成本费用管理内部控制调查表(xls 页)

3、控制设计合理,并得到执行 如选择控制设计基本执行请说明执行中存在的应关注缺陷:
改进建议
是
是 否
是
是
不适用
是 是 是 不适用
是
是ห้องสมุดไป่ตู้
是 是 是
缺失制度
是 有效 执行
单位名称:
项 目:
成本费用管理
成本费用管理内部控制调查表
内控评估人 员姓名: 内控评估人 员职务:
索引号:D14 时间:
主要的风险点
1、成本费用财务内部控制设计的健全性和合理性,可能遭受经济损失。 2、成本费用支出未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3、成本费用预测不科学、不合理,可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受损。 4、成本费用的核算和相关会计信息不合法、真实、完整,可能导致企业财务报告失真。
2、是否建立成本费用内部报告制度？实时监控成本费用的支出情况,发现问题应及时上报 有关部门。 3、是否建立成本费用考核制度？对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。 4、企业是否建立成本费用的监督检查制度？ 5、企业是否通过宣传培训和奖惩措施,增强全体员工自觉节约成本费用的意识？ 评价意见: 1、公司是否设立了相关的内部控制制度 2、内部控制制度的设计是否有效 如选择设计基本有效请说明存在的哪些应关注缺陷: 如选择设计无效请说明存在的哪些重大缺陷:
2、企业是否建立成本费用支出审批制度,根据费用预算和支出标准的性质,对费用支出申 请按照授权批准制度所规定的权限进行审批？
3、企业对于内部相互提供劳务和转移产品零部件,是否制定相应的控制制度？ 四、 成本费用核算 1、是否建立成本费用核算制度？ 2、企业是否根据本单位生产经营特点和管理要求,选择合理的成本费用核算方法？ 3、成本计算方法是否在各期保持一致？ 4、变更成本计算方法是否经过有效审批？ 五、 成本费用分析与考核 1、企业是否建立成本费用分析制度？以检查成本费用预算完成情况,分析产生差异的原 因,寻求降低成本费用的途径和方法。
是/否/不 适用
是 是
回答
描述(对相关流程进 行描述或提供相关制
度)
3、是否建立严格的授权批准制度,明确审批人对成本费用业务的授权批准方式、权限、程 序、责任和相关控制措施？
二、成本费用预测、决策与预算控制 1、是否制订科学、合理的成本费用管理目标？ 2、是否根据成本费用预测决策形成的成本目标,建立成本费用预算制度？ 三、成本费用执行控制 1、企业是否根据成本费用预算、定额和支出标准,落实成本费用责任主体,保证成本费用 预算的有效实施？
根据对企业的了解判 断风险水平
低
低
低
低
调查问题
一、职责分工与授权批准 1、是否建立成本费用业务的岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办 理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督？ 2、不相容岗位至少应当包括:（1）成本费用定额、预算的编制与审批。（2）成本费用支 出与审批。（3）成本费用支出与相关会计记录。