税法(2017)章节练习_第06章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

第六章资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

一、单项选择题

1.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.进口原油的外贸企业

B.销售自产天然气的生产企业

C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山

D.出口外购原煤的外贸企业

2.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（）。

A.独立矿山

B.联合企业

C.个体工商户

D.自然人

3.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.资源税税目包括5大类

B.原油包括人造石油

C.天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气

D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤

4.下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

A.对出口的应税产品照章征收资源税

B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

C.铁矿石资源税减按80%征收

D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税

5.某煤矿生产企业2017年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）元。

A.6600

B.19800

C.16923

D.11282

6.某煤矿2017年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。

A.120

B.88.9

C.79.8

D.75.6

7.某油气开采企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。

在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2017年2月应缴纳资源税（）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）

A.311.25

B.371.25

C.309

D.369

8.根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是（）。

A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税

B.对深水油气田资源税减征50%

C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

D.对依法在建筑物下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30%

9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，应（）。

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税

D.上报财政部决定

10.根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

B.纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税

C.纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税

D.纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在核算单位所在地纳税

11.根据城镇土地使用税的相关规定，下列不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.市区内某公司厂房用地

B.某县税务局办公用地

C.某村加工厂用地

D.工矿区内某工矿企业的生产办公用地

12.各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的（）。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报（）批准。

A.30%，国务院

B.30%，财政部

C.50%，国务院

D.50%，财政部

13.2016年年初某食品加工厂实际占地10000平方米，其中生产办公用地8000平方米，幼儿园用地1500平方米，将剩余的500平方米无偿提供给公安局使用。已知该厂所在地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.40000

B.32000

C.34000

14.2016年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域，A区域土地使用权属于甲企业，占地面积10000平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，占地面积共8000平方米，实际使用面积各50%。已知甲企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元，则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.60000

B.75000

C.90000

D.100000

15.根据城镇土地使用税的相关规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.公园内管理单位的办公用地

B.农副产品加工场地和生活办公用地

C.已使用15年的经批准开山填海整治的土地

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地

16.2016年2月20日，甲企业购入一栋位于市区的单独建造的地下建筑物用于地下商场经营，甲企业取得的地下土地使用权证上并未标明土地面积，该地下建筑垂直投影面积为1000平方米。已知当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元。则该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.5000

B.6000

C.10000

D.12000

17.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.盐场的盐滩用地

B.盐矿的矿井用地

C.企业厂区以外的公共绿化用地

D.企业厂区以内的铁路专用线用地

18.下列各项中，不征收耕地占用税的是（）。

A.占用菜地建房

B.占用园地建房

C.占用鱼塘从事非农业建设

D.占用养殖水面建设直接为农业生产服务的生产设施

19.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过当地适用税额的（）。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

20.2016年年初农村居民张某经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米改成果园，500平方米用于新建住宅。2016年6月，经批准张某临时占用耕地1000平方米用于非农业建设。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税（）元。

A.60000

B.10000