预收账款管理流程图
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吐哈油田
财务资产处
___________
吐哈油田
运销处
（销售事业部
01
支票/汇票
回
运销处
接受客户预交货款油气销售科
\>
销售结算岗位
s/
02
05
09
07 确认收入及预收账
款余额
会计核算中心 会计管理科 债权债务管理岗
05
f
、
组织发岀产品 吐哈油田 运销处 相
关科室
L _______ )
KP06油气销售
yFl.2M\、 /
2.2M \
/FK \
（ \
判断预收账款是否 足够
k. _____ _____ ）
Z
是
、
08 《记账凭证》
《往来款项确认书》
会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位
确认收入并冲销预 收
账款
会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位
MP02.01.07.01
清欠管理
1.风险
（1）F2预收帐款被错误的确认为销售收入，或将预收帐款长期挂帐不及时确认销售收入
2•控制措施
1）F:预收帐款被错误的确认为销售收入，或将预收帐款长期挂帐不及时确认销售收入
（1）F2.1M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部油气销售科结算岗位接受客户预交款送存银行进账的回单及银行收款通知单，确认预收账款。
（2）F2.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位接到产品销售汇总签认单及经审核后
进行账务处理的有关原始单据，检查预收账款是否足够。相关会计处理结果经生产成本科
科长审核。
（3）F2.3M会计核算中心生产成本科销售核算岗位检查预收帐款余额是否存在异常变动并分析原因，书面上报财务资产处主管领导。3•流程步骤
4•流程接口
KP06油气销售
MP02.01.07.01 清欠管理
MP02.01.08.01.01 非关联交易收入结算
MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）