收入与利润核算细化执行与模板

收入与利润核算细化执行与模板

第一节收入核算流程与工作执行

一、收入核算流程与工作细化

（一）收入核算流程

工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图

1．原始凭证核对无误

2．记帐凭证、相关收入帐目登记及时、准确3．会计报表及时准确1．相关会

计法规

2．最新会

计科目设

置

3．会计凭

证的填写

4．相关收

入账目登

记

5．收入确

认条件

1．收到、汇总收款原始凭证

财务人员收到属于收入

的相关原始凭证，并对其进行

审核，审核无误后进行收入确

认工作

2．收入确认

财务人员根据汇总原始

凭证向有关部门确认有关货

物或业务发生情况，来判断收

入是否满足条件，考虑款项是

否能够收回确实收入

3．编制记账凭证

财务人员在确认收入后，

按照记账凭证编制要求填制

收款凭证

4．登记日记账

财务人员编制好收款凭

证后，根据所收款项的性质进

行现金与银行日记账登记

5．登记相关明细分类账

财务人员根据公司管理

1．收到、汇总收款原始凭证

2．收入确认

3．编制记账凭证

4．登记日记账

5．登记相关明细分类账

6．登记总分类账

7．相关账目核对

需要，依据原始、记账凭证逐日、逐笔或定期汇总进行登记6．登记总分类账

财务人员根据记账凭证、汇总记账凭证或汇总科目汇总表登记总分类账

7．相关账目核对

财务人员在指定的会计期间进行相关收入的账证、账账以及账实核对

二、收入核算执行工具与模板

（一）收支日报表

年月日

收入支出

凭证号码摘要现金支票日期金额凭证号码摘要现金支票日期金额

审核：填表人：

年月日

地区进账人

进账明细

款项回收额进账不足金额现金费用银行汇入转账进账总额

日期：年月日

序号

客户

名称销货单

号码

付款银

行号码

发票人

或账号

收回金额收款分析

十万千百十元角分发票

天数

支票

票期

利

息

1

2

3

……

合计

说明1．收款有折让时应填写折让证明单并呈请主

管批准后与本表并交会计单位

2．本表应连同货款先送会计单位办妥手续后

再交有关单位人员

3．私户支票及客票应由付款人盖章（店章或

私章）背书

今日收款

核计

应收款票据

现金折让

其他实收

经理：会计：出纳：经办人：

（四）月份收款状况表

类别：年月日客户类别上期未收本期应收合计收款记录折让退货待查本期未收备注已清

合计

经理：经办人：

（五）银行存款明细账

年度：银行名称：存款账号：

日期

摘要支票发票日

支票号码收入支出金额

月日年月日

（六）银行存款/现金收支日报表

年月日

收入支出

传票号码摘要行号银行存款现金传票号码摘要行号支票号码银行存款现金

合计合计

现金/银行存款

行库名称账号上日结存收入支付本日结存摘要1

2

3

……

银行存款小计

现金

合计

负责人：会计：复核：出纳：

第二节利润核算流程与工作执行

二、利润核算执行工具与模板

（一）合并利润表

编号：年月单位：元项目本期金额上期金额

一、营业总收入

其中：营业收入

利息收入

保费收入

手续费及佣金收入

二、营业总成本

其中：营业成本

利息支出

手续费及佣金支出

退保金

赔付支出净额

提取保险合同准备金净额

保单红利支出

分保费用

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

加：公充价值变动收益（损失以“-”号填列）

投资收益（损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

三、营业利润（亏损以“-”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失

四、利润总额（亏损总额）

减：所得税费用

五、净利润（净亏损以“-”号填列）

归属于母公司所有者的净利润

少数股东损益

六、每股收益

（一）每股基本收益

（二）息税后每股收益

填写说明：

（1）合并利润表收入、费用项目按照各类企业利润表的相同口径填列；

（2）同一控制主体的下属企业利润合并的当期，还应单独列示被合并方在合并前实现的净利润。

（二）利润分配表

编制单位：年度单位：元项目行次本年实际金额上年实际金额

一、净利润 1

加：年初未分配利润 2

其他转入 3

二、可供分配的利润 4

减：提取法定盈余公积金 5

提取职工奖励及福利基金 6

提取储备基金7

提取企业发展基金8

利润归还投资9

三、可供投资者分配的利润10

减：应付优先股股利11

提取任意盈余公积金12

应付普通股股利13

转作资本（或股本）的普通股股利14

四、未分配利润15

企业负责人：主管财务人员：制表人：填报日期：年月日