上市公司内部控制相关问题分析——以三全食品股份有限公司为例

中国地质大学长城学院

本科毕业论文

题目上市公司内部控制相关问题分析

——以三全食品股份有限公司为例

院别经济学院

专业会计学

学生姓名侯海婷

学号013141842

指导教师徐征

职称讲师

2018 年 4 月15日

本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书

中国地质大学长城学院毕业论文任务书

课题信息：

课题性质：设计□论文√

课题来源：教学√科研□生产□其它□

发出任务书日期：

指导教师签名：

年月日

中国地质大学长城学院毕业论文开题报告

中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述

院别：经济学院

专业：会计学

姓名：侯海婷

学号：013141842

2018 年4 月15 日

Peter P Schoderbek， Richard A Cosier， John CAplin（2015）指出财务控制与财务计划对企业管理的重要性，对于计划而言，控制是针对其实施情况进行监督与调整时三位学者还提出了财务控制的两种方法，分别是预算控制与财务分析。至此，内部财务控制理论已经初具雏形

Raja Adzrin Raja Ahmad（2015）在《OPINIONS ON INTERNAL CONTROL》中，将限制或者“适当”或“不够”类型的意见。根据这种观点，弱点不被足以视为系统不足的方面可能包括在一份关于内部控制的报告上。此外，一些控制范围以外的关于控制目的的审查报告内部可能是包含在一份管理的报告。这很可能是不同于给他人的报告。这种情况是类似于情况长期存在的形式和短形式的报告。管理的建议不是报告中所载的内部控制不应该记载的报告的意见，也就是说，他们不应该支持一个该报告对内部控制有误导之嫌的论点。

Robert（2012）提出，相比于外部的控制与监督，还是内部财务控制更能控制企业财务，为了企业财务信息的真实可靠，应当更加重视内部财务控制，并且运用适当的考评机制对内部财务控制进行约束，他发现投资者更乐于投资内部控制更为健全的企业，而内部财务控制的进行正好保障了财务信息真实性，为消费者提供更可靠的投资信息。

Goh和Dan（2011）将企业内部财务控制的方法、相应的指标和相关标准进行了归纳分析，为企业内部财务控制制度建设提供了帮助，鼓励不同公司结合实际情况制定相关政策。

郭美玲（2017）在《内部控制：双汇“痩肉精”事件引发的思考》中提出要想使企业内部控制更好的发挥作用，对引起此次事件的外部因素也应有相应的对策，如政府监管方面，可以从完善我国财政的供养机制、放权于民、加大处罚力度三个方面来加强政府的监管；对于消费者的问题，要从消费者自身情况出发，养成吃健康、天然食物的习惯；此外，还要鼓励倡导各种媒体积极发挥其监督作用，通过舆论的压力让企业的管理层重视使企业更加美好的内部控制。

郭钰（2017）在《我国家族企业内部会计控制问题研究--以三全食品公司为例》中认为，内部会计控制是提高我国家族企业经营管理效率与经济效益的有效手段，而且中国家族企业要长远发展，不仅要依赖于良好的内部会计控制体系，还需要政府的一系列扶持与法制政策、社会各界的监督。

颜冬雨（2017）在《M制药有限公司存货管理内部控制研究》中指出，存货内部控制是企业内部控制制度的重要组成部分，对提高企业的经营管理效率起着关键性的作用，存货管理内部控制制度的完善设计和有效实施可以帮助企业实现利润最大化。因此，高效、合理的控制存货周转成本是存货管理内部控制的日标也是企业管理者需要特别重视的环节。

郭军（2015）在《企业内部控制缺陷影响因素研究--基于高管权力视角》中提出，企业高管在内部控制建立、执行和评价等系列过程中起主导作用，健全的内部控制会对高管机会主义行为产生制的作用，而我国上市公司普遍存在企业的股东大会形同虚设的情况。

田甜（2017）在《关于企业内部控制缺陷审计的研究--以A公司为例》中认为，内部控制审计应采用风险导向和全面审计法相结合的审计方法，监管部门应该明确缺陷的认定

标准，注册会计师行业协会应该出具一套像年报审计那可供参考的程序表，监管部门和注册会计师行业协会应该对内部控制审计报告的格式进行规范、统一。

朱彩婕（2016）在《董事会治理对内部控制缺陷修复的影响研究》中，通过2010年存在内部控制重大缺陷的样本，证实了董事会治理对内部控制缺陷修复的影响，验证了政府规制和媒体监督在董事会治理对内部控制重大缺陷修复的影响过程中的调节作用。

侯波（2016）在《上市公司肉部控制、在职消费与经营绩效相互关系研究》中提出公司高管在履行工作职责过程当中产生的正常在职消费，属于公司承担的消费性支出，其本身是合理且合规的，可在一定程度上提升公司高管的工作效率，但是如果缺乏内部控制的有效约束，则会对股东及公司资产带来损害。

综上所述，企业和企业之间都有其不同的特点，家族企业之间的发展历程、内部控制、存在的问题也都不尽相同，中国家族企业要长远发展，不仅要依赖于良好的内部会计控制体系，还需要政府的一系列扶持与法制政策、社会各界的监督。良好的内部会计控制体系是公司现代化管理的需要，也是公司提高经营效益的需要；而政府与社会的作用会使我国的家族企业走的更稳更长远。

上市公司内部控制相关问题分析

——以三全食品股份有限公司为例

摘要

近年来，人们生活水平的不断提高，导致了消费水平和消费结构的变化，食品安全这个问题也受到人们的强烈关注。三鹿、双汇事件的接连发生，不仅使人们对食品安全产生忧心忡忡，更是给中国的食品产业敲响了警钟。我们不禁对企业内部控制的有效性产生怀疑。十九大以来，正在逐步强化对权力运行的监督和制约，对于我国食品企业来说，相对完善的内部控制体系，能够提前向管理者传达相应的信息，起到限制控制，和引导的作用。是预防腐败和防范舞弊的重要手段，建立和健全内部控制体本文阐述了对我国上市公司内部控制相关问题分析，结合三全集团的数据指出我国上市公司内部控制的对策，以达到我国上市公司在政策的激励下能够减少腐败现象的发生，从而减少不必要的损失。本文主要以三全食品股份有限公司为例来分析内部控制相关问题，旨在研究内部控制存在的问题，完善内部控制控制活动，从而减少食品安全问题的发生。

关键词：内部控制；食品行业；内部管理

ABSTRACT

In recent years, the continuous improvement of people’s living standards has led to changes in the level of consumption and consumption structure. The issue of food safety has also received strong attention from people. Sanlu and Shuanghui incidents have not only caused people to worry about food safety, but also sounded a warning to China's food industry. We can't help but doubt the effectiveness of internal control. Since the 19th convention，the supervision and control of the operation of power have been gradually strengthened. For China's food companies，a relatively complete internal control system can convey relevant information to the managers in advance，and play a role in limiting control and guidance. In a sense，the implementation of a relatively complete internal control system can play a role of restriction and guidance. . It is an important means to prevent corruption and prevent fraud. The establishment and improvement of internal controls This article combines the data of Sanquan Group to point out the countermeasures for the internal control of listed companies in China in order to meet the needs of listed companies in China. The encouragement of policies can reduce the occurrence of corruption and thus reduce unnecessary losses. This article mainly uses Sanquan Food Co.，Ltd. as an example to analyze the related issues of internal control. It aims to study the problems existing in internal control management to prevent corruption and other issues，and to improve the relevant content of internal control of managers.