城镇土地使用税题目

1.（判断题）练习册169

对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起，全额征收城镇土地增值税 (×)

解析：对2014年以前已按规定免征城镇土地使用税的企业范围内荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起至2015年12月31日，按应纳税额减半征收城镇土地使用税，自2016年1月1日起，应税全额征收城镇土地增值税。

2.（单选题）练习册172

2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐摊用地250000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额下列计算中，正确的是（D）

A．（35000+250000）×0.8=228000（元）

B．300000×0.8=240000（元）

C．（15000+250000）×0.8=212000（元）

D．（35000+15000）×0.8=40000（元）

解析：对盐场，盐矿的生产产房、办公、生活区用品，应照章征收城镇土地使用税，但是矿井用地暂免征收城镇土地使用税。甲盐场应缴纳城镇土地使用税=（35000+15000）×0.8=40000

3．(单选题) 练习册172

根据城镇土地使用税法律制度的规定下列城市土地中，应缴纳的城镇土地使用税是（A）A．企业生活区用地

B．国家机关自用的土地

C．名胜古迹自用的土地

D．市政街道公共用地

解析：BCD属于免征城镇土地使用税的土地

4．甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是(B)

A．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之次月起征收城镇土地使用税

B．甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税

C．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之月起征收城镇土地使用税D．甲企业建造企业仓库，不征收耕地占用税，应且批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税

解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税而纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起征收城镇土地使用税

5.（判断题）练习册178

对公安部门无偿使用铁路，民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（√）

解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税。

6.计算机（书本324）

某企业实际占用面积为25000平方米，经税务机关核定，该企业所在地段适城镇土地使用税税率每平方米税额为2元，计算该企业全年应缴纳的城镇土地使用税税额。

解析：该企业年应缴纳的城镇土地使用税税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额=25000×2=50000（元）

7.计算题(网上搜索的)

A公司为位于某区的一国有企业，与土地使用税相关的资料如下：A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：A公司实际占地面积50000平方米，其中：企业内学校和医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地500平方米，其余土地均为A公司生产经营用地。2004年3月31日，A公司将一块2000平方米的土地对外无偿出租给军队作训练基地；2004年4月30日，将一块900平方米的土地无偿借给某国家机关作公务使用。

另外，该公司与某外商投资企业还共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实际使用2000平方米，其余归外商投资企业使用。要求：假设当地的城镇土地使用税每半年征收一次，该地每平方米土地年税额8元，请根据上述资料，分析计算A公司2004年1～6月份应缴纳多少城镇土地使用税？

解析：1、企业办的学校.医院.托儿所.幼儿园自用的土地，比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。对企业厂区（包括生产.办公及生活区）以内的绿化用地，应按规定缴纳土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。

应纳税额＝（50000-5000-1000-2000-900）×8×1/2=164400(元)

2、A公司将土地出租给军队时，2004年1-3月份应纳税额为：2000×8×3÷12＝4000(元)

3、承租土地的国家机关免予缴纳土地使用税。A公司2004年1-4月份应纳税额为：900×8×4÷12＝2400(元)

4、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

应纳税额＝2000×8÷2＝8000(元)

5、A公司2004年1-6月份合计应纳土地使用税为：164400+4000+2400+8000＝178800(元)

一、单项选择题

1.甲公司2014年实际占地面积为5000平方米，2014年7月10日，甲公司经有关部门批

准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司经占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2014年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( C )

A: 5000×5

B: 5000×5+2000×5

C: 5000×5+2000×5×5/12

D: 5000×5+2000×5×6/12

解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

2.位于市区的A楼，占地面积为5000平方米，建筑使用面积为20000平方米，甲公司和

乙国家机关共同使用A楼办公，占用面积比例为4:1.已知A 楼所在地城镇土地使用税为每平方5元，有关家公司每年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的事（B）A: 5000×5

B: 5000×4/5×5

C: 20000×5

D: 20000×4/5×5

解析:城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，而非建筑使用的面积，所以选项CD错误。国家机关自用的土地免税，甲公司仅就自己占用的部分缴纳城镇土地使