国有企业主党政主要负责人经责审计工作方案

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国有企业党政主要负责人经责审计

工作方案

一、企业基本情况

(一)公司组织架构

(二)合并报表范围

二、责任人基本情况

1、履历

2、任职文件

3、职责

4、离任文件

5、审计期间:

6、审计范围:

7、审计程序

8、审计方法

9、审计依据

(1)《中国注册会主计师执业准则》;

(2)《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》;

(3)《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》;

(4)《武汉市国资委出资企业内部审计暂行办法》;

(5)《武汉市城市建设投资开发集团有限公司经济责任审计规定》;

(6)其他相关法律、法规及制度。

三、审计内容

(一)贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动企业可持续

发展情况;

1、所需资料

3、人员及时间安排

4、进展情况

(二)遵守有关法律法规和财经纪律情况;

3、人员及时间安排

4、进展情况

(三)企业发展战略的制定和执行情况及其效果;

3、人员及时间安排

4、进展情况

(四)有关目标责任制完成情况;

1、所需资料

3、人员及时间安排

4、进展情况

(五)重大经济决策情况;

3、人员及时间安排

4、进展情况

重大经济决策:

1、企业重组

2、重要分支机构设立与撤销

3、金融资产投资

4、股权投资的增减变动

5、固定资产投资

6、其他投资

7、银行借款

8、债券融资

9、其他重要融资

10、注册资本增减变动

11、股利分配

12、重要购销合同的签订

(六)企业财务收支的真实、合法和效益情况,以及资产负债损益情况;

3、人员及时间安排

4、进展情况

1、任期内公司的基本财务状况及其变化情况

截至2017年2月28日,公司资产总额万元,负债总额万元,所有者权益总额万元,其中:归属于母公司所有者权益万元。任期初资产总额为万元,负债总额为万元,所有者权益总额万元,其中:归属于母公司所有者权益万元。

2、任期初、末资产负债情况

任期内资产总额增加了万元,增长%,负债总额增加了万元,增长%,所有者权益增加了万元,其中:归属于母公司所有者权益增加了万元,增长%。任期初、末主要报表项目对比如下:

单位:万元

3、任期内主要资产变化情况

单位:万元

4、任期内主要负债的变化情况

单位:万元

5、任期期间累计损益情况

(单位:万元)

6、任期内股东权益变化情况

7、任期内资产质量变化情况

单位:万元

(七)国有资本保值增值和收益上缴情况;

3、人员及时间安排

4、进展情况

初步审计情况如下:

2011年9月30日,期初归属于母公司净资产为万元,期间归属母公司净利润万元,剔除客观因素影响后,国有资产保值增值率分别为%、%,任期内实现了国有资产保值增值。计算过程如下:

国有资产保值增值率=(期末国有净资产-客观因素影响)/期初国有净资产×100% (八)重要项目的投资、建设、管理及效益情况;

3、人员及时间安排

4、进展情况

(九)企业内部控制建设与执行情况:

3、人员及时间安排

4、进展情况

企业法人治理结构的健全和运转情况,以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费和职务消费等情

况,对所属单位的监管情况;

1、企业内部控制制度明细

2、公司整体层面的控制

3、对事业部的控制

(1)新设与撤销程序

(2)人员控制

(3)业务控制:销售、采购、工薪等

(4)财务核算控制:收支控制、汇总报表

(5)业绩考核

4、对子公司的控制

(1)控制方式:股东会、选派董事、监事、高管

(2)合并报表的编制

(3)业绩考核

5、对合营企业、联营企业的管控

6、业务流程层面的控制

(1)销售与收款

(2)采购与付款

(3)生产与存货

(4)职工薪酬

(5)投资与筹资

(6)固定资产与在建工程

(7)货币资金

(十)履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况;

4、进展情况

(十一)对以往审计中发现问题的整改情况;

(十二)其他需要审计的内容。

四、审计评价

1、任职期间履行经济责任的主要业绩;

2、主要问题及应承担的责任;

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