财务管理讲座PPT课件

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• 前些年由于企业在资金管理方面粗放， 重视生产忽略财务管理，在采购备品备 件和其他物资不计储备天数，以多为好， 造成有些备件十几年用不完，有些工艺 落后设备淘汰造成备件大量淘汰，超额 储备达几千万元之多。钢锭、坯、材占 用量大的原因过去预压钢材和合同对不 上的冷钢号积累多年造成的。也有的是 因为质量问题长期造成积压。我们要采 取的措施是千方百计盘活这块资金，这 是特钢部今年生存的需要。
往往是缓慢的，需要4-5年甚至更长的时间。
由于投资的集中性和回收的分散性，要求
我们对固定资产投资，必须结合其回收情
Hale Waihona Puke 况进行科学规划。13
• 必须指出的是，固定资产的折旧基金在 销售收入实现时得以回收。这至少是在 企业经营不发生亏损有盈利时才会实现。 如果企业发生经营亏损，销售收回的资 金不足以弥补成本支出时，折旧基金同 样也得不到全额弥补。在这时如不顾企 业亏损，一味的强调用折旧基金更新固 定资产，会使营运资金减少，影响企业 正常的生产经营。
• 具体工作中的策略又如何呢？
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一、合理确定流动资 产与流动负债比率 （流动比率），是营 运资金良性循环的基 础。
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• 首先，企业要经营，必须要有一 定的营运资金需要量。根据企业 生产规模及生产销售周期核定流 动资产占用数额。以追求较少的 资金占用和最大限度的周转频率 为目的。
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•在流动资产需要量上，重点 应放在存货和应收帐款的占 用以及周转期的核定上。加 速了资金周转，相应地提高 了资金的利用效果。
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四、防止不良资产， 保证营运资金流畅。
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• 在企业资金运作中，营运资金周转速度 慢，除流动资产占用数额多外，另一个 重要的原因是受不良资产的影响。不良 流动资产主要是指不能收回的应收款项 和不能按其价值变现的积压、变质和淘 汰的存货。不良资产的产生主要是管理 问题。它可以直接造成营运资金的流失， 使企业遭受经济损失。防止不良资产产 生应从以下几点做好工作：
• 流动比率失衡是企业资金处于不正常的 表现。其原因可能是负债结构不合理、 固定资产和长期投资挤占流动资金、企 业发生经营亏损或流动资金大量呆滞等 所致。这些是我们在资金运作时要十分 注意的问题。
• 保证流动资金与流动负债处于合理状态 是营运资金良性循环的基础。
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二、控制固定资产投资 规模，防止挤占营运 资金。
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• 企业的营运资金在全部资金中占有相当 大的比重，而且周期短，形态易变，是 企业财务管理工作的一项重要内容。营 运资金周转不畅，是企业在生产经营中 常常遇到的问题。被喻为企业血液的流 动资金流动不畅，会极大的影响企业正 常的生产经营活动；影响企业的偿债能 力，给企业经济效益带来很大损失。
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• 那么，企业将如何强化营运资金的管 –理呢？
财务资金管理讲座
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• 企业管理以财务管理为中心，财 务管理以资金管理为中心。企业 经营，说到底是资本的经营，是 资本的保值和增值。做为营运资 金的管理工作，是资本经营的重 要环节。
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• 营运资金是指企业在生产经营活动中占 用在流动资产上的资金。广义的营运资 金又称毛营运资金，是指一个企业流动 资产的总额；狭义的营运资金又称净营 运资金，是指流动资产减流动负债后的 余额。营运资金的管理即包括流动资金 的管理，也包括流动负债的管理。
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三、提高企业盈利水 平，加速流动资金周 转，使营运资金达到 良性循环。
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• 营运资金从原始的货币形态转为实物形态，又 通过销售转变为货币形态。这种周而复始的循 环，可以因企业盈利使营运资金增值，财源滚 滚。同样，也可以因企业发生亏损，在营运资 金循环周期中导致资金流失。因此，提高企业 盈利水平是增加营运资金的重要手段。企业盈 利主要靠的是产品在市场上的竞争能力。一是 产品质量好、信誉好、有需求；二是产品成本 低，以价格取胜。当产品有了盈利后，盈利的 多少也取决于资金的周转速度。如果产品盈利 水平不变，流动资金周转速度提高一倍，效益 则同比例增长。如果说产品有竞争力是企业增 加效益的一个轮子，提高营运资金的周转速度 是企业增加效益的另外一个轮子。有了这两个 轮子，企业发展的速度才会增快。
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• 当前我国市场经济呈现供大于求的现象， 在市场竞争中市场价格比较透明，在产 品质量和性能没有提高的情况下，靠提 高价格进行盈利是不大可能的，只有眼 睛向内，千方百计降低产品成本，提高 售后服务水平，开辟市场，才能在市场 竞争中立于不败之地。
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• 加速流动资金周转是我单位当前经营活 动中急待解决的问题，按全部流动资金 计算，２００１年流动资金平均占用额 57478 万 元 ， 销 售 收 入 和 其 他 业 务 收 入 7267万元，流动资金周转天数237天。这 个流动资产的周转水平是极低的。造成 流动资产周转天数多的原因主要是流动 资金占用数额太大，一是不能参与生产 经营的不良资产数额大，二是钢锭、坯、 材占用量大。
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• 企业在实际经营过程中，过分地追求投资
规模，扩大生产能力，是影响营运资金正
常运作的重要因素。固定资产的投入是一
次全部支出，占用资金较大。而资金的收
回则是分次的、逐步实现的。固定资产收
回是在企业再生产过程中，以折旧的形式
使其价值脱离其实物形态，转移到生产成
本中。通过销售实现转化为货币资金。这
种资金的收回（不考虑创造的利润因素）
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• 国家颁发的“企业财务通则”“企业会 计准则”与原会计制度的重要区别之一 是企业不再设立专用基金。原会计制度 规定折旧基金、大修基金和上级拨入的 专项基金专款专用，与流动资金不能相 互挤占。新的会计制度则不再规定专用 资金与流动资金的界限，企业可以自主 地根据自身生产经营需要使用资金。这 就给企业提出一个更高的理财要求，要 求企业科学地管理资金，合理地使用各 种资金。
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• 企业的流动资产与流动负债的比例关系， 称为流动比率。这个比率能较好地反映 企业的短期偿债能力。流动负债是在短 期内需要偿还的债务，而流动资产则是 在短期内可以转化为现金的资产。因此， 一个企业的流动资产大于流动负债的数 额越多，说明企业短期偿债能力越强。 反之，则说明短期偿债能力越弱。流动 资产并不是越多越好，如果流动资产过 多，会导致流动资产闲置，周转速度放 慢。一般认为， 流动资产与流动负债比 例以2:1较好。要合理地确定流动比率关 系，以便即节约使用资金，又保证企业 9