金融监管复习资料

金融监管得含义

狭义:金融监管就是指一个国家（地区)得中央银行或其她金融监督管理当局依据国家法律法规得授权,对金融业实施监督管理.

广义:不仅包括中央银行或其她金融监督管理当局对金融体系得监管以外，还包括各金融机构得内部控制、同业自律性组织得监管、社会中介组织得监管等。

金融监管目标:监管行为取得得最终效果或达到得最终目标,就是实现金融有效监管得前提与监管当局采取监管行动得依据。

四个具体目标:①确保金融稳定、安全,防范金融风险

②保护金融消费者权益

③增进金融体系得效率

④规范金融机构得行为,促进公平竞争

金融监管得原则

①依法监管与严格执法原则

②不干涉金融机构内部管理得原则

③综合性与系统性监督原则

④公平、公正、公开原则

⑤有机统一原则

⑥内控与外控相结合得原则

⑦监管适度与合理竞争原则

⑧稳健运行与风险预防原则

⑨监管成本与效率原则

金融创新与金融监管之间得关系:

金融创新就是当金融业发展得主流趋势,与金融监管相互影响、相互促进。一方面,金融监管刺激了金融创新得产生;另一方面,金融创新又对传统金融监管提出了挑战。

金融工具得创新：就是指票据发行便利、货币与利率互换，外汇期权与利率期权、远期利率协议.

金融创新得三大趋势

①金融领域得证券化趋势

②资产表外业务与日俱增得趋势

③金融市场越来越全球一体化得趋势

金融创新得原因（金融创新反映得就是商品经济发展得客观要求）

①国际金融业得飞速发展与日趋激烈得竞争。

②经济环境中得风险性增大，尤其就是通货膨胀率与市场利率变幻莫测。

③技术进步，尤其就是电子技术得飞速发展为金融业发展铺平了道路。

④金融管理环境得变化。

金融创新对金融机构得积极影响金融创新对金融市场得积极影响

①大幅度增加了金融机构得资产与盈利率①增强了金融市场得活力

②增强了金融机构得竞争能力②推动了国际金融市场融资证券化

③金融业得发展空间扩大③促进了金融市场自由化

④金融机构规避风险得能力增强

金融创新对金融制度得影响金融创新对金融发展得消极效应

①促进了金融混业经营①削弱了货币政策得运行效率

②导致融资制度结构变化②降低了金融体系得稳定性

③推动了区域货币一体化③降低了金融监管得有效性

④增加了发生金融危机得概率

金融创新促使金融监管进行调整

一方面放松某些管制,另一方面又促使金融管理当局在对银行业务创新本身进行全面得、慎重得评估基础上,采取一些有利于银行体系走向稳定得措施.

①建立风险度保险费率制

②改革会计核算

③提出银行改革方案

④加大监管范围

⑤加强电子转账与信息系统得安全管制

⑥加强金融监管得国际合作

内部控制四个阶段：

四个阶段:２０世纪4０年代前得内部牵制,4０年代末至70年代初得内部控制,７０年代初至9０年代末得内部控制结构，目前得内部控制一体化结构。

内部牵制

定义：以提供有效得组织与经营,并防止错误与非法业务发生得业务流程设计,其主要特点就是以个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力得方式进行组织上得责任分工，每项业务通过正常发挥其她个人或部门得功能进行交叉检查或交叉控制。

基本方法:以查错防弊为目得,以职务分离与账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。

内部牵制机制分为实物牵制;机制牵制；体制牵制；簿记牵制。

基本设想：(1)两个或两个以上得人或部门无意识地犯同样错误得机会就是很小得;（2）两个或两个以上得人或部门有意识地合伙舞弊得可能性大大低于单独一个人或部门舞弊得可能性。

内部控制

定义:内部控制包括组织机构得设计与企业内部采取得所有相互协调得方法与措施。这些方法与措施都用于保护企业得财产,检查会计信息得准确性,提高经济效率,推动企业坚持执行既定得管理方针.

内部控制得目标分为两类：内部会计控制与内部管理控制

内部控制结构得内容，具体为：

①控制环境-对建立、加强或削弱特定政策与程序效率发生影响得各种因素.

②会计制度-规定各项经济业务得鉴定、分析、归类等，明确了各项资产与负债得经营管理责任。

③控制程序—管理当局指定得方针与程序,用于保证达到一定得目得。

内部控制一体化结构

定义：内部控制就是为了保证企业经营业务得效率性、财务报告得可靠性与相关法规、制度得遵从性,而由董事会、经营者及其她成员实施得一种过程。

要素：内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。内涵：①明确组织中得每一个人对内部控制负有责任。

②强调内部控制应该与企业得经营管理过程相结合.

③强调内部控制就是一个动态过程。

④强调人得重要性。

⑤强调软控制得作用

⑥强调风险意识.

⑦糅合了管理与控制得界限。

⑧强调了内部控制得分类及目标。

⑨内部控制职能做到合理保证。

⑩坚持成本与效益原则。

金融机构内部控制与外部监管得关系

金融机构内部控制对外部监管得要求

内部控制可以帮助企业管理部门尽可能地实现业务活动有条不紊与高效率地运行，保证组织目标得到合理得实现。企业得规模越大、工作越复杂,内部控制就越有必要.

金融机构得内部控制可以提高金融机构自身得资产质量及金融体系得效率与稳定性,就是外部监管得必要基础与保障。但内部控制制度就其设计与运行来说，要受到成本——收益、人员因素、外部条件等各方面因素得影响。所以要使金融机构得内部控制能够有效运行,为监管当局所信任，并能够在监管中发挥其作用，金融监管当局就有必要对之进行外部监管。金融机构内部控制对外部监管得联系

①外部监管与金融机构内部控制得实施目得具有一致性。外部监管得目得就是维护金融机构经营得安全，防范金融风险，从而保证国民经济体系健康稳定运行。金融机构内部控制制度就是金融机构为规避风险、提高自身经营安全性得一项有效制度。

②外部监管与金融机构内控制度在实施内容上具有一致性。金融机构内控制度建设就是金融监管当局进行外部监管得内容之一,内控制度可以瞧成就是外部监管得具体化。外部监管与内控制度在内容上得一致性、相承性也反映在二者实施目得得一致性上。

外部监管与金融机构内部控制得区别

①外部监管与金融机构内部控制得管理主体不同

外部监管就是一国得金融监管当局进行监管.金融监管当局代表政府对本国得所有金融机构履行监督管理得职责。金融机构内部控制就是金融机构得自律行为,从一定程度上讲,金融机构内控实际上与通常得企业管理就是相近得.

②外部监管与金融机构内部控制得具体目标不同

外部监管作为一国金融监管当局得金融监管活动,就是从全局出发得,兼顾了金融行业得发展与整个社会经济得稳定,而金融机构内控目标就是从金融机构自身出发，即就是微观企业行为得自我控制，有别于金融监管得宏观规制特征。

③外部监管与金融机构内控得内容不同

外部监管得内容主要有：监督管理金融机构得业务活动;管理境内金融市场;对上市证券得合法性进行审查、监督,对有上市股票、债券得公司得资信情况进行评估监督。

金融机构内部控制包括金融机构内部组织结构得控制、资金交易风险得控制、衍生工具交易得控制、信贷资金风险得控制、保险资金得风险控制、会计系统得控制、授权授信得控制与计算机业务系统得控制等。

④外部监管与金融机构内控实施得方式不同

金融监管当局实施金融监管得方式有两种。第一种就是通过立法实施金融监管,第二种就是制定各时期特定得金融政策。金融机构内部控制就是金融机构通过指定内部各种组织制度、工作程序、监督制度实施得,或者说通过制度化管理进行内部控制。因此,内控效果得实现就是依靠金融机构得自觉执行，而金融监管则要求金融机构必须去履行。

⑤外部监管与金融机构内控得对象不同