析
1.风险分析技术方法的适用性。
适用
程度将发现问题如实反馈给内部控制机构，是否积极采取整改措施。
是，是，是
4.日常监督用以证明内部控制有效性的信息是否适当和充分，监督人员是否具有
胜任能力和客观性。
是，是
5.内部审计的独立性是否得以保障，审计委员会和内部审计机构是否独立、充分
地履行监督职责，审计监督与内部控制沟通是否顺畅。
是，是，是
6.是否开展了必要的专项监督。
是，是
3.是否及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费。
是
4.是否维护员工健康，落实休息休假制度。
是
5.是否积极开展员工职业教育培训，创造平等发展机会。
是
五、企业文化
1
企业文化具有凝聚力和竞争力，促进企业可持续发展
1.是否采取切实有效的措施，积极培育具有自身特色的企业文化，打造以主业为核心的企业品牌，促进企业长远发展。
是
7.内部控制机构是否追踪重大风险和重要业务，是否制定内部控制自我评价办法
和考核奖惩办法，明确评价主体、职责权限、工作程序和有关要求，定期组织开
展内部控制自我评价，报送自我评价报告，合理认定内部控制缺陷并分析原因，
提出整改方案建议。
是，是，
2
内部控制缺陷认定科学、客
观、合理且报送机制健全
内控检查表
调查内容
（二）财产物质管理制度
不
是
否
适
用
√
╳
○
一、财产物质管理制度
1、是否编制材料（商品）采购计划 2、大额的材料（商品）采购是否签 订购货合同并执行审批手续 3、是否对进货价格与合同价格进行 核对 4、存货的入库是否严格履行验收手 续并及时入账 5、材料储备是否实行定额管理
6、存货的采购、验收、保管、运输 、付款等职责是否严格分离
7、是否根据订单下达生产指令、限 额发料 8、存货的发出手续是否按规定办 理9、，是是否否建及立时定登期记盘仓点库制账度并并与得会到计遵记 循10、存货盘赢、盘亏、毁损、报废是 否及时按规定审批处理
二、固定资产、在建工程管理
1、新增固定资产和在建工程项目有 无预算，是否经授权批准 2、已完工在建工程是否及时转入固 定资产，并办理竣工验收、竣工决算 和移交使用手续 3、固定资产的折旧方法和折旧率是 否符合规定，前后期是否一致
8、成本费用是否均按权责发生制和配比 原则核算
三、资金管理 1、是否编制财务收支计划并严格执行 2、是否由专人对应收账款定期进行账龄 分析并及时催收
调查结论：
3、往来账户是否定期清理核对
4、对分支机构资金使用是否进行统筹管 理
5、是否建立对外投资内部控制制度，并 得到有效运转
内部控制制度调查问卷
编号
_______
日期
_______
日期
_______
不
是
否
适用√Fra bibliotek╳○
（四）劳动工资管理制度
1、人员聘用、解聘是否以内部通知单形 式及时通知各部门 2、工资、奖金发放是否均经授权批准 3、工资标准的制定及变动是否经授权批 准
内部控制调查问卷表
1.3固定资产投保的申请与审批；
1.4固定资产处置的申请与审批，审批与执行；
1.5固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录
二.取得与验收控制
1.是否纳入固定资产投资预算管理？
2.是否按照请购与审批程序执行？
3.是否执行交付使用验收程序？
4.是否有固定资产标签管理？
5.是否及时将在建工程转入固定资产管理？
3.审批人是否在授权范围内进行审批？
二．请购与审批控制
1.是否建立了采购申请制度？
2.采购业务是否纳入预算管理？
三．采购与验收控制
1.是否建立了采购与验收环节的管理制度？
2.采购方式确定、供货商选择、验收程序等采购过程是否透明化？
3.发生部分到货，是否予以记录？未到货有无资料可以跟进？
4.是否将发票同购货订单及验收报告、应付账款核对？
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
被询问人员：
表1－8索引号：
预算管理
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一.岗位分工与授权批准
1.以下预算管理业务的不兼容岗位是否分离？：
1.1预算编制（含预算调整）与预算审批；
1.2.预算审批与预算执行；
1.3预算执行与预算考核。
1.6存货仓管记录人员与采购和运输业务。
2.除仓管人员外，其它部门或人员接触存货时是否有相关部门或人员授权？
3.贵重物品、危险物品和保密物品是否规定有严格的接触条件限制？
二．存货管理政策
1.有无存货管理制度？对经济订货量与实际订货量的比较如何？
1.4固定资产处置的申请与审批，审批与执行；
1.5固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录
二.取得与验收控制
1.是否纳入固定资产投资预算管理？
2.是否按照请购与审批程序执行？
3.是否执行交付使用验收程序？
4.是否有固定资产标签管理？
5.是否及时将在建工程转入固定资产管理？
3.审批人是否在授权范围内进行审批？
二．请购与审批控制
1.是否建立了采购申请制度？
2.采购业务是否纳入预算管理？
三．采购与验收控制
1.是否建立了采购与验收环节的管理制度？
2.采购方式确定、供货商选择、验收程序等采购过程是否透明化？
3.发生部分到货，是否予以记录？未到货有无资料可以跟进？
4.是否将发票同购货订单及验收报告、应付账款核对？
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
被询问人员：
表1－8索引号：
预算管理
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一.岗位分工与授权批准
1.以下预算管理业务的不兼容岗位是否分离？：
1.1预算编制（含预算调整）与预算审批；
1.2.预算审批与预算执行；
1.3预算执行与预算考核。
1.6存货仓管记录人员与采购和运输业务。
2.除仓管人员外，其它部门或人员接触存货时是否有相关部门或人员授权？
3.贵重物品、危险物品和保密物品是否规定有严格的接触条件限制？
二．存货管理政策
1.有无存货管理制度？对经济订货量与实际订货量的比较如何？
内控问卷调查表 业务内控 成本管理
企业是否建立了成本控制流程，进行成本
控制目标与项目设定、成本分析与改进方
案、各部门或单位成本改进与跟踪、成本
10 改进评估与激励管理
基础
工作 基础工作管理
是否在定额、计量、信息、规章制度、职
管理
11 工教育等方面建立了健全完善的管理体系
12 企业是否建立了成本核算流程
13 企业是否及时、准确地进行成本核算
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
成本管理流程
成本管理流程 成本管理流程 成本管理流程
人力资源环节 投资环节
综合管理环节
人力资源管理环节的成本控制方法是否主 要包括了机构精简、定岗定编、人力外包 37 、绩效考核等 投资环节的成本是否主要包括了工程成本 、设备更新成本、项目失败产生的沉没成 38 本、过度投资带来的风险成本等 投资环节的成本控制方法是否主要包括了 39 维修与更新、投资审批限制、项目管理等 综合管理环节的成本是否主要包括了各类 40 管理费用、沟通协调成本等 综合管理环节的成本控制成本是否主要包 括了标准控制、额度控制、程序控制、流 41 程重组、信息化等
被调查人姓名： 被调查人部门：
评价要素
模块 关键控制点 编号
评价项目描述
企业在进行成本管理方案设计时，是否考
虑了积极的环境因素和消极的环境因素，
成本管理环境分 1 设计出具有针对性和可行性的成本管理体
析
企业进行环境分析时，是否采用了SWOT分
财务内部管控内部控制测试表
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一)公司治理调查记录1、公司治理结构2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场3. 组织结构和权利、职责的划分方法3.管理控制的基本框架(二)会计系统控制调查提纲1、财会主管的职责和权限2、会计机构和会计人员岗位责任制3、会计核算和管理：4、计算机系统在会计核算中的应用：（三）内部审计调查提纲1、内部审计部门的设立2、内部审计部门的具体职责3、内部审计部门工作内容内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强()、一般()、弱()2.是否需要进一步符合性测试:是()否()调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第二部分销售和收款销售和收款循环内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立性控制C.处理控制D.职责分离E会计系统的文档记录用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）2.是否需要进一步符合性测试:是（）否（）调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第三部分采购和付款采购和付款循环内控制度调查表A.业务状况B.管理和独立控制C.处理控制D.职责分离E.会计系统的文档记录以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）中（）、低（）。
日期：内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为购置与付款循环的可信赖程度为:高（）2.是否需要进一步符合性测试:是（）否（）调查人员：日期：复核人员：被调查人员：日期：第四部分固定资产固定资产内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立控制c.资产安全控制D.职责分离）、低（）。
日期：1•在固定资产业务处理方面是否有充分的职权分离，特别应注意以下几点：-固定资产购置，处置业务的批准职能，是否与固定资产清单及固定资产明细帐的处理职能相分离？ -固定资产总帐，明细帐的记录职能是否互相分离。
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3、控制设计合理,并得到执行 如选择控制设计基本执行请说明执行中存在的应关注缺陷:
改进建议
是
是 否
是
是
不适用
是 是 是 不适用
是
是
是Байду номын сангаас是 是
缺失制度
是 有效 执行
单位名称:
项 目:
成本费用管理
成本费用管理内部控制调查表
内控评估人 员姓名: 内控评估人 员职务:
索引号:D14 时间:
主要的风险点
1、成本费用财务内部控制设计的健全性和合理性,可能遭受经济损失。 2、成本费用支出未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、成本费用预测不科学、不合理,可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受损。 4、成本费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整,可能导致企业财务报告失真。
2、企业是否建立成本费用支出审批制度,根据费用预算和支出标准的性质,对费用支出申 请按照授权批准制度所规定的权限进行审批？
3、企业对于内部相互提供劳务和转移产品零部件,是否制定相应的控制制度？ 四、 成本费用核算 1、是否建立成本费用核算制度？ 2、企业是否根据本单位生产经营特点和管理要求,选择合理的成本费用核算方法？ 3、成本计算方法是否在各期保持一致？ 4、变更成本计算方法是否经过有效审批？ 五、 成本费用分析与考核 1、企业是否建立成本费用分析制度？以检查成本费用预算完成情况,分析产生差异的原 因,寻求降低成本费用的途径和方法。
2、是否建立成本费用内部报告制度？实时监控成本费用的支出情况,发现问题应及时上报 有关部门。 3、是否建立成本费用考核制度？对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。 4、企业是否建立成本费用的监督检查制度？ 5、企业是否通过宣传培训和奖惩措施,增强全体员工自觉节约成本费用的意识？ 评价意见: 1、公司是否设立了相关的内部控制制度 2、内部控制制度的设计是否有效 如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷: 如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷:
根据对企业的了解判 断风险水平
低
低
低
低
调查问题
一、职责分工与授权批准 1、是否建立成本费用业务的岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办 理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督？ 2、不相容岗位至少应当包括:（1）成本费用定额、预算的编制与审批。（2）成本费用支 出与审批。（3）成本费用支出与相关会计记录。
是/否/不 适用
是 是
回答
描述(对相关流程进 行描述或提供相关制
度)
3、是否建立严格的授权批准制度,明确审批人对成本费用业务的授权批准方式、权限、程 序、责任和相关控制措施？
二、成本费用预测、决策与预算控制 1、是否制订科学、合理的成本费用管理目标？ 2、是否根据成本费用预测决策形成的成本目标,建立成本费用预算制度？ 三、成本费用执行控制 1、企业是否根据成本费用预算、定额和支出标准,落实成本费用责任主体,保证成本费用 预算的有效实施？
改进建议
是
是 否
是
是
不适用
是 是 是 不适用
是
是
是Байду номын сангаас是 是
缺失制度
是 有效 执行
单位名称:
项 目:
成本费用管理
成本费用管理内部控制调查表
内控评估人 员姓名: 内控评估人 员职务:
索引号:D14 时间:
主要的风险点
1、成本费用财务内部控制设计的健全性和合理性,可能遭受经济损失。 2、成本费用支出未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、成本费用预测不科学、不合理,可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受损。 4、成本费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整,可能导致企业财务报告失真。
2、企业是否建立成本费用支出审批制度,根据费用预算和支出标准的性质,对费用支出申 请按照授权批准制度所规定的权限进行审批？
3、企业对于内部相互提供劳务和转移产品零部件,是否制定相应的控制制度？ 四、 成本费用核算 1、是否建立成本费用核算制度？ 2、企业是否根据本单位生产经营特点和管理要求,选择合理的成本费用核算方法？ 3、成本计算方法是否在各期保持一致？ 4、变更成本计算方法是否经过有效审批？ 五、 成本费用分析与考核 1、企业是否建立成本费用分析制度？以检查成本费用预算完成情况,分析产生差异的原 因,寻求降低成本费用的途径和方法。
2、是否建立成本费用内部报告制度？实时监控成本费用的支出情况,发现问题应及时上报 有关部门。 3、是否建立成本费用考核制度？对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。 4、企业是否建立成本费用的监督检查制度？ 5、企业是否通过宣传培训和奖惩措施,增强全体员工自觉节约成本费用的意识？ 评价意见: 1、公司是否设立了相关的内部控制制度 2、内部控制制度的设计是否有效 如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷: 如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷:
根据对企业的了解判 断风险水平
低
低
低
低
调查问题
一、职责分工与授权批准 1、是否建立成本费用业务的岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办 理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督？ 2、不相容岗位至少应当包括:（1）成本费用定额、预算的编制与审批。（2）成本费用支 出与审批。（3）成本费用支出与相关会计记录。
是/否/不 适用
是 是
回答
描述(对相关流程进 行描述或提供相关制
度)
3、是否建立严格的授权批准制度,明确审批人对成本费用业务的授权批准方式、权限、程 序、责任和相关控制措施？
二、成本费用预测、决策与预算控制 1、是否制订科学、合理的成本费用管理目标？ 2、是否根据成本费用预测决策形成的成本目标,建立成本费用预算制度？ 三、成本费用执行控制 1、企业是否根据成本费用预算、定额和支出标准,落实成本费用责任主体,保证成本费用 预算的有效实施？