《税收定量分析》2税收与GDP主要经济指标的基本关系[1]

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一、税收收入与经济增长的关系分析（一）国外税收与经济增长关系实证分析的结论前世界银行工业部顾问基思·马斯顿对税收与经济增长之间的关系进行了实证分析。

他选择21个国家作为样本，按经济发展的不同水平分成10组（美国单列），在每组中有一个高税负国和低税负国。

通过比较分析，揭示了宏观税负与经济增长的基本关系：低税负国家的人均国内生产总值(GDP)增长率大于高税负国家。

按非加权平均计算，10个低税负国，GDP 年增长率为7.3%；10个高税负国，GDP年增长率为1.6%，其中有两个国家是负数。

通过回归分析得出，税收与经济增长变量之间的关系为：税收占国内生产总值的比重每增加1个百分点，经济增长率就下降0.36个百分点。

也就是说，宏观税负与经济增长负相关，高税收负担是以牺牲经济增长为代价的，这几乎成了一个普遍的规律，而对低收入国家来说，提高宏观税率对经济增长的影响则极为明显。

[1]（二）我国税收与经济增长关系实证分析分析我国税收与经济增长的关系，首先有一个宏观税负的含义及衡量指标界定问题。

宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一定时期政府税收收入占同期GDP 的比重来反映。

在我国，由于政府收入形式不规范，单纯用税收收入占GDP的比重并不能说明我国的宏观税负问题。

根据政府所取得收入的口径不同，通常有三个不同口径的宏观税负衡量指标：1.税收收入占GDP的比重，我们称之为小口径的宏观税负。

2.财政收入占GDP的比重，我们称之为中口径的宏观税负。

这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的收入，包括税收收入和少量其他收入。

3.政府收入占GDP的比重，我们称之为大口径的宏观税负。

这里的“政府收入”，不仅包括“财政收入”，而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入，以及既没有纳入预算内也没有纳入预算外管理的制度外收入，还包括其他没有在收入中反映的各种收入，即包括各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。

中国可税GDP与税收收入的实证分析-黄凤羽

中国可税GDP与税收收入的实证分析1黄凤羽潘丽君内容提要：税收弹性系数过高，引起了人们对中国税收增长质量的疑惑。

本文从GDP组成结构入手，在支出法计算的国民生产总值的基础上，剥离了不提供税收收入的GDP，估算了中国的可税GDP水平。

而后运用计量经济学方法，考察了中国税收收入与可税GDP总量的关系，以及税收收入和可税GDP的增量变化关系。

模型分析认为，我国税收收入与可税GDP总量之间是高度正相关的；可税GDP与同期的税收收入之间，存在着长期均衡的关系；税收收入与可税GDP的系统内部存在着动态调整机制，可以保持两者之间长期的、稳定的均衡关系。

因此，中国的税收增长是健康的、可持续的。

关键词：可税GDP;经济增长;税收收入一、引言GDP是按市场价格计算的国内生产总值的简称，是一个国家(或地区)所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。

从总量上看，一个经济体系的经济总量，就是这一经济体系的全部税源，在税收制度保持稳定的情况下，经济增长必然带来税收的相应增长。

为了直观地表示税收增长与经济增长的数量关系，人们将税收收入增长与 GDP 增长之间的比例关系，定义为“税收弹性系数”2。

但近年来中国的税收弹性系数却出现了一些异常的表现：在我国这种以流转税为主体税种的税制结构中，税收弹性系数通常应该是小于1的。

因为在其他条件不变的情况下，流转税的收入最多只能是与GDP同步增长，而不可能超过GDP的增长速度。

但1997年以来，中国的税收弹性系数却连续12年大于1，即使在宏观经济出现剧烈波动的2008年，中国的税收弹性系数也达到了1.893。

为此，本文将从结构角度分析中国的税收增长与经济增长，据以判断中国的税收增长是否健康、合理。

我国学者在相关领域所进行的研究主要体现在以下方面：樊丽明、张斌（2000）提出，有相当一部分GDP 不可作为税基增加税收收入，并且初步提出了不可税GDP 的具体内涵，从GDP 的分解入手，分析经济增长与税收收入关联的具体传导机制，并在此基础上分析现阶段税收收入增长机制存在的主要问题。

2-税收与GDP主要经济指标的基本关系

2.1.2 税收核算
• 税收核算指标体系以国民经济核算的要求为指导，以国民经济信息分类标准为分类依据，依据税收经济和税收资金运动的特点设置，由税收计划、会计、统计指标体系共同构成。税收核算指标体系系统地反映税收的问题指标和结构指标，与国民经济核算指标具有密切的对接关系。
• 研究税收资金及其运动是进行税收会计、统计核算的基础。税收资金是指税务机关实现职能，依据税法参与国民收入分析而形成的由税务机关负责征收管理的资金。税收资金的运动是指税收资金从一种存在形态向另一种存在形态的转化过程。伴随着征收活动的开展，税收资金运动一般经历申报、征收和入库三个大的阶段。
或地区一定时期内生产活动最终成果的一种计算方法。 • GDP=最终消费+资本形成总额+货物和服务净出口
GDP核算几点说明
• A、核算价格
• 在GDP核算中使用现行价格、可比价格以及不变价格等价格标准，同时根据产品由生产到消费过程中所处的阶段不同分为基本价格、生产者价格和购买者价格。按生产法计算GDP时，使用的是生产者价格；按支出法计算GDP时，使用的是购买者价格。由于产品所处的生产和流通环节不同，会有不同的现行价格，在核算时应合理地选取现行价格。
税收定量分析
zrf33310@
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Session 2
税收定量分析
session 2
税收与GDP主要经济指标的基本关系
• 经济增长是一个综合的概念，既有总量关系，又有结构关系。所以，税收与经济关系分析应该从总量和结构两个方面进行，这部分在分析国民经济核算体系与税收核算体系的基础上，介绍税收与 GDP主要经济指标的关系。即总量关系，而结构关系将在第五部分介绍。

浅析税收和GDP增长的关系

浅析税收和GDP增长的关系摘要：在现行核算制度中，税收作为gdp的一个重要评价指标被广泛应用。

税收与gdp的关系究竟该如何表达，它们的增长在经济社会中表现的不同步是什么原因，如何正确认识它们的本质及内涵，本文就这些问题做了多方面论述。

关键词：税收收入；gdp；关系中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）09-0008-01税收总收入(国、地税收入合计)在gdp核算中一直处于非常重要的地位，税收作为衡量gdp的最重要依据之一，在各级已成为一种共识。

但是，税收增长和gdp增长之间究竟是什么样的数量关系？为什么实践中税收增幅与gdp增幅并不保持同步？我们用税收增幅来判断gdp增幅时应注意什么？这些问题都曾在社会、经济领域引起过普遍关注。

通过对多年来我国和我县gdp的测算和税收数据的分析，作者认为，税收增长速度是诸多因素共同作用的结果，和gdp增长并不存在直接的线性对应关系，由于人类经济活动具有复杂性、变动性和宏观政策的灵活性，导致税收和gdp增长并不必然同步。

以下从理论研究和实证分析两个方面对这个问题进行论述：从理论上分析，税收和gdp在内涵、产业、构成、计算方法、影响因素等方面都有各自特点，虽然两者关联度很大，但要想达到完全同步，并不具备必要的理论支持。

一、本质和内涵不同gdp是反映一个地区全部常住单位生产活动的最终成果，是社会总产品价值的实现，属于生产的范畴。

而税收则是国家凭借其政治权利，从个人和单位取得的一种无偿收入，构成国家和地区财政收入的主要来源，是对社会总产品中剩余产品的一种分配形式，属分配的范畴。

二、构成因素不一一对应从税种和gdp的对应关系来看，增值税与gdp中第二产业的增值和第三产业中销售流通行业的增值具有特定的数量关系，呈正相关；所得税主要对应劳动者报酬和营业盈余；营业税的税基营业额与资金周转次数总产品的成果相关；消费税是针对特定商品的消费行为而征收的，与指定商品的生产和销售量相关；对财产存量征收的房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税等与gdp的联系不大；资源税是对开采矿产的销售量相关。

税收与GDP主要经济指标的基本关系

税收与GDP主要经济指标的基本关系
路漫漫其悠远
2020/3/28
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Session 2
税收定量分析
session 2
税收与GDP主要经济指标的基本关系
•
路漫漫其悠远
• 经济增长是一个综合的概念，既有总量关系，又有结构关系。所以，税收与经济关系分析应该从总量和结构两个方面进行，这部分在分析国民经济核算体系与税收核算体系的基础上，介绍税收与 GDP主要经济指标的关系。即总量关系，而结构关系将在第五部分介绍。
团用于公共消费的商品总量。反映商品流转过程
中商品的购进、销售、库存之间的比例关系和存
在的问题，是分析消费品市场需求和研究居民生
产水平，测算消费品购买力和货币流通速度的重
要依据。
•
路漫漫其悠远
其他指标
• 全社会固定资产投资：指以货币形式表现的在一定时期内全社会建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用的总称。反映了固定资产投资规模、结构和发展速度的综合性指标，又是观察工程进度和考核投资效果的重要依据。
造的价值，即在总产出中扣除生产环节投入中间产品的转移价值，得到各部门在核算期内新创造的价值，即增加值。 • 增加值=总产出—中间投入 • 即：GDP=Σ各部门增加值
•
路漫漫其悠远
GDP核算方法
• 收入法：
• 也称分配法，是从生产过程创造收入的角度，根据生产要素在生产过程中应得的收入份额，以及因从事生产活动向政府支付份额的角度来反映最终成果的一种计算方法。
• 财政收支：是政府财政收入和支出的总称。是指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。
• 价格指数：是表现一定时期内商品和劳务价格变动趋势的经济指数。主要有：居民消费价格指数是反映一定时期内城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程度的相对数。商品零售价格指数反映一定时期内城乡商品零售价格变动趋势和程度的相对数。

2022年中级经济师考试《经济基础知识》真题及答案解析(11月12日下午)

2022年中级经济师考试《经济基础知识》真题及答案解析（11月12日下午）第1题单选题（每题1分，共70题，共70分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1．劳动合同1年以上不满3年的，约定试用期不得超过（）。

A．6个月B．1个月C．2个月D．3个月【正确答案】C【题目解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

2．中位数适用于测试（）。

A．离散程度B．集中程度C．偏斜程度D．分布形态【正确答案】B【题目解析】中位数的优点是不受极端值的影响，抗干扰性强，尤其适于收入这类偏斜分布的数值型数据。

3．从中国人民银行的资产负债表来看，不属于货币当局负债项目的是（）。

A．政府存款B．储备货币C．发行债券D．外汇储备【正确答案】D【题目解析】外汇储备属于资产项目。

4．根据剑桥学派的现金余额数量说，假定其他因素不变，物价水平与货币量（）。

A．非线性关系B．成反比关系C．无相关关系D．成正比关系【正确答案】D【题目解析】根据剑桥学派的现金余额数量说，假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量成反比。

5．美国次贷危机主要分为三个阶段，其中第一阶段是（）。

A．财政危机B．债务危机C．货币危机D．政府危机【正确答案】B【题目解析】次贷危机可以分为三个阶段：第一阶段是债务危机阶段；第二阶段是流动性危机；第三阶段即信用危机。

6．政府间财政收支划分呈现的基本特征是（）。

A．收入结构与支出结构的非对称性安排B．收入结构以地方政府为主，支出结构以中央政府为主C．收支结构均以地方政府为主D．收支结构均以中央政府为主【正确答案】A【题目解析】根据国际经验，政府间财政收支划分呈现的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排。

收入结构如分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。

税收对经济的影响

税收对经济的影响税收是国家财政的重要来源之一，同时也是经济发展的一种手段。

税收不仅能够为政府提供必要的财政收入，还可以通过税收政策来调节经济运行，促进经济发展。

本文将从税收的定义、税收与经济的关系、税收政策的作用、税收征收的难点等方面，探讨税收对经济的影响。

一、税收的定义及分类税收是指政府按照一定的法定程序，强制征收个人或企业财产或收入的一种行为并取得相应的收入，是国家财政的主要收入来源之一。

税收分为直接税和间接税。

直接税是指政府对个人或企业的收入、财产等直接征收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指政府对商品和服务征收的税，如增值税、消费税等。

二、税收与经济的关系税收与经济的关系密不可分。

从一个方面来说，税收是经济活动的必然产物，它代表了社会生产力的发展水平和分配关系。

从另一个方面来说，税收也是经济政策的重要组成部分，通过税收政策，可以调节经济运行，控制经济增长，提高国家财政收入。

税收对经济的影响主要表现在以下几个方面：1. 调节经济结构税收政策可以通过不同税收种类和税率，对不同行业和不同人群进行税收调节。

一方面可以促进经济结构的优化，鼓励发展高技术、高附加值、环保等行业，调动企业投资的积极性；另一方面也可以遏制过度消费和投资，防止经济过热，引发通货膨胀。

2. 提高国家财政收入税收是国家财政的主要收入来源之一，税收政策可以通过调节税收征收政策，提高税收征收效率，增加国家财政收入。

同时，税收也可以通过调节个人和企业的收入，增加民间储蓄，为国家的基础设施建设、社会福利事业提供支持。

3. 调节经济周期税收政策也可以调节经济周期，通过降低税率、减轻税负等方式，在经济下行时刺激消费和投资，促进经济增长；在经济过热时通过增税等方式抑制消费和投资，避免经济过热引发通货膨胀。

三、税收政策的作用税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，可以影响经济结构、收入分配、资源配置等方方面面。

税收政策主要包括税种、税率、纳税人等方面的政策。

浅析税收和GDP增长的关系

浅析税收和GDP增长的关系【摘要】税收和GDP增长之间存在着密切的关系，税收作为国家财政收入的重要来源，直接影响着国家的经济发展和GDP增长。

税收不仅可以推动经济发展，还可以对GDP增长产生积极影响，但也可能带来一些负面影响。

税收政策和税收制度对GDP增长也有着重要的影响，需要根据不同国家的具体情况进行合理的调整和改革。

税收与GDP增长之间的关系是复杂多变的，深化税收改革是促进经济持续增长的重要途径，税收政策应当充分考虑对经济发展的影响，以实现经济的可持续增长。

【关键词】税收、GDP增长、经济发展、推动作用、积极影响、负面影响、税收政策、税收制度、复杂关系、税收改革、持续增长。

1. 引言1.1 税收和GDP增长的重要性税收和GDP增长是两个重要的经济指标，它们之间存在密切的关系。

税收是国家财政的重要来源，通过对个人收入、企业利润和消费品销售等征税，政府能够筹集资金用于国家建设和社会服务。

税收收入的增长可以带动国家经济的发展，促进GDP的增长。

GDP的增长也可以反过来促进税收收入的增加，形成良性循环。

税收和GDP增长的重要性在于它们直接影响着国家的经济状况和社会发展。

税收作为国家财政的重要支柱，直接影响着国家的财政收支平衡和经济运行稳定。

而GDP作为衡量一个国家经济总量的重要指标，反映着国家的经济实力和发展水平。

税收和GDP增长的关系密切，相互促进，对国家的经济发展具有重要意义。

深入研究税收和GDP增长之间的关系，探讨其影响机制和作用方式，对于制定有效的税收政策，促进经济持续增长具有重要意义。

只有认识到税收和GDP增长的重要性，才能更好地推动国家经济的发展，实现经济社会的可持续发展目标。

1.2 税收对GDP增长的影响税收对GDP增长的影响主要体现在两个方面：一是税收直接影响GDP的规模和增速，二是税收政策对经济结构和资源配置的引导作用。

税收在一定程度上可以直接影响GDP的规模和增速。

通过税收政策的调节，政府可以调控个人和企业的消费和投资行为，进而影响国民经济的总体规模和增长速度。

我国税收超过GDP增长的原因及其分析

我国税收超过GDP增长的原因及其分析自1994年税制改革以来，我国的税收增长的速度长期高于GDP增长的速度。

税收增长高于经济增长的原因在于：价格和统计因素的影响，税收与GDP自身结构的差异，税收征管因素的影响等。

税收弹性偏高会产生负面影响，因此要使税收和GDP在一个合理的水平上增长。

标签：税收增长；GDP增长；税收弹性；税收超GDP增长2014 — 01 — 19硕士，研究方向：政府经济学。

自1994年我国实行税制改革以来，在经济快速增长的基础上我国税收收入呈现高速增长。

从近二十年的税收收入与经济增长的关系来看，两者都保持了良好的增长势头，其中税收收入的增长幅度明显高于GDP的增长幅度，表现出税收弹性较高。

目前的主流观点认为，我国税收收入增长率与GDP增长率之比（即税收弹性）保持在0. 8—1.2之间是合理的，然而长期以来我国的税收弹性大于1.2，相对于经济增长的速度而言纳税人的税负水平过高，这会不会引起税收风险从而影响我国经济的可持续发展？为此，本文从分析我国税收与经济现状出发，对影响税收收入增长超经济增长的因素进行数理分析，并提出相应的对策和建议。

一、我国税收与GDP增长的关系现状（一）我国自1994年税制改革以来，税收收入和GDP都呈现了快速增长的趋势我们都知道税收是来源于经济，因此税收收入的增长是以经济增长为基础的，没有国家经济的发展就没有税收的稳步持续的增长。

改革开放以来，我国的经济发展势头迅猛，经济运行质量也在日益提高，从而也带动了税收收入的增长，尤其是1994年的税制改革，我国税收收入呈现出令人吃惊的快速增长趋势。

1999年，我国税收收入首次突破了一万亿元人民币大关，此后每年都以千亿元为单位的增长递进，甚至有的年份更是有万亿元的增长态势。

以GDP为自变量，税收收入（SSSR）为因变量，构造回归方程。

通过运用SPSS20.0统计经济分析软件，对1994—2012年的数据进行分析，得我国税收收入与GDP的关系如下：SSSR=-2953.674+0.193GDP从上面的回归方程可知，GDP对税收收入的单位边际贡献为0.193，即国家每增加1亿元的国内生产总值可带来1930万元的税收收入。

税收增长与GDP增长的关系

1994年税制改⾰以来，我国税收稳定快速增长，国家财政实⼒显著增强。

从1994年～2007年GDP和税收对⽐情况看，税收增长与GDP的增长并不保持同步。

⼤多数年份税收的增长速度超过GDP的增长速度，但也有⼀些年份税收的增长速度低于GDP 的现价增长速度（以下简称GDP增长速度）。

如1994年～1996年税收增长速度低于GDP的增长速度，2000年～2007年税收的增长速度⾼于GDP的增长速度。

我们认为，GDP增长速度与税收增长速度不存在直接的、量的对应关系，两者不能简单地⽐较，影响税收的因素是多⽅⾯的，应作具体分析。

⼀、GDP的增速与各税种对应税基的增速并不存在直接的、量的对应关系经济增长是税收增长的基础，但影响税收增长的最主要因素是各税种对应税基的增长。

由于GDP与各税种的税基增长速度不⼀致，GDP的增长并⾮在任何条件下都与税收增长呈正相关关系。

具体来讲，以销售额或销售量为税基的税种与GDP⼀般呈明显的正相关关系，如增值税、营业税、消费税、城建税、资源税。

当经济处于上升期时，GDP增长较快，这些税种的税基⼀般较快增长；当经济处于下⾏期时，GDP增速减缓，这些税种的税基的增速⼀般也会减缓。

另外，⼀些税种与GDP有⼀定的相关关系，但相关度⽐较⼩，如企业所得税，其税基是企业的利润，与经济发展的质量密切相关，但其增速与GDP增速的关联度很⼩；还有⼀些税种与GDP没有明显的相关关系，如财产税、⾏为税等税种，与财产的存量和⾏为发⽣的数量等密切相关，与GDP没有直接的数量对⽐关系。

当反映主要税种税基的经济指标（如⼯业增加值、社会消费品零售总额，交通运输、⾦融保险、邮电通讯、建筑业、⽂化体育业、娱乐业、房地产业等的营业收⼊，烟、酒、汽车、成品油等⼤宗消费品的销售量（额），企业利润，进出⼝额，证券交易额等）的增长速度⾼于GDP增长速度时，税收的增长速度就会⾼于GDP的增长速度。

反之，税收的增长速度就会低于GDP的增长速度。

税收与GDP主要经济指标的基本关系

或地区一定时期内生产活动最终成果的一种计算方法。 • GDP=最终消费+资本形成总额+货物和服务净出口
GDP核算几点说明
• A、核算价格
• 在GDP核算中使用现行价格、可比价格以及不变价格等价格标准，同时根据产品由生产到消费过程中所处的阶段不同分为基本价格、生产者价格和购买者价格。按生产法计算GDP时，使用的是生产者价格；按支出法计算GDP时，使用的是购买者价格。由于产品所处的生产和流通环节不同，会有不同的现行价格，在核算时应合理地选取现行价格。
Session Topics
GDP核算与税收核算税收与经济总量的基本关系税收与投资关系的影响分析税收与消费关系的影响分析税收与贸易关系的影响分析税收与物价关系的影响分析
2.1GDP核算与税收核算
• 2.1.1基本概念： • GDP核算 • GDP是国内生产总值英文Gross Domestic Products
其他指标
• 全社会固定资产投资：指以货币形式表现的在一定时期内全社会建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用的总称。反映了固定资产投资规模、结构和发展速度的综合性指标，又是观察工程进度和考核投资效果的重要依据。
• 财政收支：是政府财政收入和支出的总称。是指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。
• 工业增加值：指工业企业在报告期内以货币表现的工业生产活动的最终成果。
• 工资总额：指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。
其他指标
• 预算外资金收支：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

2-税收与GDP主要经济指标的基本关系

• 价格指数：是表现一定时期内商品和劳务价格变动趋势的经济指数。主要有：居民消费价格指数是反映一定时期内城乡居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程度的相对数。商品零售价格指数反映一定时期内城乡商品零售价格变动趋势和程度的相对数。
其他指标
• 进出口额：指实际进出我国国境的货物总金额。包括对外贸易实际进出口货物，来料加工装配进出口货物，国家间、联合国及国际组织无偿援助物资和赠送品等。我国规定出口货物按离岸价格统计，进口货物按到岸价格统计。
GDP核算几点说明
• C、GDP指标所反映的意义是有限的 • 虽然GDP能够衡量国民经济发展情况的一个最重
要的指标，但其反映的意义是有限的，它只是衡量生产的尺度，并不能全面反映效益、福利等其他与经济发展相关的指标，且没有包括环境质量，也没有涉及收入分配。
其他指标
• 国民总收入（GNI）：即国民生产总值，指一个国家所有常住单位在一定时期内收入初次分配的最终结果。它等同于国内生产总值加来自国外的净要素收入。
税收会计指标
• 主要用以反映税收资金在会计报告期内的运动情况，与税收资金运动及税收会计的总分类、明细分类核算相一致。
• 包括应征类指标（反映报告期内分税种税收资金的实现情况），入库类指标（核算税款经征收、入库、提退后的净入库税额），减免类指标（反映报告期内分税种减免税收的具体情况），查补类指标（反映报告期内查补税款的应征和入库情况）。
2-税收与GDP主要经济指标的基本关系
Session Topics
GDP核算与税收核算税收与经济总量的基本关系税收与投资关系的影响分析税收与消费关系的影响分析税收与贸易关系的影响分析税收与物价关系的影响分析
2.1GDP核算与税收核算

如何利用税收数据进行经济发展分析

如何利用税收数据进行经济发展分析税收数据是一种重要的经济指标，它可以提供关于经济发展状况的丰富信息。

通过对税收数据进行分析，可以帮助政府、企业和研究机构了解经济的现状和趋势，制定相应的政策和战略。

本文将探讨如何利用税收数据进行经济发展分析，并分析其应用和局限性。

首先，税收数据可以反映一个国家或地区的经济活动水平和结构。

通过分析税收收入的来源和构成，可以了解不同行业的贡献程度和经济结构的变化。

例如，如果某个国家的税收收入中，制造业的比重逐渐下降，而服务业的比重逐渐上升，可以推断该国家的经济正在向服务业转型。

这种分析可以帮助政府和企业制定相应的产业政策和发展战略，促进经济的可持续发展。

其次，税收数据还可以反映一个国家或地区的经济增长速度和质量。

通过分析税收收入的增长率和税基的变化，可以评估经济增长的稳定性和可持续性。

如果一个国家的税收收入增长率高于国内生产总值（GDP）增长率，说明该国家的经济增长主要依靠税收收入的增加，可能存在一定的风险。

而如果税收收入增长率低于GDP增长率，说明该国家的经济增长主要依靠其他渠道，可能具有较好的质量和可持续性。

这种分析可以帮助政府评估经济政策的有效性，及时调整政策措施，推动经济增长。

此外，税收数据还可以用于评估财政状况和政府的财政可持续性。

通过分析税收收入和支出的关系，可以评估政府的财政状况和偿债能力。

如果一个国家的税收收入远远低于支出，可能面临财政赤字和债务风险。

而如果税收收入高于支出，说明政府的财政状况较好，可能有更多的财政空间用于投资和发展。

这种分析可以帮助政府制定合理的财政政策，保持财政的稳定和可持续性。

然而，利用税收数据进行经济发展分析也存在一些局限性。

首先，税收数据只能反映已经发生的经济活动，无法预测未来的经济走势。

其次，税收数据只能反映正式经济的状况，无法完全反映非正式经济的规模和贡献。

此外，税收数据还可能存在统计误差和漏报现象，影响分析的准确性和可靠性。

主要经济指标与GDP的匹配性

主要经济指标与GDP的匹配性、协调性1．部门主要经济指标与GDP的匹配性、协调性⑴税收与GDP的关联度。

各项税收占第二、三产业增加值的比重不低于上年同期水平，各项税收发展速度高于GDP现价发展速度。

⑵全社会用电量与GDP关联系数。

全社会用电量发展速度与GDP可比价发展速度的比重的合理范围为±5%。

⑶客货运周转量与GDP关联系数。

客货运周转量发展速度高于GDP可比价发展速度。

⑷存贷款余额与GDP关联系数。

存贷款余额现价发展速度高于GDP现价发展速度。

⑸城镇居民家庭人均可支配收入与GDP关联系数。

城镇居民家庭人均可支配收入发展速度高于GDP现价发展速度。

⑹农村居民家庭人均纯收入与GDP关联系数。

农村居民家庭人均纯收入（1-3季为现金收入）发展速度高于GDP现价发展速度。

相关指标匹配性有待于改善，GDP数据质量和协调性需要进一步提高。

（二）固定资产投资与相关指标的匹配性、协调性1．房地产业营业税的增速与房地产投资中建筑工程和安装工程投资增速成正比例关系。

2．建筑业营业税的增速与50万元以上项目固定资产投资中建筑工程和安装工程投资增速成正比例关系。

3．全社会固定资产投资占GDP比重。

以全社会固定资产投资增量占GDP 增量的比重作为GDP评估的辅助指标，一般情况下固定资产投资占GDP比重在60-70%之间为合理范围，比重超过70%的要作适当调整。

4．金融机构中长期贷款余额增速与全社会固定资产投资额增速成正比例关系。

5．纳入统计的新开工项目个数和计划总投资，与部门审批、备案、核准及施工许可项目个数和计划总投资保持协调和一致性关系。

（三）工业与相关指标的匹配性、协调性1．万元产值用电量：每一行业用电都设有一个标准值，企业填报当月数据时要符合标准值要求。

比如：煤炭企业每万元产值用电标准值为444.23度，供电企业每万元产值用电标准值为454.44度。

2．人均产值：每个行业人均产值都设有一个标准值，最大不能突破标准值的3倍。

税收和GDP的关系

GDP是社会收入分配的对象，税收收入是国家参与社会收入分配的结果，进行社会收入分配就会存在具体分配方式的应用问题。

国家的税收制度是收入分配的分配方式，我们在研究两者之间的数量关系时，不仅要考虑税收收入与GDP之间的内在联系，也要考虑作为分配方式的税收制度状况及其变动情况对税收收入的影响。

一、税收收入与GDP的关系在社会收入分配中，税收制度、税收收入和GDP之间存在如下关系：1.在既定的社会收入分配中，税收收入与GDP之间的比例关系由税收制度所确定。

确定税收收入与GDP数量关系的税收制度包括国家的税收制度和税收征管制度及其执行情况。

2.GDP增长与税收收入增长之间存在着一定的内在关系。

在一定的社会收入条件下，税收收入与GDP的数量关系是在税收制度下形成。

当税收制度发生变动时，国家就会根据变动情况对税收收入与GDP的比例关系进行相应的调整。

3.税收制度的选择和变动体现了国家意志。

税收收入的实现是在一定的客观条件下通过主观因素实现的。

税收收入是GDP在一定税收制度下分配的产物。

由于社会经济制度是人们主观意志的产物，因此税收收入与GDP的关系并不是一种自然的、固定的数量关系，也不是一种纯粹的客观关系，而是一种客观见之于主观的分配结果。

二、税收制度与GDP的关系分析社会收入分配制度和实现方式对社会收入分配结果具有重要的影响。

在社会收入分配中，GDP与税收收入的比例关系是一种事后的统计结果，在一定的社会经济条件下，确定这种比例关系的决定性因素是国家的税收制度。

税收制度、税收收入和GDP的关系，就如捕鱼工具、捕捞量和鱼的总量之间的关系一样。

人们使用不同的捕鱼工具，付出不同的劳动，其所捕捞量是不相同的。

我们把这种税收收入参与GDP分配的过程中税收制度的作用概括为“渔网理论”，渔网和捕鱼方式的关系就如同税收制度与税收征管方式的关系一样。

我们在研究GDP与税收收入的关系时，不仅要研究GDP与税收收入的一般关系，更需要关注税收制度的内在因素及其变动对社会收入分配关系的影响。

税收定量分析

税收定量分析session 1引言1 税收与经济增长的基本关系税收作为财政收入的主体，既是维持国家有效运转的经济基础，又是国家调节经济的有效手段。

在宏观上，税收是社会总产出的重要组成部分。

在微观上，税收伴随着企业生产产品、提供服务、进行交易和发生其他应税行为而产生。

当然，税收对经济也具有反作用，完善的税制会平衡纳税人之间的税负，创造公平竞争的市场环境，使资源配置的扭曲程度达到最小化，最终通过降低社会成本和税收成本来促进社会经济效率的提高。

经济增长决定税收增长经济增长，通常是指该国家或地区一年内所实现的国民生产总值或国内生产总值（GDP）的扩展情况。

从绝对值来看，常用国内生产总值的增加额来表示；从相对数值来看，可以用人均国内生产总值的增长率来表示。

经济增长意味着更多的产出，具体地说就是一个国家的产品和劳务数量的增长，或按人口平均的实际产出的增加。

经济增长是税收增长之本，正是大量的商品生产、交换、分配、消费活动，以及贸易的发展和繁荣，使商品课税成为可能。

应当说，经济增长因素是影响税收收入增长的最基本、最持久的因素。

1.1 税收与经济的关系经济决定税收，是前提。

经济是税收得以存在和发展的基础。

经济发展的广度和深度决定了税收分配的范围和程度，并从根本上决定新税种的产生、发展和更替。

如，经济全球化和跨国经济的发展带来税收分配范围的延伸，国际税收随之产生和发展。

不仅如此，不同税种的构成、不税制模式的选择，也在很大程度上受经济发展水平的制约。

税收对经济具有反作用。

完善的税制会平衡纳税人之间的税负，创造公平竞争的市场环境，引导资源配置的最优化，促进社会经济效率的提高。

针对经济的周期性波动，调整税收会起到熨平波动，促进经济均衡增长的作用。

世界上许多国家在实现可持续发展、刺激经济增长以及收入公平分配等方面都成功地运用了税收手段，对推动经济和社会发展起到重要作用。

我国社会主义市场经济的健康有序运行离不开政府的宏观经济调控，随着税收分配的广度和深度的增加，税收职能也在拓展，税收地位不断提高。

税收与国民收入

四、税收相机抉择机制
（一）定义与税收的自动稳定机制相对应，税收的相机抉择机制是政府为弥补市场自发调节的不足，根据不同时期的经济形势，运用税收政策有意识的调整经济活动的水平，消除经济中的不稳定因素。它包括税收的增加、减少，或是同事辅之以政府支出规模的增减。（二）政策选择
1、扩张性的税收政策减税可支配收入增加社会总需求增加 2、紧缩性的税收政策增税可支配收入减少社会总需求下降
2、减缩乘数
当无税收或税收为定量税时，政府支出乘数、投资乘数和进出口乘数均为时，这些乘数变为，当税收为比例税，显然，由于税收
的作用，乘数变小了，从而减少了这些变量变动对经济波动的影响。
3、税收弹性
税收对GDP都有自动稳定性能，但是不同税种对GDP
变动的反应程度即自动稳定性能不同。总的来说，税
I+G+NX=S+TR-T
均衡国民收入 Y=C+I+G+NX 当 C=C0+cYD， YD =Y-T+Tr 时
(c为边际消费倾 0 I G NX cTr cT Y= 1c
或（当税收为定量税T时）
C 0 I G NX cTr Y 1 c(1 t )
收弹性越大，其自动稳定作用越强。
（三）税收自动稳定机制的评价
1、税收自动稳定机制的影响因素税收的累进程度，累进程度越高，自动稳定机制功能就越大。 2、税收自动稳定机制的优点 • 缓和经济波动的幅度 • 减少了政策时滞 3、税收自动稳定机制的缺陷 • 只能缓和而无法消除经济波动 • 一定程度上抑制的经济的复苏
（当税收为比例税时T=tY， t为税率）
（二）税收乘数